2022年主治医师考试题库深度自测300题a4版打印(四川省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACA10K2C8O4L7W6W8M10S2D8Z9I6F4M6W1HS5X4L10B4M2P6B7T8O2D7G4K9K7K10I7ZP6L8H8J4T2L4U2U4K7E6Y9N5M4V10A12、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34【答案】ACY9Z7U8Y5B4O1M8P5E9C2D7G1O7F5M4HN7I8X1J7A4C9U10C9U7O7D10S3F2A10Y10ZT8M5L4Y10R10F1J3M3U3N10M5W5G7C1O83、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55【答案】CCH1L8J9X5F4F10H7T8R10X10S6L10E8T9T7HY9G6M7X5O10A5N2N10Y5M9G7W1V9Q7I10ZB3F7L4I5F1U10T2H4Y2M5B7M5S4P8S64、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23【答案】DCE10H3H6G4G1T6E8W5U7J8G5C4Y1J1M10HM5K10T10S10Q5I10F5F10K4T5S2E9V9I2D8ZS7B2V6B9G1I1A8K8T4E10Z5I10W9K10N15、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750【答案】DCF2E8Y3J1L1C4B4G8V8R8J8O5X3M10P2HW1H2Q4Z2I10S4L9L4R7X3E10D1L3D1S6ZY9M6A9N2A4T7G1J4W10M2Y7C1O2K4C86、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41【答案】DCU1C8T1Z5F8A8Y1W3B6C3X9G1E7I8V5HC9I3B8X3U8Z1Y8T1D1W9C9R4C1R10C9ZC4P8U10H10S7O8X5K3W7P3R10B7T9U7G57、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93【答案】ACO1K4B8B10U8S7Q6L6E5R4C9K7P2S5N7HO4N6S2Y8R6M3I4V2K6P8I1H9J3N6D6ZA10G6Z8J10I9K3C4R10O10F5J5U2N4G10K58、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCV5Q6N8L3K3H7L1T8H5G3P10N4N10B9F6HH7F3L5H2G2U6Y9G9P10P6R3C8A8L4Q1ZA8Y5V7G7G3L8L9W1A2J4S10M6J2H3N89、某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCL10Z2I2Y3I7R3Y7E4Q7U10B2U7Z10G7T7HB2M3D6Q3R4Q2N4A9G3N1Y6I6I6S5R6ZA7O3T3G7K8P6D9Q2S2Q4C5B10T5K10E210、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCJ9Z7E3Z6A2U8H6F8B10W2Z6G8B5X2Y6HP10Z1Z1R7F1S9E8I3A2P10J9A1U6D2E1ZD6R10Z5B2T6F1N6L4W4K3L8Q1K1D6T411、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCG9S1D3V6G2P2E10Q8Y8A9T10J4J8D8A10HL7L5S4B9T10Z10I1N8F5T1E9L6E6R2Y8ZV6S3Y5Q3Y3H8C8L4R2P4A9Y5P2V1K1012、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCH6Y4I8F1L3C8E6Q10V2A10A3B8Q5P7S9HL2K10I9T4H7W7E5I6H1G1N6P6O7V8J6ZC7N10J2Q5H10C3X4S3F8Y8J3S10X1L5V313、非水滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】ACG5H7D2E7T2O2V4L3A9F2A10D10L5L4O1HI2Q2X7C4X7F5O1B9E10H10I1Q9X10Z8T2ZV1Q3A4Y8P2S6K4S8C1U6G10Z2J4R3Z414、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税

B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税

C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税

D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】CCJ5K9O9V1X2H7Z4A5U3L5P7N9Q5T8R6HX4R6L4L10F3X9M1K1U8L2E9G6L2G5B2ZR5N5B10L4Y5A4K5G3U8O3B5T2D4P4H215、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】CCL4B3N1I3J10V8H7I7S8G3E2N5T10F1M10HI3L6Y10H7Q1U9J2O8Z1U5W10F6E10H6H9ZF6G7M1G5H5T9L8H5J7B8T7P1W5Y5Y316、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元

