2022年中级经济考试《财政税收》临考密训卷一

2022年中级经济考试《财政税收》临考密训卷一1[单选题]（江南博哥）下列有关增值税概念的说法，错误的是(  )。A.增值税的征税对象包括单位在生产经营过程中取得的商品的增值额B.增值税的征税对象包括个人在生产经营过程中取得的商品的增值额C.增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税所得额D.增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税劳务的增值额正确答案：C参考解析：增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的商品(含应税劳务)的增值额为征税对象征收的一种税。2[单选题]下列不属于税务登记证件的是()。A.税务登记证及其副本B.临时税务登记证C.临时税务登记证副本D.扣缴税款登记证及其副本正确答案：D参考解析：税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。3[单选题]某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例(  )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1B.2：1C.3：1D.6：1正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。(1)金融企业为5：1。(2)其他企业为2：1。4[单选题]以下各项所得适用比例税率形式的是(  )。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的税率。扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款，适用20%的比例预扣率。综合所得、经营所得适用超额累进税率。5[单选题]甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列说法正确的是(  )。A.李先生在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税9000元C.李先生应在甲国补缴所得税22000元D.李先生应在甲国补缴所得税31000元正确答案：A参考解析：本题考查国际重复征税的免除。综合抵免限额=100000×20％+20000×10％=22000(元)。在乙国已纳税额=100000×30％+20000×5％=31000(元)。国外已纳税额大于抵免限额，国外所得在本国无需补缴所得税。6[单选题]A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款(  )元。A.0B.10000C.20000D.30000正确答案：A参考解析：本题考查税收管辖权。A国实行收入来源地管辖权，只对来源于本国境内的所得拥有征税权力。B国实行居民管辖权，只对本国居民的所得拥有征税权力。王先生是A国居民，其所得来源于B国，因此，A、B两国对王先生的所得都没有征税权力。王先生的这笔所得应纳税款为0元。7[单选题]研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的财政分权理论是()。A.公共产品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案：D参考解析：本题考查财政分权理论。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。8[单选题]根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿石的个体户D.股份制盐厂正确答案：B参考解析：本题考查资源税的纳税人。进口矿产品或盐，以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。9[单选题]下列各项所得，不属于“综合所得”的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.彩票中奖收入D.稿酬所得正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的征税对象。综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。10[单选题]关于公债发行的说法，错误的是（）。A.公债发行是公债售出和被个人或企业认购的过程B.决定公债发行条件的过程和关键环节是公债的发行方式C.公债制度是公债经济工作的依据和规范D.承购包销方式是当今世界各国发行公债的主导方式正确答案：D参考解析：本题考查公债发行。选项D错误，公募招标方式已成为当今世界各国公债的主导发行方式。11[单选题]税收收入划分的恰当原则把()作为划分中央与地方收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性正确答案：C参考解析：本题考查政府间收入的划分。税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。12[单选题]关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：C参考解析：本题考查税款征收的方式。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。13[单选题]增值税制中的文化创意服务按照()缴纳增值税。A.金融服务B.现代服务C.生活服务D.咨询服务正确答案：B参考解析：本题考查增值税的征税范围。现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。14[单选题]L公司是甲国居民纳税人，2019年度的所得为150万元，其中来自甲国所得90万元，来自乙国所得60万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为25％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2019年度在甲国应纳所得税税额为()万元。A.12．0B.22．5C.26．0D.34．5正确答案：D参考解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。扣除法是居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许其居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得额中予以扣除，就扣除后的部分征税。L公司在乙国已纳所得税=60×20％=12(万元)。L公司在甲国的应纳税所得额=150—12=138(万元)。L公司在甲国应纳所得税=138×25％=34．5(万元)。15[单选题]财政在调整投资结构时发挥的职能是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B参考解析：本题考查财政的职能。调整投资结构是财政资源配置职能的主要内容之一，其途径有两个：一是调整投资结构；二是调整资产存量结构，进行资产重组。16[单选题]公债发行管理权限规定的中心问题是()。A.是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B.地方政府发行公债的审批机构的确定C.地方政府发行公债筹措的资金用途的确定D.地方政府发行公债的投资者范围的确定正确答案：A参考解析：本题考查公债的发行管理权限。公债发行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。17[单选题]某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。A.应贷记“主营业务收入”2120000元B.应计提增值税销项税额30．8万元C.应做的账务调整为：借：应付账款

