会计中级真题

/23贷：应收账款B公司11.7③A公司享受的现金折扣为：100x2%=2（万元）借：银行存款115财务费用2贷：应收账款A公司117④借：银行存款100贷：其他业务收入100⑤借：银行存款25贷：预收账款25借：劳务成本14贷：应付工资14TOC\o"1-5"\h\z借：预收账款24.57贷：主营业务收入21应交税金——应交增值税（销项税额）3.57借：主营业务成本14贷：劳务成本14不含税的合同总价款=35.1/（1+17%）=30（万元）本期确认的收入=30乂14/（14+6）=21（万元）本期确认的成本=20X14/（14+6）=14（万元）⑥借：库存商品45贷：发出商品45借：应交税金——应交增值税（销项税额）8.5贷：应收账款E公司8.5TOC\o"1-5"\h\z⑦借：银行存款400贷：预收账款400⑧借：银行存款34贷：补贴收入34⑨借：银行存款50贷：专项应付款50⑩借：待处理财产损溢贷：原材料借：经管费用贷：待处理财产损溢——借：待处理财产损溢——累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产待处理流动资产损溢101010待处理流动资产损溢10待处理固定资产损溢207010100借：营业外支出——固定资产盘亏20贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2011本月应交所得税=利润总额70X税率33%=23.1（万元）借：所得税23.1贷：应交税金——应交所得税23.1

借：应交税金首首应交所得税23.1贷：银行存款23.1来源:考试大-中级会计师首页上一页234567891012下一页尾页⑵编制广南公司2002年12月份的利润表利润表（简表）编制单位：广南公司2002年2月单位：万元工程本月数一、主营业务收入111(100-10+21)减：主营业务成本89(75+14)主营业务税金及附加6.5二、主营业务利润15.5力口：其他业务利润80(100-20)减：营业费用15经管费用22.2(12.2+10)财务费用12.3(10.3+2)三、营业利润46力口：投资收益14.2补贴收入34营业外收入8减：营业外支出32.2(12.2+20)四、利润总额70减：所得税23.1五、净利润46.92、［答案］⑴填列该公司资产负债表所列示工程的年初数和年未数资产负债表（部分工程）编制单位：甲股份有限公司2002年12月31日单位：万元资产年初数年未数负债和股东权益年初数年未数应收帐款594891应付账款500300预付账款200100预收账款100200

存货600900⑵填列该公司现金流量表所列示工程的金额现金流量表（部分工程）编制单位：甲股份有限公司2002年度单位：万元工程计算过程金额销售商品、提供劳务收到的现金5000+850+(300-0)+(594-891)+(200-100)-3-55945购买商品、接受劳务支付的现金3500+340-(600-900)+(500-300)+(100-200)-1000-1803060支付给职工以及为职工支付的现金1000+200+(30-70)1160支付各项税费51+198+310+180+30+(20-10)+(5-1)783支付的其他与经营活动有关的现金300+500-200-3-20-30547收回投资所收到的现金400+20420取得投资收益所收到的现金30-2010处置固定资产所收回的现金净额210-30180购建固定资产所