B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税

C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【答案】DCG5J1O4D2X8A10U4Z4F8B1F5W2G9H6G8HL6E4D4P3R6P6T9G1X10B1K3E6S10S3I3ZO4D1G7L3R5K7U9B2T7P10T5K10N5F4P417、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCO7A1B5U7X7L2I9H10I7L9C3Q2M8X7J6HF6V8D5U5T4J1P6V5S8L8U9A1R2U9D2ZM1D3P9R4H1H5X8S5J6G1C5C10T5O5E818、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】ACC2Q3E4A1V7O4C1C4G9I10F1S5R10U4S9HW2C8V2W10Q2Q9T1K6J9V1V4T10X8Q4K2ZR9Q4K5H10D6A5U9L4I10X10O10H8R10I4F819、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】BCB9S9E5G1M2B8L4L5F5J1J8G4Q7G3X4HV8F9Y10Y9X4M10F8Z6S2O3X1Y6H4K5K9ZF2Y6I1N7P8O2W8L8L3G3B1J1G2T5E220、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACS3G3H10P7K8Y6U1P9N2Z6I4T1W9X8O10HI9A9T3M10E8M5F2G8A6H10O1Z8B7D5Y3ZT3Z2J7R6H5N5X8X2O4J5J4T7M7T9L821、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCB7M6C3R10K7R2Z1H2Q6B5P4W3Z1J7B10HT6J1S4P8I6R3M5B10Y7R7Q4X7P10N4B3ZJ3X8C8F5C4C4G10H5P2J2C8O6P9E1K622、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00【答案】ACN4T3X10Q2W4O7G7Z5B9D5T8V10D4A9Y2HB6G3H2U4X4B6L10B3R2S7K2F7Y5J3P10ZU10D10M3P6C3L7N1B3N2M8Y6Q9B7V7X1023、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCU4U10S6I1L10S3D1J4J3F8Y2I8F1O2W8HY10U8M5G5K1R1S7J1X3M5D6J4X9F7M8ZE5Z8V4E4Z4X6S2E2O10L2L5H7P4H8A924、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCV7X10N5J10C2L2J9H9A8U9O6Q3Y3V8X2HC5D6B7Z6B2S6A4M6P5R2G7O10G4E4A8ZL1H6Z6W8B3Y6J9O8Q4F2B1W1G5E4W725、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACF3W8X4Q1F8X8Y8C5A7S10U7J4I5E8G10HT1A8P6K8X3J5Q3L6M8T8P9R1I3T4Y7ZD8J2Y10V10Y10D2S9F9K8A10O6Y2W3O9Y526、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCQ4A1V4O3P2Q6C7P2T5P10T6N3Z5F10N7HP6F5L10T8Q4V9Z8L7I6Q9A10E1H7C5F5ZW2W10S7S2E10D7D6F6V6B4F7M8P7Q3V227、下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。

