集团资金管理制度范本

1、*集团资金管理制度TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc370840388 *集团资金管理制度 PAGEREF _Toc370840388 h 1 HYPERLINK l _Toc370840389 第一部分 现金管理制度 PAGEREF _Toc370840389 h 2 HYPERLINK l _Toc370840390 第一章 现金管管理总则则 PAGEREF _Toc370840390 h 2 HYPERLINK l _Toc370840391 第二章 现金的的收取和和支付范范围 PAGEREF _Toc370840391 h 2 HYPERLINK l _T

2、oc370840392 第三章现金金限额管管理制度度 PAGEREF _Toc370840392 h 3 HYPERLINK l _Toc370840393 第四章 现金金保管 PAGEREF _Toc370840393 h 4 HYPERLINK l _Toc370840394 第五章 现金盘盘点与监监督管理理 PAGEREF _Toc370840394 h 5 HYPERLINK l _Toc370840395 第二部分 银行行账户、银银行存款款管理 PAGEREF _Toc370840395 h 6 HYPERLINK l _Toc370840396 第一章 银行账账户管理理制度 PAG

3、EREF _Toc370840396 h 6 HYPERLINK l _Toc370840397 第二章 银行账账户管理理信息库库 PAGEREF _Toc370840397 h 7 HYPERLINK l _Toc370840398 第三章 银行账账户管理理 PAGEREF _Toc370840398 h 8 HYPERLINK l _Toc370840399 第四章 银行账账户开立立 PAGEREF _Toc370840399 h 9 HYPERLINK l _Toc370840400 第五章 银行账账户变更更 PAGEREF _Toc370840400 h 10 HYPERLINK l

4、_Toc370840401 第六章 银行账账户撤销销 PAGEREF _Toc370840401 h 11 HYPERLINK l _Toc370840402 第七章 银行存存款簿记记与备查查 PAGEREF _Toc370840402 h 11 HYPERLINK l _Toc370840403 第八章 禁止行行为和罚罚则 PAGEREF _Toc370840403 h 12 HYPERLINK l _Toc370840404 第三部分 银行行票据、网网上银行行管理制制度 PAGEREF _Toc370840404 h 13 HYPERLINK l _Toc370840405 第一章 银行票

5、票据管理理总则 PAGEREF _Toc370840405 h 13 HYPERLINK l _Toc370840406 第二章 银行票票据管理理的内部部控制 PAGEREF _Toc370840406 h 13 HYPERLINK l _Toc370840407 第三章 银行票票据的收收纳 PAGEREF _Toc370840407 h 14 HYPERLINK l _Toc370840408 第四章 银行票票据收取取审核 PAGEREF _Toc370840408 h 15 HYPERLINK l _Toc370840409 第五章 银行票票据的支支付 PAGEREF _Toc370840

6、409 h 22 HYPERLINK l _Toc370840410 第六章 网上银银行管理理 PAGEREF _Toc370840410 h 23 HYPERLINK l _Toc370840411 开/销户申申请表 PAGEREF _Toc370840411 h 27 HYPERLINK l _Toc370840412 银行存款余余额限额额申请表表 PAGEREF _Toc370840412 h 28第一部分 现金金管理制制度第一章 现金管管理总则则为规范公司司的资金金管理，防防范在资资金管理理中出现现舞弊等等行为，确确保公司司的资金金安全。本制度适用用于集团团各公司司现金收收付业务务办理

7、、库库存现金金管理。集团各公司司所有经经济往来来，除本本制度规规定的可可以使用用现金的的范围外外，其他均均应通过过开户银银行进行行转账结结算。各公司现金金管理按按照账款款分离的的原则，由由专职出出纳负责责。出纳纳不得兼兼任会计计，不得得兼管资资金凭证证的填制制及稽核核工作。第二章 现金的的收取和和支付范范围一、现金收收取范围围（一）个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务；（二）个人人还款、罚罚款、赔赔偿款或或备用金金退还款款；（三）无法法办理转转账的销销售收入入；（四）不足足转账起起点的小小额收入入；（五）其他他必须收收取现金金的事宜宜。二、现金支支付的范范围（一）职工工工资、津津贴，个个人劳

8、务务报酬、奖奖金。（二）根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金。（三）各种种劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。（四）向个个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款。（五）出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费。（六）结算算起点（110000元）以以下的零零星支出出，如培培训费、业业务招待待费司机机的车油油费、过过路费、过过桥费、行行车费、员员工工伤伤事故、生生活困难难、突发发事件和和临时借借款、小小型维修修费及所所需的零零配件等等其他材材料费。（七）中国国人民银银行确定定需要支支付现金金的其他他支出。第三章现金金限额管管理制度度一

9、、超过库库存限额额的现金金应及时时存入银银行，各各公司财财务部可可根据本本公司的的现金结结算量以以及与开开户行的的距离合合理核定定现金的的库存限限额。出出纳保险险柜库存存限额原原则上不不超过223日的的零星开开支，库库存过夜夜现金不不得超过过人民币币100000元元。二、应当根根据现现金管理理暂行条条例的的规定，结结合本公公司的实实际情况况，确定定本公司司的现金金开支范范围和现现金支付付限额。不不属于现现金开支支范围或或超过现现金开支支限额的的业务应应当通过过银行办办理转账账结算。各公司现金金开支范范围原则则上不得得超出以以下范围围，否则则应有“特殊事事项支付付情况说说明”，并将将说明做做为财

