2022年7月基金从业资格考试《荐保代表人》模拟试题及答案解析（卷Ⅰ）

1、2022年7月基金从业资格考试荐保代表人模拟试题 及答案解析（卷I ）毕业院校：姓名：考场：考号：一、选择题1.国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批 准的有0。工.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存n.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查的当事人的证 券买卖m.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪 造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封iv.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料A.I、IVB.n、mc.u、m、ivd.i、n、me.i、口、m、iv答案：b解析：

2、证券法第一百七十条，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施： （一）对证券发行人、证券公司、证券服务机构、证券交易场所、证券登记结算机构进 行现场检查；（二）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；（三）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事 项作出说明;或者要求其按照指定的方式报送与被调查事件有关的文件和资料；（四）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料；（五）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户 记录、财务会计资料及其他相关文件和资料;对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资 料，可以予以封存、扣押

3、；（六）查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户、银行账户 以及其他具有支付、托管、结算等功能的账户信息，可以对有关文件和资料进行复制; 对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪 造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人或者其授权的其他负责 人批准，可以冻结或者查封，期限为六个月;因特殊原因需要延长的，每次延长期限不 得超过三个月，冻结、查封期限最长不得超过二年；（七）在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理 机构主要负责人或者其授权的其他负责人批准，可以限制被调查的当事人的证券买 卖，但限制的期限

4、不得超过三个月;案情复杂的，可以延长三个月；（八）通知出境入境管理机关依法阻止涉嫌违法人员、涉嫌违法单位的主管人员和其他 直接责任人员出境。2 .下列上市公司中，可以公开发行优先股的有（）。I甲公司，其普通股为上证50指数成份股 n乙公司，以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司m丙公司，以减少注册资本为目的回购普通股，公开发行优先股作为支付手段IV 丁商业银行，其普通股非上证50指数成份股，公开发行优先股补充一级资本V戊公司，在以减少注册资本为目的回购普通股方案实施完毕后，公开发行不超过回 购减资总额的优先股a.i、n、m、ivb.i、n、m、vc.i、n、iv、vd. i、m、iv、v

5、e.u、m、iv、v答案：b解析：优先股试点管理办法(2021年修订)第26条规定，上市公司公开发行优先 股，应当符合以下情形之一：其普通股为上证50指数成份股；以公开发行优先股作为支付手段收购或吸收合并其他上市公司；以减少注册资本为目的回购普通股的，可以公开发行优先股作为支付手段，或者在 回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先股。中国证监会核准公开发行优先股后不再符合本条第项情形的，上市公司仍可实施本 次发行。3 .以下可以作为股份有限公司的发起人的是()。I .股份合作制企业n .有境外永久居留权的中国公民田.村委会IV.连续亏损的外商投资企业a.i、n、mB.n、m、iv

6、c.i、m、ivd. i、n、ive.i、n、m、iv答案：a解析：发起人是指依照有关法律规定订立发起人协议，提出设立股份有限公司申请， 认购公司股份，并对公司设立承担责任的人。发起人应具有完全的民事行为能力和民 事责任能力，独立地承担民事责任。根据公司法及相关法律等，股份有限公司发 起人应当具备以下资格：(1)能独立地承担民事责任的自然人。但外商投资股份有限公司的中方发起人不得为自 然人。(2)企业法人。(3)除法律、法规禁止其从事投资和经营活动之外，事业单位和社会团体法人，具备企 业法人条件的，应当先申请企业法人登记，才可作为发起人。(4)出资额已缴足、已经完成原审批项目、已经开始缴纳企业

7、所得税(三个已经)的外商投资企业可以作为发起人。(5)具备法人的条件并经依法登记为法人的农村集体经济组织具有发起设立股份有限公 司的资格。具有投资能力的城市居民委员会具有发起设立股份有限公司的资格。(如 合作社、经济联合社或代行集体经济管理职能的村民委员会)(6)个人独资企业、合伙企业、职工持股会组织等因不具备法人资格而不能成为发起 人。工会也不能成为发起人。(7)其他组织，法律、法规另有规定的除外。4 .下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有()。I .材料采购过程中发生的保险费n .材料入库前发生的挑选整理费m.材料入库后发生的储存费用iv.材料采购过程中发生的装卸费用a.i、n、