2120000

贷：主营业务收入

2000000

应交税费—应交增值税(销项税额)

120000D.应借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”120000元正确答案：C参考解析：本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税额，适用税率为6％，该宾馆应计提销项税额=212／(1+6％)×6％=12(万元)。账务调整为：借：应付账款

2120000

贷：主营业务收入

2000000

应交税费—应交增值税(销项税额)

12000018[单选题]威廉•配第提出的三条税收原则是（）。A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率正确答案：B参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。威廉•配第提出的税收原则包括公平、简便、节省。19[单选题]在我国政府预算的绩效管理中，全面实施绩效管理的三个维度不包括（）。A.构建全方位预算绩效管理格局B.建立全过程预算绩效管理链条C.完善全覆盖预算绩效管理体系D.实施全社会预算绩效管理监督正确答案：D参考解析：本题考查我国政府的绩效管理。在我国政府预算的绩效管理中，全面实施绩效管理的三个维度包括：(1)构建全方位预算绩效管理格局；(2)建立全过程预算绩效管理链条；(3)完善全覆盖预算绩效管理体系。20[单选题]某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税()元。(白酒消费税税率为20％加0．5元／500克)A.48145．13B.47200．94C.17200．37D.49052．68正确答案：A参考解析：本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税=[58000+3000÷1．13+(32480+1500)÷1．13]×20％+(20+10)×1000×2×0．5=18145．13+30000=48145．13(元)．21[单选题]按国有资产性质划分，国有资产可分为()。A.中央国有资产、地方国有资产B.固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C.经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D.境内国有资产和境外国有资产正确答案：C参考解析：本题考查国有资产的分类。选项A是按管理体制划分的。选项B是按国有资产存在的形态划分的。选项D按存在于境内境外分类的。22[单选题]在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的(  )原则。A.外部性B.激励相容C.信息复杂性D.效能性正确答案：B参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化，这种体制就是激励相容的。23[单选题]关于关税征收管理的说法，错误的是()。A.关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月B.关税纳税人白海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施C.进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征D.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款．自纳税人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金正确答案：D参考解析：本题考查关税的征收管理。选项D错误，因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。24[单选题]房产税是以房屋为征税对象，以(  )为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。A.房屋计税总值B.房房屋的计税余值或租金收入C.房屋总市值D.房屋历史成本正确答案：B参考解析：本题考查房产税的计税依据。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。25[单选题]纳税人采取直接收款方式销售货物，消费税纳税义务发生时间为()。A.发出应税消费品的当天B.取得索取销售款凭据的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同约定的收款日期的当天正确答案：B参考解析：本题考查消费税的征收管理。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。26[单选题]某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为(  )。A.0B.3％C.9％D.13％正确答案：A参考解析：本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和铂金等)外，税率为0。27[单选题]纳税担保的具体形式不包括()。A.纳税担保人担保B.纳税滞纳金担保C.纳税保证金担保D.纳税担保物担保正确答案：B参考解析：本题考查纳税担保。纳税担保的具体形式包括纳税担保人担保、纳税保证金担保、纳税担保物担保。28[单选题]普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。A.受保人和雇主缴纳的保险费B.以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由政府预算拨款D.以财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅正确答案：C参考解析：本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型社会保障是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金完全由政府预算拨款。29[单选题]政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力不平衡标准正确答案：C参考解析：本题考查政府财政投资的决策标准。资本一劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，强调政府应投资于资本密集型项目。30[单选题]以下不需要缴纳消费税的是（）。A.销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，已逾期B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”C.销售应税消费品收取的包装物租金D.白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，未逾期正确答案：A参考解析：本题考查销项税额的检查。选项A，销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否逾期，均不缴纳消费税。（只依据销售数量从量征收消费税）31[单选题]在个人所得税的征税对象中，下列选项不属于综合所得范围的是()。A.财产租赁所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的征税对象。在个人所得税的征税对象中，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。32[单选题]企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组。重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。A.15％B.25％C.75％D.85％正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税企业重组的税务处理规定。企业重组适用特殊性税务处理规定的，要求重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85％。本题问的是“非股权”，所以是15％。33[单选题]关于城市维护建设税的说法，错误的是()。A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业缴纳的增值税与消费税，同样征收城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征，随增值税和消费税法定减免而减免正确答案：A参考解析：本题考查城市维护建设税。