审计学练学题与答案5

1、一、单选题1、注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。实质性分析程序C.风险评估程序D.细节测试正确答案：D解析： A、实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价财务信息，不适宜采用审计抽样。 B、对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。该选项错误。C、风险评估程序通常不涉及审计抽样，该选项错误。 D、在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存在），或对某些金额作出独立估计（如陈旧存货的价值）。该选项正确。2、下列关于抽样

2、风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范C.抽样风险与样本规模同向变动D.抽样风险和非抽样风险均不能量化正确答案：A解析： B、注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，该选项错误。 C、抽样风险与样本规模反向变动，该选项错误。 D、在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险，该选项错误。3、下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（ ）。A.随意选样B.整群选样C.货币单元抽样D.系统选样正确答案：D解析： A、随意选样仅适用于非统计抽样； BC、货币单选抽样适用于在细节测试中使用统计抽样。4、在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（）。A

3、.在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大B.可接受的误受风险越高，样本规模越大C.可容忍错报越高，样本规模越大D.总体规模越大，样本规模越大正确答案：A解析： B、可接受的误受风险越高，样本规模越小，该选项错误； C、可容忍错报越高，样本规模越小，该选项错误； D、总体规模较大的情况下，对样本的影响几乎为零，该选项错误。5、销售单和客户订购单都是与销售交易的（ ）认定相关的证据之一。A.B.存在C.D.发生正确答案：D解析： D、销售单是证明管理层有关销售交易的“发生”认定的凭据之一，也是此笔销售的交易轨迹的起点之一。此外，由于客户订购单也是来自外部的引发销售交易的文件之一，有时

4、也能为有关销售交易的“发生”认定提供补充凭据。该选项正确。6、从资产负债表日前若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录，主要是为了（ ）。防止少计收入防止收入分类错误防止多计收入正确答案：A解析： A、这个程序是顺查，可以发现少计收入。7、下列关于应收账款审计的说法中，不正确的是（ ）。A.B.通过函证应收账款，可以证明应收账款的存在C.在任何情况下，都要对应收账款函证 D.正确答案：C解析： C、除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。如果注册会计师不对应收账款进行函证，应当在审计工作底稿中说明理由。8、

5、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择（）截止日实施函证。审计报告日审计工作开始日D.资产负债表日正确答案：C解析： C、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。二、多选题1、下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论C.所有抽样单元都有被选取的机会D.对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序正确答案：A、C、D解析： A、审计抽样应当具备三个基本特征：（1）对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序；（

6、2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。 C、审计抽样应当具备三个基本特征：（1）对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序；（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。 D、审计抽样应当具备三个基本特征：（1）对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序；（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。2、下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）。A.B.误受风险误拒风险D.信赖不足风险、解析： 、信赖过度风险和误受风险影响审计

7、效果；信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。 B、信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。 、信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。 影响审计效率。3、下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有（ ）。A.注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险B.统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断C.统计抽样方法比非统计抽样方法更有效D.注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益正确答案：A、C解析： A、注册会计师使用非统计抽样时，也必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平，但无法精确地测定抽样风险，该选项

8、不正确； C、非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果，该选项不正确。4、下列各项中，与控制测试样本规模呈反向变动关系的有（ ）。A.预计总体偏差率B.总体规模C.可接受的信赖过度风险D.可容忍偏差率正确答案：C、D解析： A、预计总体偏差率与样本规模同向变动； B、总体规模对样本规模的影响很小。5、追查应收账款明细账中贷方发生额的记录能发现（）。A.向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账这类错误B.未曾发货却已将销售交易登记入账这类错误C.销售交易重复入账这类错误D.销售交易的记录不及时正确答案：A、B、C解析： D、针对该选项注册会计师要实施的审计程序是将所选取的提货单或发运凭证的日期与相应的销售发票存根、主营业务收入明细账和应收账款明细账上的日期作比较。6、针对销售的截止测试，注册会计师可以实施的程序有（ ）。与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况进行核对有必要追加实施截止测试程序正确答案：A、B、C、D解析： C、四个选项都是正确的。7、在确定函证数量时，需要考虑的因素有（ ）。A.被审计单位的要求 B.C.被审计单位内部控制的强弱D.应