8、ivB.m、ivc.n、m、ivd. I、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：in项材料入库后发生的储存费用应计入当期管理费用。5.下列属于间接法编制现金流量表应调整的项目有()。I .固定资产处置收益 n.应收账款增加in.支付现金股利iv.资产减值损失转回A.ii、m、ivb.i、m、ivc.i、n、m、ivd. I、n、me.i、n、iv答案：e解析：ni项，支付现金股利，虽然不影响净利润，但其影响的是筹资活动现金流，不 影响经营性现金流变动，无需调整。6.A公司为某证券发型承销商，下列关于其在协助B公司首次公开发行股票并在科 创板上市的说法，正确的是()。I .承销商向通过战略配

9、售、网下配售获配股票的投资者收取的新股配售经纪佣金费率 应当根据业务开展情况合理确定，并在初步询价公告和发行公告中披露H网下投资者在缴纳新股认购资金时，可以分次缴纳新股配售经纪佣金，并划入中国 证券登记结算有限公司上海分公司在结算银行开立的网下发行专户m.向下取整计算的新股认购数量少于中签获配数量的，不足部分视为放弃认购iv.战略投资者支付新股配售经纪佣金后，主承销商应当向本所提交佣金收取情况的书 面凭证V .承销商可以向通过战略配售、网下配售获配股票的投资者返还收取的新股配售经纪 佣金a.i、n、m、iv、vB.I、IV、vc.i、m、ivD.n、m、iv、vE.m、v答案：c解析：根据上海

10、证券交易所科创板发行与承销规则适用指引第1号首次公开发 行股票（2021年）的规定，具体分析如下：I项，第25条规定，承销商向通过战略配售、网下配售获配股票的投资者收取的新 股配售经纪佣金费率应当根据业务开展情况合理确定，并在初步询价公告和发行公告 中披露。n项，第27条规定，网下投资者在缴纳新股认购资金时，应当全额缴纳新股配售经 纪佣金，一并划入中国证券登记结算有限公司上海分公司在结算银行开立的网下发行 专户。ID项，第28条规定，对未在T+2日16:00前足额缴纳新股认购资金及相应新股配售 经纪佣金的网下配售对象，主承销商应当按照下列公式计算的结果向下取整确定新股 认购数量。向下取整计算的

11、新股认购数量少于中签获配数量的，不足部分视为放弃认 购。IV项，第30条规定，战略投资者支付新股配售经纪佣金后，主承销商应当向本所提交佣金收取情况的书面凭证。V项，第32条规定，承销商不得以任何形式向通过战略配售、网下配售获配股票的 投资者返还收取的新股配售经纪佣金。7 .下列各项中，应计入制造企业存货成本的有()。I .进口原材料支付的关税n .采购原材料发生的运输费ID启然灾害造成的原材料净损失IV.用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失a.i、m、ivb. I、n、ivc.n、m、ivd.i、n、m、iv答案：b解析：选项ni应计入营业外支出。8 .下列关于上市公司公开发行股票的说法正

12、确的有()。I .发行人和主承销商应当在招股意向书和发行公告中披露发行股票的定价方式n.上市公司向不特定对象公开募集股份可以全部或部分向原股东优先配售m.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比iv.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施a.i、nB.m、iv c. i、n、inD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：根据证券发行与承销管理办法第十八条，上市公司发行证券，存在利润分 配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未 实施的，应当在方案实施后发行（iv项说法错误）。相关方案实施前，主承销商不得承 销上

13、市公司发行的证券。第二十条，上市公司增发或者发行可转换公司债券，主承销 商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的 配售比例，对同一类别的机构投资者应当按相同的比例进行配售（m项说法错误）。9 .关于有限责任公司股东出资的说法，正确的有（）。工.股东可以货币出资n .股东可以实物出资ni.股东可以用土地使用权出资iv.股东可以用知识产权出资a. I、n、m、ivB.n、m、ivc. I、n、md.i、m、iv答案：a 解析：根据公司法第二十七条，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产 权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法

14、律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作 价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其 规定。10 .下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是()。I .只有金融期货期权，没有金融期权期货n.金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利ni.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的iv.金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金a. I、n、ivB.n、m、ivc.i、川、ivd. I、n、m、iv答案：a解析：in项，若买入的是看跌期权，则收益也是有限的。11 .