对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。34[单选题]按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的期限最长不得超过()。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：本题考查纳税申报期限。延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。35[单选题]将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是()。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算分级管理的要求D.预算收支的平衡情况正确答案：A参考解析：本题考查政府预算编制模式。按政府预算编制的政策导向划分，政府预算可分为投入预算和绩效预算。36[单选题]企业可以选择按“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方式计算抵免限额，一经选择，()年内不得改变。A.1B.3C.5D.10正确答案：C参考解析：本题考查抵免限额。企业可以选择按“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方式计算抵免限额，一经选择，5年内不得改变。37[单选题]关于公债制度的说法，错误的是()。A.地方政府可以为国有企业的债务提供担保B.发行有度是发行公债应遵循的原则之一C.商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要标志之一D.居民个人也是应债资金的主要来源正确答案：A参考解析：本题考查公债制度。选项A错误，除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。38[单选题]（）适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时抓住主要耗用材料核定销售数量。A.以盘挤销倒挤法B.以耗核产，以产核销测定法C.销售成本(或利润)水平的分析比较法D.先进先出法正确答案：B参考解析：本题考查销售数量的检查。以耗核产、以产核销测定法适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定。39[单选题]政府用于偿还公债的资金来源中，(  )是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。A.通过预算安排B.设置偿债基金C.举借新债D.向央行借款或透支正确答案：A参考解析：本题考查公债的偿还。通过预算安排偿还公债是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。40[单选题]增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的进项税额未抵扣的农机，适用的政策为（）。A.按13％的税率征收增值税B.按9％的税率征收增值税C.依4％的征收率减半征收增值税D.依3％的征收率减按2％征收增值税正确答案：D参考解析：本题考查增值税的税率。一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3％的征收率减按2％征收增值税。41[单选题]以下属于“松”的财政货币政策措施的是()。A.减少政府投资B.减税C.压缩信贷支出D.提高再贴现率正确答案：B参考解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。减税属于“松”的财政政策措施。42[单选题]关于政府预算政策的说法，错误的是（）。A.功能财政预算政策强调，为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择的方式来实现政策目标B.周期平衡预算政策强调财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡C.充分就业预算平衡政策要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支D.健全财政政策将多年预算平衡作为衡量财政是否健全的标志正确答案：D参考解析：本题考查政府预算的政策。选项D错误，健全财政政策主张尽量节减政府支出，力求保持年度预算收支的平衡，并以此作为衡量财政是否健全的标志。43[单选题]某高校吴教授2020年1月取得翻译收入20000元，该项翻译收入应预扣预缴个人所得税()元。A.4000B.3200C.3840D.2240正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计算。计算步骤：(1)应纳税所得额=20000×(1-20％)=16000(元)；(2)应预扣预缴个人所得税=16000×20％=3200(元)。44[单选题]关于政府预算管理权的说法，错误的是(  )。A.审批预决算的权力机关是全国人大B.各级人大财经委初步审查预算调整方案和决算草案C.各级财政部门提出预算预备费用动用方案D.各级财政部门是预算管理的职能部门正确答案：A参考解析：本题考查政府间财政管理权的划分。选项A错误，各级人民代表大会是审批与决算的权力机关。45[单选题]关于增值税征税范围的说法，错误的是(  )。A.只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围，在进口环节缴纳增值税B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税C.从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户，按照销售服务缴纳增值税D.纳税人既销售货物又销售服务，但货物与服务不同时发生在同一项销售行为中的，不属于混合销售行为正确答案：C参考解析：本题考查增值税的征税范围。选项C错误，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。46[单选题]关于账簿管理的说法，正确的是(  )。A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准正确答案：B参考解析：本题考查账簿管理。从事生产、经营的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。47[单选题]由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是(  )。A.政府管制B.外部性内部化C.给予市场主体税收优惠D.加强产权管理正确答案：B参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。48[单选题]关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（）。A.“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额B.“应交增值税”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额正确答案：B参考解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。49[单选题]西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为(  )。A.A：挤出税B.B：通货膨胀税C.C：价格税D.D：通货紧缩税正确答案：B参考解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可分为两部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。50[单选题]关于发票的印制，下列说法中错误的是()。A.税务机关以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证B.印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票C.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D.发票应当使用中文印制，严禁采用外国文字印制发票正确答案：D参考解析：本题考查发票印制管理。发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。