会计基础与应用模块二填制与审核原始凭证

1、模块二:填制与审核原始凭证专业能力目标： 1、认知原始凭证的概念和作用 2、能够区别不同种类的原始凭证 3、能运用所学知识正确填制各种常用的原始凭证方法能力目标： 1、学会学习、学会工作 2、培养科学的思维方法、开拓创新的精神和严谨的工作作风 3、拓展自我天赋、可持续发展能力和创造性解决问题的能力社会能力目标： 1、学会合作，学会做人，与他人和谐相处； 2、具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。 按填制程序和用途：原始凭证： 记账凭证： 返回会计凭证： 在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。 由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填

2、制的，记载经济业务简要内容及会计分录，直接作为登记账簿依据的会计凭证。 记录经济业务发生和完成情况，明确经济责任，作为登记账簿依据的书面证明。 返回广州开原实业有限公司440301873618456 广州彩田路190号（020）8137248 1工商银行元口支行48889934345 深圳市三环贸易有限责任公司440301587563987深圳市人民北路80号国工商银行人民北分理处2002666848芯片件10060.006000.00171020.00￥6000.00￥1020.00￥7020.00柒仟零贰拾元整465-57386*5954/4/1 加密版本01

3、975858-77113322012 9 10广州市开原实业有限公司440301873618456 发票专用章 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 返回想想看：下面这是什么？ 公交车票、用餐的餐饮发票、商场的购物发票、火车票、汽车票、交电话费的电信发票 任务一 填制原始凭证 一、原始凭证相关知识 （一）原始凭证的含义 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。 （二）原始凭证的种类 按来源分：外来凭证、自制凭证 按填制方法不同分：一次凭证、累计凭证、汇总凭证 按使用范围不同分：通用凭

4、证、专用凭证（三）原始凭证的基本内容号码填制时间联次及附件凭证名称接受单位的名称经办单位名称经济业务内容经办人签单（四）原始凭证的填制要求1记录要真实2内容要完整3手续要齐备4书写要规范 5编号要连续6不得随意涂改、刮擦、挖补7填制要及时阿拉伯数字中文大写数字阿拉伯数字与中文数字的对应1、逐个认真填写，不得连写分辨不清； 2、在数字前应写明币种符号，例如人民币符号“”、 港币符号“HK$”； 3、 数字一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”或“”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用“”代替 4、 在整数部分可以从小数点起向左按“三位一节”用分位点“，”分开，例如“89，183.00”

5、。1、中文大写 “壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、 整（正）” 2、大写金额前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位； 3、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后， 应写“整”（或“正”）字；大写金额到“角”的，在“角”之后，可写也可不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 1、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字 2、阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额 中间可以只写一个“零”字 。3、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，中文大写金额中可以写

6、一个零字，也可以不写“零”字。 4、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时， 中文大写金额“元”后面应写“零”字。 5、阿拉伯数字以壹拾亿、壹拾万、或壹拾开头时，中文大写前面的“壹”不能省略。二、原始凭证的填制方法返回广州开原实业有限公司440301873618456 广州彩田路190号（020）81372481 工商银行元口支行48889934345 深圳市三环贸易有限责任公司440301587563987深圳市人民北路80号国工商银行人民北分理处2002666848芯片件10060.006000.00171020.00￥6000.00￥1020.00￥

7、7020.00人民币柒仟零贰拾元整465-57386*5954/4/1 加密版本01975858-77113322012 9 10广州市开原实业有限公司440301873618456 发票专用章支票的出票日期填写必须使用中文大写。 支票上的收款人应写单位全称或个人的姓名，不得简写。 签发人签章处应盖上签发人在银行预留的签章（称为印鉴） 一般使用本单位授权的财务专用章和法人代表的私章 支票上的大小写金额和收款人若填写错误不得修改，需作废重填。 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 返回填填看填填看返回2012 9 18广州市

8、三环贸易有限责任公司借用包装物押金零 零 贰 零 零 零 零 零 2000.00陈大力现金收讫广州开原实业有限公司财务专用章李莉填填看返回2012 9 06销售部诸葛亮出差差旅费零 零 肆 零 零 零 2007.9.164000.00同意 周瑜 12.9.06同意 刘备 12.9.06诸葛亮2012 9 06现金付讫返回2012 9 7销售部诸葛亮职员参加展销会2012 9 1042 9 7广州上海35605031502503750120336010002820560150750360 9 10上海广州5601000￥3380零 叁 叁 捌 零 零 零 4000缴回6202012 9 1156

9、0张飞诸葛亮周瑜9.11刘备9.11关羽现金收讫返回生产车间模块生产2012 9 22电容个6000郑亮周存良0.3 1 8 0 0 .0 0￥ 1 8 0 0 .0 0返回生产车间转换器生产2012 9 22电容个3000郑亮周存良0.39 0 0 .0 0￥ 9 0 0 .0 0返回生产车间共耗2012 9 22电容个1000郑亮周存良0.3 3 0 0 .0 0￥ 3 0 0 .0 0材料类别材料编号材料名称及规格计量单位领用限额实际领用单 价金 额备 注CD01甲材料公斤2000100供应部门负责人： 张芳 生产计划部门负责人：李勇日期数 量领料人签章发料人签章扣除代用数量退 料限额结

10、余请领实发数量收料人发料人01100100郑大森秦路190002500500李衬秦路140006800800张明丽秦路600082020郑大森秦路520 限额领料单领料部门：生产车间 2012 年 12月 编号：00240040用途： A 产品生产 发料仓库： 总仓第二联财务联返回 材料发出汇总表部门及用途 甲材料 乙材料合 计数量单价金额数量单价金额生产车间：A产品生产3 500100350 0001 2005060 000410 000 B产品生产1 500100150 000150 000 一般耗用40010040 000100505 00045 000销售部门10010010 0001

11、0 000管理部门201002 0002 000材料销售10010010 00010 000 合计5 620100562 0001 3005065 000627 000原始凭证原始凭证汇总表返回1真实性 任务二：原始凭证审核2完整性 3合法性 经审核的原始凭证应根据不同的情况分别进行处理：（1）对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证；（2）对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续；（3）对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。 单项选择题1、在下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（ ）。 A、增值税专用发票B、工资计算表C、出库单D、限额领料单2、下列各项中，属于一次凭证和累计凭证的主要区别是（ ）。 A、一次凭证是通用凭证，累计凭证是专用凭证B、累计凭证是自制原始凭证，一次凭证是外来原始凭证C、累计凭证填制的手续是多次完成的，一次凭证填制的手续是一次完成的D、累计凭证是汇总凭证，一次凭证是单式凭证模块二课外拓展训练题3、“工资结算汇总表”是一种（ ）。