电大专科会计核算模拟实验室试题答案

.PAGE.>会计学毕业"会计模拟实验室"试题及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款中行800,000贷:应收账款--广州农机厂800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的本钱于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用装配车间1857贷:银行存款中行18574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款中行189540贷:主营业务收入162000应交税金应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品美凌C型电机680000贷:代销商品款广东电机厂6800006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款珠海东方机电公司1855668贷:主营业务收入1584000应交税金应交增值税(销项税额)269280银行存款中行23888)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金应交所得税514500贷:银行存款中行51450010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费贷:现金11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用加工车间1590贷:银行存款中行159012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用差旅费60贷:现金6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进展配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款中行46464000贷:股本12000000资本公积3446400014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产融资租入固定资产6040000贷:长期应付款广东外贸公司4800000银行存款中行124000015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款广州钢铁厂30000贷:银行存款中行3000016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金1500贷:银行存款中行150017)12月4日:为了购置股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款建行100000贷:银行存款中行10000018)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息长期债券投资5000贷:投资收益债券利息收入4556长期债券投资债券投资(溢价)444借:银行存款建行5000贷:应收利息长期债券投资500019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购165750应交税金应交增值税(进项税额贷:银行存款中行(2)借:原材料原料及主要材料铝锭165000材料本钱差异--原材料本钱差异750贷:物资采购16575020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金未交增值税625500贷:银行存款中行62550021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建立税,教育附加费.借:应交税金应交城市维护建立税43785其他应交款教育费附加18765贷:银行存款中行6255022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用印花税1030贷:银行存款中行103023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司100000贷:银行存款建行10000024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进展短期投资.借:短期投资股票海珠商场股票90636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司9063625)12月6日:根据广东立竣机床股份六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款中行351000贷:主营业务收入300000应交税金应交增值税(销项税额)51000借:主营业务本钱272000贷:受托代销商品美凌C型电机272000借:代销商品款广东电机厂272000应交税金应交增值税(进项税额)46240贷:应付账款广东电机厂31824027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资阳江机床厂3000000累计折旧1500000贷:固定资产450000028)12月6日:购广东群众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购10500应交税金应交增值税(进项税额)1785财务费用贷:应付票据广东群众金属公司12285银行存款中行2.借:原材料原料及主要材料生铁11000贷:物资采购10500材料本钱差异原材料本钱差异50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费200贷:现金20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用其他费用580贷:银行存款中行58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购置办公用品.借:管理费用办公费1260贷:银行存款中行126032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款立达公司20000贷:坏账准备20000借:银行存款中行20000贷:应收账款立达公司2000033)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用办公费贷:现金36)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用广告费贷:银行存款中行37)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据广州天民机械厂105300贷:主营业务收入90000应交税金应交增值税(销项税额)153038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用办公费2400贷:银行存款中行240039)12月7日:向广州钢铁厂购置生铁,并验收入库,货款已预付局部,缺乏局部已中行存款支付.(1)借:物资采购51000应交税金应交增值税(进项税额)8670贷:预付账款广州钢铁厂30000银行存款中行29670(2)借:原材料原料及主要材料生铁55000贷:物资采购51000材料本钱差异原材料本钱差异400040)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购206000应交税金应交增值税(进项税额)35020贷:银行存款中行241020借:委托加工物资三阳电路板206000贷:物资采购20600041)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购置<<城市环境>>杂志费.