15、根据深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号创业板上市公司规范 运作，创业板上市公司下列事项中，应当由独立董事发表独立意见的有()。I.解聘高级管理人员n.公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分 配政策是否损害中小投资者合法权益m.根据国家法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更公司会计政策.提名、任免监事.控股股东减持计划A.n、vB.I、口c. I、n、md.h、m、m ve.i、n、iv、v答案：b解析：根据深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号创业板上市公司规范 运作（2022年）第3.5.19条规定，独立董事应当对上市公司下列重大事项发表独立 意

16、见：（一）提名、任免董事；（二）聘任、解聘高级管理人员；（三）董事、高级管理人员的薪酬；（四）聘用、解聘会计师事务所；（五）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正；（六）上市公司的财务会计报告、内部控制被会计师事务所出具非标准无保留审计意见；（七）内部控制评价报告；（八）相关方变更承诺的方案； （九）优先股发行对公司各类股东权益的影响;（十）公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分 配政策是否损害中小投资者合法权益；（十一）需要披露的关联交易、提供担保（对合并报表范围内子公司提供担保除外）、委 托理财、提供财务资助、募集资金使用有关事

17、项、公司自主变更会计政策、股票及其 衍生品种投资等重大事项；（十二）重大资产重组方案、管理层收购、股权激励计划、员工持股计划、回购股份方 案、上市公司关联方以资抵债方案；（十三）公司拟决定其股票不再在本所交易；（十四）独立董事认为有可能损害中小股东合法权益的事项；（十五）有关法律法规、本所相关规定及公司章程规定的其他事项。独立董事发表的独立意见类型包括同意、保留意见及其理由、反对意见及其理由和无 法发表意见及其障碍，所发表的意见应当明确、清楚。.企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将发出存货的计价方法由移动加权

18、平均法改为先进先出法C.将坏账准备的计提比例由上期的10%提高至20%D.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项 建造合同采用完工百分比法确认收入E.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近 期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处 理方法改为五五摊销法答案：A解析：A项，需要进行追溯调整，会影响年初未分配利润。B项属于会计政策变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整年初未分配 利润。C项属于会计估计变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整年初未分配 利润。D项属于初次发生采用新

19、的会计政策，不属于会计政策变更。E项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更。.以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是()。I .次级债券的本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权 资本U .次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行田.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务IV.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人A.n、m、ivb.i、n、m、ivc.i、n、md. i、m、iv答案：b 解析：商业银行次级债券发行管理办法第二条，本办法所称商业银行次级债券 （简称次级债券）是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他

20、 负债之后、先于商业银行股权资本的债券。第三条，次级债券可在全国银行间债券市 场公开发行或私募发行。商业银行也可以私募方式募集次级定期债务，商业银行募集 次级定期债务应遵循中国银行业监督管理委员会发布的相关规定。第四条，次级债券 发行人（简称发行人）为依法在中国境内设立的商业银行法人。14 .某投资者持有深圳市场非限售A股股份市值5000元，则其参与首次公开发行股 票的网上申购额度为（）。A.500 股B.1000 股C.1500 股D.2000 股E.不能申购答案：E解析：深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则第3条规定，持有深圳市场 非限售A股和非限售存托凭证总市值（以下简称市值）1万元

21、以上（含1万元）的投 资者方可参与网上发行。15 . A公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调 设备替换原生产线中的陈旧的空调设备;新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩 余使用年限不同。下列说法中，正确的有0。I .该空调设备应单独确定使用寿命并计提折旧n.生产线安装期间不计提折旧HI.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值IV.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应予扣除A.n、m、ivb.i、m、ivc. I、n、mD. I、口、ive.i、n、m、iv答案：d解析：固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提 供经济利益，从而适用

22、不同折旧率或折旧方法的，企业应当分别将各组成部分确认为 单项固定资产。题中，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不 同，应确认为单项固定资产。16 .下列关于上市公司发行优先股的说法，正确的有()。I .已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%n.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50%HI.上市公司发行优先股募集资金应有明确用途IV.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息a.i、m、ivB.n、m、iv c. I、n、mD. I、口、IVe.i、n、m、iv答案：A解析：n项，根据优先股试点管理办法(2021年修订)第23条，优先股筹资金额 不

