广西创新港湾公司存货核算管理制度

1、广西创新港湾公司存货核算管理制度总则为保证公司司资产的的安全、防防止资产产流失，使使公司财财务核算算能够真真实、全全面地反反映公司司的存货货管理活活动，制制定本制制度本制度所指指的存货货必须具具备以下下两条：该存货包含含的经济济利益很很可能流流入企业业。该存货的成成本能够够可靠地地计量。本公司存货货采用历历史成本本记帐原原则。本公司存货货核算不不计提存存货跌价价准备，发发生损失失按实际际损失额额计入成成本或费费用帐户户。本公司的低低值易耗耗品采用用一次转转销法。公司生产形形成的存存货不包包括在本本制度内内，本制制度存货货仅指在在生产领领用前以以存货形形态存在在于公司司内的资资产。存货的计价价、

2、帐户户设置、核核算管理理本公司存货货核算采采用实际际成本法法计价。存货的采购购成本一一般包括括存货买买价、增增值税、进进口关税税和其他他税金、运运输费、装装卸费、检检验费、保保险费以以及其他他可直接接归属于于存货采采购的费费用。下列费用不不包括到到存货的的采购成成本中，发发生后要要直接计计入当期期费用和和成本。存货在使用用前由于于公司自自身原因因导致存存货送回回厂家维维修发生生的费用用。存货在使用用前由于于公司自自身原因因发生的的修理费费非公司原因因导致存存货维修修发生但但又无法法找到可可以负担担费用的的对象的的费用。不计入采购购成本的的费用按按以下原原则负担担，纳入入部门绩绩效考核核，特殊殊

3、情况经经总经理理批示，按按总经理理的批示示处理。供应部采购购物资，发发生的不不可计入入采购成成本的费费用计入入当期供供应部门门的管理理费用。项目部采购购物资，发发生的不不可计入入采购成成本的费费用计入入当期的的工程成成本。公司发出存存货采用用移动加加权平均均法计价价。盘盈的存货货的成本本，应当当按照同同类或类类似存货货的市场场价格确确定计价价标准。公司应设置置一套有有数量和和金额的的材料明明细账，由由公司财财务部成成本会计计负责记记录，另另设一套套只有数数量的材材料明细细帐，设设在项目目部，由由库管员员负责登登记。月底财务部部成本会会计要把把材料明明细帐通通过电子子邮件或或其他形形式给驻驻项目

4、部部出纳。每月底，驻驻项目部部出纳负负责代表表公司财财务部和和库管员员核对帐帐目，保保证公司司总部明明细帐和和项目部部材料收收发台帐帐相符。项目部出纳纳每次核核对库存存台帐后后要填写写广西创创新港湾湾公司物物资核对对记录，详详细列明明核对发发现的问问题，经经库管员员签字后后交财务务部。财务部成本本会计应应该每半半年和库库管员核核对帐目目一次，保保证公司司帐帐相相符。每每次核对对库存台台帐后，成成本会计计要填写写广西创创新港湾湾公司物物资核对对记录，详详细列明明核对发发现的问问题，经经库管员员签字后后存档备备查。财务部应按按材料的的保管地地点(仓仓库)、材材料的类类别、品品种和规规格设置置材料明

5、明细账，进进行明细细核算。项目部部的物资资台帐比比照财务务部建立立，必须须保证两两套帐能能完全一一致核对对。例如如：存放在防城城港项目目部的炸炸药按以以下标准准建帐原材料防防城港项项目部库房炸药品品种项目部的出出纳负责责收集项项目部的的原始凭凭证，具具体内容容包括入入库验收收单、领领料单、发发票及其其他原始始凭证，每每月分三三次寄回回财务部部。工程程量确认认书及相相关的收收款凭证证不由项项目部出出纳负责责，由项项目经理理直接交交财务部部。项目部收集集原始凭凭证时要要登记接接收凭证证记录表表，并经经过交原原始凭证证人签字字，和接接收凭证证记录表表同时寄寄回。接接收凭证证记录表表一式两两份，一一份

6、交财财务部，一一份出纳纳自存，年年底集中中交财务务部。财务部成本本会计根根据项目目部出纳纳寄回的的原始凭凭证进行行帐务处处理，财财务部总总帐会计计负责复复核。财务部收到到供应部部、生产产中心交交来的采采购合同同、分包包合同要要专门保保管备查查，收到到入库验验收单、发发票等采采购业务务凭证后后，要查查看相关关合同，确确定帐务务处理方方式和内内容。月底公司采采购物资资验收入入库后，供供应商发发票没有有寄到，财财务部成成本会计计应暂估估入帐，下下月初冲冲回，等等发票收收到后再再计入帐帐户，不不得直接接拖延到到下月入入帐。根据合同先先付款，后后给发票票的供应应商，如如果公司司不设立立预付帐帐款的情情况

7、下，公公司在付付款时可可以先记记到应付付帐款的的借方，收收到发票票后记贷贷方。如果财务部部成本会会计能够够估计到到公司因因为付款款和合同同的原因因在较长长时间收收不到发发票，可可以按入入库验收收单估价价入帐，日日后收到到发票后后和估价价有差异异，可以以根据发发票做出出调整。财务部成本本会计收收到项目目部转来来的分包包商工程程量确认认书后，要要及时登登记工程程施工帐帐户和应应付工程程款帐户户。并且且要根据据分包合合同确认认付款期期限。存货的盘点点公司存货盘盘点分随随时盘点点、定期期盘点和和年度盘盘点。随时盘点由由库管员员负责，库库管员要要根据实实际情况况，随时时清点库库存物资资，保证证库存台台帐