10、务务记账的的原始凭凭证粘贴贴于记账账凭证之之上，“特殊事事项支付付情况说说明”无固定定模板，各各公司根根据情况况自定。三、核定后后的现金金库存限限额，出出纳必须须严格遵遵守。如如果发生生意外损损失，超超限额部部分的现现金损失失由出纳纳承担赔赔偿责任任。四、需要增增加或减减少现金金的库存存限额时时，应申申明理由由，经会会计人员员、财务务部经理理、总经经理、集集团财务务总监审审批后方方可。五、库存的的现金不不准超过过规定的的限额，超超过限额额要当日日送存银银行。如如因特殊殊原因确确需滞留留超额现现金过夜夜的（如如待发放放的奖金金等），必必须经有有关领导导批准方方可，并并做好保保管工作作。第四章 现

11、金金保管一、现金保保管的责责任人为为出纳。二、超过库库存限额额以外的的现金应应由出纳纳在下班班前送存存银行。公公司的现现金不得得以个人人名义存存入银行行。银行行一旦发发现公款款私存，可可以对相相关公司司处以罚罚款；情情节严重重的，可可以冻结结单位现现金支付付。确因因业务需需要须以以个人名名义存入入银行的的，须以以书面形形式说明明情况并并经财务务总监及及总裁批批准方可可，分公公司存在在此情况况者由总总经理批批准并报报集团备备案。银银行卡密密码由出出纳保存存，银行行卡由总总出纳或或财务总总监保存存。三、为加强强对现金金的管理理，现金金应放入入出纳专专用的保保险柜内内，不得得随意存存放。保保险柜应应

12、存放于于坚固实实用、防防潮、防防水、通通风较好好的房间间，房间间应有铁铁栏杆、防防盗门。出出纳保存存保险柜柜密码，总总出纳保保管钥匙匙。四、保险柜柜密码由由出纳自自己保管管，并严严格保密密，不得得向他人人泄露，以以防为他他人所利利用，特特别是电电子保险险柜的数数字密码码要调整整为“隐藏型型”。出纳纳调动岗岗位，新新出纳应应更换并并使用新新的密码码。五、保险柜柜钥匙、密密码丢失失或发生生故障时时，应立立即报请请领导处处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。六、纸币和和铸币，应应实行分分类保管管。出纳纳对库存存票币分分别按照照纸币的的票面金金额和铸铸币的币币面金额额，以及及整数（即即大数）和和

13、零数（即即小数）分分类保管管。七、现金应应整齐存存放，保保持清洁洁。如因因潮湿霉霉烂、虫虫蛀等原原因而发发生损失失的，由由出纳负负责。八、出纳向向银行提提取现金金，应当当填写“现金提提取单”，并写写明用途途和金额额，由财财务部经经理、总总监批准准后提取取。九、当发现现保险柜柜被盗，出出纳必须须在第一一时间向向主管领领导申报报，向公公安机关关报案必必须由公公司统一一进行。第五章 现金盘盘点与监监督管理理一、出纳要要每天清清点库存存的现金金，登记记现金日日记账，做做到按日日清理、按按月结账账、账账账相符、账账实相符符。二、按日清清理，是是指出纳纳应对当当日的经经济业务务进行清清理，全全部登记记日记

14、账账，结出出库存现现金的账账面余额额，并与与库存现现金的实实地盘点点数进行行核对，以以确认账账实是否否相符。三、按日清清理的主主要工作作内容如如下。1、清理各各种现金金收付凭凭证，检检查单证证是否相相符，并并检查每每张单证证是否已已经盖齐齐“收讫”、“付讫”的戳记记。2、登记和和清理现现金日记记账。3、现金盘盘点。4、检查现现金是否否超过规规定的库库存限额额。四、每月会会计结账账日后，出出纳应及及时与负负责账务务处理的的其他会会计人员员就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行核核对并经经行盘点点，并编编制“现金盘盘点表”，由财财务部经经理、出出纳、会会计三方方签字，以以确保账账账相符符。五、出

15、纳有有义务配配合财务务部经理理或其他他稽查人人员不定定期地抽抽查“现金盘盘点”工作，并并确保抽抽查现金金没有差差异。六、财务部部经理、资资金主管管应定期期（月末末）监督督盘点现现金，确确保账账账相符、账账实相符符。发现现长款或或短款的的，应及及时查明明原因。盘盘点出现现“长款”或短款款现象，禁禁止出纳纳私自拿拿走或自自行补齐齐，因出出纳自身身责任造造成的现现金短缺缺，出纳纳负全额额赔偿责责任；造造成重大大损失的的，还应应依法追追究责任任人的法法律责任任。七、财务部部经理、资资金主管管应高度度重视现现金管理理工作，对对现金收收支进行行严格审审核，不不定期进进行实地地盘点（每每月除月月末定期期盘点

