公司财产清查制度

1、公司财产清查制度1目的为加强公司财产管理,通过对实物、现金的实地盘点,银行存款 和往来款项的核对,确定企业资产实有数额,保证财产安全,特制定 本制度。2适用范围适用于公司各项财产的清查工作。3权责本公司的财产清查工作具体由财务部负责,相关的财产使用部门 配合清查。4管理规定4.1财产清查的范围与期限公司财产清查的范围包括所有的财产物资、债权、债务。4.1.1固定资产。含生产用、封存、出租、租入等。4.1.2材料。含仓库保管料、在途料、账外料、废旧料、备用料 等。4.1.3低值易耗品。含在用及库存的家具备品、办公用品、清扫 用具等。4.1.4库存现金、油价证券、银行存款。4.1.5应收、应付款项

2、。含应收账款、其他应收款、预付账款及 应付账款、其他应付款、预收账款等。4.2财产清查的期限与组织4.2.1财产清查的期限。公司应定期或不定期进行财产清查,每年至少进行一次全 面的大清查工作。遇部门撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时,必须 对财产物资、债权、债务进行盘点清查,并编制清查报表。人员调动时,必须对所保管的财产物资、经办的债权债务 进行清查。部门负责人更换时,必须对部门的财产物资进行清查。4.2.2财产清查的组织。日常的财产清查工作由财务部根据需要灵活安排,由财务 部直接与相关部门联系清查。全公司进行财产普查时,成立领导小组具体指导清查工作, 由公司负责人和财务部、行政部、其他职

3、能部门的有关人员组成,以 便清查工作有组织、有步骤地进行。在进行财产清查的过程中,各有关部门要主动配合,积极 做好各方面的准备工作。财产物资保管人员,对已经发生的经济业务, 应做到全部登记入账;对所保管的财产物资,应整理清楚、排列整齐、 挂好标签,说明品种、规格和结存数量,以便盘点清查。财务部门应 将有关账目登记齐全、核对清楚、做好记录,计算完整、准确,保证 账账、账证相符。4.3财产清查的方法与程序4.3.1固定资产、材料、低值易耗品等实物的清查方法有实地盘 点法和技术推算法。实地盘点法主要清查财产的数量；技术推算法主 要清查财产的价值。4.3.2固定资产清查工作由财务部V行政部等相关职能部

4、门和使 用部门共同配合进行,具体程序如下。由财务部核对固定资产账册和卡片,做到报表与总分类账 一致,总分类账余额与明细分类账余额一致,明细分类账余额与固定 资产卡片金额之和一致。由财务部和使用部门核对定资产台账(履历簿)和卡片, 保证相互一致。由财务部负责组织使用部门进行固定资产盘点清查,以卡 对物、以物对卡,保证相互一致,并对固定资产的使用状况、使用状 态进行核实,对闲置、封存、使用率不高等情况分别注明并进行登记、 统计。对移动使用的固定资产要经常做到轮流盘点、重点抽查,确保卡 物相符。4.3.3材料、低值易耗品清查由财务部、材料物资管理部门、使 用部门共同进行,其方法和程序如下。清查要求达

5、到“三清：数量清即账卡物相符；质量清即 查清成新率和变质、损坏物资的品种、规格、数量；入库日期清即查 明超保管期限及积压呆滞物资的品种、规格、数量,并提出处理意见。使用部门应将账内、账外等所有材料用盘点单进行登记(一 式三份）,报材料物资管理部门汇总,并分别注明多余,积压等异常 现状。材料物资部门对多余,积压物资进行调剂或及时回收。（3）材料物资保管部门对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘 点单进行全面盘点登记,并注明多余、积压等异常现状。（4）对在用低值易耗品应分部门建立备品手册管理。备品手册 一般是两本,一本存材料物资管理部门,另一本由使用部门保管。使 用部门定期与材料物资管理部门进行核对,

6、做到账、物相符。材料物 资部门每年对在用低值易耗品进行清查并进行标记。4.3.4货币资金、有价证券的清查包括库存现金、银行存款、有 价证券的清查,清查方法有实地盘点和开户银行对账,具体方法如下。（1）库存现金、有价证券清查。般采用实地盘点的方法来确定实存数,然后与现金日记账、 有关会计账簿余额进行核实,以查明账实是否相符。库存现金清查时,出纳人员必须在场,不得允许以借条、收 据等白条抵库。财务部分管每月抽查不少于2次,根据清查结果编制现金、 有价证券清查结果报告表,并在现金日记账余额栏外盖章。（2）银行存款清查。般采用与开户银行对账方法,将企业记账的银行结算单据 逐笔与开户银行对账单核对,以查

7、明是否相符。对双方记账时间不一致产生的“未达账项造成双方余额 有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。财务部经理每月抽查不少于2次,并在银行存款日记账余额栏外盖章。4.3.5债权、债务往来款项清查包括各种应收,应付款项。清查 方法采用与债权债务部门或个人对账的方法,并要求双方进行书面确 认。除了做到账账相符以外,还应查明双方有无发生争议的款项,以 及可能无法收回的款项,以便及时采取措施,避免和减少坏账损失, 特别对经办人员调离时,应及时处理。4.4财产清查结果的处理与考核4.4.1 对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报 废等,应当分别情况进行处理和考核。4.4.2由财产清查小组核

8、对盘盈、盘亏、报废等结果,查明原因, 分清责任,分别填制“固定资产盘盈、盘亏理由书、“固定资产报 废申请单材质鉴定书等,并报上级有关部门批准列销。4.4.3由于事故责任造成的损失,应根据责任确认损失承担部门, 由事故责任承担部门负责给予补偿。4.4.4由于人为因素造成的损失,应由保险公司赔偿或由铸就个 人承担经济责任.行政或法律责任。低值易耗品在规定使用期限内,由于管理不善造成人为损 坏、丢失,要先赔偿,后补发；已到使用年限,经鉴定小组认可,同 意报废更新的,必须以旧换新。因不负责任造成财产物资损坏、变质、丢失的,除按损失 费用的5%50%赔偿外,还应按经济责任制进行考核；将公家财产物 资送人或占为己有的,除按价值全部赔偿外,还应视情节轻重追究经 济责任、行政或法律责任；对工程余料、废旧料、账外料管理不善, 造成流失、被盗的,按损失金额,由责任部门及个人全额赔偿,并按 经济责任制进行考核。对各部门公用的工具、备品(含公私两用的财产物资),必 须要有数量借用台账,部门内人员调动必须办理交接手续,如交接不 清,由部门负责人负责赔偿。4.4.5对无法收回的款项,应对欠款部门