借:管理费用报刊费40贷:现金4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据番禹光明机械厂397080贷:主营业务收入324000应交税金应交增值税(销项税额)5508044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款曾正1500贷:现金150048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金银行汇票1202300贷:银行存款中行120230049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用培训费300贷:银行存款中行30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款海珠区供电局30000贷:银行存款中行3000051)12月10日:以现金支付食堂购置的炊事用具款.借:应付福利费350贷:现金35052)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产80000贷:待处理财产损溢待处理固定资产损溢45000累计折旧35000(2)借:待处理财产损溢待处理固定资产损溢25000累计折旧25000贷:固定资产5000055)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金存出投资款华海证券公司115525贷:短期投资股票海珠商场股票90636投资收益2488956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建立银行.借:银行存款建行115525贷:其他货币资金存出投资款华海证券公司11552557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用供销处2040贷:包装物木箱204059)12月12日:向广州制漆厂购置油漆,入库.(1)借:物资采购12480应交税金应交增值税(进项税额〕贷:银行存款中行(2)借:原材料辅助材料油漆12000材料本钱差异原材料本钱差异480贷:物资采购1248060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费1260其他应收款李永生140贷:银行存款中行140061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.(无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品102000贷:库存商品102000借:银行存款中行102600贷:主营业务收入72000应交税金应交增值税(销项税额)30600借:主营业务本钱40800贷:分期收款发出商品4080063)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款中行826200贷:应收票据810000财务费用1620064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款中行1885668贷:应收账款珠海东方机电公司188566865)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款中行379080贷:应收票据番禹光明机械厂37908068)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用排污费990贷:银行存款中行99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款中行500000贷:短期借款中行珠江支行50000070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金285650贷:银行存款中行28565071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资304650贷:现金285650其他应收款人托费4500其他应收款房租费10000其他应收款水电费390072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理C62普通车床22000累计折旧21000贷:固定资产4300073)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资三阳电路板50000应付税金应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款中行58500借:库存商品三阳电路板256000贷:委托加工物资三阳电路板25600074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加180000贷:应交税金应交出口关税180000借:应交税金应交出口关税180000贷:银行存款中行(人民币帐户)180000借:银行存款工行(美元帐户,120000*8.28)993600贷:主营业务收入993600借:主营业务本钱408000贷:受托代销商品美凌C型电机408000借:代销商品款408000应交税金应交增值税(进项税额)69360贷:应付账款广东电机厂47736075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购应交税金应交增值税(进项税额贷:银行存款中行1468802.借:原材料原料及主要材料生铁132000贷:物资采购材料本钱差异原材料本钱差异76)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理C620普通车床150贷:现金15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款18830应交税金应交增值税(进项税额贷:银行存款中行78)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用其他费用1200贷:银行存款中行120079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品三阳电路板192000贷:库存商品三阳电路板19200080)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资专用设备高频设备1201870贷:其他货币资金银行汇票1201870(2)借:在建工程安装工程高频设备工1201870贷:工程物资专用设备高频设备120187083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金180管理费用差旅费1320贷:其他应收款曾正150084)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用退休金30350贷:银行存款中行3035085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款海珠区供电局51900贷:银行存款中行5190086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加27600贷:应交税金应交出口关税27600借:应交税金应交出口关税27600贷:银行存款中行(人民币帐户)27600借:银行存款工行(美元帐户,20000*8.28)165600贷:主营业务收入16560087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款中行430贷:其他货币资金银行汇票43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购14815应交税金应交增值税(进项税额贷:银行存款中行89)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产小汽车256000贷:银行存款中行25600090)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用招待费4830贷:银行存款中行483093)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款中行15000贷:固定资产清理C620普通车床1500094)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出处置固定资产净损失7150贷:固定资产清理C620普通车床715095)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用报刊费2160贷:银行存款中行216096)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购2660应交税金应交增值税(进项税额贷:银行存款中行2.借:原材料燃料煤2660材料本钱差异原材料本钱差异60贷:物资采购266097)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程安装工程高频设备工程8500贷:银行存款中行850098)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款建行贷:财务费用99)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用6832贷:银行存款中行6832100)12月21日:用中行存款归还临时借款.借:短期借款中行珠江支行100000贷:银行存款中行100000101)12月22日:用中存款支付长沙量具货款,量具尚在途中.借:物资采购应交税金应交增值税(进项税额贷:银行存款中行102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产专利20000贷:银行存款中行20000103)12月23日:从长沙量具购置的量具验收入库.借:低值易耗品量具3000材料本钱差异低值易耗品贷:物资采购104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款江西机电公司2000700贷:主营业务收入1710000应交税金应交增值税(销项税额)290700105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款职工保险费7650贷:银行存款中行7650106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款李明600贷:现金600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台群众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产196000坏账准备4000贷:应收账款200000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入162000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷:银行存款中行189540借:库存商品立竣一号机床81000贷:主营业务本钱81000109)12月24日:从鹤山矿务局购置的煤验收入库,其中缺少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料燃料煤14820其他应收款广州铁路局贷:物资采购14815材料本钱差异原材料885应交税金应交增值税(进项税额转出110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一局部,余款收入中行账户.借:预收账款湖南机电公司500000银行存款中行447700贷:主营业务收入810000应交税金应交增值税(销项税额)137700111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产高频设备1216370贷:在建工程安装工程高频工程1216370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用财产保险费53589贷:银行存款中行53589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉工程施工款.借:在建工程安装工程冲天炉15000贷:银行存款中行15000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用职工丧葬补助费147贷:现金147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行本钱费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款中行4127500财务费用125000贷:应付债券债券面值4000000债券溢价252500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12月27日:以中行存款支付本月费.借:管理费用费贷:银行存款中行121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其本钱.借:应收账款深圳机电公司425880贷:主营业务本钱364000应交税金应交增值税(销项税额)61880借:主营业务本钱179200贷:委托代销商品三阳电路板179200借:营业费用代销费36400银行存款中行389480贷:应收账款深圳机电公司425880122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款中行300000贷:预收账款湖南机电公司300000123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款中行6000000贷:长期借款6000000124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费18000贷:银行存款中行18000125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用职工待业保险费2704贷:银行存款中行2704126)12月28日:采购员李明因差旅费缺乏,从中行电汇差旅费.借:其他应收款李明500贷:银行存款中行500127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用旅差费9462贷:银行存款中行9462128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利160000贷:长期股权投资太阳公司80000投资收益股利收入80000129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款佛山实业公司50000贷:银行存款中行50000130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款广东电机厂795600贷:银行存款中行795600131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用120贷:银行存款中行120132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款中行2000700贷;应收账款江西机电公司2000700134)12月30日:用中行存款向广州电机厂购置电动机,电动机已验收入库.