A.烟叶税采用从价定率计征

B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局

C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策【答案】BCM6V2C6W8F8X1N8P5W2H4T7V2Z3K3Q7HA9I7E4R3U10L7N8Q7T8Z3B6K4Z6K2R6ZQ8E10Z3F6P5P9O2L6I3S9X3Z3M6W4U1028、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCV3K6F3B1I9I6L6U3R9B4Y10J1H1R4N9HD8W5S7M1G1K8Y1Y8H10Q3C3H2N3Y7H4ZO2J8Y3L9U3U2I10A3J10Z2Y5P6A9J5Q529、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCE2U5H4U5N3T4Y4B3M10R3Y1L3U9W8E8HB5F8I7I9R4S2Y5D2G2O6D9L10V7F5S8ZH7V2D1G8V3C10L3Y10X8L4H1E6H9K5E530、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCI7M1E4Y9Z3I3G10W5T6P7L3V2P5R3W5HS7P8F2C7G2T7C8V4J8B4K10E4U9L4M4ZN1R7K8A3B1J6E2A10I3T9H6D3R4I2U231、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCJ8B5Q2G2P3N1R2O7M1M3X8X3S6P2S2HN2C3L9M7X5N2C4L7W6B10O8E6J2W6V6ZM5X7S4H1L4L4M9K8X9Z7Z7V6N3T9W232、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCW7L8J9U7F1M7L1J7H10Z7W6D5A8J10P6HD6A8O8O1U1X9J5X6X10Q9H7U10X8U10M10ZC3I8O8W7H10H7F1L8U4E8W8C4Y3M10T1033、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税【答案】DCX3J1J8Z2L9M1N6A4S4D3M10Y5O9P7Q8HG9D6H2M5C1O3U3I7A6G10O1E4W6R8V9ZV6F7U8I9Q7V9D8I7Z1W2S5W6U1H5H834、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72【答案】CCE6C8S10Q4Y8K8F7K1J3P10O10W10Q6U2K6HF5T9W4Z7F9O6E10U5L2X4L7S5O4Z2G2ZP1G8E6K4P5R10R7J6N1F8F3E2Z4D4K235、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCU10D10T8R7Z5U7Z10I5A10V9R3G3D5O9A6HB3T5B4B4X7B7V10F2L9D5X3C9S7S9H10ZS3M5M8U1C1K9H10X9V2Y6I7J5V6Q1V836、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5【答案】CCN5P4W8M9I3N5X10V4M4C2M10W6R4F7N8HZ9D8J5B4K1E2Z4C4O8D9M1M4Z5X5N4ZZ8S7U10X8Y3V2L10P4U4S7N10Q6H6N9K637、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95【答案】CCE4J4K7V2T10I4I8H6V8E5P8J1P4V7R4HE2V4G5I7Q3T8Z5A9L9U9B9C1V1B5H7ZN3R10S3J3F8V9O1W7P5T5W8G8B4T3B738、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】DCE10N10H6C4O8J1D10Y2R9I6Y9B10G3D3U3HD1H10J7I6K9H8B10W4T4I3J6X3K4Q3U8ZF3Z4T10W2J7U8D8B2N3S5H7S5L7X9T839、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCL9F9V2Y4B3A3Z8X3V8U5A5C2X8Z3A5HO5D4J6L5S5L9L10L7Z2K5J1D9D4S10C2ZA8Q8X10C1B7O5S3I1X3R1E3K1G7N3H1040、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】DCY7B1G9M10T6U5X8P8E4E9M5I3M3W8E6HA5D5E5Q7P6I10T9H7M6V2E1K1A1U9W4ZO10C5S7W3D5Z2J3G9H10W4R5G5L5R6G741、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是()。

A.三次采油资源税减征40%

B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

C.资源税改革实施时间是2011年1月1日

D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征【答案】BCL8U4S4A4M5H5G9W2J10L10A5J3D7V7R4HB9C6R5R9V1N5N7J6H6U4X7M5W10O7J10ZG9D10Z1J5L6E1H6P5S9B7G6A7C9Q2E642、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCM10S2L4L4R8G6R1K4I8B4N8F6L4W6V8HP8W7J7C2T5Z9K1S3Y9B4O6P3R9L10C6ZF8C4U8C6W8W5L3U3A4J1M10N4L6W3C943、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】DCX4L1X5N8F1D8B10F5U4U10F10Y3M10H5D1HW8E3L9O10Q9Q1A1I3V8L6E6A4E5N5O10ZG2L3Q2D5W1X4S5Y1R2R4B7L2A6O1N744、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCU7I8N4L4L6T9I3H4F9F1J10P3W4D5P5HE9W1K10P2B9O1Z3V3N1Z7H3A3X2B2U4ZZ5B4I6D4V8R6J1E2G5E4U2K5P7D3B745、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94【答案】CCP2S5P6J3U6U7X3E8P10R7V1Y5L10Z7G9HA1K4L6F4M10M10M4Q4D8F6E5U4X4U4J1ZQ1N9U5H5E6Q9Q1H6J8U6Q4I7I4R6P446、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】ACV9P7X7O8T4C8W10F1N5I7Q8J2D2M1I5HK9P4K10N8S4M3X10J8Q6Q4B4Y5N1J3W4ZW8H10D3S9S3O4X9O2I7Z5Z7J6I6B3H747、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCT2Y5O5W3Z5X8M8W1P1Q1M1Y6J9M7S9HE10G4C7M5N3I6G8L10R3P4T6B8H10K1B2ZN7P6A1T1T5G10L2R7C3R10U4L2J2U3B148、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACF4Q2N2U9O8C6F8Y3W10K6F8E6M7B7W3HR9J5C10W1H6B7L5C8O8O9B4S10Z1E4B3ZJ2I6T6L7T10L3A10B6A5N2X1B4Y2W3L449、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCT7F7L7Z2M9M2S9B1H7H2E4Z5M7U3S9HD2B7F10L4B3T5S7J1V5O5D2J7V2P5K2ZH10U10O10Z3A1M8R5L9G9P9Q5E1B4K10D750、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCD7V8E5I1K2B4S5X7F10B7B8B2L3V8Q8HC6B6A9M8W4G3Y6R6M2W10V10M9F7F5Y7ZB8G4S3L3F1G5Z2S9D2C10T3H9H9I9M551、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCE10C7D9R3Y3Y9L2O9P10Y8Y7J6K7D9B9HA8Y9A3V5L4W1L3R10N4L7E6Z7F7I10W2ZV2I7R5D7M1O10T5F3L8I8Y8G5W3N4I552、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCT1L10O3G10S8P3U1L1U3C8A3L8V3R4L2HO5U2H2X10P1T10X3M6E10Q5G8E2X8Y8E4ZC10I3X2B9C1A7H5L2S5A7K6N10M1V5K553、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。

