初级继续教育事业单位会计试题库400题精选(试题+答案)

初级继续教育事业单位会计试题库400题精选(试题+答案)第一部分判断题(100题)1、无形资产处置时应以取得的全部价款计入“营业外收入”或者“营业外支出”科目（）。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：无形资产处置，应当以取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费的差额计入“资产处置损益”科目。

答案选B

2、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：营业税的缴纳范围。​单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税。

答案选B

3、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。

答案选B

4、企业将某债权投资划分为可供出售金融资产核算的，实际支付的价款中包括交易费用，应当将此部分交易费用计入当期损益。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：可供出售金融资产的入账成本为公允价值与交易费用之和。

答案选B

5、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：预付和工程款，计入预付账款。

答案选A

6、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。

答案选B

7、事业单位的修购基金是按事业结余和经营结余的一定比例提取的，因此，修购基金属于结余分配的内容。（）Y．对N．错

A:正确

B:错误

【答案及解析】：正确答案：错事业单位的修购基金是按事业收入和经营收入的一定比例提取，修购基金不属于结余分配的内容，所以本题是不正确的。

答案选B

8、行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。

答案选B

9、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交．必要时主管单位可以派人会同监交。此题表述正确。

答案选A

10、出纳人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：出纳交接工作完成后，移交人员所移交的会计资料是在其经办时期内发生的，移交人员应对这部分会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

答案选A

11、6.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

答案选B

12、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式售货物，以发货日期来确认收入。(）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：采用分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

答案选B

13、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：民事诉讼实行公开审判制度包括审判过程公开和审判结果公开两项内容；如果案件涉及国家秘密、个人隐私或者属于法律规定的情形应当不公开审理；但不论案件是否公开审理一律公开宣告判决。

答案选A

14、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）

Y．对

N．错

A:正确

B:错误

【答案及解析】：：资产负债表的填列。

：长期股权投资项目应根据期末余额减去减值准备科目后的余额进行填列。

答案选A

15、自制原始凭证仅指由本单位会计在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：自制原始凭证自制原始凭证不一定只是会计人员填制，本单位内部经办业务的部门和人员也可填制。

答案选B

16、股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于股票发行价。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于股票面值乘以股数。

答案选B

17、车船税纳税义务发生的时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的次月（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：车船税纳税义务时间。​车船税纳税义务发生的时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。

答案选B

18、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入事业基金。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：答案经营结余如果是负数，不需要进行结转。

答案选B

19、己发出商品但尚未确认销售收入，不需要结转销售成本。如果己确认销售收入但尚未发出商品，则需要结转销售成本。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：【解折】根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和费用应在同一会计期间予以确认，即企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。

答案选A

20、根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核个人所得税的相关规定。个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

答案选B

21、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

答案选B

22、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者、债权人、政府相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。

答案选A

23、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。

答案选B

24、银行汇票不可以转账，但填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核银行汇票的有关规定。银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。

答案选B

25、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入为计税营业额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。

答案选B

26、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()（2018年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为企业利润的一部分。

答案选B

27、3.企业计提销售人员和管理人员的职工薪酬时，均应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

答案选B

28、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：支付结算概述。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。

答案选B

29、对个人所有的营业用房免征房产税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据规定，对个人所有的非营业用房免征房产税。

答案选B

30、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此题表述是正确的。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

答案选A

31、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

答案选A

32、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】

答案选B

33、会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系

会计法律制度是对会计人员的最低要求，会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容。此题正确。

答案选A

34、甲乙双方签订了一份建造1万平方米商品房的合同,由此形成的法律关系的客体,就是乙承建的这1万平米商品房。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：法律关系的客体。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房的承建行为。

答案选B

35、年度终了，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目的说法是正确的

答案选A

36、备份的账套数据可以直接运行。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：备份的账套数据不能直接运行，只有在系统管理中进行恢复（引入）才能运行。

答案选B

37、政府决算报告用收付实现制，政府综合财务报告用权责发生制。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：政府决算报告用收付实现制，政府综合财务报告用权责发生制