16、之之外须在在月中进进行一次次）。对对现金管管理中出出现的问问题提出出改进意意见，报报主管领领导批准准后实施施。八、出纳员员不得有有下列行行为： （一）不不准用“白条”顶替库库存现金金;（二）不准准谎报用用途套取取现金;（三）不准准将库存存现金以以个人名名义存入入储蓄;（四）不准准私自借借支现金金; （五）不不准利用用银行账账户为他他人或其其他单位位存取现现金； （六）不不得账外外设账、收收款不入入账； （七）未未经批准准，不准准将现金金交他人人代管。出纳人员发发生上述述行为，情情节较轻轻的，给给予批评评教育；情节严严重的，应应当调离离出纳岗岗位，并并按有关关规定给给予政纪纪处分。第二部分 银行

17、行账户、银银行存款款管理第一章 银行账账户管理理制度 一、为规规范公司司资金账账户管理理，保证证公司资资金安全全，根据据国家银银行账户户管理办办法等等法律法法规，结结合公司司实际情情况，制制定本制制度。 二、资金账账户仅为为银行存存款账户户，主要要包括基基本存款款账户、一一般存款款账户、临临时存款款账户和和专业存存款账户户。三、各公司司财务部部为银行行账户管管理责任任部门，负负责所在在公司银银行账户户的开立立、变更更、撤销销、使用用管理，集集团计财财部进行行监督和和检查。四、银行账账户开立立、撤销销需上报报集团计计财部审审核，银银行账户户变更需需上报集集团计财财部备案案。五、所有银银行账户户遵

18、循“收支两两条线”原则，专专户专用用。六、适用于于集团公公司和所所属分、子子公司及及其分支支机构。 第二章 银行账账户管理理信息库库一、公司建建立银行行账户管管理信息息库，公公司及其其所有分分支机构构开立和和使用的的银行账账户必须须全部纳纳入银行行账户管管理信息息库登记记备案范范围。二、公司银银行账户户管理信信息库主主要包含含以下内内容：（一）户名名全称（包包括外币币银行账账户的中中文和英英文名称称）（二）开户户银行全全称（包包括外资资银行的的中文和和英文名名称）（三）银行行账号、币币种（指指人民币币、美元元、港币币等不同同币种）（四）账户户类别（指指基本户户、一般般户、外外债户、资资本金户户

19、和其他他）（五）账户户属性（指指对公账账户）（六）账户户用途（指指综合、收收款、付付款、其其他等）（七）账户户管控部部门（指指实际负负责账户户管理的的公司）（八）开户户日期、账账户变更更日期、销销户日期期（九）财务务专用章章全称、人人名章名名称（十）网银银U盾数数量和权权限三、集团计计财部资金会会计负责责银行账账户管理理信息库库的建立立、日常常维护和和动态管管理。四、集团计计财部应应及时收收集和更更新信息息库的内内容和记记录，保保证及时时、全面面的反映映公司银银行账户户的真实实情况。应应该定期期（每年年至少22次）与与各账户户管理公公司共同同对银行行账户管管理信息息库的数数据记录录进行全全面的

20、核核对和清清理。五、各公司司违反规规定设立立的未纳纳入银行行账户管管理信息息库的银银行账户户，将被被视作“账外账账户”严肃处处理。第三章 银行账账户管理理一、银行账账户管理理直接责责任人为为出纳，公公司负责责人、财财务负责责人和总总出纳负负领导和和连带责责任。二、各公司司须明确确银行账账户管理理直接责责任人，在在集团计计财部备备案。直直接责任任人必须须具备相相应的素素质，并并依照本本制度，正正确办理理银行账账户开立立、变更更、销户户、年检检手续以以及日常常使用管管理，建建立健全全本公司司银行账账户管理理档案。三、银行账账户必须须由各公公司财务务部门统统一开立立，统一一管理，严严禁违反反规定多多

21、头开户户，严禁禁出租、出出借和转转让银行行账户。四、各公司司银行账账户开立立、变更更、和撤撤销，必必须填写写*集团银行行开/销销户申请请表向向集团计计财部提提出申请请，获准准后方可可执行。五、为了保保证资金金安全，提提高资金金使用效效率，各各公司银银行存款款余额实实行限额额管理制制，超过过限额部部分每周周三下午午4点之之前汇入入集团指指定银行行账户。六、各公司司财务部部门应填填写 HYPERLINK l _银行存款余额限额申请表 银银行存款款余额限限额申请请表向向集团计计财部申申请核定定，并报报财务总总监和财财务副总总裁审批批。七、各公司司财务部部门应保保管好所所管理银银行账户户对应印印章、网

22、网银U盾盾，确保保银行账账户安全全。八、公司银银行账户户主要用用途分类类如下：（一）基本本账户为为综合性性账户，可可用于缴缴税、提提现、工工资薪金金及日常常经营费费用支出出等；（二）一般般账户用于于核算各各公司经经营性业业务收支支，专户户专用；（三）外债债类账户户用于公公司对外外借款、融融资等；（四）资本本金账户户用于投投资入股股、验资资等；（五）其他他类主要要用于上上述以外外业务。九、各账户户管理人人员应确确保账户户信息安安全，未未经批准准，严禁禁对外提提供账户户相关任任何信息息。第四章 银行账账户开立立一、银行账账户开立立实行集集团计财财部审核核制。二、集团及及各分、子子公司应应按如下下规

23、定设设置管理理银行账账户：（一）各公公司财务务部门根根据业务务需要，代代表公司司开立银银行账户户，并负负责对银银行账户户的日常常管理；（二）各公公司银行行账户户户名全称称应与其其营业执执照登记记的名称称一致；（三）各分分、子公公司所属属分支机机构，报报集团计计财部审审核，可可以该分分支机构构名义开开立银行行账户，并并由该分分支机构构财务人人员负责责对其日日常使用用进行管管理。该该分支机机构银行行账户户户名应与与其营业业执照登登记名称称一致；（四）公司司其他部部门一律律不准开开立银行行账户。三、开立银银行账户户程序：（一）各分分、子公公司申请请开立银银行账户户，应经经其总经经理和财财务负责责人审

24、核核同意后后，报集集团计财财部审批批；报财财务总监监和主管管财务副副总裁审审批；（二）其他他分支机机构申请请开立银银行账户户，应经经其机构构负责人人和财务务负责人人审核同同意后，报报集团计计财部审审批；报报财务总总监和主主管财务务副总裁裁审批；（三）集团团计财部部收到银银行账户户开立申申请后，应应及时进进行审核核。一般般情况下下，应在在两个工工作日内内出具审审核意见见；（四）集团团计财部部应根据据同意开开立银行行账户的的申请表表，在银银行账户户管理信信息库及及时登记记，并对对申请部部门最终终上报的的实际开开户信息息资料与与公司审审批意见见的一致致性进行行核查；（五）申请请部门应应在银行行账户开

25、开立完毕毕一周内内，提交交银行账账户开户户信息资资料备案案通知给给集团计计财部，作作为在银银行账户户管理信信息库中中记录开开户信息息的依据据；（六）开户户信息资资料包括括但不限限于开户户许可证证（基本本户）、开开户申请请单（客客户联）、预预留印鉴鉴卡片等等，应扫扫描或传传真至集集团计财财部备案案。四、各公司司应对拟拟开户银银行进行行评估。评评估范围围包括：美誉度度、服务务范围、服服务成本本、便利利性、合合作经历历等。五、与我司司有重大大战略合合作和资资金支持持的银行行优先合合作。第五章 银行账账户变更更一、银行账账户的变变更实行行集团计计财部备备案制。二、本制度度所规定定的银行行账户管管理信息

26、息库登记记内容发发生变更更时，银银行账户户开立部部门应在在变更事事项得到到开户银银行变更更确认后后一周内内向集团团计财部部提交变变更信息息资料备备案，由由集团计计财部在在银行账账户管理理信息库库中记录录变更信信息。第六章 银行账账户撤销销一、银行账账户撤销销实行集集团计财财部审核核制。二、集团及及各分、子子公司财财务负责责人应及及时清理理不需使使用的银银行账户户，防止止和纠正正不必要要的多头头开户和和重复开开户现象象，撤销销多余的的银行账账户。三、银行账账户开立立部门应应在撤销销银行账账户后一一周内向向集团计计财部报报送银行行账户撤撤销信息息资料（账账户撤销销申请等等）备案案，由集集团计财财部

27、在银银行账户户管理信信息库中中记录撤撤销信息息。第七章 银行存存款簿记记与备查查一、各公司司出纳主主管应在在每日早早上9点点前查询询开户行行前一天天实际余余额，并计算各各账户当当日可付付款（或或开支票票）最大大金额，防防止透支支事项发发生。二、 出纳纳整理当当日付款款申请单单，计算算当日应应付款金金额总数数。三、出纳应应按照要要求，严严格审核核付款凭凭证，审审核无误误后方可可付款，付付款后应应在K33系统中中做账，同同时登记记银行存存款日记记账备查查（用日日报表代代替）及及银行日日记账。四、每日下下午5点点付款结结束后，负负责账户户出纳人人员应核核对当日日银行存存款明细细账、KK3银行行存款明

28、明细账和和个人登登记的银银行存款款日记账账，确保保资金收收付准确确、无误误。若出出现错误误，应报报会计及及财务主主管及时时查明原原因并解解决。五、 每月月初，核核算会计计应与出出纳核对对上月银银行存款款明细账账，编制制银行行存款余余额调节节表，同同时分析析未达账账项产生生原因，及及时解决决未达账账项。对对超过11个月的的未达账账项需上上报财务务负责人人处理。六、集团计计财部将将不定期期对各公公司银行行账户簿簿记情况况进行核核查。第八章 禁止行行为和罚罚则一、在银行行账户管管理和使使用中严严禁以下下行为：（一）未经经批准擅擅自开立立银行账账户；（二）不按按本制度度规定的的程序和和时间及及时、准准

29、确的上上报和备备案有关关银行账账户开立立、变更更和撤销销等相关关信息资资料；（三）不认认真清理理和及时时注销不不需使用用的账户户；（四）隐瞒瞒或私设设银行账账户，从从事“公款私私存”、“小金库库”等账外外经营活活动；（五）出租租、出借借或转让让银行账账户；（六）签发发空头、印印鉴不符符、远期期银行结结算票据据；（七）未经经批准擅擅自以银银行存款款进行担担保或抵抵押；（八）未妥妥善保管管财务印印章、UU盾和重重要空白白凭证；（九）其他他违反国国家有关关法律法法规和公公司规章章制度的的行为。二、违反本本制度的的行为，视视情节轻轻重追究究公司负负责人、财财务负责责人和直直接责任任人的责责任。由由公司

30、给给予相应应的行政政处分或或经济处处罚。给给公司造造成经济济损失的的，应承承担全部部或部分分赔偿责责任。有有犯罪嫌嫌疑的，移移交司法法机关依依法追究究刑事责责任。 第三部分 银行行票据、网网上银行行管理制制度第一章 银行票票据管理理总则 一、为了加加强公司司银行票票据管理理，规范范银行票票据业务务，根据据票据据法、中中国人民民银行结结算管理理规定及及相关税税务法规规，并结结合公司司的实际际情况明明确管理理责任，特特制定本本制度。 二、银行票票据指现现金支票票、转账账支票、银银行本票票、银行行汇票、商商业汇票票等。 第二章 银行票票据管理理的内部部控制 一、公司所所有银行行票据收收支必须须通过财

31、财务部（或或收银系系统人员员）统一一办理，任任何部门门和个人人都不得得擅自收收取或处处理公司司银行票票据。 二、各公司司财务部部出纳负责责公司银银行票据据的领购购、核销销、实物保保管及备备查登记记簿登记记等业务务，总账账会计（财财务经理理、或按按财务经经理指定定人员）负责银行票据盘点及监管工作。三、银行票票据必须须存放在在保险箱箱内，由由出纳妥妥善保管管。财务务印鉴与与银行票票据应由由财务经经理和出出纳分别别保管。四、出纳应应建立银银行票据据备查登登记簿，银银行票据据备查登登记簿包包括购买买及使用用日期、号号码、金金额、用用途、经经办人及及备注等等事项。监管人应建立银行票据监管登记簿，监管登记

32、簿应包括票据的盘点日期、购买信息、使用信息、结余信息及有无不按规定购买、作废核销等违规情况。五、作废银银行票据据应粘贴贴在备查查登记簿簿的相应应位置，妥妥善保管管，出纳纳领取新新银行票票据时，应应先核销销之前已已使用银银行票据据。六、出纳办办理银行行票据业业务必须须经财务务经理同同意实施施。七、出纳应应根据审审核无误误的收付付款凭证证收取或或支付银银行票据据，收取取款项时时应开具具收款收收据。 八、银行票票据必须须按照顺顺号使用用签发，作作废应加加盖专用用的作废废章，并并按规定定进行作作废核销销。 九、银行票票据监管管人在每每月300日前依依据银行行票据领领用档案案检查银银行票据据，保证证账实

33、相符符。 十、出纳在在发现银银行票据据遗失或或银行票票据拒付付等情况况时，应应尽快采采取相应应的措施施，在解解决的同同时，应应向财务务经理报报告并听听取意见见，对重重大事故故财务经经理应向向公司总总经理汇汇报。 十一、出纳纳因调动动工作正正式离开开岗位时时，应按按规定的的日期结结束其所所担任的的全部业业务，对对于保管管的票据据、印鉴鉴及未定定事项（应应写详细细的书面面材料），应应在交接接明细表表写明并并须签名名。在财财务经理理的监督督下，移移交人员员向后任任的出纳纳逐项、逐逐笔地交交接，当当面点清清确认无无误后，由由财务经经理和后后任出纳纳在交接接明细表表上签名名确认，移移交人员员才可离离开岗

34、位位。 第三章 银行票票据的收收纳 一、对收取取的银行行票据，出纳应认真审查收款人、金额、日期、印鉴等内容，对于不合规的票据，不予接收，原则上收取的银行票据应当天解缴银行。二、 出纳纳在收取取银行票票据时，应应向支付付方出具具收据。 三、 出纳纳收到银银行票据据时，应应及时记记录。四、由于支支付方存存款不足足、变更更票据日日期或内内容等原原因致使使需要更更换已接接受的票票据时，应应经财务务经理同同意，并并通过业业务部门门将已收收取的票票据交还还给签发发单位。归归还票据据时必须须取得该该单位的的归还票票据受领领证明书书。有关关业务部部门应做做好归还还票据的的善后处处理工作作，保证证将更换换后的票

35、票据及时时收回。 五、出纳将将银行票票据解缴缴银行并并收到银银行收账账通知后后，应在在当日向向会计报告告。发生生退票时时，出纳纳在迅速速查明原原因的同同时，应应尽快向向财务经经理报告告。财务务经理应应根据情情况和有有关业务务部门共共同采取取相应措措施，妥妥善处理理。 第四章 银行票票据收取取审核一、公司可可以收取取收取的的银行票票据有： （一）收款款人为本本公司的的真实有有效的支支票、银银行汇票票(现汇汇)、银银行承兑兑汇票；（二）被背背书人为为本公司司的真实实有效的的银行汇汇票、银银行承兑兑汇票； 所谓真实有有效是指指所收票票据确实实为公司司经营结结果应产产生的应应该收取取的款项项，即非非本

36、公司司经营业业务产生生的款项项不得收收取。二、公司不不予收取取的银行行票据有有： （一）票票面不整整洁的银银行票据据； （二）伪造造、变造造、克隆隆的银行行票据；（四）远期期支票(指出票票人将未未来的某某日记载载为出票票日的支支票)、空空头支票票(指出出票人签签发的支支票金额额超过其其付款时时在付款款人处实实有的存存款金额额的支票票)；（五）距出出票日超超过一个个月的银银行汇票票； （六）承兑兑期限(指出票票日至到到期日的的期限)超过六六个月的的银行承承兑汇票票或收到到时公历历日期已已超过到到期日的的银行承承兑汇票票； （七）收款款人超出出汇票辖辖区范围围的有区区域限制制的汇票票；（八）票面面

37、要素有有更改或或打印票票据时票票面要素素错位的的银行票票据； （九）出票票日和到到期日使使用小写写填写的的银行票票据；（十）中中华人民民共和国国票据法法规定定的其他他不能收收取的银银行票据据。 三、收取银银行票据据前应对对银行票票据进行行认真全全面地审审核，不不得收取取任何可可能给公公司引起起经济纠纠纷或造造成经济济损失的的银行票票据。 四、银行票票据的审审核主要要审查银银行票据据的真实实性和银银行票据据的要素素及记载载事项。银银行票据据的审核核应通过过银行查查询、票票据甄别别两种方方式进行行。 五、收取银银行票据据应当审审核票据据的真实实性，应应当检查查和查询询： (一)银行行票据是是否经伪

38、伪造、变变造，是是否是克克隆的银银行票据据； (二)支票票记载的的出票日日期是否否在有效效期内，支支票是否否为空头头支票； 六、收取银银行票据据应当审审核票据据的要素素及记载载事项是是否符合合中华华人民共共和国票票据法、支支付结算算办法等等有关法法律法规规的规定定，应当当检查： (一)银银行票据据票面是是否整洁洁，银行行票据是是否在有有效期内内、是否否超出辖辖区范围围； 1）检查银银行票据据票面是是否整洁洁，票面面有无乱乱涂乱画画行为； 2）检查银银行汇票票的出票票日是否否已超过过一个月月(银行行汇票的的有效期期限均为为一个月月)； 3）检查支支票出票票日是否否已超过过10天天；4）银行承承兑

39、汇票票的承兑兑期限是是否超过过六个月月(银行行承兑汇汇票的承承兑期限限最长为为六个月月)、公公历日期期是否已已超过银银行承兑兑汇票的的到期日日； 5）检查有有区域限限制的汇汇票的收收款人是是否超出出汇票记记载的辖辖区范围围。 （二）银行行票据必必须记载载的事项项是否齐齐全： 1）汇票必必须记载载下列事事项：A、表明“汇票”的字样样；B、无条件件支付的的委托； C、确定的的金额； D、付款人人名称； E、收款人人名称； F、出票日日期； G、出票人人签章； H、出票银银行汇票票专用章章。 汇票上未记记载上述述事项之之一的，汇汇票无效效。 2）支票必必须记载载下列事事项： A、表明“支票”的字样样

40、； B、无条件件支付的的委托； C、确定的的金额； D、付款人人名称； E、出票日日期； F、出票人人签章。 支票上未记记载上述述事项之之一的，支支票无效效。 （三）出票票日、到到期日是是否填写写齐全、规规范： 1）出票日日和到期期日必须须用大写写中文数数字填写写：年份份必须写写全，月月为壹、贰贰和壹拾拾的，日日为壹至至玖、壹壹拾、贰贰拾和叁叁拾的，应应在其前前加“零”；日为为拾壹至至拾玖的的，应在在其前加加“壹”。如11月155日，应应写成“零壹月月壹拾伍伍日”，100月200日应写写成“零壹拾拾月零贰贰拾日”； 2）大写日日期未按按要求规规范填写写或有遗遗漏字的的，必须须由出票票行出具具相

41、关证证明(证证明格式式样本见见附件)方可收收取； （四）出票票人名称称及签章章是否正正确、无无误： 1）出票人人必须在在指定的的位置盖盖章。出出票人签签章必须须为其在在开户银银行的预预留印鉴鉴，通常常为财务务专用章章和私人人铭章。有有些出票票人使用用公章或或银行结结算章，应应确认后后方可收收取。出出票人签签章不能能交错、重重叠、颠颠倒； 2）出票人人全称和和签章必必须完全全一致，不不得有多多字、少少字、不不规范字字、繁体体字等情情况，如如二者不不符，必必须由出出票行出出具相关关证明方方可收取取； 3）出票人人如为私私人，必必须附出出票人的的身份证证复印件件方可收收取； 4）出票人人及汇票票应记

42、载载的其它它签章(钢印除除外)均均应使用用红色印印泥； （五）出票票行及签签章是否否正确、无无误： 1）出票银银行在汇汇票上的的签章为为汇票专专用章(不能是是银行结结算专用用章)和和经办人人章，银银行汇票票还应有有银行划划付章。出出票行签签章必须须清楚无无误。漏漏、错盖盖汇票专专用章、银银行行号号、钢印印印鉴不不清，为为无效票票据且不不能通过过查询方方式解决决； 2）除农行行的全国国联行票票据外，其其他银行行系统的的汇票专专用章均均不使用用钢印，而而使用印印章； （六）收款款人是否否准确、无无误： 1）收款人人必须填填写全称称，不得得出现多多字、少少字、不不规范字字、繁体体字，否否则必须须由银

43、行行出具相相关证明明； 2）收款人人为“*有有限公司司”，收款款人栏内内的账号与开开户行应应一一对对应填写写； （七）金额额填写是是否正确确、规范范： 1）出票金金额包括括大写中中文数字字和阿拉拉伯小写写数字，二二者必须须一致； 2）中文大大写金额额数字前前应标明明人民民币字字样，大大写金额额数字应应紧接人民币币字样样填写，不不得留有有空白；大写金金额数字字前未印印人民民币字字样的，应应加填人民币币三字字； 3）中文大大写金额额数字必必须用正正楷或行行书填写写，如壹壹（壹）、贰贰（贰）、叁叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不

44、得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，可以收取。 4）中文大大写金额额数字到到元或角为止的的，在元或或角之后，应应写整整（或或正）字。大大写金额额数字有有分的，分后后面不写写整（或正）字字。 5）阿拉伯伯数字小小写金额额数字中中有00时，中中文大写写应按照照汉语语语言规律律、金额额数字构构成和防防止涂改改的要求求进行书书写。阿阿拉伯数数字中间间有00时，中中文大写写要写零字字，如￥14009.550，应应写成人人民币壹壹仟肆佰佰零玖元元伍角整整。 阿阿拉伯数数字中间间连续有有几个0时时，中文

45、文大写金金额中间间可以只只写一个个零字，如如￥60007.14，应应写成人人民币陆陆仟零柒柒元壹角角肆分。阿阿拉伯金金额数字字万位和和元位是是0，或者者数字中中间连续续有几个个0，万位位、元位位也是0，但但千位、角角位不是是0时，中中文大写写金额中中可以只只写一个个零字，也也可以不不写零零字。如如￥16680.32，应应写成人人民币壹壹仟陆佰佰捌拾元元零叁角角贰分，或或者写成成人民币币壹仟陆陆佰捌拾拾元叁角角贰分，又又如￥11070000.53，应应写成人人民币壹壹拾万柒柒仟元零零伍角叁叁分，或或者写成成人民币币壹拾万万零柒仟仟元伍角角叁分。阿阿拉伯金金额数字字角位是是0，而分分位不是是0时，

46、中中文大写写金额元后后面应写写零字。如如￥1664099.022，应写写成人民民币壹万万陆仟肆肆佰零玖玖元零贰贰分；又又如￥3325.04，应应写成人人民币叁叁佰贰拾拾伍元零零肆分； 6）阿拉伯伯小写金金额数字字前面，均均应填写写人民币币符号￥，且且各位数数字不得得连写、错错位(包包括小写写金额打打印错位位)。若若某位数数字为零零，不能能写成实实心黑圈圈，否则则视为小小写有误误，必须须出具相相关证明明方可收收取； 7）银行汇汇票可以以记载实实际结算算金额。记记载实际际结算金金额的，应应检查实实际结算算金额是是否更改改，是否否超过出出票金额额。（八）背书书是否规规范： 1）记载“不得转转让”字样

47、的的汇票不不得背书书，否则则不予收收取； 2）背书应应记载背背书人签签章、被被背书人人名称和和背书日日期，背背书人签签章为绝绝对应记记载事项项。对于于银行汇汇票，必必须填写写被背书书人、背背书时间间以及“同意背背书”字样，且且背书章章不能盖盖到背书书人栏下下“持票人人向银行行提示付付款签章章”处； 3）背书必必须从左左至右依依次保持持连续(转让汇汇票的背背书人与与受让汇汇票的被被背书人人在汇票票上的签签章依次次前后衔衔接)，第第一背书书人签章章必须与与收款人人全称完完全相符符；被背背书人处处填写下下一背书书人全称称，填写写时必须须使用黑黑色碳素素墨水连连续书写写，且要要求清晰晰、准确确、无误误

48、，不得得错写，漏漏写、涂涂改(也也可以统统一由最最后一个个背书人人填写)；背书书人不得得在相衔衔接的下下一背书书处再次次背书(重复背背书，即即背书人人和被背背书人不不得为同同一人)； 4）当不能能满足背背书人记记载事项项的需要要时，可可以加附附银行统统一印制制的粘单单；粘单单必须保保持整洁洁，不得得倒贴，粘粘单上的的第一记记载人，应应当在汇汇票和粘粘单的粘粘接处签签章(骑骑缝章，包包括在银银行预留留的财务务章和经经办人章章)； 5）背书人人签章必必须清晰晰，不得得有漏印印、重叠叠、重影影，印章章间不得得交叉错错位；背背书章只只能在同同一个栏栏次内的的背书人人签章处处签章，且且应避开开钢印；骑缝

49、章章的中间间位置应应大致与与粘单与与被粘接接处的粘粘接线对对齐，不不能过于于偏向于于某一方方；骑缝缝章的骑骑缝处不不能由前前手背书书人签章章，否则则必须由由背书人人和被背背书人一一起出具具相关证证明方可可收取； 6）个人背背书的汇汇票必须须由背书书人同时时提供其其身份证证复印件件方可收收取； 7）凡涉及及背书、签签章、粘粘单不正正确、不不规范的的汇票，必必须出具具相关证证明方可可收取； （九）汇票票审核过过程中凡凡涉及因因票面要要素问题题需出具具证明的的，其证证明必须须由出票票银行出出具；如如遇其它它上述未未列明事事项的，应应咨询出出票银行行或公司司财务本本部，凡凡要求出出具证明明的，必必须由

50、相相关人员员出具相相关证明明后方可可收取。 （十）中中华人民民共和国国票据法法、支支付结算算办法等等有关法法律、法法规规定定的其他他需审核核的要素素。 第五章 银行票票据的支支付 一、银行票票据支付付程序 申请人填写写付款单单据部门领领导审核核财务会会计会审审财务经经理会审审总经理理审批出纳付付款（按按集团及及各分公公司付款款申批程程序执行行）。 二、财务会会计应认认真审核核由经办办部门提提交的申申请单据据、合同同及发票票等原始始凭证，并并出具审审阅意见见。三、经银行行票据支支付程序序后，由由财务会会计将有有关支付付单据交交出纳办办理。出纳按以下下手续支支付：（一）市内内银行支支付时，支支付方

51、式式为转账账支票为为主。应应写明收收款人、用用途、金金额、日日期及其其他可以以明确的的项目，不不得签发发无日期期、无收收款人、无无用途及及无金额额的空白白支票。转转账支票票开具后后提交财财务经理理核对无无误后加加盖财务务印鉴，转转账支票由由出纳递交交收款单单位经办办人，并并由经办办人在票票据存根根上签收收并开具具收款收收据。（二）异地地转账支付时时，出纳纳应按支支付申请请单注明明的付款款方式（电电汇、信信汇、银银行汇票票、商业业汇票）、收收款人全全称及开开户银行行和账号等填填写银行行委托支支付单，提提交财务务经理核核对无误误后加盖盖财务印印鉴，由由出纳递递交银行行处理。（三）银行行承兑支支付时

52、，出纳应按支付申请单注明的付款金额、收款人全称、发票和合同等填写银行承兑开具申请单，提交财务经理核对无误后加盖财务印鉴，由出纳递交银行处理，银行承兑汇票开具完成后，由出纳递交收款单位经办人，并由经办人开具收款收据。第六章 网上银银行管理理一、网银功功能开通通 集团各公司司因开展展业务需需要开通通银行账账户网络络查询、支支付功能能，由各各公司财财务部提提出书面面申请，经经各公司司总经理理核准，集集团财务务总监签批批后，由由公司财财务部指指派专人人在集团团指定银银行结算算账户进进行办理理，其余余部门人人员一律律不得兼兼办。 二、网银相相关密匙匙、口令令的保管管 （一）网银银账户原原则上一一律要求求

53、同时具具备登录录口令、数数字证书书（加密密U盘）二重安全防护功能，确保账户资金安全。 （二）登录录口令、数字证证书（加加密U盘盘）遵行行提交人人与授权权人分离离的原则则，出纳纳为提交交人数字字证书管管理人、提提交人登登录密码码由总出纳纳保管、授授权人为为财务负负责人（分分公司为为财务总总监、集集团为财财务部长长）。 （三）网银银口令应应定期进进行变更更。 （四）不得得在除公公司财务务内部电电脑以外外其他任任何电脑脑下载证证书、使使用公司司网银办办理业务务。 三、网银支支付业务务的办理理流程 （一）财务务部利用用网银办办理资金金支付业业务，一一律须按按公司资资金审批批程序规规定，由由经办人人办妥付付款申请请手续，方方可转交交财务部部出纳员员进行办办理。 （二）出纳纳员初步步审核付付款申请请无误，插插入数字字证书，请请求总出出纳复核核付款申申请并输输入登录录密码进进入系统统，按照照付款申申请之内内容逐笔笔录入划划款信息息，确认认无误，进进行上传传信息并并退出系统统。（三）授权权人接到到支付凭凭证（已已签批同同意的付付款单据据）登录录系统对对已录入入的划款款信息进进行核对对，确认