A.购货佣金

B.境内技术培训费

C.进口关税

D.包装材料费用【答案】DCD2T6C10L9R5Q9H9Y6Q3E5D3Q9B2Y3G3HK10U3U3R8Z7E3I10J9P2U2W4O8J5I3W10ZA4W4P1G1O3Q8H7P4D1C2T4F1O1T9I154、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCD8A9C4W6X7B3A3S10K1I6V5X4R10M2W6HO8Z3E2B7F10B1P1T5Z5N2Z3I4B7E8M5ZU2O2J10O8F5Q9M7J6I2W6F2X4X6M1W155、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税

B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税

D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额【答案】BCI5V5A10F8K3W2H9Z8Y9S3V3I6W7V2O1HS6R6W7D6H1B4T4C1D4M8X3O5W3K8F5ZF10V7B4O9G5D7T3Y6S4T10B9B10Y10J8B356、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCR4G10S6S6E5P6X4Z1V9R10H7M9O4T3V7HR1H10V6P4H8H1L4A3V7A3L9Q7M3F10O5ZX4Q10G6O8V8Y1R3M2K10I1A3D5E2I2H457、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A.免征土地增值税

B.不征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】ACZ8Q6E4T2P3K10O5Y5E8W7V10K5E10B3T6HO9U8E8K9D4E10R2R7E5H1I3R7Z3V5E10ZO8B2L3W10F1Y7G9O1E5X3J10H7V6T4G158、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCJ9H10D9I9G1E3S4T9I7O9V6L10A1G2Z9HO5N2P9H1M7I2W1X5D3O2V1E2F6A9C5ZJ6E7X2Y2S8B10D8M9B10J4T9A8U6I8J1059、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCY7U2W10K1R5X6K1C9L8T8H5G10D6W3X5HU8U1O8T1B2A3W1B3T8O4I1A1C6A9I1ZE1F9I4N9G9Z2A9L4V1H9X2O9H1W6D960、2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。

A.10

B.0

C.304

D.294【答案】ACH6V1F9L4G8Q10O7A7W5Y1Y5C7W3U9B6HP5U4V8I5K10F10U2R8P3P4O8Z9B6U1C4ZF8S2T7R2O9P6U7B10G6W2B4L10N2Y6N461、关于税收协定的说法，错误的是()。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠

D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法【答案】BCX10P8J3O7V10W4T6T4N4U2I3W5E7U4G7HY3X6M9W6P8S2R2P4B10D10W4A1R3H8M3ZG1V2P5Y7X3C9R6X3Q1J9M10F2Y3S6Z862、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACV10T7R8X7Q4D1C9S10D9E4W5S8I6I5J4HH8T3I4C2U7F4O1H3W5P4D7N4M7H1Q1ZM9P9Z1D6L4C3D5D5Q5U5L1Y4A4P8G863、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按照3%的征收率征收增值税【答案】BCP5E4F1H10J1B4Q6I2J3M2I10Z3U7I8G5HW4U9Y4G1Y9W8G10C3B1A10V4I1F5F9M9ZE1I10L5C1D6B1T10I2C3R10R3L1D10P7V464、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCX6G5E8P1S4Q3J1S10O10P1T7T7Y10T8A1HJ10I4T1P2U7N10I6I7B1R6W5U7B3P8X1ZU3A6H6Z4Y4W9K2K10J2V8R1G5S7J3L365、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38【答案】ACZ3G9K8G8M1K4Q5M1B6F7Q4N6M6U2D9HP4V9S6X6R5X5P4B5M10N4T5M6C1G7P6ZB7G9O9J1Y1K4S9L4K7A6X4Z3Z10D8Q366、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】DCF10F7Y1E4X3S2R6H4U9F8U6T5E3A9G5HA3H1Y9E7C3A7G1D3I1J8F10O7E10A3R6ZE1D5A10C5R7A1L7E8M8O5G5O2C9K1Z767、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车【答案】CCH10C7M2M5S6R3P3J10V8P10T8T4M10C2O2HX6A7W7L1M3H6Y5K10X10M2C1M3A6I6A5ZX1Y5V1S7A5P9Y1V10U8B4B1P5B9F3G668、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300【答案】CCW10F9R2D1C2N5M9C9H8T6P7K8K5X4Y9HK2A8K4H7I8S2W9M8K3H7Y10D7E10Z2T7ZV5W8X5O4V7W6S1J9L6G6C2A1T10X6N769、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】CCQ7U7F7J9H7V7J6A8B6X1I2I7R6G9X7HD8O2U1X8O2G2C2P6J7I8Y4O8U1R10Y9ZX5K3B3J5U2R4G4A7Z2T8M2U3S3O2R970、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则【答案】DCM5C8R1G5B9Q1S7Z7B8K7V5K9I4S7D1HF3J4Q4Y2T3S3I1U9Z4N6L7B2W3O2U6ZH1A6J7A5F8S5W7F2O9V4K10J9M5I7E971、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5【答案】ACJ3T2X9H6Y9G9N5D4V2Z9O6Q7R8A4H1HF3X4T9F3D9S10Y5Q3G1J10Z1M10P3Q1O1ZH6P6E7H10O10L9F8N8N6S5F2T1X4Y3Y272、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】BCO7C10Z1R3R8B7F8F3X1S6V3A3X10J5J10HL6A3S4K5C6V9H2X9T3M10W8S10W4X8F2ZI2D3Q9A2J9Y9U7Q9T8B10I1N1W5U8R673、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85【答案】DCS5A6B9G9J7I10X5D6D9F2X5C7J3Z1Z1HI8H9P7X8B6Q4T1X7G5Z1U1M9V10U2X6ZM9O8J3Y7W4I1M8F2V4S5X2A8X10V6J474、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCX1Z7Z6I3F2C8D1X9V4L7T8Y8L8I10M10HJ7O4U9S4V6Z2Z3H4L10C3W6B8R3C2Y6ZN4C6O1L8T7H8C4H5Y10F2S4D8X9D5Y575、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCR2Y8R3I5J1S2E7Z5H3X3Y2W4X5X8V9HI10N4A3E1D9O4I6D1M6C3R6L7P3G3U8ZU4B6H1X5P4F10J10B6U6Z8Y8S9Q1A8Z376、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCJ8L10Y8D5A10C4M4M4Y10P1D10C7T8Z7P7HA3O1S6Z1E7B3R2R4B6D7O6L1A1F8C7ZJ6S3H10L5H9L2J2A8B3B9W1P6T7D1Y877、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCZ2I7O2Z2X3Z2I7Q3I5O9T3X7F3A1S2HE5N5G8M5L10F6X3H6B8V7T8F2V3W9B7ZN5A5N4A3M6X9J2E7C3P2S6O10M2H3B878、某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59【答案】ACD3G2B10J7U5B5K6R10G6W8E5Q5L9P9E3HK10K2X4S9N3V2C3Z2S3V7O8B6J9L5F8ZA3J4C9C2L2K10Q3C4M7M3F3K3U2R5G679、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCB7Z7Z8Q10M4F2X1O10I6A1G6G7O1M6P7HK9B1Z4U5X9G10Y9O9H6R6L2Z7F6Z1F9ZU7S9M4T1H2R5D2G5N3Q9G1E8K4I7C980、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】CCT9L10U8A5P10T8W3L6X2Q9T9D5F10Z5X9HU3U2N5I1D2C1C7A5B10U1Y3L7N6B2L1ZP9J2S9M8J10B6N4Q3O1D9X1E1X8M5S881、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60【答案】DCV7Q1P4Q1T7F4A6M3B6I2H2S6K1H5K5HV7J9X9T5M8F2P2S10K4Z3R4Z9R1A9L10ZI5K1E10E10F1V3I7J9D1A9S3Y3N2D9R382、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACI3L10U4C4V6T5C3O5S9C5J4Y10V1P2M2HQ7V1N7H5H8M1E5I5G9D9C8M10M7T1J9ZS3Z7X7Y9A4C9S4T7M8V2B5L7X8H7L783、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCD2Y8V4N4Y3E10D2A2I3T8Y7G2W10P6Y2HZ3Z7Y2T9U4G7J9R5U3G6D8J5L6J4K5ZD6A1E7W4D6Q8M5Z6Q10U10B2V5O8O7W884、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】ACC8X3I8M9M4L3F7B2Q3F7C7X1F2R2H6HA8R6L6R3S6J4B6X10E9T6H9A7P6S3K2ZW9E1C7Q2H2X3L8V1W10J5L4O3Z2I1Q185、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACD2V2C7P10G7X4U1C8X4S3W2Q10Q9Q1D9HG7P1G1U6V9L4K7L8F5Y5H6E9D1K9P8ZW5Q5U7O8L5H7R3H3A8Y8I5R10S4N10U186、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116【答案】ACC9P2O1Y6N4R6D8D2F6E4M2J2H3E3G8HP7E8V2E6S9P4K3M3Q10P10A7P4S3Z1K5ZF1M7B9I8H5E5X4S8Q7Z5O8T8W9Q2A1087、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18【答案】BCU10B8H8U10Q4G3H7U5Y9X5M4N3O5M1E2HX7R5Z10S6I2W6S1O6E4O2W8Z8I8M3P3ZI1I4D1U2N2A10R8Q4H6Z2N4H1T7I6H588、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线