答案选A

38、纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

答案选B

39、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，也不影响留存收益金额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核盈余公积的内容。用盈余公积转增资本是所有者权益内部的增减变动，不影响所有者权益总额，但是“盈余公积”减少，所以留存收益金额减少。

答案选B

40、[判断题]纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：征用非耕地不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

答案选B

41、“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款的本金。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核长期借款账面余额的含义。“长期借款”科目的期末账面余额不仅反映企业尚未支付的各种长期借款的本金，还可能有“利息调整”的余额、到期一次还本付息的借款利息。

答案选B

42、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。

答案选A

43、以货币奖金投资收取的固定利润或保底利润按照“租赁服务”缴纳增值税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：以货币奖金投资收取的固定利润或保底利润按照“贷款服务”缴纳增值税。

答案选B

44、纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格和组成计税价格孰高确定。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定。

答案选B

45、企业的投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，采用公允价值模式也可以转为成本模式。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，已采用公允价值模式不得转为成本模式。

答案选B

46、对需要安装的商品的销售，必须在安装和检验完毕后确认收入。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核销售收入的确认。如果安装程序比较简单，则可以在商品发出时确认收入。

答案选B

47、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。

答案选A

48、职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题说法是正确的。

答案选A

49、有限责任公司应当设置总会计师。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。

答案选B

50、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：个人独资企业税前扣除项目按照《个体工商户个人所得税计税办法》的规定确定，个人独资企业向其“从业人员”实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。

答案选A

51、税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全的单位适用。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人。

答案选B

52、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。

答案选A

53、企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：交易费用的核算。​企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。

答案选B

54、生产车间用的固定资产发生的日常修理费用，计入“制造费用”科目。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：生产车间用的固定资产发生的日常修理费用，计入“管理费用”科目。

答案选B

55、固定资产当月增加，从下月开始计提折旧，当月减少的固定资产，当月正常计提折旧。（2021年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此题目表述正确。

答案选A

56、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核行政复议的相关规定。

答案选A

57、期末，单独核算停工损失的企业应将停工损失从“停工损失”科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方；应由本月负担的部门，则转入“基本生产成本”科目的借方（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：答案选A

58、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入，属于免征个人所得税的收入。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬也应征收个人所得税。

答案选B

59、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金—银行汇票”科目，故多余款项应计入其他货币资金的贷方。

答案选B

60、全面性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：可靠性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。

答案选B

61、单位财务会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：单位预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定；单位财务会计实行权责发生制。

答案选B

62、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。

答案选B

63、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。

答案选B

64、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）（2013年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

答案选A

65、企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减销售收入。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：答案企业已经确认收入的销售折让，如果不是日后事项，应该冲减发生时的销售收入。

答案选A

66、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税不征税收入。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核不征税收入。【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

答案选A

67、某企业为增值税一般纳税人，接受库存商品投资时，应按商品的公允价值加上进项税额确定库存商品价值和注册资本中应享有的份额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：接受库存商品投资时，按投资合同或协议约定确定投资者在企业注册资本或股本中所占份额作为实收资本或股本入账；按投资合同或协议约定的价值（不公允的除外）作为库存商品入库的价值。确定库存商品的入账价值时不包含进项税。

答案选B

68、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：可比性原则要求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。

答案选B

69、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系应当自用工之日起建立。

答案选B

70、会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账证核对。

答案选B

71、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。

答案选B

72、企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入当期损益。()（2018年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

答案选B

73、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有三个特征：①不具有实物形志：②具有可辨认性；③属于非货币性长期资产。商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于无形资产的范畴。

答案选B

74、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；（2）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（3）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（4）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

答案选B

75、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

答案选A

76、用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核竞业限制。

答案选A

77、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。

答案选B

78、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）（2019年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。

答案选A

79、进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入进口货物的关税完税价格。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除。

答案选B

80、利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：正确答案：对增值税是价外税，不通过“营业税金及附加”科目核算，因此利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税。

