2022年会计职称《中级经济法》单元测试第七章试题及答案

2022会计职称《中级经济法》单元测试题及答案第七章企业所得税法律制度一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A、国有企业B、外商投资企业C、个人独资企业D、股份制企业2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照()确定所得来源地。A、负担、支付所得的企业所在地B、机构、场所所在地C、分配所得的企业所在地D、负担、支付所得的个人的住所地3、20223702022702022A、70B、72.5C、75D、77.54、以下收入是企业所得税应税收入的有()。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入5、20225006035A、15B、60C、75D、95620221500522022广告费90万元，那么2022年税前准允扣除的广告费为()万元。A、52B、142C、135D、2257、某外商投资企业2022年取得利润总额为4000万元，其中投资收益工程已列收支为：20602022A、3920B、3940C、3980D、4000820225010在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2022年度应纳税所得额为()万元。A、400B、412C、460D、4359、根据企业所得税法的规定，以下收入确实认不正确的选项是( )。A、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现10202280005001202022A、40B、72C、452D、42011、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以()。A、实施免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、减征30%税款122022200201502022A、10B、20C、30D、4013、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的选项是()。A、本钱分割法B、再销售价格法C、交易净利润法D、利润分割法14年沈阳分机构803040604060;2022160A、37.60B、67.2C、75.2D、82.315、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征税收入的是()。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入16根《企业所得税法的规定企业发生的公益性捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。A、全额扣除B、在年度利润总额12%以内的局部扣除C30D12%以内的局部扣除17、以下各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是()。A、运输工具B、以经营租赁方式出租的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D、季节性停用的机器设备18A、2个年度B、3个年度C、5个年度D、8个年度19某根据企业所得税法律制度的规定以下各项中计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )A、纳税人直接向某的捐赠B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠20、在计算企业应纳税所得额时，以下支出可以加计扣除的是( )。A、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B、为安置残疾人员所购置的专门设施C、赞助支出D、职工教育经费21、某批发兼零售的居民企业，2022年自行申报营业收入总额350万元，本钱费用总额370万元，当年亏损208%2022A、7B、7.4C、7.61D、8.04二、多项选择题1、企业从事以下工程的所得，免征企业所得税的有( )。A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B、花卉、茶的种植C、林木的培育和种植D、农产品初加工2、根据企业所得税的优惠政策，以下收入中，属于免税收入的有( )。A、企业购置国债取得的利息收入B、证券投资基金从证券市场中取得的收入C、清洁开展机制工程温室气体减排量转让收入上缴国家的局部D、证券投资基金管理人运用基金买卖股票的差价收入3、以下关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税4、企业发生的以下支出，超过局部准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。A、广告费B、业务招待费C、与生产经营有关的手续费和佣金支出D、业务宣传费5、关于收入确实认时间，以下说法正确的有( )。A、销售商品需要安装和检验的，在购置方接受商品以及安装检验完毕时确认收入B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入C、艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入6、根据企业所得税法的规定，以下表述正确的有( )。A、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B、申请入会或参加会员，只允许取得会籍，所有其他效劳或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入C、申请入会或参加会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种效劳或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供效劳的，在取得该会员费时确认收入D、提供初始及后续效劳的特许权费，在提供效劳时确认收入7、以下工程属于不得在计算所得税时扣除的是()。A、向股东分配的利润B、税收滞纳金C、企业向银行取得经营性借款发生的利息D、企业为职工缴纳的根本养老保险8、对企业取得的政策性搬迁收入，以下所得税处理陈述正确的有()。A、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权,当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出B、企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额C、政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括局部搬迁或局部撤除D、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改进的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销9、根据企业所得税法的规定，以下说法正确的有( )。A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B、对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定其所得来源地D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表10、根据国家调整所得税征管范围的有关规定，以下对2022年起新增企业所得税纳税人中表述正确的有()。A、应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理B、企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C、外商投资企业，所得税由地方税务局征收管理D、应缴纳营业税的企业，所得税由地方税务局征收管理11、以下属于生产性生物资产的有()。A、经济林B、薪炭林C、产畜D、役畜12、以下关于投资资产的本钱说法正确的有()。A、以支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱B、以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产本钱C、以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为本钱D、以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为本钱13、以下企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是()。A、在资金方面存在直接控制关系B、经营方面存在间接拥有关系C、常年具有购销业务的客户D、直接或者间接地同为第三者所控制14、企业从事以下工程的所得，免征企业所得税的有()。A、海水养殖B、家禽饲养C、林木的培育和种植D、远洋捕捞15、以下关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的选项是()。A、国债利息收入属于免税收入B、财政拨款收入属于免税收入C、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入16、以下各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入〞的有()。A、固定资产盘盈收入B、固定资产出租收入C、罚款收入D、现金的溢余收入17、以下企业中属于居民企业的有()。A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业三、判断题1、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。()3、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。()4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技5005005、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。()6、企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。7、企业从规划搬迁当年起的5年内，取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年后完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。()8、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。()9企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。( )10企业缴纳的符合审批管理权限设立的政府性基金和行政事业性收费可以在计算应纳税所得额时扣除。( )1112企业发生的资产损失应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除假设当年不能扣除，经批准，可以延后扣除。( )13、符合条件的技术转让所得，对于超过500万元的局部，减半征收企业所得税。这里的“减半〞是指税率减半。( )四、简答题1、北京一家运输企业，2022年1月成立，2022年度相关生产经营业务如下：(1)70010投资收益46.8万元。(2)全年营业本钱为320万元;营业税金及附加23.1万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元。(5)营业外支出共计列支通过青少年基金开展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。2022五、综合题1202250002500500120060090100业利润合计为190万元。税务机关发现以下问题需要调整：(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元;(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元;(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;(4)计入本钱费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元;(5)万元为固定资产减值准备，101010(6)100一、单项选择题123、【正确答案】C【答案解析】此题考核企业所得税的税率。应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)。4ABC、D属于免税收入。5告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%，超过局部可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=756035157520万元留待以后年度结转扣除。6、【正确答案】B【答案解析】此题考核广告费用的扣除。2022年广告费税前扣除限额=1500×15%=22552173202290173902022=52+90=142(万元)。720224000-20=3980(万元)。812%以内的局部可以扣除。扣除标准=400*12%=48=50-48=2应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。910D关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=8000×5‰=40(万元)<120×60%=72(万元)，可扣除管理费用=500-120+40=420(万元)。11B90%计入收入总额。12C扣除数额的一种税收优惠措施。此题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。13A14A沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)15C16B12%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。17作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。1819D20A21D=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)二、多项选择题1ACD2AC3AB4AD5ABD6ABD7AB8C，9ACDA，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入工程的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。102022年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。1112ADBCD都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为本钱。13ABD：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，常年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。14BCD15ACD(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中;(4)符合条件的非营利组织的收入.16ACDB17AC三、判断题1215%的税率征收企业所得税。34500万元的局部，免征企业所得税;超过500万元的局部，减半征收企业所得税。567划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。8910111213转让所得，对于超过500万元的局部，减半征收企业所得税。这里的“减半“是指税额减半。四、简答题1、【正确答案】(1)资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。可扣除的财务费用=50-10=40(万元)(2)营业收入=700(万元)业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5(万元)<25×60%=153.5=90-25+3.568.5(万元)