公司财务部当前存在的问题整改措施

1、【整改措施】一、进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。二统一思想高度重视对存在的问题进行认真分析查出根源及时纠正。 三、针对问题，逐条进行整改。四加强领导及财务人员的学习和培训努力提高财务人员的技术水 平业 务能力和领导的管理水平。五、加强财务管理，增强财务力量，对学校财务管理人员严格管理。 六、学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全学校财务收支合理 使用，针对大额支出的票据、合同、验收报告等相关的资料，今后学校必须复印一份装 档待查。并将所有相关的资料进行公示，并将公示图片存档。七、认真清理和核对了 2012 年以来的学校相关报账资料，对部分科目错误 的全部进行了清理和纠正

2、。由于将 2013 年的食堂燃料款内转由生均公用经费支出预算不够合理与 周全导致学校负债学校确定在 年将所欠债务清还并从节约保证教学 有序的开展，将作好 年的经费预算。八对会计凭证内容不完善的进行完善加强了档案管理明确了专 人进行 保管。九完善了审批手续规范票据开具明确和统一发放单据的样式和 签字要 求，严格按照规范程序来操作。十、加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线善 财务公开制度。要在制度中明确民主决策程序、民主理财小组的作用和任务、作 用以及财务公开的内容、程序和方法。十一校决定在 20 xx 年元月底对学校已经不能使用的财产进行报损报废。 通过此次检查整改落实，保证学校

3、财务工作及相关制度更加健全，财务管理工作更加规范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一步的提高。在今后工 作中，学校将继续学习和践行科学发展观，把学校各项工作做得更实、更好、更 规范。尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，但从近 几年的情况来看，仍存在一些不容忽视的问题。1一、存在的主要问题(一)财务管理职能弱化。一是重核算轻管理至将财务管理等同于会计核算;二是尚未摆脱资金供给 制下“记账、算账、报账”的模式，财务管理的职能没有发挥出是财务实行 集中核算，只能审核支出事项和凭证的合理性、合法性，支出是否合符实际无法 全程监督;四是资产的所有权，与管理权、经营权分离，导致

4、财务管理失控五是 财务机构设置和财务人员配备不合规六是用会计报表和年终决算的编报说明代 替财务分析报告没有客观入地反映单位的财务收支状况及存在的问题七是 忽视资金使用前的预测和使用中的控制，对财务收支的考核只追求账面平衡，缺 乏对资金使用效率的考核。(二)会计管理工作混乱。一是部分单位的会计工作已经进入了电算化，而另一部分单位仍然采用传统 的手工记账方法，致使会计的核算不统一二是会计核算不能完整地记录财务信 息常出差错;三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料导致 业务与财务之间的联系断裂;四是票据管理混乱;五是往来挂账数额大，影响资产 负债的真实性。(三)内部制约机制不健全。一是

5、许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的并未严格执行二是财务 管理制度操作性不强过于笼统定义模糊执行起来无所适从;三是不相容职务 未分离，导致管账、管钱与用钱、管物同为一体，缺乏制约。(四)财务不够公开透明。大部分单位一是没有成立民主理财监督小组;二是没有完全公开财务计划情 况和经费收支情况;三是在公开形式上没有做到布地点公众化公布内容具体 化，热点问题专门化，时间要求明细化。(五)部分财务人员素质不能满足财务工作需要。在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，在行政 上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，导致有的财 会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政

6、权力和经济利益的双重驱使下，按 领导的意图做账，违规操作;有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;有2的财务人员未经培训，无证上岗有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人 员，导致财会队伍人心不稳、素质不高。(六)预算编制及执行管理不规范。一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范，没有反映本单位财务收支 的全貌和工作重点;二是在资金使用过程中无计划无控制支出审批和报销程 序不规范，没有很好地发挥预算应有的约束作用;三是未严格执行“收支两条线” 规定，部分收支未纳入财政预算统一管理，如：发票工本费收入、房屋租金和广 告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未 纳

7、入财政预算统一管理。(七)资产管理不规范。一是购置资产未通过政府采购程序，自建或维修固定资产未按规定实行招投 标签订承包合同办理工程验收和决算二是对采购资产缺乏监督导致购入的 资产质次价高;三是未办理任何手续，擅自核销债权、处置资产;四是将固定资产 产权分割或转让给所属单位割或转让款长期挂账六是对资产不进行定期盘 点对损坏或丢失的资产无人追究造成资产账实不符七是购置固定资产直接列 经费支出;八是自建固定资产已交付使用多年办理峻工结算转固定资产。(八)弄虚作假，套取国家财政资金。一是以虚报多报人数的手法套取各种补贴学金等二是以虚假项目或以 申报新技术研究名义套取项目资金三是以虚列工程量的方式套取