51[单选题]房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时预缴增值税的预征率是（）。A.10％B.8％C.5％D.3％正确答案：D参考解析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。52[单选题]关于纳税检查的说法，错误的是()。A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度正确答案：A参考解析：本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体是税务机关。53[单选题]解决市场失灵问题，需要（）。A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式正确答案：B参考解析：市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的。54[单选题]在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。A.A：法定存款准备金率B.B：公开市场业务C.C：再贴现率政策D.D：消费者信用控制正确答案：B参考解析：公开市场业务已成为不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段。故选项B符合题意。55[单选题]以下()不按照销售不动产缴纳增值税。A.转让在建的建筑物或者构筑物所有权B.转让不动产的使用权C.转让建筑物有限产权或永久使用权D.在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权正确答案：B参考解析：本题考查增值税的征税范围。转让不动产的使用权，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。56[单选题]财政政策的主体是（）。A.中国人民银行B.行政事业单位C.中国进出口银行D.各级人民政府正确答案：D参考解析：财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。57[单选题]增值税一般纳税人的下列应税行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A.金融商品转让B.提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费C.试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金D.提供住宿服务收取价款正确答案：D参考解析：本题考查增值税的计税依据。选项A、B、C均不得开具增值税专用发票。58[单选题]某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2019年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，不考虑其他涉税事项和优惠政策，该厂当月应缴纳增值税(  )元。A.0B.1048．54C.180．00D.5230．77正确答案：B参考解析：本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应缴纳增值税=36000/(1+3％)×3％=1048．54(元)。59[单选题]通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。A.强制性B.直接性C.间接性D.固定性正确答案：A参考解析：本题考查财政政策的含义。财政政策对国民经济运行的调节具有强制性，财政政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法律效力，一旦制定，各单位和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁。60[单选题]具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水道、过街天桥等基础设施的提供方式为()。A.PPP模式B.政府投资，法人团体经营运作C.政府与民间共同投资D.政府筹资建设正确答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。一些基础设施，诸如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，适于作为纯公共物品由政府投资提供。61[多选题]下列各项中，免征房产税的有(  )。A.因大修导致连续停用半年以上的房屋B.“三北”地区供热企业为居民供热所使用的厂房C.农贸市场专门用于经营农产品的自有房产D.按政府规定价格出租的公有住房E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考查房产税的减免。选项A、B、C、D免征房产税。选项E应征收房产税。62[多选题]关于纳税申报的说法，正确的有()。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上1万元以下的罚款正确答案：A,B,C,E参考解析：本题考查纳税申报。选项D错误，《税收征收管理法实施细则》规定：“纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。”63[多选题]下列凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.财产所有人将财产赠给学校所立的书据B.合同的正本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同D.国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同正确答案：B,E参考解析：本题考查印花税的征税范围。选项BE属于印花税征税范围。选项ACD免征印花税。只有外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税，而向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同要征收印花税。64[多选题]关于账簿设置的说法，正确的有(  )。A.扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.账簿的保存期限，除另有规定外，至少保存20年，未经税务机关批准．不得销毁C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿D.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿正确答案：A,C,D,E参考解析：本题考查账簿管理。选项B错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。65[多选题]关于政府投资的说法，正确的有()。A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目正确答案：A,B,C,E参考解析：本题考查财政投资性支出。选项D错误，一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小，欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。66[多选题]根据关税的有关规定，进口货物中可享受法定免税的有（）。A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.科贸公司进口的科教用品D.贸易公司进口的残疾人专用品E.关税税额在人民币50元以下的一票货物正确答案：B,E参考解析：本题考查关税的税收优惠。关税的法定减免税：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。67[多选题]增值税的纳税人中，适用以1个季度为纳税期限规定的有()。A.小规模纳税人B.银行、信托投资公司C.保险公司、证券公司D.财务公司、信用社E.餐饮住宿企业正确答案：A,B,D参考解析：本题考查增值税的纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。68[多选题]下列属于公共物品特征的有()。A.效用不可分割B.非物质产品C.受益非排他D.以非竞争手段取得E.提供公共物品不追求盈利正确答案：A,C,D,E参考解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非营利性。