借:物资采购18400应交税金应交增值税(进项税额)3128贷:银行存款中行21528借:原材料外购件千瓦电动机18000材料本钱差异原材料本钱差异400贷:物资采购18400135)12月30日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用应交土地使用税168000贷:应交税金应交土地使用税168000借:应交税金应交土地使用税168000贷:银行存款中行168000136)12月31日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购364680应交税金应交增值税(进项税额贷:银行存款中行借:原材料外购件标准件364000材料本钱差异原材料本钱差异680贷:物资采购364680137)12月31日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出捐赠支出20000贷:银行存款中行20000138)12月31日:将闲置的*BZW铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理20000累计折旧30000贷:固定资产*BZW铣床50000借:银行存款中行30000贷:固定资产清理30000139)12月31日:结转出售*BZW铣床的净收益.借:固定资产清理10000贷:营业外收入10000140)12月31日:分配本月水费.借:制造费用铸造车间1800制造费用加工车间3000制造费用装配车间1500生产本钱辅助生产本钱机修车间1030生产本钱辅助生产本钱供气车间7500管理费用水电费4520贷:预付帐款水费18830应交税金应交增值税进项税额转出520141)12月31日:分配本月电费.借:生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铁件7000生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铝件10000生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床8000生产本钱根本生产本钱加工车间立竣二号机床6000生产本钱根本生产本钱装配车间立竣一号机床5000生产本钱根本生产本钱装配车间立竣二号机床3000制造费用铸造车间5000制造费用加工车间4000制造费用装配车间2000生产本钱辅助生产本钱机修车间7000生产本钱辅助生产本钱供气车间4000管理费用其他费用10530应交税金应交增值税(进项税额)11900贷:预付帐款81900应交税金应交增值税进项税额转出1530142)12月31日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用报刊费100贷:待摊费用100143)12月31日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用无形资产摊销30000贷:无形资产商标权10000非专利技术20000144)12月31日:预提银行短期借款利息.借:财务费用1600贷:预提费用短期借款利息1600145)12月31日:计提本月国库券计利息.借:应收利息国库券贷:投资收益国库券146)12月31日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用房产税26000预提费用应交房产税286000贷:应交税金应交房产税312000147)12月31日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用车船税5000预提费用应交车船税55000贷:应交税金应交车船税60000148)12月31日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用铸造车间114500制造费用加工车间58000制造费用装配车间65500生产本钱辅助生产本钱机修车间13200生产本钱辅助生产本钱供气车间9000管理费用折旧费17050贷:累计折旧277250149)12月31日:预提本月的大修理费用.借:制造费用铸造车间6000制造费用加工车间4000制造费用装配车间2000贷:预提费用大修理费12000150)12月31日:根据"物资采购明细账"和"材料本钱差异明细账"的有关资料,计算本月材料本钱差异和低值易耗品本钱差异.151)12月31日:根据有关"领料单"编制全厂"原材料耗用汇总表",并予以结转和摊销原材料本钱差异.借:生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铁件生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铝件生产本钱根本生产本钱装配车间立竣一号机床生产本钱根本生产本钱装配车间立竣二号机床生产本钱辅助生产本钱机修车间生产本钱辅助生产本钱供气车间制造费用装配车间管理费用贷:原材料924360材料本钱差异原材料本钱差异应交税金应交增值税进项税额转出152)12月31日:根据有关"领料单"编制全厂"低值易耗品汇总表".并予以结转摊销.借:制造费用铸造车间1244制造费用加工车间1555制造费用装配车间贷:低值易耗品工作服1200刃具6800量具153)12月31日:年终盘点库存存货,并报董事会审批.借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢--低值易耗品贷:低值易耗品刃具136材料本钱差异低值易耗品本钱差异应交税金应交增值税(进项税额转出借:原材料原料及主要材料铝锭3300贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢--原材料3300154)12月31日:分配本月工资费用.借:生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铁件39600生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铝件59400生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床33600生产本钱根本生产本钱加工车间立竣二号机床25200生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床32400生产本钱根本生产本钱装配车间立竣二号机床32400制造费用铸造车间1650铸造费用加工车间1400制造费用装配车间1800生产本钱辅助生产本钱机修车间16800生产本钱辅助生产本钱供气车间14000管理费用工资费用20400应付福利费10000营业费用工资费用16000贷:应付工资304650155)12月31日:计提本月职工福利费.