8、工程配套资金 四是假借其他公司名义套取国家建设资金。(九)挤占挪用专项资金和项目经费。一是临时调度专项资金作其他支出二是存在专项资金外借行为三是以会 员考察等名义将专项资金中的培训经费用于组织观光游四是将培训资金变 相用于行政管理费;五是在项目资金中提取工资经费;六是将专项资金存储利息转 为工作经费用于人员经费用经费等经常性支出七是用虚报冒领或做假账的 手法挤占挪用专项资金和项目经费。(十)违规发放钱物。有部分单位政策外违规发放钱物。如：误餐补助、春节值勤补助、未年休人 员工资报酬、在职正式人员出差补助、绩效考勤奖、防尘费、过节费、加班费、3取暖费、降温费、高温津贴、下乡补助、工会福利费、交通

9、费、平安奖、中考奖、 调研奖、宣传稿件采用奖、各种物资等。(十一)“三公经费”和会议费控制不严。一是部分单“三公经费会议费支出仍在增长二是个别单位超标车辆仍 在使用;三是隐瞒“三公经费”和会议费支出，将部分“三公经费”和会议费支出 列入项目支出或其它支出等会计科目进行核算;四是将部“三公经费转移到下 属单位列支。(十二)报账票据不规范。一是白条报账条抵库的现象较为严重;二是以商店购买的收据代替发票报 账;三是报销不按发票规定用途使用的发票如以零售发商业发票代替饮食服 务行业的发票;四是报销不按发票规定要求开具的发票;五是报销与工作无关的购 物发票;六是报销同城住宿发票七是报账发票及其附件不规范

10、。二、存在问题的原因分析一是个别领导干部法律意识责任意识淡薄主要表现在1个别领导干部 对相关政策及法律、法规学习不透、掌握不深、部分领导干部顶风违纪、明知 故犯。3、部分领导干部对单位财务管理不闻不问，没有尽职尽责。、部分单位 前后两任领导干部交接工作时没有及时界定责任5部分领导干部新官不理旧 账，对本单位历史遗留问题视而不见，导致一些遗留问题长期得不到解决。二是个别领导干部乱作为或不作为主要表现在1有的领导干部只顾完成 经济指标，树立个人形象，在投资决策和经济管理工作中，不按客观规律办事， 导致决策失误造成国有资产流失和潜在损失2有的单位领导因经费困难有 意违反部门预算、集中支付、转移支付、

11、政府采购、收支两条线等政策、部分 领导干部长期务虚，不理正事、要么不作为，要么乱作为。三是部分领导干部财务管理知识欠缺主要表现在1有的单位领导在履行 经济合同，财务报销手续时，由于缺乏财务知识，未能认清其中的责任，盲目签 字当发现失误造成损失时已为时过晚2一些领导干部虽然重视财务管理， 想把单位管好，但缺乏财务管理知识，不知道如何管理;3、一些领导干部在日常 工作中，只顾忙于业务工作，忽视财务日常管理，等到问题出现后才知道财务日 常管理的重要性。4四是问责追责力度欠缺。近年来，相关部门虽然对行政事业单位存在的问题 问责追责不断加大力度，但由于受到行政体制的局限，问责追责力度还是不够， 在对一些

12、违纪违规问题的处理过程中，不仅缺乏手段和措施，而且还受到多方面 因素的干预，致使部分领导干部思想麻痹，落实责任流于形式，导致一些违反财 经法纪问题屡查屡犯、屡禁不止。三、加强整改的意见和建议一是加大对领导干部的培训力度。有关部门应把财务管理知识、财经法律法 规知识纳入各单位党委(党组)中心组理论学习训的重要内容推进依法用权、 规范用权、审慎用权、秉公用权。二是加大对领导干部的监管力度。事前要通过多种形式有针对性的开展警示 教育，帮助领导干部克服盲目心态和侥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防线。事 中要在用制度的硬性要求对领导干部实行刚性监督的同时加强部门监督。审计机 关要加大对重点单位重点资金重点

13、岗位重点工程违法乱纪行为的审查力度 纪检监察机关要加大对执行纪律情况的监管力度;组织部门要加大对履责情况的 考核力度。事后要对违纪违规问题严格问责，决不姑息迁就;对违反法律法规的， 要及时移交司法机关追究法律责任。达到审查一处，震慑一片的目的。三是加大对查出问题的整改力度。审计机关要通过各种新闻媒体加大审计成 果的公告力度，以便发挥群众监督的辐射功能和社会监督的震慑功能，迫使有问 题的领导干部自觉整改;被审计单位要有整改专班、方案、措施、责任和时间表， 使审计整改各项要求真正落到实处纪检织计等部门要加强联合督查力度， 并通报整改情况，直至所有问题整改销号。四是加大对长效机制的建设力度。一要完善

