会计从业资格计算分录题

1、1某机床厂2007年3月31日相关具体财务工程如下表，要求将各财务工程区分为会计要素，并将金额分别填入下表中资产、负债、所有者权益栏。编制资产、负债、所有者权益表序 号具体财务项目金额资产负债所有者权益1生产车间厂房450 000450 0002生产用机器设备320 000320 0003生产车间装配中的机床86 00086 0004向A公司购入钢材的未付款67 000567 00055尚未缴纳的税费8 5008 5006库存的材料94 00094 0007已完工入库的机床110 000110 0008工作人员预借的差旅费6006009股东投入的股本金800 000800 0009/24/20

2、221编制资产、负债、所有者权益表序 号具体财务项目金额资产负债所有者权益10厂部研发部门的电脑33 00033 00011代扣职工住房公积金、养老金31 00031 00012向银行借入贷款150 000150 00013提取的盈余公积65 00065 00014本月实现的利润47 00047 00015存入开户银行的存款89 00089 00016销售产品尚未收入的货款28 00028 00017应付未付购入材料款43 00043 00018财会部门库存现金900900合 计2 423 0001 211 500299 500912 0009/24/202222某企业2007年6月初会计账户

3、余额如下表：第四章 复式记账编制试算平衡表账户名称借方贷方银行存款56 400库存商品21 000应收账款18 000固定资产70 000应付账款12 000其他应付款3 400短期借款50 000实收资本100 000合计165 400165 4009/24/20223假设该企业当月发生如下经济业务：1用银行存款支付应付账款6 000元；2归还银行借款20 000元；3收回应收账款12 000元存款；4购入商品9 000元不考虑增值税因素，货款未支付；5用银行存款支付职工保险费等其他应付款3 400元；6收到投资人增加固定资产投资价值20 000元假定全部为实收资本。 请根据上述资料编制该企

4、业2005年6月末试算平衡表第四章 复式记账编制试算平衡表9/24/202241用银行存款支付应付账款6 000元； 借：应付账款 6 000 贷：银行存款 6 0002归还银行借款20 000元； 借：短期借款 20 000 贷：银行存款 20 0003收回应收账款12 000元存款； 借：银行存款 12 000 贷：应收账款 12 000第四章 复式记账编制试算平衡表9/24/202254购入商品9 000元不考虑增值税因素，货款未支付； 借：库存商品 9 000 贷：应付账款 9 0005用银行存款支付职工保险费等其他应付款3 400元； 借：其他应付款保险费 3 400 贷：银行存款

5、3 400 6收到投资人增加固定资产投资价值20 000元假定全部为实收资本。 借：固定资产 20 000 贷：实收资本 20 000第四章 复式记账编制试算平衡表9/24/20226第四章 复式记账编制试算平衡表银行存款库存商品固定资产 12 000 6 000 20 000 3 400 9 000 20 000 12 000 29 400 9 000 20 000应收账款应付账款其他应付款 12 000 6 000 9 000 3 400 12 000 6 000 9 000 3 400短期借款实收资本 20 000 20 000 20 000 20 0009/24/20227第四章 复式

6、记账编制试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款56 40012 00029 40039 000库存商品21 0009 00030 000应收账款18 00012 0006 000固定资产70 00020 00090 000应付账款12 0006 0009 00015 000其他应付款3 4003 400短期借款50 00020 00030 000实收资本100 00020 000120 000合 计165 400165 40070 40070 400165 000165 0009/24/20228 8某工业企业为一般纳税人，增值税税率为17%。该企业200

7、7年8月发生的局部经济业务如下，请根据资料编制会计分录原材料核算采用实际本钱法。 1向国际实业公司购入A材料50吨，单价1000元/吨，价税合计58 500元。已用银行存款支付货款，A材料尚未验收入库； 2生产车间领用B材料3500公斤，用于生产甲产品。B材料单价10元/公斤； 3收到向国际实业公司购置的A材料50吨，并验收入库； 4用银行存款支付产品广告费5000元； 5销售给东方公司甲产品500件，单价200元/件，价税合计117 000元，货款尚未收回； 6用银行存款支付本月生产车间水电费4000元； 7本月生产车间完工入库甲产品600件，结转完工产品本钱90 000元； 8结转销售甲产

8、品500件，本钱75 000元； 9收回东方公司货款117 000元存入银行； 10计提当月固定资产折旧2 800元，其中生产车间2 200元，管理部门600元。第四章 复式记账编制会计分录9/24/202291向国际实业公司购入A材料50吨，单价1000元/吨，价税合计58 500元。已用银行存款支付货款，A材料尚未验收入库； A 材料货款 = 501000元/吨= 50 000 元。 A 材料增值税额 = 50 000 17 % = 8 500元。 借：在途物资 A 材料 50 000 应交税费 应交增值税进项税额 8 500 贷：银行存款 58 5002生产车间领用B材料3500公斤，用

9、于生产甲产品。B材料单价10元/公斤； B 材料本钱 = 3500 10元/公斤= 35 000 元。 借：生产本钱 根本生产本钱 甲产品 35 000 贷：原材料 B 材料 35 000 第四章 复式记账编制会计分录9/24/2022103收到向国际实业公司购置的A材料50吨，并验收入库； 借：原材料 A 材料 50 000 贷：在途物资 A 材料 50 0004用银行存款支付产品广告费5 000元； 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 0005销售给东方公司甲产品500件，单价200元/件，价税合计117 000元，货款尚未收回； 甲产品货款 = 500 200元/件= 100 0

10、00 元。 甲产品增值税额 = 100 000 17 % = 17 000元。 借：应收账款 东方公司 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税销项税额 17 000第四章 复式记账编制会计分录9/24/2022116用银行存款支付本月生产车间水电费4 000元； 借：制造费用 4 000 贷：银行存款 4 0007本月生产车间完工入库甲产品 600 件，结转完工产品本钱 90 000元； 借：库存商品 甲产品 90 000 贷：生产本钱根本生产本钱甲产品 90 0008结转销售甲产品500件，本钱 75 000 元； 借：主营业务本钱 甲产品 75 000 贷：库

11、存商品 甲产品 75 000第四章 复式记账编制会计分录9/24/2022129收回东方公司货款117 000元存入银行； 借：银行存款 117 000 贷：应收账款 东方公司 117 00010计提当月固定资产折旧2 800元，其中生产车间2 200元，管理部门600元。 借：制造费用 2 200 管理费用 600 贷：累计折旧 2 800第四章 复式记账编制会计分录9/24/2022139某工业企业为一般纳税人，增值税税率为17%。该企业2006年8月发生的局部经济业务如下，请根据资料编制会计分录原材料核算采用实际本钱法。 1向宏星公司销售产品500件，单价200元，货款尚未收到； 2由开

12、户银行代发职工工资125000元； 3代扣住房公积金、养老保险金等6400元； 4分配应付职工工资131400元，其中车间生产工人工资89000元；车间管理人员11000元；行政管理人员25000元；专设营销机构人员6400元； 5向星光公司购入原材料60吨，单价每吨2500元，货已验收入库，货款及增值税款尚未支付； 6出售闲置生产设备一台，价款15000元，收到转账支票一张不考虑营业税； 7计提当月固定资产折旧17000元，其中生产车间12000元，行政后勤部门5000元； 8向开户银行借入短期借款200000元； 9开出转账支票一张，向东风贸易公司预付购货款50000元； 10开户银行转来

13、电力公司托收当月生产用电电费21000元。第四章 复式记账编制会计分录9/24/2022141向宏星公司销售产品500件，单价200元，货款尚未收到； 销售产品货款 = 500 200元/件= 100 000 元。 销售产品增值税额 = 100 000 17 % = 17 000元。 借：应收账款 宏星公司 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费 应交增值税销项税额 17 0002由开户银行代发职工工资125 000元； 借：应付职工薪酬 工资 125 000 贷：银行存款 125 0003代扣住房公积金、养老保险金等6 400元； 借：应付职工薪酬 工资 6 400 贷：

14、其他应付款 6 400第四章 复式记账编制会计分录9/24/2022154分配应付职工工资131 400元，其中车间生产工人工资89 000元；车间管理人员11 000元；行政管理人员25 000元；专设营销机构人员6 400元； 借：生产本钱根本生产本钱 89 000 制造费用 11 00 管理费用 25 000 销售费用 6 400 贷：应付职工薪酬 工资 131 4005向星光公司购入原材料60吨，单价每吨2500元，货已验收入库，货款及增值税款尚未支付； 材料货款 = 60 2500元/吨= 150 000 元。 购进材料增值税进项税额 = 150 000 17 % = 25 500元

15、。 借：原材料 150 000 应交税费 应交增值税进项税额 25 500 贷：应付账款 星光公司 175 500第四章 复式记账编制会计分录9/24/2022166出售闲置生产设备一台，价款15 000元，收到转账支票一张不考虑营业税； 借：银行存款 15 000 贷：营业外收入 15 0007计提当月固定资产折旧17 000元，其中生产车间12 000元，行政后勤部门5 000元； 借：制造费用 12 000 管理费用 5 000 贷：累计折旧 17 0008向开户银行借入短期借款200 000元； 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000第四章 复式记账编制会计分录9/

16、24/2022179开出转账支票一张，向东风贸易公司预付购货款50 000元； 借：预付账款 东风贸易公司 50 000 贷：银行存款 50 00010开户银行转来电力公司托收当月生产用电电费21 000元。 借：制造费用 21 000 贷：银行存款 21 000第四章 复式记账编制会计分录9/24/202218 2、某企业发生如下经济业务： 1向红星工厂购入甲材料16000公斤，单价2.30元，价款36 800元，乙材料5000公斤，单价1.80元，价款9 000元。红星工厂提供的增值税专用发票注明增值税款7 786元。企业以银行存款支付30 000元，余款暂欠。材料尚未入库。 2以银行存款

17、支付甲、乙两种材料运杂费2 100元不考虑增值税。 3甲、乙材料运抵仓库，按其实际采购本钱入账。 要求： 1、按所购材料重量比例计算并分摊甲、乙材料的运费； 2、编制上述各项经济业务会计分录。材料采购共同费用计算第四章 复式记账9/24/2022191、按所购材料重量比例计算并分摊甲、乙材料的运费： (1)分摊率 = 运杂费甲材料和乙材料的总重量 = 2 10016000 + 5000= 0.1(元/公斤) (2) 分摊甲、乙材料的运费: 甲材料应分摊的运杂费 = 0.1元/公斤16000 = 1 600 元 乙材料应分摊的运杂费 = 0.1元/公斤5000 = 500 元2、编制上述各项经济

18、业务会计分录： 1借：在途物资 甲材料 36 800 乙材料 9 000 应交税费应交增值税进项税额 7 786 贷：银行存款 30 000 应付账款 23 586 第四章 复式记账材料采购共同费用计算9/24/2022202借：在途物资 甲材料 1 600 乙材料 500 贷：银行存款 2 1003借：原材料 甲材料 38 400 乙材料 9 500 贷：在途物资 甲材料 38 400 乙材料 9 500第四章 复式记账材料采购共同费用计算在途物资甲材料 在途物资乙材料 36 800 1 600 38 400 9 000 500 9 500 38 400 38 400 9 500 9 500

19、9/24/2022213、某公司生产车间同时生产甲、乙丙三种产品，6月末分配制造费用前“制造费用账户归集的金额为83 668元，期末应分配费用如下： 1根据车间电表计量，应付车间非生产用电费1 960元。 2本月生产用固定资产应计提折旧费1 800元 3应付生产车间管理人员工资4 800元，按规定应缴纳的根本养老保险费672元。 4车间修理机器设备领用材料2 800元 5由生产车间负担的财产保险费本月摊销额300元。 要求：归集计算本月制造费用总额，按生产工时比例分配计算各种产品的制造费用并填制：制造费用分配表甲、乙、丙三种产品生产工时分别为10000工时，30000工时和40000工时。第四

20、章 复式记账分配制造费用9/24/2022221根据车间电表计量，应付支付车间非生产用电费1 960元。 借：制造费用 1 960 贷：应付账款银行存款 1 9602本月生产用固定资产应计提折旧费1 800元。 借：制造费用 1 800 贷：累计折旧 1 8003应付生产车间管理人员工资4 800元，并按规定应缴纳的根本养老保险费672元。 借：制造费用 5 472 贷：应付职工薪酬 工资 4 800 社会保险费 672第四章 复式记账分配制造费用9/24/2022234车间修理机器设备领用材料2 800元； 借：制造费用 2 800 贷：原材料 2 8005由生产车间负担的财产保险费本月摊销

21、额300元。 借：制造费用 300 贷：待摊费用 300 归集制造费用第四章 复式记账分配制造费用借方 制造费用 贷方 83 668 1 960 1 800 5 472 2 800 300 96 0009/24/202224本月制造费用总额 = 83 668 + 1 960 + 1 800 + 5 472 + 2 800 + 300 = 96 000 制造费用分配率 = 96 000 10 000+ 30 000 + 40 000 = 96 000 80 000 = 1.2甲产品应分配的制造费用 = 10 000 1.2 = 12 000(元)乙产品应分配的制造费用 = 30 000 1.2

22、= 36 000(元)丙产品应分配的制造费用 = 40 000 1.2 = 48 000 (元)第四章 复式记账分配制造费用按生产工时比例分配计算各种产品的制造费用并填制：制造费用分配表（甲、乙、丙三种产品生产工时分别为10000工时，30000工时和40000工时。）产品名称分配标准（生产工时）分配率分配金额甲产品10 0001.212 000乙产品30 0001.236 000丙产品40 0001.248 000合 计80 0001.296 0009/24/202225将“制造费用 结转至“生产本钱账户借：生产本钱 根本生产本钱 甲产品 12 000 根本生产本钱 乙产品 36 000 根

23、本生产本钱 丙产品 48 000 贷：制造费用 96 000第四章 复式记账分配制造费用9/24/2022265.某企业B生产车间2007年7月发生以下制造费用： 19日，分配工资费用40 000元，记账凭证48号； 29日，分配应缴纳的根本养老保险费5 600元，记账凭证49号； 325日，用银行存款支付电费12 000元，记账凭证67号； 427日，车间领用修理用材料1 800元，记账凭证78号； 530日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张； 630日，结转当月制造费用69 200元，记账凭证99号； 要求： 1、编制第96号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军； 2

24、、根据上述记账凭证登记制造费用明细账。第四章 复式记账登记制造费用明细账9/24/20222719日，分配工资费用40 000元，记账凭证48号； 借：制造费用 40 000 贷：应付职工薪酬工资 40 00029日，分配应缴纳的根本养老保险费5 600元，记账凭证49号； 借：制造费用 5 600 贷：应付职工薪酬社会保险费 5 600325日，用银行存款支付电费12 000元，记账凭证67号； 借：制造费用 12 000 贷：银行存款 12 000 第四章 复式记账登记制造费用明细账9/24/202228427日，车间领用修理用材料1 800元，记账凭证78号； 借：制造费用 1 800

25、贷：原材料 1 800530日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张； 借：制造费用 9 800 贷：累计折旧 9 800630日，结转当月制造费用69 200元，记账凭证99号； 借：生产本钱 69 200 贷：制造费用 69 200登记制造费用明细账第四章 复式记账9/24/202229第四章 复式记账登记制造费用明细账记 账 凭 证 2007年7月30日 第 96号附件1张摘 要会 计 科 目金 额金 额一级科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提折旧制造费用980000累计折旧9800000合 计980000980000 财会主管： 记账： 复核： 王红

26、出纳： 制单： 周军 530日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张； 要求：编制第96号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军；9/24/202230第四章 复式记账登记制造费用明细账制造费用明细分类账 第 页2007年凭证号摘要 借 方贷方余额月日工资及社保费水电费折旧 费修理费合计7948工资40 000.0040 000.00949社保费5 600.005 600.0045 600.002567电费12 000.0012 000.0057 600.002778领料1 800.001 800.0059 400.003096折旧9 800.009 800.0069 200.

27、003099结转69 200.009/24/20223112某企业为一般纳税人，采用实际本钱核算原材料，当月发生以下经济业务： 1购入A原材料一批，价款20 000元，增值税3 400元，货款用银行存款支付，货物尚未入库。 2A原材料到货，验收合格 并已入库。 3生产车间领用原材料8 000元。 4销售产品一批，价款30 000元，增值税5 100元，货款未收。 5上述销售货款全部收回，并存入银行。 6用银行存款购置办公用品2 400元。 7管理部门开发产品领用原材料3 000元。 要求：根据上述资料填制“T字型账户。第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/2022321购入A原材料一批，

28、价款20 000元，增值税3 400元，货款用银行存款支付，货物尚未入库。 借：在途物资 A材料 20 000 应交税费 应交增值税进项税额 3 400 贷：银行存款 23 4002A原材料到货，验收合格 并已入库。 借：原材料 A材料 20 000 贷：在途物资 A材料 20 0003生产车间领用原材料8 000元。 借：生产本钱根本生产本钱 8 000 贷：原材料 A材料 8 000第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/2022334销售产品一批，价款30 000元，增值税5 100元，货款未收。 借：应收账款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费 应交增值税销项税

29、额 5 1005上述销售货款全部收回，并存入银行。 借：银行存款 35 100 贷：应收账款 35 1006用银行存款购置办公用品2 400元。 借：管理费用 2 400 贷：银行存款 2 400第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/2022347管理部门开发产品领用原材料3 000元。 借：管理费用 3 000 贷：原材料 3 000 要求：根据上述资料填制“T字型账户。第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/202235第四章 复式记账登记“T”字型账户银行存款原材料在途物资 3 5100 23 400 2 400 20 000 8 000 3 000 20 000 20 000

30、应收账款应交税费应交增值税 35 100 35 100 3 400 5 100生产成本主营业务收入管理费用 8 000 30 000 2 400 3 0009/24/20223614.根据A公司2006年12月生产业务，登记有关“T型账户。 112月6日仓库领用材料如下表。第四章 复式记账登记“T”字型账户项 目材 料 金 额制造甲产品耗用85 890制造乙产品耗用72 230车间一般耗用15 100管理部门耗用12 660合 计185 8809/24/202237212月14日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1 400元，生产乙产品的动力用电1 100元，车

31、间一般耗用的水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。312月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。412月31日，分配本月应付职工薪酬28 000元，其中制造甲产品的工人工资1 6 000元，制造乙产品的工人工资8 000元，车间管理人员工资1 600元，厂部管理人员工资2 400元。512月31日，按规定提取本月固定资产折旧费6 400元，其中生产车间固定资产折旧费4 200元，行政管理部门使用固定资产折旧费2 200元。612月31日，结转本月发生的制造费用22 000元，其中甲产品负担14 000元，乙产品负担8 000元。712月31日，计算并结转本月的甲产品生产本

32、钱。乙产品未完工。第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/202238112月6日仓库领用材料： 借：生产本钱 根本生产本钱 甲产品 85 890 根本生产本钱 乙产品 72 230 制造费用 15 100 管理费用 12 600 贷：原材料 185 880第四章 复式记账项 目材 料 金 额制造甲产品耗用85 890制造乙产品耗用72 230车间一般耗用15 100管理部门耗用12 660合 计185 880登记“T”字型账户9/24/202239212月14日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1 400元，生产乙产品的动力用电1 100元，车间一般耗用的

33、水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。 借：生产本钱 根本生产本钱 甲产品 1 400 根本生产本钱 乙产品 1 100 制造费用 600 管理费用 500 贷：银行存款 3 600312月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。 借：制造费用 500 贷：银行存款 500第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/202240412月31日，分配本月应付职工薪酬28 000元，其中制造甲产品的工人工资16 000元，制造乙产品的工人工资8 000元，车间管理人员工资1 600元，厂部管理人员工资2 400元。 借：生产本钱 根本生产本钱 甲产品 16 000 根本生产本钱

34、 乙产品 8 000 制造费用 1 600 管理费用 2 400 贷：应付职工薪酬 28 000 512月31日，按规定提取本月固定资产折旧费6 400元，其中生产车间固定资产折旧费4 200元，行政管理部门使用固定资产折旧费2 200元。 借：制造费用 4 200 管理费用 2 200 贷：累计折旧 6 400第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/202241612月31日，结转本月发生的制造费用22 000元，其中甲产品负担14 000元，乙产品负担8 000元。 借：生产本钱 根本生产本钱 甲产品 14 000 根本生产本钱 乙产品 8 000 贷：制造费用 22 000712月3

35、1日，计算并结转本月的甲产品生产本钱。乙产品未完工。 甲产品生产本钱 = 85 890 + 1 400 + 16 000 + 14 000 = 117 290 借：库存商品 117 290 贷：生产本钱 根本生产本钱 甲产品 117 290第四章 复式记账登记“T”字型账户9/24/202242第四章 复式记账登记“T”字型账户银行存款生产成本甲产品生产成本乙产品 3 600 500 85 890 1 400 16 000 14 000 117 290 72 230 1 100 8 000 8 000累计折旧制造费用库存商品 6 400 15 100 600 500 1 600 4 200 2

36、2 000 117 290原材料应付职工薪酬管理费用 185 880 28 000 12 600 500 2 400 2 2009/24/202243 13利华公司2007年5月发生以下的经济业务： 1向新华公司山售A产品100件，货款80 000元，增值税13 600元，款项尚未收到： 2以银行存款1200元支付广告费： 3收到新华公司还来货款93 600元，存入银行； 4向北山公司出售B产品100件，货款60 000元，增值税10 200元，当即收到款项存入银行： 5计提短期借款利息800元； 6结转产品销售本钱，其中A产品52 000元，B产品32 500元： 7计提应交本月城市维护建设

37、税700元； 8分配公司管理人员工资3 500元； 9结转本月利润。 要求：根据上述资料编制会计分录。第四章 复式记账编制会计分录利润核算9/24/2022441向新华公司出售A产品100件，货款80 000元，增值税13 600元，款项尚未收到： 借：应收账款新华公司 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费应交增值税销项税额 13 600 2以银行存款1200元支付广告费： 借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 2003收到新华公司还来货款93 600元，存入银行； 借：银行存款 93 600 贷：应收账款新华公司 93 600第十章 会计档案第四章 复式记账编制会计分

38、录利润核算9/24/2022454向北山公司出售B产品100件，货款60 000元，增值税10 200元，当即 收到款项存入银行： 借：银行存款 70 200 贷：主营业务收入 60 000 应交税费应交增值税销项税额 10 200 5计提短期借款利息800元； 借：财务费用 800 贷：应付利息 8006结转产品销售本钱，其中A产品52 000元，B产品32 500元： 借：主营业务本钱 A产品 52 000 B产品 32 500 贷：库存商品 A产品 52 000 B产品 32 500第四章 复式记账编制会计分录利润核算9/24/2022467计提应交本月城市维护建设税700元； 借：营业

39、税费及附加 700 贷：应交税费 应交城市维护建设税 7008分配公司管理人员工资3 500元； 借：管理费用 3 500 贷：应付职工薪酬 工资 3 500第四章 复式记账编制会计分录利润核算9/24/2022479结转本月利润。 借：主营业务收入 140 000 贷：本年利润 140 000 借：本年利润 90 700 贷：主营业务本钱 84 500 营业税费及附加 700 销售费用 1 200 管理费用 3 500 财务费用 800第四章 复式记账编制会计分录利润核算9/24/202248注意： 计算应交所得税时: 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 结转时: 借：本年利润 贷：所得

40、税费用 分期预缴年终补交所得税费用 时: 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款第四章 复式记账9/24/202249 6根据以下业务编制收款、付款、转账记账凭证。 1大隆公司2007年7月8日出售给金山公司产品1000件，货款55 000元和增值税9 350元尚未收到，会计李宏编制“转字第10号记账凭证。 22007年7月9日用现金支付产品搬运费700元，出纳员李平编制“现付字第64号记账凭证。 32007年7月25日收到金山公司前欠货款64350元，存入银行，出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。第五章 会计凭证编制记账凭证9/24/202250第十章 会计档案第五章 会计凭证收 款 凭

41、 证2007年7月25日 应借科目：银行存款 银收字第 47 号附件1张摘要应 贷 科 目金 额一 级 科 目明 细 科 目百十万千百十元角分收到金山公司货款应收账款金山公司6435000合 计6435000财会主管： 记账： 复核： 出纳：李平 制单：李平编制记账凭证32007年7月25日收到金山公司前欠货款64 350元，存入银行，出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。9/24/202251第五章 会计凭证编制记账凭证付 款 凭 证2007年7月9日 应贷科目：库存现金 现付字第 64 号附件1张摘要应 借 科 目金 额一 级 科 目明 细 科 目百十万千百十元角分支付产品搬运费销售费

42、用70000合 计70000 财会主管： 记账： 复核： 出纳：李平 制单：李平 22007年7月9日用现金支付产品搬运费700元，出纳员李平编制“现付字第64号记账凭证。9/24/202252第五章 会计凭证编制记账凭证转 账 凭 证 2007年7月8日 转字第 10 号附件1张摘 要会 计 科 目金 额金 额一级科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分销售产品应收账款金山公司6435000主营业务收入5500000应交税费应交增值税（销项税额）935000合 计64350006435000 财会主管： 记账： 复核： 出纳： 制单： 李宏1大隆公司2007年7月8日出售给金山公司产

43、品1000件，货款55 000元和增值税9 350元尚未收到，会计李宏编制“转字第10号记账凭证。9/24/202253 7某企业2007年8月21日发生以下经济业务： 1向开户银行借入3个月短期借款50 000元，借款已转入企业账户，收到银行入账通知单1张；出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。 2开出现金支票1张，向开户银行支取备用金3 000元；出纳员李平编制“银付字第64号记账凭证。 3开出销售发票1张，向长江公司销售A产品200件，单价每件50元，增值税税率17%，价税合计11 700元，款项未收回；会计张红编制“转账第14号记账凭证。 要求根据上述资料，分别以出纳李平和会计张红

44、名义编制相关会计凭证.第五章 会计凭证编制记账凭证9/24/2022541向开户银行借入3个月短期借款50 000元，借款已转入企业账户，收到银行入账通知单1张；出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。第五章 会计凭证编制记账凭证收 款 凭 证2007年8月21日 应借科目：银行存款 银收字第 47 号附件1张摘要应 贷 科 目金 额一 级 科 目明 细 科 目百十万千百十元角分向银行贷款短期借款5000000合 计5000000 财会主管： 记账： 复核： 出纳：李平 制单：李平9/24/2022552开出现金支票1张，向开户银行支取备用金3 000元；出纳员李平编制“银付字第64号记账凭

45、证。第五章 会计凭证编制记账凭证付 款 凭 证2007年8月21日 应贷科目：银行存款 银付字第 64 号附件1张摘要应 借 科 目金 额一 级 科 目明 细 科 目百十万千百十元角分提取备用金库存现金300000合 计300000 财会主管： 记账： 复核： 出纳：李平 制单：李平9/24/2022563开出销售发票1张，向长江公司销售A产品200件，单价每件50元，增值税税率17%，价税合计11 700元，款项未收回；会计张红编制“转账第14号记账凭证。第五章 会计凭证编制记账凭证转 账 凭 证 2007年8月21日 转字第 14 号附件1张摘 要应 借 科 目金 额金 额一级科目明细科目

46、百十万千百十元角分百十万千百十元角分销售产品应收账款长江公司1170000主营业务收入1000000应交税费应交增值税（销项税额）170000合 计11700001170000 财会主管： 记账： 复核： 出纳： 制单： 张红9/24/202257 10.该公司为一般纳税人，增值税率为17。根据该公司2007年8月5日的现金收付业务登记日记账。 1公司办公室王海出差，预借差旅费1 000元，根据“借款单编制现付25号凭证： 2出售废旧材料收入现金300元，根据有关凭证编制现收12号凭证： 3向个人销售产品，收取价款351元。根据“销售发票编制现收13号凭证； 4从开户银行提取现金80 000元

47、备用，根据“现金支票存根编制银付87号凭证； 5公司办公室王海出差回来，报销差旅费800元，退回多余现金200元，根据“收款收据编制现收14号凭证； 6支付本月职工工资80 000元，根据“工资结算单编制现付26号凭证； 7职工李成报销培训费350元，以现金付讫。根据“培训费收据编制现付27号凭证： 8以现金支付生产工人夜班加班工资150元，编制现付28号凭证。 第六章 会计账簿登记现金日记账9/24/2022581公司办公室王海出差，预借差旅费1 000元，根据“借款单编制现付25号凭证： 借：其他应收款王海 1 000 贷：库存现金 1 000 2出售废旧材料收入现金300元，根据有关凭证

48、编制现收12号凭证： 旧材料收入 = 300 (1+17%) = 256.41(元) 增值税税额 = 256.41 17% = 43.59(元) 借：库存现金 300 贷：其他业务收入 300 应交税费应交增值税销项税额3向个人销售产品，收取价款351元。根据“销售发票编制现收13号凭证； 销售产品货款 = 351 (1+17%) = 300(元) 增值税税额 = 300 17% = 51(元) 借：库存现金 351 贷：主营业务收入 351 应交税费应交增值税销项税额第六章 会计账簿登记现金日记账9/24/2022594从开户银行提取现金80 000元备用，根据“现金支票存根编制银付87号凭

49、证； 借：库存现金 80 000 贷：银行存款 80 0005公司办公室王海出差回来，报销差旅费800元，退回多余现金200元，根据“收款收据编制现收14号凭证； 借：库存现金 200 管理费用 800 贷：其他应收款 王海 1 0006支付本月职工工资80 000元，根据“工资结算单编制现付26号凭证； 借：应付职工薪酬 工资 80 000 贷：库存现金 80 000第六章 会计账簿登记现金日记账9/24/2022607职工李成报销培训费350元，以现金付讫。根据“培训费收据编制现付27号凭证： 借：管理费用 350 贷：库存现金 350 8以现金支付生产工人夜班加班工资150元，编制现付2

50、8号凭证。 借：应付职工薪酬 工资 150 贷：库存现金 150第六章 会计账簿登记现金日记账9/24/202261第六章 会计账簿登记现金日记账现 金 日 记 账 第 页2007 年凭证号摘 要对方科目收 入支 出结 余月日84承前页1245.005现付25王海预借差旅费其他应收款1000.00现收12出售旧材料收入其他业务收入应交税费应交增值税300.00现收13向个人销售产品主营业务收入应交税费应交增值税351.00银付87提取备用金银行存款80000.00现收14王海报销差旅费其他应收款200.00现付26支付职工工资应付职工薪酬80000.00现付27报销培训费管理费350.00现付

51、28支付加班工资应付职工薪酬150.00596.00过次页9/24/20226211东海公司2006年8月31日银行存款日记账余额为405 000元，9月份发生业务： 11日，以银行存款20 000元支付前欠甲公司货款银付1号； 25日，从银行提取现金5 000元备用银付2号； 310日，将收入的现金10 000元存入银行现付21号； 413日，销售产品一批，收入货款51 800元含增值税，税率17%； 521日，用银行存款支付产品销售信息广告费1 575元银付3号； 624日，用银行存款支付增值税5 500元银付4号 要求：根据上述各项经济业务登记银行存款日记账。第六章 会计账簿登记银行日记

52、账9/24/20226311日，以银行存款20 000元支付前欠甲公司货款银付1号； 借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 00025日，从银行提取现金5 000元备用银付2号； 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000310日，将收入的现金10 000元存入银行现付21号； 借：银行存款 10 000 贷：库存现金 10 000第六章 会计账簿登记银行日记账9/24/202264413日，销售产品一批，收入货款51 800元含增值税，税率17%； 销售额 = 51 800 1+17% = 44273.5元 应交增值税额 = 44273.5 17 % = 7526.5元 借

53、：银行存款 51 800 贷：主营业务收入 44273.5 应交税费 应交增值税销项税额 7526.5521日，用银行存款支付产品销售信息广告费1 575元银付3号； 借：销售费用 1 575 贷：银行存款 1 575624日，用银行存款支付增值税5 500元银付4号 借：应交税费应未交增值税 5 500 贷：银行存款 5 500第六章 会计账簿登记银行日记账9/24/202265第六章 会计账簿登记银行日记账银行存款日记账 第 页2006年凭证号摘要结算凭证对方科目收入支出余额月日种类号码831承前页405 00091银付1付甲公司货款应付账款20 0005银付2提取现金库存现金5 0001

54、0现付21现金解入库存现金10 00013银付1销售产品主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）51 80021银付3产品广告费销售费用1 57524银付4缴纳增值税应交税费未交增值税5 500434 7259/24/202266 19精工阀门厂按先进先出法计算材料的发出本钱。2007年8月1日期初结存A材料100公斤，每公斤实际本钱100元。本月发生如下有关业务： 13日，购入A材料50公斤，每公斤实际本钱105元，材料已验收入库。 25日，发出A材料80公斤。 37日，购入A材料70公斤，每公斤实际本钱98元，材料已验收入库。 415日，发出A材料130公斤。 520日，购入A材料80公

55、斤，每公斤实际本钱110元，材料已验收入库。 625日，发出A材料30公斤。 要求：根据上述资料，计算A材料5日、15日、25日的发出本钱及期末结存本钱。第六章 会计账簿发出材料计算（先进先出法）9/24/202267答：5日发出A材料本钱 = 80 100 = 8 000元 15日发出A材料本钱 = 20 100 + 50 105 + 60 98 = 13 130元 25日发出A材料本钱 = 10 98 + 20 110 = 3 180元 期末结存本钱 = 60 110 = 6 600元第六章 会计账簿发出材料计算（先进先出法）9/24/202268第六章 会计账簿发出材料计算（先进先出法）

56、原材料明细分类账 账户名称： A材料 数量单位：公斤2007年凭证号摘要收 入支 出结 余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81上月结转10010010 000.003略购入501055 250.001005010010515 250.005出发801008 000.0020501001052 100.007购入70986 860.00205070100105988 960.0015发出2050601001059813 130.001098 980.0020购入801108 800.001080981109 780.0025发出1020981103 180.00601106 600.00

57、9/24/20226920.某企业2007年2月份A原材料收发业务如下： 12月初结存材料500公斤，单价9元； 22月2日购入原材料一批2000公斤，单价10元； 32月5日为生产B产品领用1800公斤 42月10日销售500公斤； 52月15日购入1000公斤，单价9.20元； 62月25日生产领用800公斤。 要求： 1按移动加权平均法计算每次发出材料的单价、实际本钱和期末结存材料本钱： 2按移动加权平均法核算，登记原材料明细账； 3编制A原材料发出业务会计分录。 第六章 会计账簿发出材料计算（移动加权平均法）9/24/202270第六章 会计账簿原材料明细分类账 账户名称： A材料 数

58、量单位：公斤2007年凭证号摘要收 入支 出结 余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额21上月结转5009 4 500.002略购入20001020 000.0025009.8024 500.005B产品领18009.8017 640.007009.806 860.0010销售5009.804 900.002009.801 960.0015购入10009.209 200.0012009.3011 160.0025生产领用8009.307 440.004009.303 720.00发出材料计算（移动加权平均法）9/24/20227112月初结存材料500公斤，单价9元； 5日发出材料本钱 =

59、 1 800 500 9 + 2000 10 ) 500 + 2000 = 1 800 9.8 = 17 640元 10日销售材料本钱 = 500 6 860 700 = 500 9.8 = 4 900元 25日发出材料本钱 = 800 200 9.8 + 1000 9.2 )200 + 1000 = 800 9.3 = 7 740元 期末结存本钱 = 400 9.3 = 3 720元第六章 会计账簿发出材料计算（移动加权平均法）9/24/20227232月5日为生产B产品领用1800公斤 借：生产本钱 根本生产本钱 B产品 17 640 贷：原材料 17 64042月10日销售500公斤；

60、销售结转本钱时： 借：其他业务本钱 4 900 贷：原材料 4 900 销售收到货款时： 借：银行存款库存现金 贷：其他业务收入62月25日生产领用800公斤。 借：生产本钱 根本生产本钱 B产品 7 740 贷：原材料 7 740第六章 会计账簿发出材料计算（移动加权平均法）9/24/202273 15某企业银行存款日记账9月30日账面余额是61 800元，银行送来的对账单上该企业9月30日银行存款余额是69 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： 1银行收到东方公司汇入货款17 000元，银行已入账，企业尚未接到入账通知； 2企业开出转账支票一张，购置办公用品1 400元，银行尚未记账