答案选A

81、劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考点：劳动仲裁

答案选A

82、会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）（2020年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。

答案选B

83、货币时间价值是指一定量的资金在不同时点上的价值量的差额。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：货币时间价值是指一定量的资金在不同时点上的价值量的差额。

答案选A

84、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目说法是正确的。

答案选A

85、用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

答案选B

86、用人单位与劳动者签订竞业限制条款，但是不给予劳动者经济补偿，则该条款无效。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核竞业限制。

考点：劳动合同约定条款

答案选A

87、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：税务登记范围。​凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。

答案选B

88、小规模纳税人不可以开具专票。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：小规模纳税人可以自行开具专票，也可前往税务大厅申请代开专票。

答案选B

89、货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。（）

Y．对

N．错

A:正确

B:错误

【答案及解析】：：资产负债表的填列。

：货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。

答案选B

90、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

答案选B

91、B2B，商业机构之间的商业往来活动，指的是企业与企业之间进行的电子商务活动。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目的描述是正确的。

答案选A

92、“银行存款余额调节表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证（）。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：“银行存款余额调节表”编制完成后，不可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证

答案选B

93、内部环境作为五要素之首，是整个内部控制体系的基础和环境条件。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目表述正确。

答案选A

94、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

答案选B

95、纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

答案选B

96、因进行更新改造而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：由于更新改造而停用的固定资产的账面价值已转入在建工程，所以不提折旧。

答案选B

97、认定任何行为是否违法，必须从违法构成的四个要件作全面考察。缺少其中任何一个要件，都不能构成违法。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核违法的构成要素。【该题针对“违法的构成要素”知识点进行考核】

答案选A

98、“生产成本”科目余额不应该反映在资产负债表中，应该列示在利润表中。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：正确答案：错“生产成本”科目余额反映的是企业在产品成本，也属于企业的存货，应该反映在资产负债表中的存货项目中。

答案选B

99、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核发票的领购。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

答案选A

100、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

答案选B

第二部分单选题(100题)1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

【答案及解析】：(1)选项A：进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)选项C：委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)选项D：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

答案选B

2、按照现行营业税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收营业税的是（）。

A:汽车的修配

B:商标权的转让

C:房屋的装修

D:机器设备的修理

【答案及解析】：应税劳务的范围根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务应该缴纳增值税。转让商标权已营改增。

答案选C

3、[单选题]属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。

A:每天

B:每月

C:每周

D:每季

【答案及解析】：属于同一事项连续取得收人的，以1个月内取得的收入为一次。

答案选B

4、下列选项中，不属于行政责任形式的是（）。

A:支付违约金

B:支付罚款

C:暂扣许可证

D:责令停产停业

【答案及解析】：选项A不属于行政责任形式，属于民事责任形式。

答案选A

5、2021年11月1日，GD公司与客户签订一项安装服务合同，预计2022年2月1日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2021年12月31日，该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确认履约进度。则该公司2021年应确认的营业收入为（）万元。

A:150

B:240

C:350

D:500

【答案及解析】：截至2021年12月31日，该公司履约进度=150÷(150+350)×100%=30%，所以应确认收入=800×0.3=240（万元）。

答案选B

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有（）。

A:修理机器设备

B:房屋租赁

C:服装缝纫

D:提供加工劳务

【答案及解析】：加工、修理修配劳务为增值税的“应税劳务”，此外的劳务为增值税的“非应税劳务”（即营业税的劳务）。本题中，有形动产租赁服务属于营改增的范围，但不包括不动产租赁。

答案选B

7、根据支付结算法律制度规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的是（）。

A:单位人民卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，支取现金，但不得透支

B:信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元

C:信用卡透支利率下限为日利率万分之五的0.8倍

D:对持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构不可以收取信用卡滞纳金

【答案及解析】：单位人民卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得支取现金，不得透支；信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元；信用卡透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍

答案选D

8、根据税收征管管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，不正确的是（）。

A:纳税年度内无生产经营业务收入的企业不参加与纳税信用评价

B:纳税信用评价周期为一个纳税年度

C:纳税信用级别设

D:

E:

F:

G:D五级

H:纳税人对纳税信用评级结果有异议的，可以书面向评价的税务机关申请复评

【答案及解析】：纳税年度内无生产经营业务收入的企业需要参加与纳税信用评价。

答案选A

9、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是（）。

A:工资收入2万元

B:体育彩票中奖收入5万元

C:房屋出租收入1万元

D:稿酬收入2万元

【答案及解析】：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。工资收入2万元适用5%～45%的超额累进税率；房屋出租收入超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20%；稿酬收入2万元的(4000元以上)，应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。

答案选B

10、某企业对材料采用计划成本核算。2008年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2008年12月31日结存材料的实际成本为()万元。

A:798

B:800

C:802

D:1604

【答案及解析】：材料成本差异率=(期初结存材料成本差异+本期入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期入库材料的计划成本)=(-6+12)/(400+2000)=0.25%;2008年12月31日结存材料的实际成本=(400+2000-1600)×(1+0.25%)=802(万元)。原材料计划成本法核算

答案选C

11、某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％酒精。该公司应缴消费税（）万元。（白酒消费税比例税率20%，从量定额税率0.5元/斤）

A:100．25

B:147．48

C:130．80

D:154．59

【答案及解析】：外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20％+5000×0．5÷10000=100．25(万元)

答案选A

12、某公司2018年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A:120

B:105

C:180

D:15

【答案及解析】：本题考核契税的计算。以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=3500×3%=105（万元）。

答案选B

13、某市娱乐城本月门票收入80万元，台位费收入40万元，向顾客出售酒水收入30万元，那么该娱乐城本月应缴营业税（）万元。

A:16

B:20

C:30

D:45

【答案及解析】：根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。该娱乐城本月应缴营业税=(80+40+30)×20%=30(万元)。

答案选C

14、下列选项中，属于主刑的是()。

A:驱逐出境

B:拘役

C:没收财产

D:罚金

【答案及解析】：附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。

答案选B

15、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A:5

B:10

C:15

D:30

【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

答案选C

16、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。

A:不得支取现金

B:可以向所属下级单位账户划拨资金

C:可以向上级主管单位账户划拨资金

D:可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

【答案及解析】：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。

答案选D

17、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

A:某建筑安装公司为客户提供安装服务

B:某酒店提供住宿服务并销售烟酒

C:某KTV提供娱乐服务并销售酒水

D:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

【答案及解析】：本题考查营业税的混合销售行为。选项A属于增值税混合销售；选项B属于兼营行为；选项D：属于兼营行为

答案选C

18、某企业2021年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。

A:25万元

B:20万元

C:15万元

D:10万元

【答案及解析】：根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为25×60%＝15（万元），当年销售收入的5‰为2000×5‰＝10（万元）。因此，准予扣除的业务招待费为10万元。

答案选D

19、冯某出租住房，2010年8月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据。冯某应缴纳个人所得税为（）元。

A:170

B:190

C:230

D:250

【答案及解析】：财产租赁所得冯某应缴纳某个人所得税=（3000-200-300-800）×10％=170（元）。

答案选A

20、假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债券利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于甲公司与债权人之间财务关系的是（）。

A:甲公司与乙公司之间的关系

B:甲公司与丙公司之间的关系

C:甲公司与丁公司之间的关系

D:甲公司与戊公司之间的关系

【答案及解析】：本题考核财务关系。甲公司和乙公司、丙公司是债权人和债务人的关系，和丁公司是投资者与受资者的关系，和戊公司是债务人和债权人的关系。

答案选D

21、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“增值税、消费税”的，其城建税税率按（）适用税率执行。