14、经济责任审计与干部监督管理工 作之间的有效对接机制，纪检监察与组织、人事、审计、信访、司法等部门要建 立审前共商审中协作后成果运用的联合监督机制二要针对存在的问题和问 题易发多发的原因执行重大决策和相关管理监督机制三要完善政务公开机 制，使领导干部全方位处于社会的监督之下，督促领导干部更好地规范权力行使 和内部管理，履行好两个主体责任。一、我公司财务科能力建设和管控的现状及存在的问题随着集团快速发展，对工程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以5监督为主，这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能 力，开立独立的银行子账户，自行完成资金支付过程，对项目成本进行控制，掌 握

15、项目整个经济运行情况。同时，又遇到集团会计核算系统变更，需要能顺利完 成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级，重视部门能 力建设，加强项目管控水平，为我公司未来发展提供有利保证。二、加强财务科能力建设和管控工作的对策分析(一)完善资金支付流程的建设和权限设置1善资金支付程序高资金使用效率我公司对资金应采用集中管理模式， 对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下，公司可以对资金进行 集中控制和统一调配，防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本， 最大限度的提高资金使用效益。首先，根据经济业务活动性质的不同，建立相适 应的付款审批流程，实现对资金使用的过程控制

16、和监督。按照二级审批原则“项 目部经办人申请-项目经理核准公司相关部门审核-公司总经理审批地制宜 地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程，规范资金支付程序，通过各职能 部门的流转会签，使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次，尽可 能的减少过程中的资金占用，加快资金周转速度，提高资金利用效率。财务科要 和项目部配合，尽可能加快工程款的回收落袋为安，按工程合同的付款条件设定 材料款、分包款等款项的支付，提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳 务时，可以通过事前的合理策划，根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材 料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扣代缴税单台账，明确

17、 此类款项收回的责任部门和责任人，尽早收回，减少不必要的资金占用成本。最 后，编制项目资金收付款计划，合理安排和调配项目资金，及时反馈资金实际运 营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表，提交财务科。财务 科要根据资金管理要求严格审核，合理安排，控制过程中的付款节奏。同时要实 时跟踪反馈资金计划执行情况，一旦发现异常，及时沟通、汇报、合理设置资 金审批使用权限，建立资金风险预警机制财务科应按照“谁用谁负责，谁管谁承 担责任”的原则，针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限，将资金管 理的责、权、利一一对应起来。项目部有资金申请使用权，在有资金使用额度的 情况下，提出付款申请，并

18、对经济业务的真实性、合法性负责。各个会签的职能6部门有资金使用申请审核权。公司总经理作为公司经济运行质量管理的第一负责 人，对资金使用申请有审批权。所有经济业务的付款申请都需要经过审批，财务 科方可安排付款。(二)组织好项目经济效益的策划评估和结算考核1科学策划结合实际不断完善项目经济效益的策划评估项目经济效益的 策划评估是经济运行管理工作的重要环节。俗话说“好的开始，是成功的一半 只有事先做好项目经济效益策划项目经济运行管理的实施过程和管控措施， 才能使整个项目经济运行有计划的实行，达到事半功倍的效果。因此财务科要积 极推动事前策划工作的开展。我公司应成立风险评估小组，制定风险评估办法， 测

19、算出项目风险评估率，以此为依据对项目经济运行结果进行考核。通过在项目 开工之初和项目经理签“项目经济责任状任状中明确规定项目经济责任 方式、收益分配、目标成本控制、经济效益、二次经营目标、资金回收率、竣工 结算等要求相关指标数字化后列入到责任状中终坚持严格的过程管理， 用机制加管理来保证经济运行整体受控项目部是项目实施的具体单位，了解施工 全过程，掌握施工现场所有资料。因此以项目部为主更有利于经济运行管理工作 的开展，公司更多的做好配合、支撑工作。由项目部承担经济责任，可以增强项 目部的资金意识，提高资金使用能力，减少项目部对工经部资金的依赖度。(三)夯实会计核算的基础1规范我公司的核算方法统

20、计核算为会计核算以往我公司的财务核算更 多的以数据统计为主，将项目发生的所有经济业务进行流水账的登记汇总，而忽 略了对项目成本的分析和本身经济运行情况的监督反映。财务科应重视会计基础 管理工作，全面执行公司内部独立会计核算制度会计基础工作规范 规范会计核算方法提升会计核算功能提高会计信息质量2建立适合我公司 的会计核算方法和项目核算流程财务管理工作以项目为单位开展的，包括对资金 管理、收入确认、成本核算、费用划分、经济效益考核。在设置会计科目时要使 用项目核算功能，以便准确划分和统计各项目发生的经济业务活动。所有原始单 据的填制都要明确项目，由各项目部确认提交到财务科，财务科据此办理款项收 付业务并计入相应项目核算中便有效地组织会计核算工作。、建立适合我 公司监控和考核的会计报表体系根据我公司对会计信息的要求，建立一套合适的7会计报表体系，以更系统、更真实、更