市商业银行账务调整管理办法

1、PAGE PAGE 10AAAA市商业银行账务调整管理办法第一章 总则第一条 为了加强强AAAAA市商商业银行行（以下下简称本本行）基基础会计计工作，建建立规范范的业务务工作秩秩序，提提高会计计业务工作作水平，进进一步防防范金融融风险，根根据中中华人民民共和国国会计法法和财财政部制制定的会会计基础础工作规规范、金融融企业会会计制度度等法法规，结结合我行行会计核核算和业业务处理理的特点点，制定定本办法法。第二条 本办法法账务调调整指各支行行、科技技部和清算中中心等在在通过综合合业务系系统进行行业务处理理时发生生错账,以及根据据其他业务务需要,需进行行账务调调整，或在后后台进行行业务数数据维护护的

2、行为为。第二章 基本规规定第三条 本行账账务调整整管理部部门为会会计结算算部，账账务调整整执行部部门为各各业务部部门、各各支行和和科技部部。第四条 账务调调整分为为前台账账务调整整和后台台账务调调整。前台账务调调整指业业务处理理过程中中发生的的错账，可可由柜员员直接进进行的账账务调整整、或由柜员员经授权权后进行的的账务调调整。包包括当日日撤销、隔隔日冲正正补记等。后台账务调调整指业业务处理理过程中中发生的的错账，不能能由柜员员直接办办理或经经授权办办理，必必须由科科技部通通过数据据维护进进行的账账务调整整。包括括业务流流程出错错、业务务处理出出错的账账务调整整以及业务务数据维维护。第五条 本行

3、账账务调整整按调整整金额分分权限进进行授权权处理，并并报告业业务主管管或主管管领导签签字同意意。(一)前台台普通账务务调整。调账金金额在220万元元以下的的业务撤撤销，由由授权人人对调整整业务进进行授权权；同网网点记账账串户、记记账金额额记错等等账务调调整，由授权权人对调调整业务务进行授授权，并并报告会计计结算部部业务管管理员签字字审核。(二)前台台特殊账务调整整。由综综合业务务系统原原因引起起的错账账调整，跨网点点账务调调整，或或调账金金额在220万元元以上的的错账调调整等，由错错账网点点（部门门）发出出账务调调整申请请，会计计结算部部审核并并由主管管领导签签字同意意后进行行账务调调整，经经

4、授权人人授权后后，由柜柜员办理理调整业业务。芙蓉卡跨行行业务或或他行卡卡跨行业业务错账账调整，根根据相关关业务处处理办法法，由清清算中心心按特殊殊账务调调整方式式申请账务务调整并经经授权办办理。(三)后台台账务调调整。由错账账部门提提出账务务调整申申请，或或需维护护业务数数据部门门提出申申请，填填写综合业业务系统统数据修修改审批批表，详细细说明调调整事由由及调整整内容，会计结算部审核并报主管行领导同意后，提交科技部并由其主管行领导同意调整后，技术人员方可进行账务调整和后台数据维护。第三章 账务调调整手续续和方法法第六条 账务调调整的手手续（一）由于于操作原因因引起的的错账调调整操作原因引引起的

5、账账务调整整行为指指因业务务部门在在业务处处理时发发生的操操作性差差错、错误或错错账，而而必须进进行账务务调整的的行为。柜员在办理理账务调调整时，必必须附上上原错误误凭证、有关原原始附件件的原件件或复印印件，或由错账账相关部部门和人人员对错错账原因因进行说明明。并在原原错误业业务凭证证上注明明调整日日期和凭凭证编号号。（二）由于于外单位位原因引引起的错错账调整整外单位原因因引起的的错账调调整指由由于非我行的外部单单位（开开户单位位或非开开户单位位）原因因导致的的错误或或错账，相相关部门门必须进进行错账账冲正的的行为。在在办理错错账调整整时，除除附原错误误凭证、有关原原始附件件的原件件或复印印件

6、外，还还必须有有该单位位提供的的情况说说明及相相关事项项的单据据或文书书。（三）由于于业务系系统原因因引起的的错账调调整业务系统原原因引起起的错账账调整指指由于业业务系统统原因或或其他系系统运行行中出现现异常等等情况造造成的错错账，而而必须由由相关部部门进行行账务调调整的行行为。在在办理错错账调整整时，依依据系统统运行异异常、或或对账异异常等异异常情况况由错账账部门写写出情况况说明，报报科技部部确认，科科技部确确认时必必须说明明异常的的原因并并提出初初步解决决方法，并并经会计结结算部等等业务部部门确认认。特殊时段发发生或发发现的业业务系统统引起的的错账调调整，如批处处理发现现的错误误、业务正正

7、在办理理时发生生的错误误等，必须马上上解决的的，由科技技部在发发现错误误后通知知会计结结算部，协商解解决办法法并及时处处理，事后科科技部再再出具书书面调整整说明书书，双方共共同确认认调整正正确。第七条 账务调调整的方方法（一）当日日发现的的当日错错账采用用撤销法法对于当日办办理当日日发现的的的错账账业务，可可直接撤撤销错账账业务，再再记入正正确账务务进行账账务调整整。（二）当年年发现隔隔日错账账用红字字更正法法1. 记账账凭证中中的借贷贷双方账账户入错错，而金金额正确确，采用用红字更更正法编编制红字字冲正凭凭证，冲冲销错误误记录，然然后按照照正确的的会计科科目编制制蓝字凭凭证。2.记账凭凭证的

8、账账户及金金额正确确，只是是借贷方方向记反反，采用用红字更更正法编编制红字字冲销传传票，冲冲销错误误记录，同同时，按按照正确确的方向向编制蓝蓝字会计计凭证。3.记账凭凭证中的的借贷双双方账户户正确，而金额错误，所填金额大于或小于应填的正确金额，采用红字更正法编制红字凭证，将错误的金额全数冲销，再用蓝字编制正确的凭证。（三）本年年发现以以前年度度错账使使用反向向蓝字冲冲正法上年度的业业务在本本年度发发现错误误，若影影响上年年度损益益调整的的，使用用反向蓝蓝字冲正正法。冲冲销时，先先用蓝字字编制一一套会计计凭证，其其会计科科目、账账户、金金额等与与原有凭凭证完全全一致，只只是借贷贷方向相相反，以以

9、冲销上上年度错错账，然然后，再再用蓝字字编制正正确的会会计凭证证。若对上年度度损益无无影响的的，采用用红字更更正法。（四）后台台账务调调整方法法依照科科技部有有关数据据修改、维维护的方方法进行行。第四章 账务调调整流程程第八条 撤销当当日错账账的流程：1、柜员发发起撤销销交易；2、需复核核或授权权的撤销销业务，复复核或授授权人审审核被撤撤销的业业务后进进行复核核或授权权。第九条 红字更更正错账账和反向向蓝字冲冲正的流流程：1、柜员填填制更正正凭证（转转账借方方凭证或或转账贷贷方凭证证）；2、提交会会计结算算部业务务管理员员或负责责人签字字审核；3、柜员发发起错账账冲正（补补记）交交易；4、由授

10、权权人对冲正正交易进进行授权权；5、将原错错账凭证证复印作作为附件件，并在在原错账账凭证上上注明更更正情况况。第十条 后台账账务调整整的流程：1、错账部部门发起起账务调调整申请请（或数数据修改改申请）；2、错账部部门主管管领导签签字同意意账务调调整；3、会计结结算部审审核并报报主管行行领导同同意；4、科技部部审核并报主管行行领导同同意；5、科技部部进行账账务调整整或数据据维护；6、科技部部及时将调整结果果反馈至至错账部部门和会会计结算算部。第十一条 通存存通兑业业务等错账引起起的跨网网点账务务调整流程程：1、错账网网点向会会计结算算部提交交账务调调整申请请；2、会计结结算部协协调双方方网点进进

11、行账务务调整，将将调整申申请传递递至其他他调整网网点； 3、错账网网点先冲冲正（补补记），将调整金额记入清算过渡科目； 4、其他调调整网点点根据会会计结算算部指导导和调整整账务申申请，先先记清算算过渡科科目，再再作账务务冲正（补补记）。第十二条 申请请数据维维护（修修改）的的流程：1、业务部部门根据据业务需需要填写写业务数数据维护护（调整整）申请请；2、会计结结算部审审核并报报主管行行领导同同意；3、科技部部审核并并报主管管行领导导同意；4、科技部部技术人人员进行行后台数数据维护护，将调调整结果果及时反馈馈至错账账部门和和会计结结算部。第十三条 由于于综合业业务系统统原因引引起的错错账，后后台

12、和前台同时时进行账账务调整整流程：1、错账部部门发起起账务调调整申请请（或数数据修改改申请），报主管领导签字同意；2、会计结结算部审审核并报报主管行行领导同同意；3、科技部部审核并并报主管管行领导导同意；4、科技部部技术人人员进行行后台数数据维护护；5、会计结结算部指指导前台台柜员办理理调整业业务进行行账务调调整；6、科技部部和网点点将调整整结果及及时反馈馈至会计计结算部部。第十四条 由芙芙蓉卡异异地业务务引起的的错账调调整，或或他行银银行卡在在我行自自助设备备发生的的错账调调整，由由错账发发生网点点书面报报告清算算中心，清清算中心心核对账账务或按按有关规规定会同同其他部部门查询询确认，并并进

13、行账账务调整整。自助助设备长长款等账账务调整整，应报主管管行领导导同意，并并将调整整结果反反馈至会会计结算算部、科科技部审审核，确确保调整整正确。 清算中心应应于月初初将上月月卡业务务账务调调整情况况汇总报报会计结结算部。第五章 纪律和和责任第十五条 本本行综合合业务系系统中发发生的所所有错账账调整业业务，均应遵遵守本办办法的规规定，违违者依照照AAAAA市商商业银行行员工违违规行为为处理办办法相相关条款款进行处处罚。第十六条 错错账调整整结果必必须及时时反馈至至会计结结算部，科科技部、各各支行在在账务调调整完成成的一个个工作日日内必须须反馈调调整结果果。第十七条 会会计结算算部建立立账务调调整登记记备案制度度，对重重要账务务调整事事项、数数据维护护事项等等进行及及时、规规范的登登记和整整理。第六章 附则则第十八条 本办办法由AAAAAA统一负责责解释、修修改。第十九条 本本办法自发发布之日日起执行行。附件一：账务调整申申请表 申请请部门 ：申请日期：错账日期 账户名称 处理日期 账（卡）号号 错账金额(大写)人人民币 (小写)错账类型错错账原因因 申请部门意意见 负负责人： 签章经办部门处处理意见见负责人负责人负责人签章 签章