A:经营地

B:居住地

C:一律7%

D:一律1%

【答案及解析】：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。

答案选A

22、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。

A:税务登记内容实际发生变化之日前30日

B:税务登记内容实际发生变化之日起30日

C:税务登记内容实际发生变化之日前15日

D:税务登记内容实际发生变化之日起15日

【答案及解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

答案选B

23、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

B:企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务

C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

【答案及解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。

考点：营业税混合销售

答案选D

24、下列关于原始凭证的填制要求的相关说法中，正确的是（)。

A:支票因错作废时，应及时撕毁

B:原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章

C:小写金额前要标明“￥”字样，中间不能留有空位。大写金额前要加“人民币”字样，大写金额与小写金额要相符

D:对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章和财务专用章

【答案及解析】：支票、发票等重要凭证，在因错作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁；

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；

对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章或者财务专用章。

答案选C。

答案选C

25、根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A:外购已税烟丝生产的雪茄烟

B:外购已税小汽车生产的小汽车

C:外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

D:外购已税玉石生产的金银镶嵌首饰

【答案及解析】：选项A：外购已税烟丝生产的“卷烟”，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税；选项B：小汽车不属于消费税扣除范围；选项D：外购已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

答案选C

26、2019年12月1日，某企业“交易性金融资产一A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计处理正确的是()。

A:贷记“营业外收入”科目50000元

B:贷记“资本公积”科目50000元

C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元

D:贷记“投资收益”科目50000元

【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录:借:交易性金融资产公允价值变动50000贷:公允价值变动损益50000。

答案选C

27、预算管理领域的工具方法，不包括（）。

A:滚动预算

B:零基预算

C:敏感性分析

D:弹性预算

【答案及解析】：预算管理领域应用的工具方法包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算等。敏感性分析是营运管理领域应用的工具方法。

答案选C

28、某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为()万元。

A:650

B:700

C:950

D:1000

【答案及解析】：固定资产项目=固定资产账面价值=1000-300-50=650。

答案选A

29、2021年12月1日，某企业“交易性金融资产——A上市公司股票”借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计处理正确的是（）。

A:贷记“营业外收入”科目50000元

B:贷记“资本公积”科目50000元

C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元

D:贷记“投资收益”科目50000元

【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录：

借：交易性金融资产——公允价值变动50000

贷：公允价值变动损益50000

答案选C

30、下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（）。

A:挂失止付

B:仲裁解决

C:普通诉讼

D:公示催告

【答案及解析】：本题考核票据权利的补救措施。票据权利与票据是紧密相连的。如果票据一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此。我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。

答案选B

31、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）日内。

A:30

B:45

C:60

D:90

【答案及解析】：根据规定，保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内。

答案选C

32、企业应收的商业承兑汇票到期，付款人违约拒绝或无力支付票款的，应将应收票据按票面金额转入（）。

A:应收账款

B:其他应收款

C:预付账款

D:预收账款

【答案及解析】：企业应收的商业承兑汇票到期，付款人违约拒绝或无力支付票款的，应将应收票据按票面金额转入应收账款。

答案选A

33、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为（）万元。

A:1．785

B:1．80

C:2．025

D:2．04

【答案及解析】：因为该公司此项业务签了两份合同，应缴纳印花税=(6000+800)×0．3‰=6800×0．3‰=2．04(万元)。

答案选D

34、下列各项行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B:机场提供运输服务并附设商场销售货物

C:纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车

D:邮政部门发行邮票

【答案及解析】：本题考核增值税混合销售。选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为营业税劳务行为；选项D是营业税混合销售行为。

答案选A

35、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A:天然气

B:地下水

C:原油

D:液体盐

【答案及解析】：资源税的征税范围中不包括地下水。

答案选B

36、随同产品出售单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计入（）账户中。

A:销售费用

B:生产成本

C:制造费用

D:其他业务成本

E:管理费用

【答案及解析】：单独计价随同产品出售单独计价的包装物，其收入应计入其他业务收入，因此，发生的成本应计入其他业务成本。

答案选D

37、下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A:调味料酒

B:电动汽车

C:木制一次性筷子

D:沙滩车

【答案及解析】：(1)选项A：调味料酒不征收消费税；(2)选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税；(3)选项C：“木制”一次性筷子征收消费税；(4)选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

