-集团财务管控课件

1、2022/10/12 集团财务管控 集团财务管控：是以集团总部为财务控制主体，在给定的环境下，采用一定的方式使集团资本运动链沿着集团企业整体财务价值最大化的目标发展。集团财务管控不同于一般的财务管理，它不仅是集团内部的一项财务管理工作，也是集团管控的核心环节和重要手段。集团财务管控有七大要素，见下图：一、集团财务管控简介财务管控目标财务管控绩效考核财务管控客体财务管控主体财务管控方式财务管控信息系统财务管控风险第1页/共19页2022/10/9 集团财务管控一、集团财务管控简介财务管二、集团财务管控的前提2022/10/12第2页/共19页二、集团财务管控的前提2022/10/9第2页/共19

2、页三、我国集团财务管控现状2022/10/12集团下属分、子公司财务管理各自为政财务管控缺乏一体性财务管理观念落后财务管控缺乏科学性财务管控配合机制不全财务管控缺乏全面性财务管控内容不足财务管控缺乏动态性财务管控监管不力财务管控监管缺乏力度财务信息不准确经营风险无法有效控制第3页/共19页三、我国集团财务管控现状2022/10/9集团下属分、子公司四、集团财务战略集团财务战略：是为谋求企业资金均衡、有效地流动和实现企业战略，为加强企业财务竞争优势，在分析企业内、外环境因素影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划。集团财务战略是集团企业财务控制的总体方向，是进行集团财务管控的

3、第一步。集团财务战略的类型如下：2022/10/12 集团财务战略集团投资战略集团筹资战略集团股利分配战略按照内容分类集团财务战略扩张型财务战略收缩型财务战略稳固发展型财务战略按照发展趋势分类第4页/共19页四、集团财务战略集团财务战略：是为谋求企业资金均衡、有效地流五、集团财务管控职能2022/10/12第5页/共19页五、集团财务管控职能2022/10/9第5页/共19页六、集团财务管控功能2022/10/12集团财务管控功能规范管控融资管控投资管控资产管控资本运营管控资金管控费用管控收益管控第6页/共19页六、集团财务管控功能2022/10/9集团财务管控功能规范融七、集团财务管控的组织

4、2022/10/12集团总经理财务部总经理财务分析主管财务管理主管预算控制主管资金管理主管融资主管资金资本主管出纳主管税务保险主管资产主管会计核算主管会计审核主管会计管理主管财务报表主管第7页/共19页七、集团财务管控的组织2022/10/9集团总经理财务部总经八、集团财务管控的人事安排2022/10/12财务总监委派制 财务总监由集团总部选派，通过一定程序进入下属公司董事会，承担监督资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职责，对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度。财务负责人委派制 财务负责人委派制是由集团总部选派到下属分、子公司或单位承担财务工作的责任。委派的财务人员对集团总部及高

5、层管理当局负责，贯彻和实施集团内部规章制度与各项财务政策，对有损集团利益的行为，有权予以制止，并向单位负责人报告，全面承担派驻公司的财务工作。第8页/共19页八、集团财务管控的人事安排2022/10/9财务总监委派制财九、集团财务管控风险预警控制2022/10/12集团财务管控风险预警控制集团财务风险的种类集团财务风险的衡量集团财务风险识别方法集团财务风险的预警指标集团财务风险的控制策略集团财务危机预测集团财务危机预警控制系统的建立财务危机预警指标体系引起财务危机内在因素的评估体系筹资风险投资风险资本营运风险收益分配风险第9页/共19页九、集团财务管控风险预警控制2022/10/9集团财务管控