借:生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铁件5544生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铝件8316生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床4704生产本钱根本生产本钱加工车间立竣二号机床3528生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床4536生产本钱根本生产本钱装配车间立竣二号机床4536制造费用铸造车间231铸造费用加工车间196制造费用装配车间252生产本钱辅助生产本钱机修车间2352生产本钱辅助生产本钱供气车间1960管理费用福利费4256营业费用福利费2240贷:应付福利费42651156)12月31日:按上月工资计提本月职工养老保险金.借:管理费用养老保险费68952贷:其他应付款养老保险费68952157)12月31日:按上月工资计提本月职工住院医疗保险金.借:管理费用医疗保险金12168贷:其他应付款医疗保险金12168158)12月31日:按上月平均工资计提本月职工住房公积金.借:管理费用住房公积金13520贷:其他应付款住房公积金13520159)12月31日:计提本月工会经费.借:管理费用工会经费5893贷:其他应付款工会经费5893160)12月31日:计提本月职工教育经费.借:管理费用职工教育经费贷:其他应付款职工教育经费161)12月31日:采用一次交互分配法,根据辅助车间供应劳务汇总表分配辅助生产费用.借:生产本钱辅助生产本钱机修车间贷:生产本钱辅助生产本钱供气车间4705.40借:生产本钱辅助生产本钱供气车间贷:生产本钱辅助生产本钱机修车间1631.49借:制造费用铸造车间铸造费用加工车间30492.44制造费用装配车间管理费用辅助费用贷:生产本钱辅助生产本钱机修车间43861.06生产本钱辅助生产本钱供气车间43980.65162)12月31日:按各种产品实际耗用的人工小时数分别分配铸造车间,加工车间和装配车间的制造费用.借:生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铁件生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铝件生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床生产本钱根本生产本钱加工车间立竣二号机床生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床生产本钱根本生产本钱装配车间立竣二号机床贷:制造费用铸造车间铸造费用加工车间制造费用装配车间163)12月31日:采用简单法计算并结转铸造车间铸件本钱.借:自制半成品铸铁件贷:生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铁件借:自制半成品铸铝件贷:生产本钱根本生产本钱铸造车间铸铝件164)12月31日:根据"铸件领用单"编制"自制半成品耗用汇总表",并予以结转.借:生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床312000生产本钱根本生产本钱加工车间立竣二号机床200000贷:自制半成品铸铁件320000自制半成品铸铝件192000165)12月31日:根据加工车间产品本钱计算表,结转加工车间产品本钱.借:生产本钱根本生产本钱装配车间立竣一号机床571710生产本钱根本生产本钱加工车间立竣一号机床571710贷:生产本钱根本生产本钱装配车间立竣二号机床356860生产本钱根本生产本钱加工车间立竣二号机床356860166)12月31日:编制装配车间产品本钱计算表.167)12月31日:根据产品本钱汇总表,结转产品本钱.借:库存商品立竣一号机床立竣二号机床贷:生产本钱根本生产本钱装配车间立竣一号机床生产本钱根本生产本钱装配车间立竣二号机床168)12月31日:根据本月账龄分析表计提应收账款坏账准备金.借:坏账准备贷:管理费用计提的坏账准备22725.50169)12月31日:根据证券交易所公布的有关资料,当前短期投资市价上升,冲减计提的短期投资跌价准备.借:短期投资跌价准备股票投资跌价准备2000贷:投资收益计提的短期投资跌价准备2000170)12月31日:根据时常行情测算,原材料可实现净值已低于本钱,计提存货跌价准备.借:管理费用计提的存货跌价准备48400贷:存货跌价准备库存商品跌价准备30000存货跌价准备原材料跌价准备18400171)12月31日:因新月公司已持续两年发生亏损,本公司长期股权投资可回收金额已低于帐面价值,计提长期投资减值准备.借:投资收益计提的长期投资减值准备60000贷:长期投资减值准备60000172)12月31日:因技术过时,设备落后等原因,固定资产可回收金额已低于帐面价值计提固定资产减值准备.借:营业外支出计提的固定资产减值准备140000贷:固定资产减值准备房屋及建筑物减值准备40000固定资产减值准备机器设备减值准备100000173)12月31日:因冲天炉工程在性能上已显落后,该在建工程实际上已减值.计提在建工程减值准备.借:营业外支出计提的在建工程减值准备100000贷:在建工程减值准备100000174)12月31日:因技术开展日新月异,公司原有的非专利技术已贬值,计提无形资产减值准备.借:营业外支出计提的无形资产减值准备280000贷:无形资产减值准备非专利权减值准备250000无形资产减值准备商标权减值准备30000175)12月31日:处理本月盘盈,盘亏的存货.借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢原材料3300贷:管理费用其他费用3300借:其他应收款仓库保管员贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢低值易耗品176)12月31日:处理本月盘盈,盘亏的固定资产.借:待处理财产损溢待处理固定资产损溢45000贷:营业外收入固定资产盘盈45000借:营业外支出固定资产盘盈25000贷:待处理财产损溢待处理固定资产损溢25000177)12月31日:申报本月份应交的增值税.借:应交税金应交增值税转出未交增值税贷:应交税金未交增值税178)12月31日:结转本月份应交的城乡维护建立税和教育附加费.借:主营业务税金及附加贷:应交税金应交城市维护建立税其他应交款教育费附加179)12月31日:结转本月已销售产品的本钱.借:主营业务本钱贷:库存商品立竣一号机床库存商品立竣二号机床180)12月31日:核对外汇损益.借:银行存款--工行(美元户)144700贷:财务费用144700181)12月31日:结转本月应缴纳所得税.借:所得税贷:应交税金应交所得税182)12月31日:结清损益类帐户.借:主营业务收入6413200营业外收入55000贷:本年利润6468200借:本年利润财务费用贷:主营业务本钱主营业务税金及附加营业费用管理费用营业外支出572150所得税借:投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:利润分配未分配利润183)12月31日:提取本年度一般盈余公积和公益金.借:利润分配提取法定盈余公积提取法定公益金贷:赢余公积法定盈余公积法定公益金184)12月31日:结转本年度应付利润.借:利润分配应付普通股股利贷:应付股利185)12月31日:结转本年度利润和利润分配.借:利润分配未分配利润贷:利润分配提取法定盈余公积提取法定公益金应付普通股股利单项选择题第1题(1)分会计报表装订顺序为：〔〕。A、A会计报表编制说明、会计报表封面、各种会计报表按会计报表的顺序排列、会计报表的封底B、B会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的顺序排列、会计报表的封底C、C会计报表封面、会计报表编制说明、会计报表的封底、各种会计报表按会计报表的顺序排列D、D会计报表封面、各种会计报表按会计报表的顺序排列、会计报表编制说明、会计报表的封底；第2题(1)分现金必须设置〔