答案选C

38、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A:公司与公司之间互换房产

B:房地产开发公司为客户代建房产

C:兼并企业从被兼并企业取得房产

D:双方合作建房按照比例分配房产后自用

【答案及解析】：公司与公司之间互换房产，应当缴纳土地增值税；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

答案选A

39、下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。

A:中华人民共和国企业所得税法

B:中华人民共和国税收征收管理法

C:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

D:中华人民共和国房产税暂行条例

【答案及解析】：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。

答案选B

40、根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。

A:由甲方缴纳契税

B:由乙方缴纳契税

C:由甲乙双方各缴纳一半契税

D:甲乙双方都不缴纳契税

【答案及解析】：（1）房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；（2）交换价格相等的，免征契税。

答案选D

41、下列关于应付票据处理的说法中正确的是（）。

A:企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“短期借款”

B:企业支付的银行承兑手续费，记入当期“管理费用”

C:应付票据到期支付时，按面值结转

D:企业开出并承兑不带息的商业汇票时，应按票据的票面金额贷记“应付票据”

【答案及解析】：：应付票据的处理。：企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“应付账款”；企业支付的银行承兑手续费计入当期财务费用；应付票据到期支付时，按账面余额结转。

答案选D

42、4、下列项目中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的是（）。

A:出售无形资产取得的净收益

B:接受投资者的投资

C:实际发放现金股利

D:股东大会向投资者宣告分配现金股利

【答案及解析】：本题考核负债和所有者权益的核算。出售无形资产取得的收益会引起资产和损益的变动，但不影响负债；接受投资者的投资会引起资产和所有者权益发生同等增减变化，负债不变；实际发放现金股利会引起资产减少，负债减少，不影响所有者权益；股东大会向投资者宣告分配现金股利，会造成负债和所有者权益同时发生变动。

答案选D

43、市区某房地产开发公司购入一块土地用于开发商品房，取得该土地使用权支付的金额为2000万元，发生开发成本600万元；向金融机构借款发生利息支出50万元，不能按房地产项目计算分摊；将开发的商品房全部销售，取得销售收入5000万元。已知当地房地产开发费用的扣除比例为10%，产权转移书据印花税税率为0．5‰，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业土地增值税的扣除项目金额为（）万元。

A:3135

B:3655

C:3657．5

D:3705

【答案及解析】：（1）对从事房地产开发的纳税人，可按“取得土地使用权支付的金额”与“房地产开发成本”之和，加计20%扣除；（2）房地产企业转让房地产时缴纳的印花税不单独扣除；（3）房地产开发费用=（2000+600）×10%=260（万元）；与转让房地产有关的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）；扣除项目金额=2000+600+260+275+（2000+600）×20%=3655（万元）。房地产开发企业转让新建房，扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金、加计扣除这里的加计扣除即=(取得土地使用权支付的金额+开发成本)*20%，只有房地产开发企业转让新建房时适用这个加计扣除的规定。非房地产企业转让新建房，扣除项目只包括前面四项，不适用加计扣除20%的规定。

答案选B

44、[单选题]在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）元取得的收入一次计征个人所得税。

A:800

B:2000

C:3500

D:4800

【答案及解析】：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在2000元扣除额的基础上，再附加2800元的费用扣除额，即扣除4800元。

答案选D

45、下列各项中，不属于企业现金流量分类的是（）。

A:经营活动产生的现金流量

B:筹资活动产生的现金流量

C:投资活动产生的现金流量

D:借款活动产生的现金流量

【答案及解析】：现金流量分为经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量。故选项D错误。

答案选D

46、下列各项中，不会使资本公积发生增减变动的有（）。

A:资本公积转增资本

B:发行股票的溢价

C:企业实现净利润

D:投资者超过注册资本额的投入

【答案及解析】：企业实现净利润最终计入“未分配利润”科目，所以不会使资本公积发生增减变动。

答案选C

47、企业外购生产性生物资产，支付购买价款和相关税费，以下账务处理正确的是（）。

A:借记“银行存款”科目

B:借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

C:贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

D:贷记“生产性生物资产”科目

【答案及解析】：企业外购的生产性生物资产，按照购买价款和相关税费，借记“生产性生物资产”科目，贷记“银行存款”等科目。涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