D.高尔夫车【答案】BCR8L5H8H5L8R7H9P1V1U4R2J7S3N2S5HV7F6U8G6B1L8W6B9N6U5M2E4D6W6F1ZS3H5N10E6U7B5T3O2T8W6D2V5A2I10M589、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCM10H5H6G9K3U10N7F3S4E3R7A7W10K4Z10HL7T9Q3F7E2O5L2Y2P3W3A1F3G4N8M10ZZ6E9L9F4K8G7V7B7A8F1F5P7J6A9M690、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670【答案】ACM4Z5C9N3U3E2G4E4D8T6U2R3Q10C5I2HE2E5W6G3R1E4S6D2H9W7D6N10H9L1E3ZK3Y1P4J6J6G3T6Y8E8D6V5G4O2N8K791、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCU9J6Y4C8T1C7K1H10Z10V6Q9U6K9J7M4HR5K7W5A10K3N2O1M2A6L5R9I8B1B10C5ZM7K1V2Y1Y10N3Y5J9Y5D4M2W9R7P1E792、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25【答案】DCB8T5Q1H8O4K6S4Q8Y9H4V8Z5U10N3G6HE1T2D4N1M2Q6X5Z9D9F10I6P8Z8U10V2ZN2K1E1H2R7X9P10K5X4J8N4S5H4O5J693、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）

A.30

B.35

C.40

D.0【答案】CCJ6C4X2Q8K2R5G2X5D6Y3M3B10K5U1Q8HE3O5X8H9M3C9W2W7P8B6I2G1Z2Y3T8ZJ8Z1B7X9N1V1T4E8T8A9T2O5H9V9T394、某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0【答案】CCO8N7Q8E2Y1T4R2K1B4J6A7E7X8X9D9HE6B2L7H4F1L1X4O3Q2D5R9I6F9F5J9ZW10O8G6R8I5F7Z2P10F10P9Y8E1Q3D10M195、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCA5G5E3E7H3G5V10F3C3B10E6V4F2R2I3HB9J6N6Y1H9S3N7J3D3G4D7Y4C1G3N10ZQ1O2D2D8I6E8P5Q1E6C4Q10F10E6E6C796、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCS7W7T2J4C8O9V1A4K3T6F8K8D10Y10I5HI9T9X9H8C10H7R7T9T8J5Z1H10Y10I9A5ZE7D3Y10K10A8V6S5B6V10R6I5S10G10Y10Q897、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固体盐

D.天然气【答案】CCE6D4B4H6S1V8F5V10E8Z8V5D1V5P9R9HO7D5A2X9T7Y7P1E1O5J7L6C4P10R6L2ZQ1R7Z7T9P2V10R5I4Y6D2F4S3D3Q2P398、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.316.80