23、得超过发行前净资产的50%.关于现金流量表的编制，下列说法正确的有()。I不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在母公司个别财务报表中属于 筹资活动现金流量n不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在合并财务报表中属于筹资活 动现金流量m用现金购买子公司少数股权，在母公司个别财务报表中属于投资活动现金流量，在 合并财务报表中属于投资活动现金流量A.I、口B.nc.mD.n、me.i、n、m答案：b解析：i、 n两项，不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在母公司个 别财务报表中属于投资活动现金流，但在合并财务报表中属于筹资活动现金流量。ni项，用现金购买子公司少数股权，在

24、母公司个别财务报表中属于投资活动现金流 量，在合并财务报表中属于筹资活动现金流量。.保荐机构提交发行保荐书后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有 0.I .组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复n.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查m.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通IV.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询a.I、nI、n、mc.i、n、ivd.u、m、ive.i、n、m、iv答案：e解析：根据证券发行上市保荐业务管理办法第27条规定，保荐机构提交发行保 荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列工作：(1)

25、组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复；(2)按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查;(3)指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通，保荐代表人在发行审核委员 会会议上接受委员质询；(4)中国证监会规定的其他工作。19 .下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法，正确的有（）。I项目公司的股东可以以能够带来现金流的股权作为基础资产，发行资产证券化产 品，其中，控股股东发行规模不得超过该现金流现值70% ,其他股东发行规模不得超 过股权带来现金流现值的50%n项目公司、项目公司的股东作为发起人（原始权益人）申请通过发行主管部门绿色

26、通 道受理的，项目还应当成功运营2年以上，发起人（原始权益人）应信用稳健，其最近 三年未发生重大违约或虚假信息披露，无不良信用记录m优先支持水务、环境保护、交通运输等市场化程度较高、公共服务需求稳定、现金 流可预测性较强的行业开展资产证券化IV PPP项目所在地财政部门要会同行业主管部门加强项目全生命周期的合同履约管 理，以PPP合同约定的支付责任为限，严格按照项目绩效评价结果进行支付（含使用 者付费项目），保障社会资本方获得合理回报A.n、m、ivBin、ivI、n、ivd.i、me.i、n、m答案：a解析：i项，关于规范开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关事宜的通知 （财金（2017）

27、 55号）第2条规定，探索项目公司股东开展资产证券化盘活存量资产。除PPP合同对项目公司股东的股权转让质押等权利有限制性约定外，在项目建 成运营2年后，项目公司的股东可以以能够带来现金流的股权作为基础资产，发行资 产证券化产品，盘活存量股权资产，提高资产流动性。其中，控股股东发行规模不得 超过股权带来现金流现值的50% ,其他股东发行规模不得超过股权带来现金流现值的 70%.n项，第5条规定，发起人（原始权益人）应当分别符合相关要求。项目公司作为发起 人（原始权益人）的，应当已落实融资方案，前期融资实际到账。项目公司、项目公司 的股东作为发起人（原始权益人）申请通过发行主管部门绿色通道受理的，

28、项目还应当 成功运营2年以上，发起人（原始权益人）信用稳健，最近三年未发生重大违约或虚假 信息披露，无不良信用记录。in项，第7条规定，择优筛选ppp项目开展资产证券化。优先支持水务、环境保 护、交通运输等市场化程度较高、公共服务需求稳定、现金流可预测性较强的行业开 展资产证券化。IV项，第12条规定，切实防范刚性兑付风险。PPP项目所在地财政部门要会同行业 主管部门加强项目全生命周期的合同履约管理，以PPP合同约定的支付责任为限， 严格按照项目绩效评价结果进行支付（含使用者付费项目），保障社会资本方获得合理 回报。资产证券化产品的偿付责任，由特殊目的载体（SPV）以其持有的基础资产和增 信安

29、排承担，不得将资产证券化产品的偿付责任转嫁给政府或公众，并影响公共服务 的持续稳定供给。20 .下列各项资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有（）。I .持有以备出售的商品n .为交易目的持有的5年期债券ni.远期外汇合同形成的衍生金融负债IV.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬a.i、n、mb.i、m、ivc.n、m、ivi、n、ive.i、n、m、iv答案：c解析：存货按照成本与可变现净值进行期末计量，不采用公允价值;为交易目的而持有 的债券属于交易性金融资产核算的范围，后续计量采用公允价值;远期外汇合同形成的 衍生金融负债属于交易性金融负债，后续计量采用公允价值;实施

