应收账款风险的衡量与防范应收账款风险的种类

1、应收账款风险的衡量与防范应收账款风险的种类应收账款形成的原因商业竞争在社会主义市场经济条件下,市场竞争激烈,企业为了在市场 竞争中占有一席之地,就必须增加市场份额,扩大市场占有率,企业除利用产品质售的重要手段之一,越来越多地被企业所采用,于是就产生了应收 账款。销售实现和收到款项的时间差企业发出商品后,向购货单位开出销售发票,并在当期确认了销售收入,货款却往往没有同步收回,导致物流与资金流脱节。这,通常结算手段越落后,结算所需的时间越长；同时,购销单位之间应收账款内部管理不力企业缺乏商业信用意识,例如没有认真履行合同约定的条款,导致对方拒付货款；因客户恶意欺诈或销售人员携款潜逃,导致款项无法收

2、回。企业信用管理不力,盲目地对信用不好的企业赊销,加上追讨欠款工作不力致货款难以收回等原因形成应收账款。应收账款风险的影响因素信用管理体系不完善,有关信用管理的制度几乎是空白,进行信用管理的单位主要限于银行、证券等金融机构,企业则很少进行。而且社会信用意识也较薄弱,重视自身的信用恶意拖欠账款形成恶性循环销是商业信用的一种,在信用环境不良的情况下,随赊销产生的应 收账款会因缺乏回收保障而产生风险。企业自身缺乏风险意识,有些企业仍存在侥幸心理,未在销售时未对客户的资信情况作深入调查,销,这虽然会使销售额有所攀升,但却忽视了大量被客户拖欠占用 的流动资金能否及时收回问题。企业应收账款管理不规范 ,缺

3、乏日常管理的有效方法不 ,日常控制不规范,追讨欠款工作不得力等,以及票据传递、记录等,都有发生误差的可能, ,以明确未根据不同情况采取不同的收账政策,造成资金外流,应收账款管理的防范机制建立专门的信用管理机制,一般以财务部门担当信用管理的主要角色,进行赊销管理这已不能适应完善企业信用管理的需要,企业信用风险管理是一项专业性,技术性较强的工作 业人员有调查,分析和专业化的管理和控制,因此设立企业独立的 式设立信用管理部门,一种是财务总监领导下的信用管理部门,一种是销售总监领导下的信用管理部门,两方面各有利弊,适用于 并在赊销管理中起主导作用。建立客户动态资源管理专门的信用管理部门必须对客户进行风

4、险管理 ,其目的是防患于未然。动态监督客户尤其是核心客户,了解客户的资源情况。给客户建立资欣党案并根据收集的信息进行动态管理。这就是客户的动态资源管理,如果企业对这项工作没有足够得人力也可以括：客户的品质,能力,资本。抵押和条件客户与企业的往来的历史记录客户的规模,财务状况,发展前景行业的风险程度等。发挥内部审计的监督作用一是不断完善监督体系,改善内控制度,二是检查内控制度的执行情况,有无重大差错,玩物职守,内部舞弊,故意不收回账款等情况,确保应收账款的回收。在我国内部,而对于企业内控制度设计,遵守,揭示企业员工舞弊贪污等工作进行的远远不够。内部,在销货流程应核查销售业务适当的职责分离正确的授

5、权审批充分的凭证和记录, 凭证的预先编号,按月寄出对账单等方面。在收款流程主要应检查收款记录的合理性,核对应收账款,分析账款账龄向债务人函证等方面。应收账款风险管理的措施制订合理的信用政策所要求的最低标准,也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。信用标准较严,可使企业遭受坏账损失的可能减小,不利于扩大销售。反之,如果信用标准较宽,虽然有利于刺激销售增长,但有可能使坏账损失增加得不偿失。可见信用标准合理与否,对企业的收益与风险有很大影响。企业确定信用标准时,采用比较分析法,分别计算不同信用标准下的销售利润、机会成本、管理成本及坏账成本,以利润最大或信用成本最低作为中选标准。予客户延期付款的

6、若干条件,主要包括信用期限和现金折扣等。限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加,同时加大坏账损失的风险。为了促使客户早日付款, 企业在规定信用期限的同时,往往附有现金折扣条件,即客户如能在规定的折扣期限内付款,则能享受相应的折扣优惠。但提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为标准。力给予客户的最大赊销限额,但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额,确定恰当的信用额度能有效地防止由于过及客户信用情况变化的情况下,企业应对其进行必要调整使其始终保持在自身所能承受的风险范围之内。加强内部控制信用状况的资料,并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客行提供的客户信用

7、资料取得,也可通过与该客户的其他往来单位通常采用“5C”,取得分析结果后应注意或减少户加强监督。, 企业可在合同中规定,客户要在赊欠期中提供担保,如果赊欠过期,因此企业可,售方所有,客户只有在货款全部结清后才能取得所有权。若不能偿还欠款企业则有权收回商品弥补部分损失。,限额以上须报经上级或经理准有利于将其控制在合理的限度内。,通过付款记录、账龄,不可能对所有客户都单独管理,则可侧重于总额控款占销售额的比例以及坏账损失率,编制账龄分析表,按账龄分类估计潜在的风险损失,以便正确估量应收账款价值,并相应地调整信用政策。求完成销售任务而强销盲销,企业应在内部明确追讨应收账款不,制订严格的资金回款考核制度,以实际收到货款数作为销售部门的考核指标,每个销售人 样就可使销售人员明确风险意识加强货款的回收。结 论在现代商品经济中,企业之间的商品交易大都建立在商业信用基础上,以赊销方式实现的。随着商业信用的不断发展,为盲目赊销其应收账款居高不下呆账和坏账比例逐年升高,下降,甚至连年亏损、经营难以为继,甚至破产或被重组。大量国 内外案例表明,应收账款