〕账A、普通日记账B、序时账C、明细账D、特种日记账第3题(1)分低值易耗品明细账采用〔

〕A、卡片式B、订本式C、活页式D、备查式第4题(1)分以下会计凭证中，属于汇总原始凭证的是〔

〕A、差旅费报销单B、限额领料单C、增值税专用发票D、工资结算单第5题(1)分以下属于自制原始凭证的是〔

〕A、发票B、银行收款通知C、采购入库单D、银行普通支票存根第6题(1)分登记总分类账的直接依据是〔

〕A、原始凭证B、记账凭证C、经济业务D、原始凭证汇总表第7题(1)分企业应设置"现金日记账〞，由〔

〕按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记A、主管人员B、出纳人员C、会计人员D、经办人员第8题(1)分摘要文字一般应书写在行距下方的〔〕处。A、A1/2B、B1/3C、C2/3D、D3/4第9题(1)分直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，这种账务处理程序是()。A、记账凭证账务处理程序B、科目汇总表账务处理程序C、汇总记账凭证账务处理程序D、日记总账账务处理程序第10题(1)分以下会计资料中不属于会计档案的是〔〕。A、A、现金日记账B、B、总账C、C、购销合同D、D、购货发票第11题(1)分以下工程中，不允许使用现金的是〔

〕A、向个人收购废旧物资B、支付个人劳动报酬C、出差借支差旅费D、购置固定资产第12题(1)分低值易耗品明细账采用〔？〕A、卡片式？？？？？？？B、订本式？？？？？？？？？？C、活页式？？？？？？？？？？D、备查式第13题(1)分登记账簿时，正确的做法是〔〕A、文字或数字的书写必须占满格B、书写可以使用蓝黑墨水圆珠笔或铅笔C、用红字冲销错误记录D、发生的空行空页一定要补充书写第14题(1)分关于原始凭证的填制，以下说法中不正确的选项是〔

〕A、不得以虚假的交易、事项或资金往来为依据填制原始凭证B、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章C、一式多联的原始凭证，只能以一联用作报销凭证D、收回职工借款时，可将原借款借据正联退还，不必另开收据第15题(1)分"固定资产清理〞工程应根据"固定资产清理〞帐户的〔〕填列A、A．期初借方余额B、B．期末贷方余额C、C．期初贷方余额D、D．期末借方余额第16题(1)分以下凭证中，应在其左上方填写借方科目的是〔

〕A、原始凭证B、收款凭证C、付款凭证D、转账凭证第17题(1)分总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的〔〕。A、会计核算形式B、会计组织形式C、业务形式D、企业规定第18题(1)分按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿是(？)。A、明细分类账B、总分类账C、日记账D、.备查账第19题(1)分错账更正方法不包括〔〕。A、A划线更正法B、B红字更正法C、C补充登记法D、D重置更正法第20题(1)分现金收款凭证的填制日期应当是〔

〕A、原始凭证上注明的日期B、编制收款凭证的日期C、收取现金的日期D、登记现金总账的日期多项选择题第21题(1)分以下〔〕属于账实核对的工作内容A、现金日记账的账面余额与现金总账余额核对B、银行存款日记账账面余额与银行对账单核对C、各种债权、债务明细账账面余额与有关单位〔或个人〕核对D、各种财产物资实有数与相应明细账核对第22题(1)分对账是指检查和核对〔〕是否相符，以确保账簿记录的正确性。A、账证B、账账C、账实D、账表第23题(1)分以下各项，使用红色墨水的有〔

〕A、划线B、改错C、冲账D、结帐第24题(1)分10收回货款1500元存入银行，记账凭证误填为15000元，并已入账。错误的更正方法是〔〕A、采用划线更正法更正B、用蓝字借记"银行存款"贷记"应收账款"C、用蓝字借记"应收账款"，货记"银行存款"？？D、用红字借记"银行存款"，贷记"应收账款"第25题(1)分根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有：〔〕。A、三栏式B、多栏式C、数量金额式D、单栏式第26题(1)分在各种不同的账务处理程序中，一样的步骤是(

)。A、根据原始凭证编制记账凭证B、根据记账凭证逐笔登记日记账C、根据原始凭证或记账凭证登记各种明细账D、根据总账和明细账的记录，编制会计报表第27题(1)分企业应当在附注中披露〔〕A、A．企业注册地、组织形式和总部地址B、B．企业的业务性质和主要经营活动C、C．母公司以及集团最终母公司的名称D、D．或有和承诺事项第28题(1)分以下说法正确的选项是〔〕A、A．企业年度财务会计报告的会计期间是指公历每年的1月1日至12月31日D、D．季度财务报告的跨及器件是指公历每一季度第29题(1)分以下各项，采用卡片式账簿的是〔？？？〕A、固定资产明细账？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？B、原材料明细账C、低值易耗品明细账？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？D、应收账款明细账第30题(1)分会计档案的内容一般指：〔〕。A、A会计凭证B、B会计账簿C、C会计报表D、D其他会计核算资料第31题(1)分？？总分类账的登记，可以〔〕。A、直接根据各种记账凭证逐笔登记B、先把记账凭证按照一定方式进展汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记C、直接根据各种原始凭证登记D、根据任何凭证填列第32题(1)分总分类账户说法正确的选项是()A、也叫一级账户B、也叫二级账户C、也叫三级账户D、只提供货币为计量单位的总括的核算资料第33题(1)分科目汇总表核算程序一般适用的企业和单位是(

)。A、规模较小B、规模较大C、.经济业务较多D、经济业务较少第34题(1)分活页账簿装订要求：〔〕。A、A装订成册，以便日后翻阅B、B保存已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册C、C多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起D、D在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人〔经办人〕签章第35题(1)分以下各项中，属于记账凭证审核内容的有〔

〕A、所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致B、使用的会计科目是否正确C、记账方向和记账金额是否正确D、记账凭证所用会计科目是否正确第36题(1)分通常情况下，结账工作一般包括〔

〕A、季结B、半年结C、月结D、年结第37题(1)分必须逐日结出余额的账簿是〔

〕A、现金总账B、银行存款总账C、现金日记账D、银行存款日记账第38题(1)分在账簿启用表中，应写明〔〕A、单位名称B、账簿名称C、账簿D、启用日期第39题(1)分以下采用数量金额式明细账的账户有〔？〕A、生产本钱？？？？？？？？？B、库存商品？？？？？？？？？？C、原材料？？？？？？？？？？？D、固定资产第40题(1)分会计账簿按用途可分为〔

〕A、序时账B、订本账C、分类账D、备查账判断题第41题(1)分对账就是核对数据，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进展检查和核对的工作。〔〕正确错误第42题(1)分1记账凭证编制时出现错误，可按要求更改。〔？？〕正确错误第43题(1)分总分类账户所提供的资料是编制会计报表的主要依据，总分类账户的核算采取货币形式，进展金额核算，但不能提供货币指标。〔〕正确错误第44题(1)分明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿()正确错误第45题(1)分备查账簿没有固定的格式，一般根据各单位会计核算和经营管理的需要而设置。〔〕正确错误第46题(1)分科目汇总表可以采用全部汇总和分类汇总两种汇总方式，但任何格式的科目汇总表都不能反映账户之间的对应关系。()正确错误第47题(1)分序时账簿是按经济业务发生时间的先后顺序逐日连续登记的账簿。〔〕正确错误第48题(1)分反映企业财务状况的财务报表是资产负债表〔〕正确错误第49题(1)分在证明交易或事项发生，据以填制记账凭证的作用方面，自制原始凭证与外来原始凭证具有同等的效力。〔？？？〕正确错误第50题(1)分发现记账凭证错误，必须根据过失的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正记账凭证〔

〕正确错误综合分析题第51题(50)分

手工模拟实习实务题50分，必须借助易森会计手工模拟实习软件系统完成。请同学们在利用广源工厂实习业务资料学习和练习的根底上，再登录易森软件平台练习并完成手工模拟实习实务题，登录网址为：

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翻开可视化编辑器输入内容模拟实习作业1．第1题以下原始凭证中，属于累计原始凭证的是〔〕A.收料单B.领料单C.发货票D.限额领料单答案:D2．第2题启用账簿时，不能在扉页上书写的是〔〕A.单位名称B.账簿名称C.账户名称D.启用日期答案:C3．第3题广源工厂应收账款明细账设置〔〕账页A.数量金额式B.三栏式C.横线登记式D.多栏式答案:B4．第6题查账时除9法适用情况是〔〕。A.A数字错位和颠倒B.B漏掉*个数字C.C重复*个数字D.D数字错误答案:A5．第10题数量金额式账簿的收入、发出和结存三大栏内，都分设三个小栏，以下〔〕不包括。A.数量B.种类C.单价D.金额答案:B6．第11题以下各项中，应设置备查账簿进展登记的是(〕。A.所有固定资产B.经营性租入固定资产C.无形资产D.资本公积答案:B7．第12题对于需结出本年累计的账户，年末结账需划〔〕条单红线。A.1B.2C.3D.4答案:D8．第