8、记录录的物资资数量和和实际物物资数量量相符。定期盘点由由财务部部和库管管员负责责，具体体规定如如下：每季度驻项项目部出出纳要代代表财务务部亲自自到仓库库和库管管员共同同盘点库库存物资资，盘点点后出纳纳员要填填写库存存物资盘盘点差异异记录表表，列明明盘点遇遇到的情情况，库库管员签签字后交交财务部部。财务部成本本会计要要至少每每半年到到项目部部仓库实实地盘点点一次，并并填写库库存物资资盘点差差异记录录表，交交财务部部经理审审核后存存档，年度盘点由由财务部部负责组组织，项项目部、生生产中心心、办公公室、审审计员参参与，对对公司所所有资产产进行全全面大盘盘点。如如果公司司有外聘聘的注册册会计师师事务所

9、所，公司司要邀请请会计师师事务所所参与。年度盘点的的职责：财务部负责责编制年年度资产产盘点表表。在实实地盘点点时负责责记录。项目部负责责在实物物存放地地点准备备好各种种必要的的度量衡衡量器具具，并进进行详细细的检查查，以保保证计量量的准确确性。生产中心负负责相关关设备、物物资完好好标准的的制定和和培训，使使参加的的人明白白将要盘盘点的内内容。在在实地盘盘点时负负责具体体盘点。审计员负责责对盘点点过程进进行监督督。盘点的程序序由财务部门门于每次次盘点前前，事先先依盘点点种类、项项目准备备所需盘盘点表格格。存货保管部部门把存存货按规规定标准准堆放好好，应力力求整齐齐、集中中、分类类，并放放置物资品

10、品名标识识牌。盘盘点期间间已收到到物资而未未办妥入入帐手续续的，应应另行分分别存放放，并予予以标识识。盘点小组实实地盘点点，并将将盘点结结果添入入盘点表表。如果有未入入帐的领领料单、退库单、入库验收单等票据，应由财务部门编制盘盈资产登记表和盘亏资产登记表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后一联财务部门自存，一联送保管部门。盘点结束后后，盘点点小组要要编制盘盘点报告告，详细细分析盘盘点中遇遇到的问问题、盘盘盈和盘盘亏的原原因分析析，提交交总经理理审批。总经理要召召开专门门会议，确确定盘盈盈盘亏的的责任，对对相关责责任人进进行处罚罚。所有盘点资资产都要保持持静止状态态，因此此盘点开开始后应应

11、停止物物资的进出出及移动动。盘点结果处处理:盘盈资产处处理：资资产盘盈盈后，要要将资产产重新登登记入帐帐。盘点点小组要要添制一一式两份份的盘盈盈资产登登记表，经经过盘点点小组负负责人、监监盘人、存存货保管管人签字字，一联联交财务务部进行行帐务处处理，一一联交存存货保管管人登记记存货台台帐。盘亏资产处处理：资资产盘亏亏后，要要确定资资产盘亏亏的原因因和责任任人，并并对责任任人进行行经济处处罚。盘盘点小组组要添制制一式两两份的盘盘亏资产产登记表表，经过过盘点小小组负责责人、监监盘人、存存货保管管人签字字，一联联交财务务部进行行帐务处处理，一一联交存存货保管管人登记记存货台台帐。财财务部要要按盘亏亏

12、的资产产种类、数数量、金金额从存存货帐户户中转出出，扣除除相关责责任人的的罚款金金额后计计入营业业外支出出帐户；把责任任人罚款款计入其其他应收收款帐户户，收到到罚款后后从其他他应收款款中转出出。物资盘亏后后，财务务部负责责提供清清查盘存存资料向向税务局局申报，经经税务局局批准，在在营业外外支出列列支。财务人员记记帐数量量错误，如如漏帐、记记错、算算错、未未结帐或或帐面记记载不清清的情况况，记帐帐人员应应根据情情节轻重重予以处处分，并并处以罚罚款 元；情况严严重者，应应给予辞辞退处理理。财务务部经理理罚款 元项目部出纳纳传递票票据不及及时导致致没有记记帐，应应根据情情节轻重重予以处处分，并并处以

13、罚罚款 元；情况严严重者，应应给予辞辞退处理理。财务务部经理理罚款 元物资管理人人员、保保管人有有下列情情况者，应应经总经理理审批同同意进行行处罚。 对所保管管的财物物有盗卖卖、掉换换或化公公为私等等营私舞舞弊的情情况，保保管人负负责赔偿偿所有损损失，并并予以开开除，直直接上级级罚款 元。对所保管的的财物未未经批准准而擅自自转移、外外借或损损坏不报报告者，保保管人罚罚款 元，直直接上级级罚款 元。未尽保管责责任或由由于过失失致使物物资遭受受被窃、损损失或盘盘亏者，保保管人罚罚款 元，直直接上级级罚款 元。本制度制定定后，经经过执行行董事审审批后实实施，修修改时也也必须经经过执行行董事审审批。附表1广西创新港港湾公司司库存物物资盘点点差异记记录表仓库名称： 年年 月月 日日财务部帐面面记录项目部台帐帐记录和