答案选B

48、某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当以现金拨付定额备用金时，应借记的会计科目是（）。

A:制造费用

B:生产成本

C:其他应收款

D:其他应付款

【答案及解析】：以现金拨付定额备用金时，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”；基本生产车间报销时，借记“制造费用”，贷记“其他应收款”。此外，不足的部分借记“其他应收款”，贷记“库存现金”；多余的部分借记“库存现金”，贷记“其他应收款”。

答案选C

49、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中．可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（）。

A:供电部门占用耕地新建变电站

B:农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅

C:市政部门占用耕地新建自来水厂

D:国家机关占用耕地新建办公楼

【答案及解析】：B农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

答案选B

50、甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是()。

A:处以2000元以下的罚款

B:没收经营所得

C:提请司法机关查封财产

D:需要请工商行政管理机关吊销营业执照

【答案及解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。

答案选D

51、根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A:该决定书作出之日

B:该决定书送达之日

C:该决定书作出之日起第15日

D:该决定书送达之日起第60日

【答案及解析】：根据规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

答案选B

52、某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。

A:5500吨

B:5800吨

C:6000吨

D:6200吨

【答案及解析】：本题考核资源税的课税数量。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。

答案选B

53、GD公司职工赵某实际工作年限为6年，在GD公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为()。

A:3个月

B:6个月

C:9个月

D:12个月

【答案及解析】：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。

答案选A

54、自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（）。

A:（成本＋利润）÷（1＋比例税率）

B:（完税价格＋关税）÷（1＋比例税率）

C:（完税价格＋关税）÷（1－比例税率）

D:（成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）

【答案及解析】：组成计税价格。​自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）

答案选D

55、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A:退休人员再任职取得的收入

B:从非任职公司取得的董事费收入

C:从任职公司取得的监事费收入

D:从任职公司关联企业取得的监事费收入

【答案及解析】：根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

答案选B

56、企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据账面余额转入的会计科目是（）。

A:应付利息

B:短期借款

C:其他应付款

D:应付账款

【答案及解析】：解析应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，则由承兑银行代为支付并作为对付款企业的贷款处理，企业应将应付票据的账面余额转作短期借款，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。

答案选B

57、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A:加班工资

B:独生子女补贴

C:差旅费津贴

D:国债利息收入

【答案及解析】：个人所得税税收减免规定下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本总工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补贴费；④差旅费津贴、误餐补助。

答案选A

58、下列选项中，不能作为法律关系客体的是（）。

A:荣誉称号

B:经济管理行为

C:非营利组织

D:人身

【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。选项C属于法律关系的主体

答案选C

59、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，不正确的是（）。

A:国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度

B:有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息2天

C:用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时

D:发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制

【答案及解析】：B正常情况下延长工作时间，按照《劳动法》的规定，需具备以下三个条件:⑴由于生产经营需要。生产经营需要主要是指紧急生产任务，如不按期完成，就要影响用人单位的经济效益和职工的收入，在这种情况下，才可以延长职工的工作时间；⑵必须与工会协商。用人单位决定延长工作时间的，应把延长工作时间的理由、人数、时间长短等情况向工会说明，征得工会同意后，方可延长职工工作时间；⑶必须与劳动者协商。用人单位决定延长工作时间，应进一步与劳动者协商，因为延长工作时间要占用劳动者的休息时间，所以只有在劳动者自愿的情况下才可以延长工作时间。除要符合以上条件外，延长工作时间的长度也必须符合《劳动法》的规定。即：一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过3小时，但是每月不得超过36小时。非正常情况下延长工作时间，是指依据《劳动法》第42条的规定，遇到下列情况，用人单位延长工作时间可以不受正常情况下延长工作时间的限制：⑴发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；⑵生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；⑶法律、行政法规规定的其他情形。

