21世纪的企业财务管理信息化方案

1、世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案 北京工商大学会计学院 唐肖鲁财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容财务管理理在企业业管理中中的位置置市场市场销售机构构生产机构构采购机构构人力资源源客户供应商资金系统统管理会计计财务会计计财务管理理在企业业管理中中的位置置资金管理理资金是企企业生产产经营的的血液管理会计计按照企业业管理的的要求提提供企业业经营管管理所需需的各类类财务管管理信息息财务会计计对企业生生产经营营活动的的核

2、算调节节多方利利益、为管理决决策提供供部分财财务信息息财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容企业财务务管理的的创新模模式不同企业业财务管管理要求求力度的的总结、集团团化企业业统一指导导企企业财务务会计制制度集中监督督事事后的审审计及调调整核算控制制核核算体系系、方法法集中控制制资资金调度度与运用用企业财务务管理的的创新模模式、单一一企业简单核算算反映、事后监监督资金控制制结结合资金金计划和和费用计计划财务管理理实践的的困难、效率率、信息息的获取取困难、信息息不完整整、信息息不对称称企业财务务管理的的创新模模式

3、技术的创创新为新新的财务务管理模模式的运运用提供供了技术术支持和和可能信息的集集中管理理信息的实实时采集集信息穿透透中间层层的垂直直查询和和指标统统计与汇汇总财务业务务一体化化信息财 务会会计计管 理会会计计资 金管管理理业务系统数据挖掘用友NC财务管理理软件架架构总账账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划划预算项目成本成本管理责任中心心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理理架构财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容对企业财财务管理理的分析析开源节流流增加企业业收入，降低企企业成本

4、本加强资金金运做，有效控控制成本本主要职责责计划预算算会计决策策评价考核核监督控制制业务反映映全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案为企业的的经营者者、投资资者和股股东描述述企业未未来经营营发展蓝蓝图协调企业业各部门门的工作作控制的依依据计划预算算的目标标考核的标标准预测规划预算实际分析 控制多层次计计划预算算对业务活活动进行行预算控控制全面计划划预算体体系企业全面面的计划划预算的的总体功功能分析预算算和执行行企业的短短期计划划可以到周周指导短期期执行多层次计计划预算算规划企业的战战略计划划3-5年年长期计计划预算企业的年年度计划划可以按年年、季、月编制制考核控制制的依

5、据据预测全面的计计划预算算体系业务计划划财务预算算销售计划划库库存存计划生生产计计划采采购计划划设备投资资计划设设备维维修计划划专专项项计划人力资源源计划成本计划划费费用用预算资金预算算资资产产负债预预算损损益预算算各计划预预算之间间存在者者因果关关系和联联动关系系，完整整的模拟拟和反映映出企业业未来一一段时期期内的经经营状况况。收 入费用与成本现金流量利 润专 项 预算内容对业务活活动进行行预算控控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行行和分析析单一期间间的预算算查询分分析多期间预预算查询询分析弹性预算算比较分分析预算结构构分析预算差异异分析时间对象元素主要业务务

6、流程预算执行行与控制制预算编制制基础设置置与样表表管理预算分析析预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算对对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算元元素可以是数数量，单单价，也也可以是是金额可以是本本位币金金额，也也可以是是各种外外币金额额预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素年季月周日不同的预预算类型型可

7、以有有不同的的预算周周期预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的影响因因素单价BOM收款政策策参考成本本提前期。编制方法法零基预算算基数加因因数预算算 编制方法法由上至下下分解由下而上上汇总部门预算算部门预算算费用预算算销售计划划产品销售售计划地区销售售计划汇总、修修改分解系数数分解系数数预算调整整结 果原预算诊断优化预算调整整体现的的是活管管理新版预算算滚动预算算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型型选择不同同版本的的预算数数，就可可形成预预算控制制数对财务与与业务的的执行情情况实现现动态控控制控制关系系的定义义可以灵灵活地使使

8、预算控控制以多多种方式式予以实实现严格、提提示、特特批刚性预算算和柔性性预算与ERP系统的融融合预算控制制预算预警警重大事件件、例外外事件vs与任何电电子邮件件系统相相连自动提示示信息预算查询询预算分析析将实际数数据与预预算数进进行分析析将预算数数据进行行财务指指标分析析预算考核核预算分析析PROD预算元素对象时间多维销售起点点型目标利润润销售计划划库存计划划生产计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划生产起点点型生产计划划库存计划划销售计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划专项起点点型库存计划划采购

9、计划划设备计划划人员计划划费用计划划资金计划划资产计划划损益计划划项目总计计划子项目进进度计划划全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案加速资金金的回笼笼严格按预预算进行行资金支支付加速资金金周转，提高资资金使用用效果及时发现现资金缺缺口，灵灵活筹集集调配资资金，降降低资金金成本资金管理理的目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应

10、付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理理的整体体方案债权管理理-应应收管理理债权的确确认收款的处处理及时的催催款对账账处理精确的账账龄分析析销售管理理应收单收款单总账催款付款债务管理理-应应付管理理债务的确确认付款的处处理资金支出出控制采购管理理应付单付款单总账付款请款的处处理资金平台台-报报账中心心员工费用用报销、借款管管理资金和费费用的预预算控制制资金流入入流出平平台报账中心心应收应付资金现金流量量分析筹投资管管理-资金管管理筹资合同同、投资资合同资金占用用成本计计算资金预测测应付系统资金管理 应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10