30、以现金结算的股份支 付计划形成的应付职工薪酬，按照股价的公允价值为基础确定。21 .甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个 交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每 股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有()。1.8元in.6 元IV.5.5 元a.i、n、mb.i、m、ivD.n、m、ive.i、n答案：c解析：根据上市公司重大资产重组管理办法第四十五条规定，上市公司发行股份 的价格不得低于市场参考价的90%,市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决 议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司

31、股票交易均价之 一。则该上市公司发行股份的价格不得低于：6x90%=5.4(元)，故C项正确。22 .全国中小企业股份转让系统有限责任公司的职能包括()。I .制定和修改全国股份转让系统业务规则n.对主办券商等全国股份转让系统参与人进行监管HI.建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施IV.管理和公布全国股份转让系统相关信息a.i、mb.i、n、mc.i、n、ivD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：e解析：根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法第八条规定， 全国股份转让系统公司的职能包括：(1)建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施；(2)制定和修改全国股份转让系统业

32、务规则；(3)接受并审查股票挂牌及其他相关业务申请，安排符合条件的公司股票挂牌;(4)组织、监督股票转让及相关活动；(5)对主办券商等全国股份转让系统参与人进行监管；(6)对挂牌公司及其他信息披露义务人进行监管；(7)管理和公布全国股份转让系统相关信息；(8)中国证监会批准的其他职能。23 .申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有()。I .近2年内风险控制指标持续符合监管要求n .近6个月内流动性覆盖率持续高于行业平均水平ID.取得证监会关于发行短期融资券资格的认可IV.近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚A.ii、 mB.I、HIc.m、ivd. I、n、me.i、n、m、iv

33、比里 e解析：根据证券公司短期融资券管理办法(2021年修订)第五条，证券公司发行短 期融资券应当具备以下条件： （一）具有较强的流动性管理能力，流动性风险管理体系健全，能够有效识别、计量、 监测和控制流动性风险，能以合理的成本及时满足流动性需求；（二）资产负债结构合理，期限错配、交易对手集中度、债券质押比例等适度，近2年 内风险控制指标持续符合监管要求；（三）近6个月内流动性覆盖率持续高于行业平均水平；（四）取得证监会关于发行短期融资券资格的认可；（五）近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；（六）中国人民银行要求的其他条件。24 .甲上市公司2019年7月1日专门借款6000万建厂房，2

34、年期限，年利率 5% , 2019年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2020年1月1日至3月31 日因为冰冻季节性停工，2020年4月1日复工，2020年12月31日达到预定可使 用状态，2019年7月1日至2020年12月31日专门借款闲置资金利息收入为50 万元。下列说法正确的有（）。I 2019年资本化利息金额为0H资本化息支出应自2019年7月1日开始m甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元IV甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元A.U、mb.i、nD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：厂房2019年7月1日开工，并于当日支付部分款项，因此资本化利息支出应

35、 自2019年7月1日开始;冰冻季节性停工属于正常中断，相关借款费用仍可资本化， 甲公司该厂房利息费用资本化金额=6000 x5%xl.5-50=400（万元）。25 .根据中国证监会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通 知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有0。I物业已建成并权属清晰，工程建设质量及安全标准符合相关要求，已按规定办理住 房租赁登记备案相关手续n物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流m发起人（原始权益人）公司治理完善，并有持续经营能力及较强运营管理能力，最近 2年无重大违法违规行为iv优先支持大中城市、雄安新区等国家政策重点支持区域、利用集体

36、建设用地建设租 赁住房试点城市的住房租赁项目及国家政策鼓励的其他租赁项目开展资产证券化V重点支持住房租赁企业发行以其持有不动产物业作为底层资产的权益类资产证券化 产品a.i、n、mB.I、IV、vc. I、m、ivD.n、m、ivE.U、m、m v答案：A解析：根据关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知具体分析如下：工、口、m三项，发行住房租赁资产证券化产品应当符合下列条件：物业已建成并 权属清晰，工程建设质量及安全标准符合相关要求，已按规定办理住房租赁登记备案 相关手续;物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流;发起人(原始权益人)公司治 理完善，具有持续经营能力及较强运营管理能力，最近2年

37、无重大违法违规行为。iv、v项，属于住房租赁资产证券化业务的优先和重点支持领域，并非住房租赁资产 证券化业务的开展条件。26 .根据上海证券交易所公司债券上市规则，下列说法正确的有()。I发行人应当在每一会计年度结束之日起6个月内披露上一年度年度报告n发行人和资信评级机构应当于每一会计年度结束之日起1个月内披露上一年度的 债券信用跟踪评级报告m停牌期间，债券的派息、到期兑付、回售、赎回等事宜按照募集说明书等的约定执 行iv发行人书面提议召开持有人会议的，受托管理人应当自收到书面提议之日起io个 交易日内向提议人书面回复是否召集持有人会议a.i、nB.mc. I、m、ivD.m、iv答案：B解析

38、：根据上海证券交易所公司债券上市规则(2022年修订)具体分析如下：工项，第3.2.2条规定，发行人应当在每一会计年度结束之日起4个月内和每一会计 年度的上半年结束之日起2个月内，分别向本所提交并披露上一年度年度报告和本年 度中期报告。II项，第3.4.2条规定，发行人和资信评级机构应当于每一会计年度结束之日起6个 月内披露上一年度的债券信用跟踪评级报告。确有合理理由且经本所认可的，可以延 期披露。HI项，第5.8条规定，债券停牌或者复牌的，应当及时向市场披露。停牌期间，债券 的派息、到期兑付、回售、赎回等事宜按照募集说明书等的约定执行。IV项，第4.3.3条规定，发行人、单独或者合计持有本期

39、债券总额10%以上的债券持 有人书面提议召开持有人会议的，受托管理人应当自收到书面提议之日起5个交易日 内向提议人书面回复是否召集持有人会议，并说明召集会议的具体安排或不召集会议 的理由。27.在收购上市公司时，投资者可以免于发出要约的情形包括()。I经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资 者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%n在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继 续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位m因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%IV在一个上市

40、公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自 上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份V因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥 有权益的股份超过该公司已发行股份的30% ,并且能够证明标的股份的表决权在协议 期间未发生转移A.n、ivB.n、m、iv、vc.ii、m、ivd. i、m、iv、ve.i、n、m、iv、v答案：e解析：根据上市公司收购管理办法第六十三条规定，有下列情形之一的，投资者 可以免于发出要约：（一）经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投 资者在一个上市公司中拥

41、有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%;（二）因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致 投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%;（三）经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导 致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30% ,投资者承诺3年内不 转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约； （四）在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；（五）在一个上市公司中拥有权益的股份达到或

42、者超过该公司已发行股份的50%的，继 续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位；（六）证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持 有一个上市公司已发行股份超过30% ,没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提 出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案；（七）因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%;（八）因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中 拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30% ,并且能够证明标的股份的表决权在协 议期间未发生转移；（九）因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公

43、司中拥有权益的股份超过 该公司已发行股份的30%;（十）中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需要而认定的其他 情形。28 .根据上海证券交易所上市公司董事选任与行为指引，下列属于上交所主板上 市公司董事应当向上市公司全面披露的内容有（）。I近亲属姓名n本人及其近亲属是否与上市公司经营同类业务in本人及其近亲属是否与上市公司存在业务往来或者其他债权债务关系IV本人及其近亲属是否持有本公司股份或其他证券产品等利益往来或者冲突事项b.h、mi、n、mD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：e解析：根据上海证券交易所上市公司董事选任与行为指引第20条规定，董事应 向上市公司全面披露

44、其近亲属姓名、本人及其近亲属是否与上市公司经营同类业务、 是否与上市公司存在业务往来或者其他债权债务关系、是否持有本公司股份或其他证 券产品等利益往来或者冲突事项。29 .某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4:3:2:1, 丁欲将 其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是()。I乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元n乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元m乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让iv甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让a.i、n、m、ivb.i、n、ivc.i、m、ivi、n、m比空 e 一

45、解析：根据公司法第七十一条的规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事 项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的， 视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股 权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张 行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比 例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。.下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的

46、有()。I上市公司员工对本公司进行收购应适用管理层收购的审议程序n上市公司的董事会成员中独立董事的比例应当超过1/2m上市公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机构提供公司资产评估报告IV管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意 后，提交公司股东大会审议，须经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通 过V独立董事就管理层收购发表意见前，可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意 见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告B.I、IV、V c.i、n、vd.i、me.i、印、v答案：D解析：上市公司收购管理办法第51条规定，上市公司董事、监事、高级管理人

47、员、员工或者其所控制或者委托的法人或者其他组织，拟对本公司进行收购或者通过 本办法第五章规定的方式取得本公司控制权(以下简称管理层收购)的，该上市公司应 当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立 董事的比例应当达到或者超过1/2。公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机 构提供公司资产评估报告，本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持 表决权过半数通过。独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专 业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。.甲证券公司

48、非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是()。I甲证券公司应当在募集说明书中约定债券受托管理事项n甲证券公司可以自行担任债券受托管理人in为本次发行公司债券提供担保的机构不得担任债券受托管理人IV债券受托管理人可以不是中国证券业协会会员a.i、mB.u、m c.n、ivD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：公司债券发行与交易管理办法第57条规定，公开发行公司债券的，发行 人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;非公开发行公司 债券的，发行人应当在募集说明书中约定债券受托管理事项（I项说法正确）。在债券 存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约

49、定维护债券持有人的利益。公司债券发行与交易管理办法第58条规定，债券受托管理人由本次发行的承销 机构或其他经中国证监会认可的机构担任（H项说法错误）。债券受托管理人应当为中 国证券业协会会员（IV项说法错误）。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发 行的受托管理人（m项说法正确）。.下列关于上市公司关联交易审议程序的说法中，正确的有（）。I关联交易董事会会议所做决议须经非关联董事过半数通过n关联交易董事会会议有过半数的董事出席才可举行m关联交易必须经股东大会持有公司表决权的2/3以上股东通过IV上市公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决V出席关联交易董事会的非关联董事人数不足3

50、人的，公司应当将该交易提交股东 大会审议A.I、KB.I、IV、Vc.n、m、ivd. i、n、m、ive.i、n、m、iv、v答案：b解析：根据上海/深圳证券交易所股票上市规则和深圳证券交易所创业板股票 上市规则的相关规定，上市公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表 决，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可 举行，董事会会议所做决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会的非关联董事人 数不足3人的，公司应当将该交易提交股东大会审议。33 .根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列关于财务顾问内部控制 制度的说法，正确的有()。I财务顾问关于举报

51、信的核查报告无需履行内核程序n法定代表人可以指定内控业务条线的公司负责人作为授权代表签署反馈意见回复报 告m重组报告书原则上应当由财务顾问法定代表人签字iv财务顾问关于并购重组委意见回复文件应履行内核程序A.I、IVB.K、mc. I、n、inD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：D 解析：上市公司并购重组财务顾问业务管理办法规定，财务顾问应当遵守法律、 行政法规、中国证监会的规定和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对上市公司并购重 组活动进行尽职调查，对委托人的申报文件进行核查，出具专业意见，并保证其所出 具的意见真实、准确、完整。根据关于强化财务顾问管理层对上市公司并购重组项目签字责任的问

52、题与解答， 为落实依法监管、从严监管、全面监管”的工作要求，督促财务顾问勤勉尽责，保 护投资者特别是中小投资者的合法权益，财务顾问应当进一步完善内部控制制度，强 化对授权行为和授权代表人签字的约束。财务顾问应进一步强化重组项目的内部控制，重组项目的内部控制应当纳入财务顾 问公司整体层面的合规和内部控制体系。反馈意见回复报告、重组委意见回复报告等 文件的财务顾问专业意见，举报信核查报告等均应履行内核程序。重组报告书、财务顾问报告等申报文件，反馈意见回复报告、重组委意见回复等文 件的财务顾问专业意见，举报信核查报告等原则上应当由财务顾问法定代表人签字。在法定代表人授权其代表人签字时，应当建立明确的

53、授权制度，不得概括授权，而 应针对具体项目环节履行授权程序，且被授权对象应当为内控、风控、投行等业务条 线的公司负责人，授权委托书应当与签字文件一并提供。34 .根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施 细则，下列说法正确的有0。I上市公司因涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，行政处罚、刑事判决做出后6 个月内，大股东不得减持股份n大股东因违反证券交易所业务规则，被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份IH董监高因违反证券交易所业务规则，被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份IV上市公司因重大信息披露违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前， 其控股股东不得减

54、持股份V上市公司因涉嫌欺诈发行罪触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其 董监高及其一致行动人不得减持股份a.i、n、m vb.i、口、m、m vc.i、mD.n、m、iv、vE.I、IV、v答案：b解析：深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细 则：第九条规定，具有下列情形之一的，上市公司大股东不得减持股份：（一）上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被 司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满六个月的；（二）大股东因违反证券交易所业务规则，被证券交易所公开谴责未满三个月的；（三）法律、行政法规、部门规章、

55、规范性文件以及本所业务规则规定的其他情形。第十条规定，上市公司存在下列情形之一的，自相关决定作出之日起至公司股票终止 上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高不得减持其持有的公司股 份：（一）上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚；（二）上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送 公安机关。前款规定的控股股东、实际控制人、董监高的一致行动人应当遵守前款规定。上市公 司披露为无控股股东、实际控制人的，其第一大股东及第一大股东的实际控制人应当 遵守前两款对控股股东、实际控制人的相关规定。第十一条规定，具有下列情形之一的，上市公司董监高不

56、得减持股份：（一）董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案 侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满六个月的；（二）董监高因违反证券交易所业务规则，被证券交易所公开谴责未满三个月的；（三）法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本所业务规则规定的其他情形。.根据上市公司治理准则的规定，控股股东、实际控制人与上市公司应当实行 （）分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险。I人员n资产m财务IV岗位a.i、n、m、ivb.i、n、mc.i、m、ivE.I、IV答案：B解析：根据上市公司治理准则第六十八条规定，控股股东、实际控制人与上市公 司应当

57、实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任 和风险。.甲公司2020年1月1日专门借款2000万，年利率为5% ,当日支付1600万 元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2021年1月1日，又 借入一笔一般借款1000万，年利率8%。同日，支付工程款800万元。项目在 2021年3月31日完工。则以下说法正确的是()。1.2021年专门借款利息资本化金额为25万元H.2021年专门借款利息资本化金额为20万元m.2021年一般借款利息资本化金额为8万元IV.2021年一般借款利息资本化金额为20万元A.I、mb.i、m、ivc.u、m、ivd.i、n

58、、ive.i、n、m、iv答案：a解析：专门借款2020年利息资本化金额=2000 x5%-0=100万元：2021年专门借 款利息资本化金额：2000 x5%x3+12=25万元;一般借款2021年利息资本化金额一超过专门借款部分的资产支出加权平均数X所占用一般借款的资本化率=800-(2000- 1600) x 3/12 x8%=8 万元。.下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是()。A.将亏损合同确认为一项预计负债B.将满足公允价值计量条件的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式C.长期股权投资增资由权益法转为成本法D.将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益E.甲公司持

59、有乙公司45%的股权，但是属于最大股东，能够控制乙公司的经营决策，故将持有的股权投资采用成本法核算答案：E解析：E项，甲有控制乙公司的经营决策这个事实，虽然未达到持股超过50%这个形 式条件，但采用成本法核算，体现了实质重于形式。.根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可以认购 在上交所上市的债券有0。I国债、地方政府债券n公开发行的可转换公司债券m商业银行金融债券iv公开发行的分离交易可转换公司债券a.i、m、ivi、n、ini、n、ive.i、n、m、iv答案：d解析：上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法第9条规定，公众投资者可以认购及交易在本所上市的下列债券：国

60、债;(2)地方政府债券；(3)政策性银行金融债券；(4)公开发行的可转换公司债券；(5)公开发行的分离交易可转换公司债券；(6)公开发行并符合公司债券上市规则第2.12条规定条件的其他公司债券；(7)本所认可的其他债券品种。ID项，应为“政策性银行金融债券。39 .下列非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有()。I .取得证券承销业务资格的证券公司n.中国证券金融股份有限公司HL仅有证券经纪业务资格的证券公司IV.证券投资咨询公司b.h、mcm. ivD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：a解析：根据公司债券发行与交易管理办法第三十九条，取得证券承销业务资格的 证券公司、中国证券金融股