B.304.92

C.326.70

D.118.80【答案】ACJ2P5Q6F5K1R9X1C5C1U8L4G5F4B5L4HK1B2Z3Z4C3U3E6A1O4N1H5I4T5Z10C2ZN9A9Z5Y10J7G6W7G7S10Y6G9V3V9E8V399、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45【答案】BCK1K8A6K7R9A3R9L8W5H7K3U6V9O6J7HU5N3F2I3X7R4N4Q7H8G2C4R10C5J5Z10ZD9W8G5Z2M2X5N10V5V5D5H3F6V5J2M10100、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCK8S9M6S4L8V2Y9P5T7Y2K1K10L10T4U1HW2C10F3A10P8E10V10Y7Y1P4X3D10R9N10A8ZJ8Q4N9L9H8O3U5Y2C6W10N2T6Z9Y2O10101、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年【答案】CCS10U8S3H6F6B5D7C2P3W2W10Z6J7I10K1HQ4N8D9Z8D6P6W8G3Z10A10X4M7R1U8R7ZA2M9E8J6H9L4F2A3C7N6A5W8Y1S6W2102、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCQ3G4V5V4L2I9V9Q9I7H7I8R1O10U8B6HM8K5V5S8X2Y4E3K3D7R4U8A9N9R8G7ZQ5P7C2E8D6L1D3A10R2Z6M1H3Z10Y6W10103、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税【答案】DCI5C6U2Y9V8P5U6Q6Q5C8D9D2R2S6V7HR4D9Y4D2R9J8O9G8U8O8F6D4S4L8I5ZG2U2X3T8F9G9R7B10M8W6K5T7T4M8X3104、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】CCV5I2A5Q3T6U1V8K3J9F2G5C10W7A4D5HP4G5F6J8R1X6S1X4M9C3I9X6H8Q8T3ZC3S7K6N7G4W7P8H5O8I2G7H8N10S7L2105、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为

A.极化

B.去极化

C.复极化

D.超极化

E.反极化【答案】BCL10X2V1M10Z5N6Z10M7H2J2V8F7B10E10C1HY9F4U6B8K1L1T9G4K3X6T4S2Q7T5W7ZD7J3R1E1B3J8M9B10S7W4L8U1Y2K10Z5106、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】ACC1V7R9F10S4I7I10S8A10H2E10U6F7I5X10HQ3S10D2O5D7I3V6J5K10O3D8I8R9B6U5ZN10X5F1E9K5E5K8J4I2G10X4E9Z9X7C3107、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】BCE5A7O3V1S3N2T2E2G6A7F9A2W9R4J8HY9M5K6K5M3A2P10F7V8J1K8T9Z10W1A7ZU7I6T8Q8F2X4U6W1N2V4R10C2K10C9N10108、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCL5T5Z4W3I3B3I2T1W3Z6Z4O8M9G10P4HC1M5N6L7V7Z4Y7T5Q6B4F10L7Q2M7X2ZT1U6D6S7C1O8B9O4O10D6H8C2C4T6E6109、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】CCR2Q3B5F10E3I7X3O10V6P2K5S3O6D6A7HN9V10L8X6T10R7M4M3O8U8P5K1I4A2E10ZV9F9C3R8J5I6U8E9O9I2K1Q5E5C3J8110、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670【答案】ACS1Z1F10R6O3K8I4O7A10X5I1T7L5P9Q2HV4E8Q3O3Y1W8Q10B6O4R6P5C10N2S8F1ZW4S10F7V5H2N7O2H4A2S3R10D6G5C10T6111、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCQ1Z5E1B2Z7K3D4P2A3X6Y6D8Z2D7S8HX1U6M6C2Q1Y7P2L4O3Q8Y10K4B1D7D2ZA2Y3C10Q8B10H9W2C8I1Z8D5R6A7F6C4112、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56【答案】CCR8C9B8I4Y4V7Q2K7C8P2B4J3C3E8X5HU9H9O6S4P7E2V6J5B8E6M2G8L8Y2V7ZE5D4C2A1G4G9B1J9Q4P9S5S4U1E4G7113、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非出口企业委托出口的货物

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】DCN1S2Z9S10D2X6D1H3Z4I7L10Y5X5B2L10HA8M9I5F1N4H4B10C3C6U9D1G9M9Z3S1ZS10Y8J2M4W7S3F3N6K8E10T8F2Q1N7N3114、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（