11、月1日10月2日10月3日，经营类流入，经营类流出，小计投资类流入，投次类流出小计，资金预测测全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案全面成本本概念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业业管理会会计策略与管管理制造业成成本服务业成成本价值链成成本实际成本本核算成本核算算成本管理理标准成本本管理责任成本本考核制造业成成本-成本管管理 标准成本本A产品工艺路线线物料清单单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成成本-成本管管理责任成本本产品A产品B产品C内部转移移价内部转移移价制造业成成本-成本管管理实际成本本成本核算算成本管理理预算管理理责任成本本服务

12、业成成本-项目成成本成本计算算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。服务业成成本-项目成成本财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容！对子公公司监控控不力！不能严严格贯彻彻统一会会计制度度，弄虚虚作假，信息失失真！预算执执行不严严格，偏偏差较大大！管理成成本据高高不下，但收效效不理想想！主业成成本核算算及过程程控制是是黑洞！集团内内部信息息传递不不及时，途径不不畅通！资金分分散、无无法控制制集团在财财务管理理中遇到到的问题题为什么要要建立集集团化的的管理体体系宏观管理

13、理的迫切切需求适应现代代化企业业集团化化发展现现实快速响应应股东信信息需求求宏观决策策的有力力支撑企业管理理信息建建设的潮潮流信息资源源共享信息流规规范化集约化投投资的最最佳方式式国际大集集团的共共同方向向集团财务务管理的的重点内内容加强资金金的监督督和控制制建立全面面预算管管理制度度确保财务务报告真真实完整整建立健全全财务报报表内部部管理制制度完善的成成本核算算与管理理集团资金金管理集团预算算管理多组织方方案集团级财财务解决决方案依托一套套NC应用产品品，塑造造集团企企业多组组织结构构部门核算主体体会计账套套会计账套套合并账套套核算主体体部门部门部门部门多组织机机构方案案核算主体体核算主体体

14、核算主体体核算主体体部门多组织机机构方案案企业决策策者企业智囊囊团管理层控制层公司1数数据公司2数数据公司3数数据总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，业务层币种、会会计期间间整个账账套一致致Company 110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期.各核算单单位的本本位币允允许不同同支持集团团建立统统一的科科目体系系，各单单位能够够增加下下级科目目；也支支持多行行业会计计制度，建立科科目对照照表。在一个账账套内在不同账账套内根据多组组织结构构,设立立多

15、账套套，支持持集中式式和分布布式财务务管理需需求。各帐套可可具备不不同核算算本位币币,与会会计期，适应跨跨国经营营。多组织机机构方案案在一个账账套内，基础数数据分为为五个类类型，三三个层次次整个账套套全部统统一，由由集团来来制定，下级单单位只能能查询。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制制部分数数据，下下级单位位能否新新增通过过参数控控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。档案分级级管理，每个层层次管理理内容不不同。客商档案存货档案项目档案完全由单单位设置置，无须须集团统统一。到库存组组织。部门职员仓库。BOM工厂日历。多组织机机构方案案存货基本本档案存

16、货结构构存货管理理档案存货管理理档案存货制造造档案存货制造造档案账套公司库存组织织多组织机机构方案案参数可以以选择在在任一级级进行控控制，上上级单位位控制下下级单位位的参数数集团公司司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算算政策、资产折旧旧政策销售政策策工资政策策多组织机机构方案案多单位的的协同处处理销售定单单采购定单单发货单到货单销售发票票采购发票票收款单付款单多组织机机构方案案多单位的的查询分分析查询统计计基本都都提供了了多单位位选择。通过严密密的权限限管理，控制只只能对授授权单位位进行查查询。多组织机机构方案案可以按任任意维度度进行汇汇总统计计分析。集团资金金管理集团预算算管理多组

17、织方方案NC集团团级财务务解决方方案目前集团团资金管管理的主主要问题题资金分散散，不能能充分发发挥集团团优势对下级单单位的资资金支出出无法实实时监控控各单位账账外资金金循环资金集中中管理的的目的 资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。 集中资金于企业的优势领域。 控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理理的组织织模式结算中心心模式。报账中心心模式。财务公司司模式。结算中心心是由企企业集团团内部设设立的，办理内内部各成成员或分分公司现现金收付付或者往往来结算算的专门门机构。结算中心心一般是是一

18、个独独立的财财务核算算主体。主要职能能：集中管理理各成员员或分公公司的现现金收入入。统一拨付付各成员员所需的的货币资资金，监监控货币币资金的的使用。统一对外外筹资，确保整整个集团团的资金金需要。办理各分分公司之之间的往往来结算算。计算各分分公司相相应的资资金占用用成本或或者利息息收入。结算中心心模式结算中心心商业银行行分公司A分公司B分公司X分公司在在结算中心心开户结算中心心统一在银行开开户结算中心心模式商业银行行报账中心心是进行行资金集集中管理理、进行行资金预预算控制制的职能能部门。报账中心心一般没没有独立立的财务务核算，作为费费用中心心其费用用归入集集团总部部。主要职责责：集中管理理各单位位的资金金流入流流出。进行资金金流出的的预算控控制。报账中心心模式报账中心心商业银行行分公司A分公司B分公司X各公司直直接在银行开开户有几种开开户模式式：1、集团团只有一一个银行行账号，各分公公司在此此账号下下设置子子账户。2、各分分公司各各自独立立在银行行开设账账户，但但总公司司为集中中管理，可以要要求在统统一的合合作银行开户户，便于于集团资资金的快快速调拨拨。3、为控控制支出出，可以以要求分分公司开开设收入入账户和和支出账账户。报账中心心模式资金管理理的具体体办法统收统支支所有现金金收入全全部上缴缴，所有有现金支支出要经经过上级审