答案选B

60、根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税期限分别为（）。

A:5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B:1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C:1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

D:15日、1个月或者1个季度

【答案及解析】：增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

答案选B

61、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。

A:银行不垫付原则

B:恪守信用原则

C:履约付款原则

D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则

【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。

答案选A

62、下列选项中不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是（）。

A:B2B

B:支付指令

C:B2C

D:批量支付

【答案及解析】：选项C属于个人网上银行子系统。

答案选C

63、增值税专用发票的印制是（）。

A:国家税务总局确定的企业

B:省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C:地方人民政府主管部门指定的企业

D:省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

【答案及解析】：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

答案选A

64、根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A:3年

B:5年

C:10年

D:20年

【答案及解析】：B已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

答案选B

65、根据《仲裁法》的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。

A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效

B:仲裁协议应当书面形式订立

C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成

D:仲裁协议由当事人自愿达成

【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。

答案选A

66、根据个人所得税法律制度，居民个人的综合所得适用的税率（）。

A:3%-45%的超额累进税率

B:5%-35%的超额累进税率

C:3%-35%的超额累进税率

D:5%-35%的超额累进税率

【答案及解析】：居民个人的综合所得适用的3%-45%的七级超额累进税率。

答案选A。

答案选A

67、2019年10月某大学教授张某取得甲公司讲课收入3500元，应按照（）所得项目征收个人所得税。

A:工资、薪金所得

B:其他所得

C:劳务报酬所得

D:偶然所得

【答案及解析】：从非任职受雇单位取得的讲课收入做为劳务报酬所得项目计缴个人所得税。

答案选C

68、[单选题]甲公司于2014年2月10日，自公开市场买入乙公司20%的股份，实际支付价款8000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例确定可分得30万元。长期股权投资的初始计量应确认为（）万元。

A:8000

B:8200

C:8170

D:8230

【答案及解析】：该项长期股权投资的初始投资成本=8000+200-30=8170(元)。

答案选C

69、下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。

A:当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销

B:无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期实现方式

C:价款支付具有融资性质的无形资产以总价款确定初始成本

D:使用寿命不确定的无形资产应采用年限平均法按10年摊销

【答案及解析】：选项A，使用寿命确定的无形资产当月增加当月开始摊销；选项c，具有融资性质的分期付款购入无形资产，初始成本以购买价款的现值为基础确定；选项D，使用寿命不确定的无形资产不用进行摊销。因此选项ACD不正确。

答案选B

70、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。

A:高顿公司与刘某因解除劳动合同发生的争议

B:李某与陈某因农业承包合同发生的纠纷

C:某学校因购买投影仪的质量问题与某商场发生的争议

D:王某因不服某公安局对其作出的行政拘留决定与该公安局发生的争议

【答案及解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷（选项B）。

答案选C

71、某居民企业2018年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本费用税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A:71.25

B:33.75

C:56.25

D:48.25

【答案及解析】：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)*25%*50%=56.25（万元）。

答案选C

72、不动产租赁服务的增值税税率为（）。

A:10%

B:17%

C:6%

D:3%

【答案及解析】：适用10%税率的有交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权。

答案选A

73、周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。（2012年）

A:0

B:2000

C:22000

D:24000

【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

答案选C

74、甲企业系一般纳税人,适用增值税税率13%，11月采购布料一批用于生产服装，增值税专用发票注明价款120万，税额15.6万，款项尚未支付。关于此项业务正确的说法是（）。

A:借：库存商品120

B:借：原材料135.6

C:借：原材料120

D:贷：应交税费—应交增值税15.6

【答案及解析】：该项业务正确账务处理：

借：原材料120

应交税费—应交增值税(进项税额）15.6

贷：应付账款135.6

答案选C。

答案选C

75、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A:个人所得税

B:关税

C:城镇土地使用税

D:城市维护建设税

【答案及解析】：由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税和委托代征的进口环节的增值税、消费税。

答案选B

76、以下利润总额的计算公式中，表达正确的有（）。

A: