初级会计-经济法真题及答案汇总2021初级会计经济法真题试卷

1、第第 页共27页B、错误答案：B解析：企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。20XX年7月生产经营情况如下：采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方

2、于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求

3、：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是()。A、7月22日B、7月20日C、7月2日D、7月6日答案：B2、计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A、100X(3510-351)三(l+17%)X17%=45900元B、100X3510F(l+17%)X17%=51000元C、100X3510X17%=59670元D、100X(3510-351)X17%=53703元答案：A3、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A、（3000+10+2）X2925三（

4、l+17%）X17%=1280100元B、（3000+10+2）X2925X17%=1497717元C、（3000+2）X2925三（1+17%）X17%=1275850元D、3000X2925X17%=1491750元答案：A4、甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元B、购进原材料的进项税额102000元C、支付新产品设计费的进项税额3000元D、支付销售空调运输费用的进项税额550元答案：BCD【多选题】下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是（）。财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管答案：ABD【单选题】个

5、人网上银行具体业务功能不包括（）。个人余额查询B.信用卡的购物明细查询C.网上支付B2B支付答案：D【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。运输公司B.商贸公司C.财务公司D.建筑公司答案：C【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）A、电子普通发票B、增值税专用发票C、增值税普通发票D、机动车销售发票答案：ABCD【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，20XX年6月收支情况如下：（1）取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原，取

6、得收入60000元（4）取得某项专利权经济赔偿收入2000元（5）领取原提存住房公积金15000元（6）领取W上市公司非限售股票1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于20XX年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）A、托儿补助费40元B、职务津贴1800元C、岗位补贴1950元D、基本工资6000元答案：BC

7、D2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）TOC o 1-5 h zA、（3000-800）*20%=440元B、3000*20%=600元C、（3000-800）*20%*（1-30%）=308元D、3000*20%*（1-30%）=420元答案：C3、计算李某当月公开拍卖手稿原取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）A、60000*20%*（1-30%）=8400元B、60000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6720元C、60000*20%=12000元D、60000*（1-20%）*20%=9600元答案：D4、李某当月

8、的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）A、专利权经济赔偿收入2000元B、W上市公司非限售股股票股息1600元C、W上市公司非限售股股票转让收入30000元D、领取原提存住房公积金15000元答案：D【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。A、对B、错答案：B【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）A、(7000+5000)*7%B、(6000+4000)*7%C、(7000+5

9、000)*5%D、(6000+4000)*5%答案：B【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。A、终身B、5年内C、10年内D、15年内答案：A【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。20XX年有关经营情况如下：（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。已知：业务招待费支出，按照

10、发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列收入中，应计入20XX年度企业所得税收入总额的是（）。销售商品收入2000万元B.转让股权收入1000万元C.转让使用过的设备收入15万元D.销售原材料收入35万元答案：ABCD甲公司在计算20XX年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.100万元B.10.175万元C.10万元D.60万元答案：B甲公司下列支出中，在计算20XX年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。预缴企业所得税税款28万元B.非广告性赞助支出5万元向股东支付股息6

11、0万元D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案：ABCD4.计算甲公司20XX年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.160-35+(100-60)+60=225万元B.160+(100-10.175)+60+2+5=318.825万元C.160+(100-60)+60+5=265万元D.160+(100-10.175)+2+5=258.825万元答案：B【不定项】20XX年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。20XX年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时

12、委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是()A、王某的身份证名称和号码B、王某的联系方式C、购卡总金额D、预付卡卡号答案：ABCD2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是()A、借记卡刷P0S机6万元B、现金支付6万元C、手机银行转账6万元D、信用卡刷POS机6万元答案：AC3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）A、王某的记名预付卡B、刘某与王某的结婚证C、刘某的有效身份证D、王某的有效身份证答案：ACD【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳

13、税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。20XX年第三季度有关经营情况如下：（1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求

14、：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）A、货币兑换B、基金管理C、贷款D、资金结算答案：ABD2、计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A、（63601590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元C、（63601590+530）/（1+6%）*6%=300万元D、（6360+530）/（1+6%）*6%=390万元答案：D3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖

15、业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元D、805.6*6%=48.336万元答案：C【不定项】20XX年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。20XX年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、甲支付机构向王某

16、出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）A、王某的身份证名称和号码B、王某的联系方式C、购卡总金额D、预付卡卡号答案：ABCD2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）A、借记卡刷POS机6万元B、现金支付6万元C、手机银行转账6万元D、信用卡刷POS机6万元答案：AC3、下列事项中，王某可以使用记名预付卡办理的是（）A、将卡内资金转入第三方支付账户B、在甲支付机构签约的特约商户中购物消费C、购买交通卡D、在商场购买预付卡答案：B3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）A、王某的记名预付卡B、刘某与王某的结婚证C、刘某的有效身份证D、王某的有效身份证

17、答案：ACD【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）A、允许抵扣的增值税B、消费税C、土地增值税D、印花税答案：BCD【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（）A、税务机关加收滞纳金的行为B、税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级C、税务机关扣押、查封纳税人的财产D、纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保答案：BCD【多选题】20XX年12月12日，甲公司持一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为20XX年12月11日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公

18、司于12月12日去P银行提示付款，发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中，正确的有（）A、于20XX年12月12日起，对乙公司欠款80万元开始计收利息B、于20XX年12月12日向甲公司付款20万元C、于20XX年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明D、于20XX年12月12日向甲公司付款100万元答案：AD379518【单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）A、汇出银行已经汇出的款项B、汇入银行已经发出收账通知的款项C、收款人拒绝接受的款项D、汇出银行尚未汇出的款项答案：D解析：汇款人对汇出银行“尚未汇出“的款项可以申请

19、撤销。【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的批发业务。20XX年9月有关经营情况如下：（1）向乙公司销售一批W型电子产品，该批产品含税销售额585000元，因购买数量大，给予乙公司8%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。（2）销售y型电子产品取得含税价款351000元，将含税价款23400元的y型电子产品武昌赠送给丙中学（3）进口z型电子产品一批，海关核定的关税完税价格为175500元，缴纳关税8775元。（4）购进一批办公用品，取得增值税专用发票注明税额5950元，支付办公场地房租，取得增值税专用发票注明税额13200元；支付经营活动发生的运费，取得增值税专用发票注明税额2200元；购买用于员工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2975元。已知；增值税税率为17%，取得的增值税专发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。、计算甲公司当月销售W型电子产品增值税销项税额的下列算式中