某年度检查组织管理类工作底稿

1、检查工作底稿年度检查组织管理类工作底稿检查通知被检查事务务所一览览表检查人员一一览表检查工作总总结处理结果汇汇总表检查未检查检 查 通通 知（参考格式式）会计师事务务所：根据关于于开展2200XX年会计计师事务务所执业业质量检检查工作作的通知知的要要求，我我协会将将派出检检查组一一行 人人于2000X年年 月 日至至 月 日对你所进进行执业业质量检检查。现现将有关关事项通通知如下下：一、请你所所对各项项内部管管理制度度的建立立和执行行情况，以以及自2200XX年 月以以来出具具的业务务项目认认真进行行自查，并并整理好好各项管管理制度度文本和和各类业业务档案案。二、为保证证检查工工作顺利利开展，

2、在在检查组组工作期期间你所所负责人人及主要要业务人人员应做做好检查查准备。三、请你所所为检查查组提供供必要的的工作条条件。望你所及其其注册会会计师能能按上述述要求积积极配合合检查小小组工作作。 （协会会盖章） 2200XX年 月月 日日被检查事务务所一览览表检查人员一一览表检查工作总总结（参考格式式）中国注册会会计师协协会：根据中注协协制定的的会计计师事务务所执业业质量检检查制度度（试试行）的的规定和和文件件精神，我我省于2200年 月 日至 月 日组组织了个检查查小组对对家会会计师事事务所进进行了执执业质量量检查。现现将检查查情况汇汇报如下下：一、检查工工作概况况1.检查工工作组织织情况，包

3、括：确定检查对象、组织检查队伍等。2.检查工工作实施施情况，包包括：检检查实施施时间、检检查工作作总体效效果、以以及总结结表彰情情况等。二、检查中中发现的的重大问问题和共共性问题题该部分包括括介绍检检查发现现的共性性问题、典典型性问问题等。三、检查结结果的处处理该部分主要要介绍检检查出问问题的处处理情况况。四、意见和和建议该部分主要要是对组组织开展展执业质质量检查查的意见见和建议议，以及及对独立立审计准准则等执执业规范范和其他他相关规规定的改改进意见见等。处理结果汇汇总表检查实施类类工作底底稿综合类检查查工作底底稿事务所基本本信息表表事务所内部部组织机机构设置置情况表表事务所分支支机构情情况表

4、事务所业务务资质一一览表事务所合伙伙人（出出资人）情情况表检查小组成成员表事务所年报报审计业业务清单单事务所验资资业务清清单抽查业务清清单检查未检查事务所基本本信息表表事务所内部部组织机机构设置置情况表表事务所分支支机构情情况表事务所资质质一览表表事务所合伙伙人（出出资人）情情况表检查小组成成员表事务所年报报审计业业务清单单务所验资业业务清单单抽查业务清清单审计业务检检查工作作底稿审计项目基基本情况况表审计业务综综合类检检查工作作底稿会计报表项项目检查查工作底底稿特殊会计、审审计事项项检查工工作底稿稿审计项目检检查小结结检查未检查审计业务检检查工作作底稿使使用说明明：1本检查查工作底底稿是基基

5、于适用用的广泛泛性而设设计的，并并不意味味着所有有的检查查项目都都要按照照底稿中中所列的的检查内内容逐一一实施。2在实际际执行检检查时，检检查人员员应当根根据检查查项目的的性质、规规模等具具体情况况，确定定会计报报表项目目的检查查重点进进行检查查。3在实施施重要报报表项目目的检查查过程中中，检查查人员还还应根据据专业判判断，对对重要审审计程序序的执行行情况进进行重点点检查，并并对重要要的审计计程序加加以标示示。对于于不适用用的重要要审计程程序应在在“备注/索引”栏说明明原因。对对于未按按照独独立审计计准则的的要求执执行审计计程序的的重大事事项，检检查人员员应附详详细情况况的说明明、检查查证据的

6、的复印件件等，并并在“备注/索引”栏标注注索引号号。4其他非非重点的的检查项项目和程程序，检检查人员员可根据据经验和和判断予予以简化化。5会计报报表项目目检查工工作底稿稿是以企企业会计计制度为为基础设设计的，对对执行其其他会计计制度的的被检查查项目，可可根据情情况选用用。审计项目基基本情况况表页次： 一、被审计计单位概概况：被审计计单位名名称所属行行业经济性性质及企企业组织织类型纳入合合并报表表范围的的子公司司和合营营企业家家数： 其中合合营企业业：被审计计单位主主要财务务数据（2200 年度会会计报表表）金额（单位：万元）母公司报表合并报表资产总额负债总额所有者权益主营业务收入利润总额净利润

7、二、被查审审计项目目概况：报告文文号审计报报告意见见类型报告日日期签字注注册会计计师审计工工时审计收收费被检查查事务所所为该被被审计单单位连续续提供年年度审计计服务的的年限三、检查说说明： 检检查人员员 检查查日期审计业务综综合类检检查工作作底稿审计报告检检查底稿稿审定会计报报表及其其附注检检查底稿稿业务约定书书检查底底稿审计计划检检查底稿稿审计总结检检查底稿稿逐级复核情情况检查查底稿管理当局声声明书检检查底稿稿符合性测试试检查底底稿审计程序表表检查底底稿审计差异汇汇总表检检查底稿稿试算平衡表表检查底底稿永久性档案案检查底底稿检查未检查审计报告检检查底稿稿检查项目：审计报报告 页次： 一、检查

8、内内容不适用是否备注/索引引1审计报报告的标标题是否否统一为为“审计报报告”？2审计报报告的收收件人是是否为业业务约定定书要求求致送审审计报告告的对象象全称？3审计报报告引言言段的表表述是否否符合准准则规规定？（1）说明明已审计计会计报报表的名名称、日日期或涵涵盖的期期间（2）会计计责任与与审计责责任4审计报报告范围围段的表表述是否否符合准准则规规定，包包括审计计依据和和审计工工作？5审计报报告意见见段的表表述是否否符合准准则规规定，包包括对合合法性、公公允性发发表意见见？6如果出出具保留留意见、否否定意见见或者无无法表示示意见的的审计报报告，是是否在意意见段前前另加说说明段，清清楚地说说明导

9、致致所发表表意见或或无法发发表意见见的所有有原因，并并在可能能情况下下，指出出其对会会计报表表的影响响程度（而而不仅仅仅是简单单罗列事事实或者者财务指指标）？7审计报报告是否否由两名名注册会会计师签签字并盖盖章？是是否包括括一名为为对审计计项目负负最终复复核责任任的合伙伙人、主主任会计计师或其其授权的的副主任任会计师师？8审计报报告是否否载明事事务所名名称、地地址，并并加盖公公章？9审计报报告日期期是否正正确？10如使使用强调调事项段段的，强强调事项项段的格格式和所所强调的的事项是是否符合合准则则规定定？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期审定会计报报表及其其附注检检查底稿稿检查项目：审定

10、会会计报表表及其附附注 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1审计报报告后是是否附送送审定会会计报表表及其附附注？2所附送送的审定定会计报报表是否否包括资资产负债债表、利利润及利利润分配配表和现现金流量量表？3审定会会计报表表的格式式是否符符合适用用于该被被审计单单位的会会计制度度、会计计准则、信信息披露露规范和和会计核核算办法法（如有有）的规规定？4是否检检查各会会计报表表内部、各各会计报报表之间间、会计计报表及及其附注注之间、会会计报表表及其附附注与相相关工作作底稿之之间（如如试算平平衡表、合合并报表表工作底底稿、科科目审定定表、合合并报表表附注工工作底稿稿等）的的运算和和勾稽关

11、关系，并并正确标标注审计计符号和和交叉索索引？5如被审审计单位位为上市市公司，则则其会计计报表中中是否准准确标注注各报表表项目的的“注释号号”，并与与后附的的报表附附注编号号一致？6审定会会计报表表上是否否加盖被被审计单单位公章章，并由由被审计计单位法法定代表表人、主主管会计计工作负负责人、总总会计师师（如有有）、会会计机构构负责人人签名并并盖章？7会计报报表附注注是否至至少包含含以下内内容：（1）被审审计单位位的基本本情况说说明（2）重要要会计政政策、会会计估计计及其变变更、重重大会计计差错更更正的说说明（3）税项项（4）控股股子公司司及合营营企业，以以及合并并报表的的合并范范围（5）重要要

12、会计报报表项目目注释（6）关联联方关系系及其交交易的披披露（7）重要要事项，例例如或有有事项、资资产负债债表日后后事项、租租赁、债债务重组组、非货货币性交交易、承承诺事项项、以应应收债权权为基础础的出售售和融资资事项、其其他重要要事项等等（8）财务务报表的的批准报报出日期期（9）特殊殊情况下下必须披披露的事事项，例例如不符符合会计计核算基基本前提提的说明明、持续续经营能能力问题题等8如被审审计单位位是上市市公司、金金融企业业或者其其他对报报表附注注格式有有特殊规规定的企企业，则则是否具具备特定定的信息息披露规规范所要要求的完完整内容容？9报表附附注中各各项内容容的披露露格式是是否符合合适用于于

13、被审计计单位的的各项会会计制度度、会计计准则、会会计核算算办法（如如有）、信信息披露露规范（如如有）的的规定？10报表表项目注注释中明明细项目目的名称称是否规规范？11报表表附注中中对重要要会计政政策、会会计估计计和重要要事项披披露的措措辞是否否清晰，易易于理解解？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期业务约定书书检查底底稿检查项目：业务约约定书 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1被检查查事务所所是否与与委托人人签订业业务约定定书？2审计业业务约定定书是否否包括以以下具体体内容，其其约定是是否符合合相关法法律法规规、独立立审计准准则、职职业道德德规范等等的规定定？（1）签约约双方

14、的的名称（2）委托托目的（3）审计计范围（4）会计计责任与与审计责责任（5）签约约双方的的义务（6）出具具审计报报告的时时间要求求（7）审计计报告的的使用责责任（8）审计计收费（包包括：审审计收费费的计费费依据、计计费标准准及付费费方式与与时间）（9）审计计业务约约定书的的有效期期间（10）违违约责任任（11）签签约时间间（12）其其他特殊殊约定事事项，或或者有关关规范性性文件要要求特殊殊审计业业务的约约定书中中必须包包括的事事项3审计业业务约定定书是否否经双方方签章认认可？4审计业业务约定定书的签签署日期期是否早早于审计计报告日日期？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期审计计划检检查底稿

15、稿检查项目：审计计计划 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否编编制总体体审计计计划？审划包下内审位体性有和风析计审围计前审况要政其情要计和以大计计要计（9）审计计工作的的日程安安排和进进度控制制、费用用预算（10）审审计项目目小组人人员分工工及其责责任（11）合合作审计计的分工工安排（12）对对专家、其其他注册册会计师师和被审审计单位位内部审审计工作作的利用用（13）需需由被审审计单位位准备的的资料文文件和协协助执行行的工作作（14）确确定审计计重要性性水平的的依据、计计算过程程和结果果，以及及审计风风险评估估3审计重重要性水水平的确确定依据据、比例例和确定定结果是是否明显显不合

16、理理？4是否编编制具体体审计计计划？5审计计计划是否否经过审审核和批批准，并并传达给给审计小小组各位位成员？6是否在在审计过过程中对对审计计计划进行行必要的的修订？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期审计总结检检查底稿稿检查项目：审计总总结 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否编编制审计计总结？总否以体：计的情对于工围员工费实况划大的和分大的情计提重计计度总提本审重注项计中现要和问企计的计的减备发B业内表分重项被单年资债利的性体性以有变指项变因调符及净净等财标响计编对表计类意（6）下年年度审计计时需要要考虑的的重要事事项（7）董事事会或管管理当局局是否已已经采纳纳审计报报告

17、、审审定会计计报表及及其附注注3审计总总结是否否经过复复核？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期逐级复核情情况检查查底稿检查项目：逐级复复核情况况 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引查业目作中留晰核包核复见核签日复见理等2项目经经理（项项目负责责人）是是否对助助理人员员编制的的全部工工作底稿稿都进行行了详细细复核？3部门经经理是否否对重点点审计领领域和重重要审计计项目的的审计底底稿，以以及重要要审计程程序的执执行情况况进行了了复核？4出具报报告前，是是否由合合伙人（或或者主任任会计师师或者其其授权的的副主任任会计师师）对审审计总结结、重要要的审计计底稿、审审计报告告及所附附送的会

18、会计报表表进行了了总体复复核？5如果根根据被检检查会计计师事务务所的内内部规定定，该审审计项目目需经独独立合伙伙人复核核、税务务复核或或者技术术复核，则则相关的的复核程程序是否否已执行行？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期管理当局声声明书检检查底稿稿检查项目：管理当当局声明明书 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否索索取被审审计单位位管理当当局声明明书？当明否以本：题件明（4）被审审计单位位及其会会计机构构负责人人签章，被被审计单单位公章章明期当明否以大承审位计务资完（3）资产产的存在在性、可可回收性性及其权权属计符关制规没大和所有经济业务与会计事项都已按规定入账内制中重

19、用对报重响理或没弊财诺有资债后和经设问承他计有影事说4管理当当局声明明书是否否经过被被审计单单位签章章确认？5管理当当局声明明书的日日期是否否与审计计报告日日是同一一天？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期符合性测试试检查底底稿检查项目：符合性性测试 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引计编段否审位部环会统制等控素了并确计？获审位要控度价效合确键点实察行实行？前已行部测则根审位控况化新年测果如行测更前内制的请/明；行性则实列内信内制否有进试如行性请/明；行性则实列内4符合性性测试是是否发现现重大缺缺陷？5对于重重大内部部控制缺缺陷，注注册会计计师是否否与被审审计单位位进行必必要的沟

20、沟通？6对于存存在重大大内部控控制缺陷陷的相关关账项，注注册会计计师是否否对审计计计划作作出必要要调整，扩扩大相应应的实质质性测试试程序予予以证实实？7是否将将内部控控制测试试的结果果在实质质性测试试中加以以运用？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期审计程序表表检查底底稿检查项目：审计程程序表 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引使计表2审计程程序表是是否标明明相关审审计目标标或会计计报表认认定，以以及具体体审计程程序（步步骤）？3审计程程序表是是否由项项目负责责人编制制，并经经部门经经理和或合伙伙人（主主任会计计师或其其授权的的副主任任会计师师）复核核？4使用通通用审计计程序表

21、表时，是是否结合合被审计计单位的的具体情情况对程程序进行行必要的的增删？5审计程程序表是是否注明明底稿索索引、执执行人及及日期？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期审计差异汇汇总表检检查底稿稿检查项目：审计差差异汇总总表 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引使计汇？2审计差差异汇总总表是否否包括以以下三类类：（1）调整整分录（2）重分分类分录录（3）未调调整不符符事项3对于各各项审计计差异，是是否标明明调整原原因、会会计科目目（报表表项目）及及其借贷贷方向和和金额？4审计差差异汇总总表中的的调整分分录序号号、内容容是否与与具体项项目审计计工作底底稿一致致？是否否存在前前者已修修改，

22、后后者尚未未修改的的情况？5审计差差异汇总总表是否否与会计计科目审审定表、试试算平衡衡表（或或审计差差异调整整过录表表）交叉叉索引并并勾稽一一致？6审计差差异汇总总表是否否经过复复核人签签字？7审计差差异汇总总表中的的调整事事项是否否与被审审计单位位沟通？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期试算平衡表表检查底底稿检查项目：试算平平衡表 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引使算表果手作调录分录较是时差整表2试算平平衡表金金额是否否与审定定前后报报表勾稽稽并交叉叉索引？3试算平平衡表金金额是否否与调整整分录、重重分类分分录汇总总表勾稽稽并交叉叉索引？4试算平平衡表是是否经过过复核人人签

23、字？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期永久性档案案检查底底稿检查项目：永久性性档案 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引设久案2被审计计单位基基本情况况表（或或历年业业务登记记表）的的内容是是否完整整？3是否在在永久性性档案中中保存了了历年对对该被审审计单位位出具的的所有审审计报告告、验资资报告和和其他各各类业务务报告？4如出具具过管理理建议书书的，是是否将管管理建议议书也归归入永久久性档案案？5大型企企业是否否附有被被审计单单位内部部组织结结构图、管管理人员员结构图图以及会会计与财财务部门门结构图图（或者者内部管管理系统统流程图图）、会会计人员员分工表表？6需编制制合并报报表

24、的被被审计单单位是否否附有投投资结构构图和关关联方企企业结构构图？7是否附附有被审审计单位位的相关关法律文文书？具具体应包包括：（1）设立立批文（2）公司司章程（3）合营营协议或或合同（4）工商商营业执执照和企企业名称称预先核核准通知知书（5）税务务、外汇汇登记及及财政、税税务文件件（6）验资资报告书书和产权权证明材材料（7）有关关投资、租租赁、借借款、购购销和技技术转让让的长期期合同及及出资证证明（8）董事事会及股股东（大大）会会会议纪要要或其摘摘录（9）内部部管理制制度和会会计核算算办法、重重要会计计政策和和会计估估计目录录二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期会计报表项项目检查查工作底

25、底稿资产类负债类检查否检查底稿检查否检查底稿货币资金| |短期借款| | 现现金| |应付票据| | 银银行存款款| |应付账款| | 其其他货币币资金| |预收账款短期投资| |应付工资| | 短短期投资资| |应付福利费费| | 短短期投资资跌价准准备| |应付股利| |应收票据| |应交税金| |应收股利| |其他应交款款| |应收利息| |其他应付款款| |应收账款| |预提费用| |其他应收款款| |预计负债| |坏账准备| |待转资产价价值| |预付账款| |长期借款| |应收补贴款款| |应付债券存货| |长期应付款款| | 存存货监盘盘| |专项应付款款| | 存存货| |递延

26、税款| | 存存货跌价价准备所有者权益益类| |待摊费用检查否检查底稿| |股本（实收收资本）| |长期股权投投资| |资本公积| |长期债权投投资| |盈余公积| |长期投资减减值准备备| |未分配利润润| |固定资产损益类| |累计折旧检查否检查底稿| |固定资产减减值准备备| |主营业务收收入在建工程| |主营业务成成本| | 在在建工程程| |主营业务税税金及附附加| | 在在建工程程减值准准备| |其他业务利利润| |固定资产清清理| |营业费用无形资产| |管理费用| | 无无形资产产| |财务费用| | 无无形资产产减值准准备| |投资收益| |长期待摊费费用| |补贴收入| |

27、待处理财产产损溢| |营业外收入入| |营业外支出出| |所得税| |以前年度损损益调整整货币资金检检查底稿稿检查项目：货币资资金现金 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引核核对现金金日记账账期末余余额与总总账数？2是否监监盘库存存现金，编编制“库存现现金盘点点表”？ 3是否将将库存现现金盘点点金额与与现金日日记账余余额进行行核对，如如有差异异，是否否要求被被审计单单位查明明原因并并作适当当调整，如如无法查查明原因因，是否否要求被被审计单单位按管管理权限限取得批批准后作作出调整整？4在非资资产负债债表日进进行盘点点时，是是否调整整至资产产负债表表日的金金额？5若有充充抵库存存现金的的借

28、条、未未提现支支票、未未作报销销的原始始凭证，是是否在盘盘点表中中注明，并并作必要要的调整整？6未进行行库存现现金监盘盘的金额额较小客客户，是是否编制制“现金证证明书”？ 7是否抽抽取大额额现金收收支原始始凭证进进行测试试，检查查内容是是否完整整性，有有无授权权批准，并并核对相相关账户户的进账账情况？8是否抽抽查资产产负债表表日前后后若干天天的大额额现金收收支凭证证进行截截止测试试，如有有跨期收收支事项项是否作作适当调调整？9对于非非记账本本位币的的现金，是是否检查查折算汇汇率的正正确性？10是否否验明现现金披露露的恰当当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期货币资金检检查底稿稿检查项目

29、：货币资资金银行存存款 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制银行行存款明明细表，并并与总账账和银行行存款日日记账核核对？2是否获获取银行行对账单单、银行行存款余余额调节节表，并并与日记记账核对对？是否否查明银银行存款款余额差差异原因因，作出出记录或或作适当当调整？3是否检检查未达达账项的的真实性性以及资资产负债债表日后后的进账账情况，并并对应于于/不应应于资产产负债表表日前进进账的重重大事项项进行调调整？4是否抽抽查对账账单，将将其与银银行日记记账核对对，确定定是否存存在未入入账的情情况？5是否对对银行存存款账户户发函询询证？6是否查查明大额额定期存存款或限限定用

30、途途存款的的实际情情况？7是否关关注各银银行存款款账户余余额的可可收回性性？在有有确凿证证据表明明存款已已经部分分或全部部不能收收回的情情况下，是是否提请请被审计计单位作作出调整整？8是否抽抽取大额额或有疑疑问的银银行存款款收支原原始凭证证进行测测试，检检查内容容是否完完整，有有无授权权批准，并并核对相相关账户户的进账账情况？9是否对对非记账账本位币币的银行行存款进进行检查查以确定定折算汇汇率的正正确性？10是否否结合上上年工作作底稿复复核银行行存款账账户的完完整性？11是否否抽查资资产负债债表日前前后若干干天的大大额银行行存款收收支凭证证进行截截止测试试？12是否否列明不不符合现现金及现现金

31、等价价物条件件的银行行存款？13是否否验明银银行存款款披露的的恰当性性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期货币资金检检查底稿稿检查项目：货币资资金其他货货币资金金 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否核核对外埠埠存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、信信用卡存存款、信信用证保保证金存存款和存存出投资资款等明明细账期期末合计计数与总总账数？2是否对对外埠存存款户、银银行汇票票存款户户、银行行本票存存款户、信信用卡存存款、信信用证保保证金存存款和存存出投资资款等帐帐户的期期末余额额实施函函证？3是否获获取存出出投资款款对账单单、余额额调节表表，并与与明细账账核对以以确认未

32、未达账项项的真实实性？4是否对对非记账账本位币币的其他他货币资资金进行行检查以以确定折折算汇率率的正确确性？ 5是否对对期末余余额中长长时间未未结清的的款项进进行检查查？6是否对对大额或或有疑问问的原始始凭证进进行抽查查，以确确定内容容是否完完整、有有无授权权批准，并并核对相相关账户户进账情情况？7是否对对资产负负债表日日前后若若干天的的大额收收支凭证证进行截截止测试试，并对对跨期收收支事项项作适当当调整？8是否列列明不符符合现金金及现金金等价物物条件的的其他货货币资金金？9是否对对其他货货币资金金进行分分析性测测试以确确定其安安全性？10是否否验明其其他货币币资金披披露的恰恰当性？二、检查说

33、说明 检查人员员 检检查日期期短期投资检检查底稿稿检查项目：短期投投资 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否编编制短期期投资明明细表，并并与总账账、明细细账核对对？2是否获获取股票票、债券券及基金金账户对对账单，与与明细账账余额核核对，并并发函询询证？3是否获获取期货货账户对对账单，与与明细账账余额核核对，并并发函询询证？4是否监监盘库存存有价证证券，与与相关账账户余额额进行核核对，并并查明差差异原因因进行适适当调整整？5是否查查阅在外外保管的的有价证证券的证证明文件件，并实实施必要要的函证证？6是否抽抽查短期期投资变变动项目目的记账账凭证，确确定其原原始凭证证是否完完整合法法

34、，会计计处理是是否正确确？7是否复复核与短短期投资资有关的的损益计计算的准准确性，并并与投资资收益项项目有关关数据核核对？8是否复复核短期期投资划划转为长长期投资资的会计计处理的的正确性性？9是否检检查有无无长期投投资性质质的短期期投资项项目，如如有，是是否进行行说明和和调整？10是否否将股票票、债券券、基金金和期货货等短期期投资项项目的资资产负债债表日市市值与其其成本进进行比较较，若有有差异是是否提请请被审计计单位进进行适当当会计处处理并予予以披露露？11是否否验明短短期投资资披露的的恰当性性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期短期投资跌跌价准备备检查底底稿检查项目：短期投投资跌价价准

35、备 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否核核对短期期投资跌跌价准备备总账数数和明细细账合计计数？2是否检检查短期期投资跌跌价准备备计提和和核算的的证明文文件？3是否检检查短期期投资跌跌价准备备所依据据的资料料、假设设及计提提方法的的恰当性性？4是否复复核短期期投资跌跌价准备备计算的的正确性性？5是否审审查短期期投资跌跌价准备备计提、转转回时的的会计处处理的正正确性？6是否对对前期短短期投资资跌价准准备的计计提数与与实际发发生数进进行比较较分析？7是否检检查期后后事项，确确定计提提短期投投资跌价价准备的的合理性性？8是否验验明短期期投资跌跌价准备备披露的的恰当性性？二、检查说说明

36、检查人员员 检检查日期期应收票据检检查底稿稿检查项目：应收票票据 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制应收收票据明明细表，并并与明细细账、总总账余额额和报表表数核对对？2是否标标明应收收关联方方的款项项，并注注明合并并报表时时应予抵抵销的金金额？3是否提提请被审审计单位位协助，标标明至审审计日已已兑现或或已贴现现的应收收票据以以确认其其在资产产负债表表日的真真实性？4是否监监盘库存存票据，并并与应收收票据登登记簿的的有关内内容核对对？5是否抽抽取部分分票据向向出票人人函证，以以证实其其存在性性和可收收回性？6是否检检查商业业票据的的更换或或展期情情形，并并向出票票

37、人函询询以证实实其兑现现能力？7是否验验明应收收票据利利息收入入的正确确性，并并关注逾逾期应予予停止计计提利息息的应收收票据？8是否核核对已贴贴现的应应收票据据，其贴贴现额与与利息额额的计算算是否正正确，会会计处理理方法是是否适当当？9是否对对以非记记账本位位币结算算的应收收票据进进行检查查以确定定折算汇汇率和汇汇兑损益益处理的的正确性性？10是否否验明应应收票据据披露的的恰当性性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期应收股利检检查底稿稿检查项目：应收股股利 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制应收收股利明明细表，并并与明细细账、总总账余额额和报表表数核对对？

38、其中中是否标标明应收收关联方方和编制制合并报报表时应应予抵销销的金额额？2是否取取得利润润分配方方案及相相应的股股利分配配公告，审审查应收收股利金金额是否否与分配配方案一一致？3是否检检查应收收股利当当期和期期后的收收款情况况？4是否关关注长期期未收回回的应收收股利及及原因？5是否验验明应收收股利披披露的恰恰当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期应收利息检检查底稿稿检查项目：应收利利息 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制应收收利息明明细表，并并与明细细账、总总账余额额和报表表数核对对？2是否标标明应收收关联方方的利息息，并注注明合并并报表时时应予抵抵销的

39、金金额？3是否索索取相应应的债券券契约并并审阅有有关条款款，检查查应收利利息的内内容是否否均为已已到付息息期尚未未领取的的利息？4是否检检查应收收利息当当期和期期后的收收款情况况？5是否在在必要时时对应收收利息实实施函证证？6是否验验明应收收利息披披露的恰恰当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期应收账款检检查底稿稿检查项目：应收账账款 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否核核对应收收账款明明细账与与总账的的余额？2是否获获取或编编制应收收账款明明细表，复复核其加加计数额额是否正正确？3是否分分析应收收账款账账龄及余余额构成成，选取取账龄长长、金额额大或异异常的款款项实施

40、施函证，并并根据函函证结果果编制“应收账账款函证证结果汇汇总表”？4对回函函金额不不符的，是是否查明明原因并并作出适适当调整整？5对大额额或异常常项目及及关联方方应收账账款项目目，即使使回函相相符，是是否仍抽抽查原始始凭证？6是否提提请被审审计单位位在应收收账款明明细表上上标出至至审计日日已收回回的应收收账款金金额，并并对已收收回金额额较大的的款项进进行常规规检查？7是否对对未收到到回函的的样本项项目采用用替代程程序判断断确定债债权的存存在性？8是否抽抽查未发发询证函函的一般般应收账账款项目目的原始始凭证，以以确认其其入账依依据是否否充分、有有效？9是否检检查以非非现金资资产换入入应收账账款时

41、会会计处理理的正确确性？10是否否关注呆呆账、坏坏账等无无法收回回的应收收账款？11是否否对应收收账款余余额进行行分析性性复核，如如有重大大波动，是是否询问问并分析析其波动动原因？12是否否对关联联企业、有有密切关关系的主主要客户户交易事事项作专专门核查查？13是否否关注应应收账款款的质押押情况？14是否否验明应应收账款款披露的的恰当性性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期其他应收款款检查底底稿检查项目：其他应应收款 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否核核对其他他应收款款明细账账与总账账余额？2是否编编制或获获取其他他应收款款明细表表，复核核加计数数是否正正确？3是否提提

42、请被审审计单位位协助，在在其他应应收款明明细表上上标出至至审计日日已收回回的款项项，并抽抽查收款款凭证、银银行对账账单等，关关注这些些凭证发发生日期期的合理理性？4是否关关注关联联方款项项和大额额占本本项目110%（含含）以上上的非非关联方方款项，并并注意款款项性质质及变动动情况？5是否对对金额大大、账龄龄长或异异常的明明细账户户余额实实施函证证，编制制函证结结果汇总总表？ 6是否对对未收到到回函及及未发函函的样本本实施替替代程序序？7是否审审核资产产负债表表日后若若干天的的收款事事项，确确定有无无未及时时入账的的债权？8是否对对明细账账户进行行分析，阐阐明长期期未能收收回的原原因，确确定是否

43、否可能发发生坏账账损失？9是否检检查非记记账本位位币结算算的其他他应收款款折算汇汇率的正正确性？10是否否审查转转作坏账账损失项项目的合合规性及及审批手手续？11是否否验明其其他应收收款披露露的恰当当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期坏账准备检检查底稿稿检查项目：坏账准准备 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否取取得或编编制坏账账准备明明细表，复复核加计计数是否否正确，并并与坏账账准备总总账数、明明细账数数核对是是否相符符？2是否检检查坏账账准备计计提和核核销的批批准程序序，取得得书面报报告等证证明文件件？3是否复复核坏账账准备的的计算和和会计处处理的正正确性？4是否

44、检检查实际际发生坏坏账损失失时会计计处理的的正确性性？5是否检检查已经经确认并并转销的的坏账，重重新收回回时会计计处理的的正确性性？6是否比比较前期期坏账准准备计提提数和实实际发生生数？7是否对对期后事事项进行行检查以以确定坏坏账准备备的合理理性？8是否验验明坏账账准备披披露的恰恰当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期预付账款检检查底稿稿检查项目：预付账账款 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引获编付明复计否并表总和账数相对账行的性？3是否标标明关联联方款项项余额？4是否分付账余成证的性根函编分证汇？5是否对函分函付抽关凭确真？6是否抽抽查有无无重复付付款或将将同一笔笔已付清清

45、的账款款在“应付账账款”和“预付账账款”中同时时挂账的的情况？7是否检检查预付付账款的的贷方余余额，查查明原因因，并作作重分类类调整？8是否检检查预付付账款长长期挂账账的原因因？9是否检检查非记记账本位位币结算算的预付付账款折折算汇率率的正确确性？10是否否验明预预付账款款披露的的恰当性性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期应收补贴款款检查底底稿检查项目：应收补补贴款 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否核核对报表表数、总总账数、明明细账合合计数？2是否获获取各种种补贴的的相关文文件依据据，检查查应收补补贴款的的内容、性性质是否否合法？3是否复复核应收收补贴款款计算的的合规

46、性性、正确确性，并并与补贴贴收入、应应交税金金等项目目勾稽核核对？4是否检检查应收收补贴款款当期和和期后的的收款情情况？5是否检检查应收收补贴款款会计处处理的正正确性？6是否验验明应收收补贴款款披露的的恰当性性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期存货监盘检检查底稿稿检查项目：存货监监盘 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否取取得被审审计单位位存货盘盘点计划划，了解解盘点范范围、方方法、人人员分工工及时间间安排等等？2是否编编制存货货监盘计计划，对对存货监监盘作出出合理安安排？ 3是否现现场观察察实际盘盘点，监监督盘点点计划的的执行，并并进行适适当抽点点？4实施存存货监盘盘

47、过程中中，是否否特别关关注移动动、毁损损、陈旧旧过时及及残次等等存货？是否获获取被审审计单位位关于其其对当年年度（或或以后年年度）损损益可能能产生影影响的声声明书？ 5是否亲亲自参加加存货中中的重点点项目盘盘点，并并适时进进行复盘盘（从账账到物、从从物到账账双向），并并编制存存货盘点点抽查表表？6是否了了解各类类存货的的盘存结结果、盘盘盈盘亏亏、报废废的初步步数据，并并对盈亏亏较大的的存货追追查原因因和处理理意见？7是否取取得并审审核存货货盘点清清单，盘盘盈、盘盘亏处理理意见等等报告和和管理部部门的审审批文件件？对期期末结账账前尚未未经批准准的盘盈盈、盘亏亏存货，是是否按规规定先行行进行了了处

48、理？8如未直直接参与与客户存存货盘点点的，是是否在审审计外勤勤日对被被审计单单位的重重要存货货项目进进行实地地盘点，并并在获取取有关存存货项目目自资产产负债表表日至盘盘点日之之间所有有增减变变动的会会计记录录的基础础上实施施倒轧测测试？9对因被被审计单单位存货货的性质质或位置置等原因因，导致致无法实实施监盘盘的存货货，是否否实施了了替代审审计程序序？10是否否编制存存货监盘盘记录并并对存货货的存在在状况进进行评价价？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期存货检查底底稿检查项目：存货 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否核核对各存存货项目目明细账账与总账账余额？2是否查查阅资产

49、产负债表表日前后后若干天天存货增增减变动动的有关关账簿记记录和原原始凭证证等资料料，检查查有无跨跨期现象象？。3是否对对各存货货余额进进行分析析性复核核以确定定余额构构成及总总体合理理性？4是否检检查存货货入账基基础的正正确性及及一贯性性？ 5是否抽抽查存货货采购账账户，对对大额采采购业务务从订货货追查至至到货验验收、入入库的全全过程及及合同、凭凭证、账账簿记录录等，确确定其是是否完整整、正确确？6是否抽抽查采购购折让、退退回、赔赔偿等事事项，并并抽查若若干在途途材料项项目，追追查至相相关购货货合同及及购货发发票，复复核采购购成本的的正确性性？7是否关关注与关关联方购购销业务务的真实实性、合合

50、理性？8是否抽抽查存货货发出的的原始凭凭证？9是否检检查存货货发出的的计价基基础，并并实施足足够的计计价测试试？10是否否关注长长期未收收回的委委托加工工材料，必必要时是是否对委委托加工工材料实实施函证证？11是否否抽查大大额分期期收款发发出商品品原始凭凭证、协协议合同同，确定定是否按按约定时时间收回回货款？12是否否检查低低值易耗耗品与固固定资产产的划分分标准，摊摊销方法法、金额额是否正正确？13是否否抽查产产成品交交货单，核核对其品品种、数数量及实实际成本本与生产产成本结结转数是是否相符符？14是否否抽查产产成品的的发出凭凭证，核核对其品品种、数数量及实实际成本本与产品品销售成成本是否否相

51、符？15是否否了解存存货的保保险情况况和防护护措施的的完善程程度？16是否否检查债债务重组组、非货货币性交交易事项项中涉及及的存货货计价方方法的正正确性？17是否否结合存存货的盘盘点，检检查期末末料到单单未到的的情况，并并查明是是否暂估估入账，暂暂估价是是否合理理？18是否否验明存存货披露露的恰当当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期存货跌价准准备检查查底稿检查项目：存货跌跌价准备备 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制存货货跌价准准备明细细表，复复核加计计数是否否正确，并并与总账账数和明明细账合合计数核核对？2是否检检查存货货跌价准准备计提提和核销销的批

52、准准程序，并并取得书书面报告告等证明明文件？3是否对对存货跌跌价准备备计提依依据和计计提方法法的合理理性进行行评价？4是否检检查存货货跌价准准备计算算和会计计处理的的正确性性？5是否比比较前期期存货跌跌价准备备数与实实际发生生数？ 6是否检检查存货货的期后后售价，有有无低于于原始成成本？7对已计计提跌价价准备的的存货价价值又得得以恢复复的，是是否检查查其会计计处理的的正确性性？依据据是否充充分？8是否验验明存货货跌价准准备披露露的恰当当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期待摊费用检检查底稿稿检查项目：待摊费费用 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制待摊摊费

53、用明明细表，复复核加计计是否正正确，并并与报表表数、总总账数和和明细账账合计数数核对？2是否抽抽查大额额待摊费费用发生生的原始始凭证及及相关文文件、资资料，以以查核发发生额的的正确性性？3是否抽抽查证明明大额待待摊费用用受益期期的有关关文件、资资料，确确认待摊摊费用受受益期及及其摊销销方法的的合理性性，复核核计算是是否正确确，会计计处理是是否正确确？4是否检检查有无无不属于于待摊费费用性质质的会计计事项，有有无超过过1年尚未未结清的的待摊费费用，如如有，是是否查明明原因并并作适当当调整？5是否检检查发现现不能再再为企业业带来利利益的待待摊费用用，是否否将摊余余价值全全部转入入当期成成本、费费用

54、，依依据是否否充分，并并作适当当调整？6是否验验明待摊摊费用披披露的恰恰当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期长期股权投投资检查查底稿检查项目：长期股股权投资资 页页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制长期期股权投投资明细细表，复复核加计计是否正正确，并并与总账账数和明明细账合合计数核核对？2是否检检查年度度内长期期股权投投资增减减变动的的原始凭凭证，对对于增加加的项目目是否核核实其入入账基础础与投资资合同、协协议的一一致性，会会计处理理是否正正确；对对于减少少的项目目是否核核实其变变动原因因及授权权批准手手续？3以非货货币性交交易换入入长期股股权投资资时，是

55、是否检查查其初始始投资成成本的正正确性？4对于权权益法核核算的长长期股权权投资，应应检查：（1）是否否核对长长期股权权投资和和投资收收益的会会计处理理的正确确性？（2）是否否审查股股权投资资差额的的计算与与会计处处理的正正确性，是是否复核核股权投投资差额额分摊数数的正确确性？（3）是否否审查损损益调整整项目本本期发生生额的正正确性，并并与投资资收益项项目的相相应发生生额进行行核对？（4）当被被投资单单位出现现资不抵抵债时，权权益法核核算是否否以投资资账面价价值减记记至零为为限？对对被投资资单位提提供了担担保或抵抵押的是是否充分分披露？5对于成成本法核核算的长长期股权权投资，是是否取得得相关原原

56、始凭证证，确定定其会计计处理的的正确性性？6对于成成本法改改为权益益法或权权益法改改为成本本法核算算的长期期股权投投资，是是否审查查其投资资成本的的正确性性？7是否通通过检查查股票权权证等凭凭据，核核对所有有权及金金额？必必要时，是是否向被被投资单单位函证证？8是否逐逐项检查查长期股股权投资资的减值值情况？对于资资不抵债债子公司司的持续续经营情情况，是是否作出出详细记记录，并并提请被被审计单单位充分分披露？ 9短期投投资划转转为长期期股权投投资时，是是否检查查相关会会计处理理的正确确性？10是否否验明长长期股权权投资披披露的恰恰当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期长期债权投投资检查查

57、底稿检查项目：长期债债权投资资 页次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制长期期债权投投资明细细表，复复核加计计数是否否正确，并并与总账账数和明明细账合合计数核核对？2是否检检查年度度内长期期债权投投资增减减变动及及投资损损益的原原始凭证证，对于于增加的的项目核核实其入入账基础础是否符符合有关关规定，会会计处理理是否正正确？对对于减少少的项目目是否核核实其变变动原因因及授权权批准手手续？3是否监监盘库存存有价证证券，取取得盘点点表，核核对所有有权及金金额的正正确性？4是否查查明已提提供质押押或受到到其他约约束的库库存债券券，并实实施必要要的函证证，提请请被审计计单位作作适

58、当披披露？ 5是否检检查长期期债券投投资的溢溢价或折折价摊销销处理的的合规性性？6是否检检查应计计利息的的计算和和会计处处理的正正确性？7是否检检查债券券费用入入账和摊摊销的正正确性？8是否逐逐项检查查长期债债权投资资的减值值情况，并并作出详详细记录录？9是否验验明长期期债权投投资披露露的恰当当性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期长期投资减减值准备备检查底底稿检查项目：长期投投资减值值准备 页次次： 一、检查内内容不适用是否备注/索引引1是否获获取或编编制长期期投资减减值准备备明细表表，复核核加计数数是否正正确，并并与总账账数和明明细账合合计数核核对？2是否检检查长期期投资减减值准备备

59、计提和和核销的的批准程程序，取取得书面面报告等等证明文文件？3是否复复核长期期投资减减值准备备计算的的正确性性，检查查会计处处理是否否正确？4处置长长期投资资或涉及及债务重重组、非非货币性性交易时时，是否否检查了了有关手手续的履履行情况况，原计计提的长长期投资资减值准准备是否否同时结结转，会会计处理理是否正正确？ 5是否对对长期投投资减值值准备进进行分析析性测试试？6是否检检查期后后事项，评评价长期期投资减减值准备备的合理理性？7是否验验明长期期投资减减值准备备披露的的恰当性性？二、检查说说明 检查人员员 检检查日期期固定资产检检查底稿稿检查项目：固定资资产 页次次： 一、检查内内容不适用是否

60、备注/索引引1是否获获取或编编制固定定资产分分类汇总总表，检检查固定定资产的的分类是是否正确确，复核核加计数数是否正正确，并并与报表表数、总总账数和和明细账账合计数数核对？2是否对对固定资资产进行行了分析析性复核核？3是否实实地抽查查新增固固定资产产(如为初初次审计计，应适适当扩大大抽查范范围)，确定定其存在在性？4是否检检查固定定资产所所有权证证明文件件，以确确定固定定资产归归被审计计单位所所有？ 5是否检检查本年年度增加加固定资资产的计计价的正正确性，凭凭证手续续是否齐齐备？6是否检检查本年年度减少少固定资资产的授授权批准准手续，是是否及时时入账？7是否获获取经营营性租出出和融资资租入固固