69[多选题]下列措施中，属于税款征收措施的有（）。A.限额征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.查账征收正确答案：B,C,D,E参考解析：税款征收的方式，按照应纳税额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式。最常见的是按应纳税额的计算方法分类：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。故选项B、C、D、E符合题意。70[多选题]存货项目包括（）。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.发出商品E.递延资产正确答案：A,B,C,D参考解析：各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等，故选项A、B、C、D符合题意。71[多选题]通过“交易性金融资产”“债权投资”或“其他债权投资”“其他权益工具投资”等账户，可以对()进行检查。A.转让有价证券B.转让股权C.利息收入D.租金收入E.劳务收入正确答案：A,B参考解析：本题考查企业所得税的检查。通过“交易性金融资产”“债权投资”或“其他债权投资”“其他权益工具投资”等账户．可以对转让有价证券、股权及其他财产收入进行检查。72[多选题]下列属于社会公平准则的有()。A.保证生存权准则B.效率与公平兼顾的准则C.共同富裕准则D.社会地位平等E.收入均等化正确答案：A,B,C参考解析：本题考查财政收入分配职能。社会公平准则包括保证生存权准则、效率与公平兼顾的准则、共同富裕准则。73[多选题]根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有()。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的．可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.某企业2020年新购进的单位价值为300万元的设备，可以一次性扣除D.某企业2014年新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元．可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60％正确答案：A,C,E参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。选项D错误，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。74[多选题]关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有()。A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县(市)销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的。由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款正确答案：A,C,D,E参考解析：㈤本题考查增值税的征收管理。选项B错误，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

75[多选题]政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有()。A.预算决策是对公共偏好的选择B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好以个人为评价基础E.公共偏好采取政治程序决策正确答案：A,D,E参考解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策的对象是公共偏好，体现在：(1)预算决策是对公共偏好的选择；(2)公共偏好以个人为评价基础；(3)公共偏好采取政治程序决策。76[多选题]关于房产税纳税人的说法，正确的有(  )。A.产权属于全民所有的房屋．国家为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人E.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税正确答案：B,C,E参考解析：本题考查房产税的纳税人。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税。选项D错误，房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。77[多选题]下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分C.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权D.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围E.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益正确答案：A,B,C,D参考解析：税收管辖权是国家行使主权的重要表现，任何外力均不得干涉和控制。78[多选题]下列属于从价计征资源税的有(  )。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.砂石正确答案：A,B,C,D参考解析：原油和天然气税率为6%；煤炭税率为2%-10%；金属矿实行从价计征；砂石实行从量定额计征资源税；所以选项ABCD正确。79[多选题]政府财政投资的决策标准不包括（）。A.成本—效益最大化标准B.资本—产出比率最小化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—利润最大化标准E.就业创造标准正确答案：A,D参考解析：政府财政投资所依据的标准主要包括：资本—产出比率最小化标准、资本—劳动力最大化标准和就业创造标准。80[多选题]下列关于税收本质的表述，正确的有（）。A.税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式B.税收由国家征收，行使征收权的主体是国家C.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系D.税收是一种工具，其被使用的目的是为国家取得财政收入，从而满足社会公共需要E.税收有偿取得财政收入的一种规范形式正确答案：A,B,C,D参考解析：选项ABCD的描述均正确。选项E税收是强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式，因此选项E错误。材料题根据以下材料，回答81-83题甲公司是小规模纳税人。2021年1月份：81[不定项选择题]甲公司跨市提供建筑服务，取得服务价款为20000元，价外费用为2000元，同时支付分包款10000元。甲公司应当为此项业务缴纳的增值税销项税额为(  )元。查看材料A.600B.660C.360D.400正确答案：C参考解析：小规模纳税人应纳增值税税额计算公式为销售额×征收率。小规模纳税人跨市提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。因此，甲公司在题目中第一项业务的销售额为20000+2000-10000=12000(元)；征收率为3％；应纳税额为12000×3％=360(元)。82[不定项选择题]甲公司销售自建的商铺，取得价款为300000元，价外费用10000元。甲公司应当为此业务缴纳的增值税销项税额为()元。查看材料A.15500B.15000C.9000D.9300正确答案：A参考解析：小规模纳税人销售其自建的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用作为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。因此，甲公司在题目中第二项业务的销售额为300000+10000=310000(元)；征收率为5％；应纳税额为310000×5％=15500(元)。83[不定项选择题]销售其于2002年购入的商铺，取得价款1000000元。该不动产的购置原价为200000元。甲公司应为此业务缴纳的增值税销项税额为(  )元。查看材料A.24000B.30000C.50000D.40000正确答案：D参考解析：小规模纳税人销售其取得的(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额作为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。因此，甲公司在题目中第三项业务的销售额为1000000-200000=800000(元)；征收率为5％；应纳税额为800000×5％=40000(元)。材料题根据以下材料，回答84-87题甲公司是增值税一般纳税人，采取以旧换新的方式销售一台笔记本电脑。新笔记本电脑售价11300元；用于置换新笔记本电脑的旧笔记本电脑的收购金额为2260元。84[不定项选择题]这项业务的销售额为(  )元。查看材料A.11300B.9040C.10000D.8000正确答案：C参考解析：一般纳税人采取以旧换新方式销售货物，按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰除外)。第1笔以旧换新业务的销售额为11300/(1+13%)=10000元。85[不定项选择题]因前述业务出借给B购货方包装物，收到包装物押金113元，包装物押金单独记账核算。这项业务的销售额为(  )元。查看材料A.0B.100．00C.113．00D.106．60正确答案：A参考解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，不并入销售额征税。因此，第2笔出借包装物收取押金的增值税应税销售额为0元。86[不定项选择题]2020年1月出借给A购货方包装物，收取包装物押金226元，到2021年2月，A购货方仍未退还借去的包装物。这项业务的销售额为(  )元。查看材料A.0B.200C.226D.213．2正确答案：B参考解析：对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率征收增值税。逾期以1年为限。因此，第3笔逾期包装物的押金的销售额=226/(1+13%)=200元。87[不定项选择题]销售笔记本电脑一台，笔记本电脑含税售价11300元。这项业务应缴纳的销项税为(  )元。查看材料A.1300B.2600C.639.62D.329.13正确答案：A参考解析：该笔业务应缴纳的销项税=11300/(1+13%)*13%=1300（元）。

材料题根据以下材料，回答88-92题A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品(服务)收入3200万元；A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益；A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人，2020年为其支付的工资合计40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。全年发生销售费用为100万元(无广告和宣传费用)；税金及附加为100万元。88[不定项选择题]A企业2020年收入中，需要计算缴纳企业所得税的收入为(  )万元。查看材料A.3200B.3600C.3610D.3210正确答案：D参考解析：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此，A企业转让技术所得的400万元是不需要计算缴纳企业所得税的。应缴纳企业所得税的收入=3200+10=3210(万元)。89[不定项选择题]A企业2020年支付的员工工资，可税前扣除的金额为()万元。查看材料A.600B.640C.680D.560正确答案：B参考解析：企业发生的合理的员工工资、薪金，准予在税前扣除。企业按照《中华人民共和国残疾人保障法》安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。因此，可税前扣除的金额=600+40=640(万元)。90[不定项选择题]A企业2020年的研发费用可税前扣除的金额为(  )万元。查看材料A.300B.600C.525D.825正确答案：C参考解析：企业从2018