6、风十、集团财务管控绩效管理2022/10/12集团财务管控绩效管理 集团企业的财务管控是为了实现集团的整体财务战略，在集团财务管控的每一个层级都存在着控制者与被控制者的关系，如何考核被控制者的业绩并依此进行奖惩，是实现财务管控方法有效使用以及财务风险预警系统正常运转的保障。集团财务管控绩效管理集团财务管控绩效考核的重要性集团财务管控绩效考核原则集团财务管控绩效考核标准第10页/共19页十、集团财务管控绩效管理2022/10/9集团财务管控绩效管讲解完毕，敬请指点！ 2022/10/12第11页/共19页讲解完毕，敬请指点！2022/10/9第11页/共19页附：集团财务管控访谈的主要问题1、该

7、集团是否存在集团财务战略，具体什么内容，是否合适，落实情况如何？2、该集团采取什么样的集团财务管控模式，集团财务控制权是如何分配的？3、该集团是如何进行集团财务管控的，集团预算控制/集团财务制度控制/集团财务流程控制/集团财务总监委派控制/集团财务激励控制/集团内外部审计控制/其他控制手段？4、该集团主要对哪些内容进行集团财务管控，制度及流程规范/融资/投资/资产/资本运营/资金/费用/收益/其他？5、该集团是通过什么样的组织机构来实现集团财务管控的，组织机构中的每个岗位的岗位主要职责是什么？6、集团下属的分、子公司的财务总监及主要财务负责人是如何管理的，集团总部委派还是分、子公司自行管理？他

8、们的主要职责是什么？7、集团公司如何防范财务风险？8、集团公司的财务管控绩效管理师如何进行的，效果如何？2022/10/12第12页/共19页附：集团财务管控访谈的主要问题1、该集团是否存在集团财务战略集团预算控制2022/10/12营业预算（短期）全面预算的构成营业收入预算营业成本预算期间费用预算财务预算（短期）资本预算（长期）现金预算利润预算财务状况预算长期投资预算长期筹资预算1、编制预算2、预算执行3、预算调整4、预算考评企业目标考核体系返回集团预算控制预算控制：是将集团企业的决策目标及其资源配置规划加以定量化，并使之得以实现的内部管理活动或过程。特征风险防御权力制衡以人为本集团预算控制

9、：是将集团企业的决策目标及其资源配置规划加以定量化，并使之得以实现的内部管理活动或过程。特征风险防御权力制衡以人为本全面预算管理第13页/共19页集团预算控制2022/10/9营业预算全营业收入预算营业成本全面预算管理2022/10/12全面预算管理 全面预算管理：是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。返回第14页/共19页全面预算管理2022/10/9全面预算管理返回第14页/共1集团财务风险、集团财务危机2022/10/12集团财务风险 集团财务风险

10、：就是集团企业未来财务收益的变动性以及由此引起的丧失偿债能力的可能性。集团财务风险时时刻刻存在着，严重威胁着其生产经营的安全性，妨碍着集团企业的稳定发展。返回集团财务危机 集团财务危机：是指集团企业无力支付到期债务或费用的困难状态，是财务风险的极端表现形式，也是最终表现形式。第15页/共19页集团财务风险、集团财务危机2022/10/9集团财务风险返回六、集团财务管控功能2022/10/12集团财务管控功能规范管控融资管控投资管控资产管控资本运营管控资金管控费用管控收益管控第16页/共19页六、集团财务管控功能2022/10/9集团财务管控功能规范融集团预算控制2022/10/12营业预算（短

11、期）全面预算的构成营业收入预算营业成本预算期间费用预算财务预算（短期）资本预算（长期）现金预算利润预算财务状况预算长期投资预算长期筹资预算1、编制预算2、预算执行3、预算调整4、预算考评企业目标考核体系返回集团预算控制预算控制：是将集团企业的决策目标及其资源配置规划加以定量化，并使之得以实现的内部管理活动或过程。特征风险防御权力制衡以人为本集团预算控制：是将集团企业的决策目标及其资源配置规划加以定量化，并使之得以实现的内部管理活动或过程。特征风险防御权力制衡以人为本全面预算管理第17页/共19页集团预算控制2022/10/9营业预算全营业收入预算营业成本全面预算管理2022/10/12全面预算管理 全面预算管理：是利用预算对企业