2022年高校教师资格证考试题库模考300题及一套参考答案(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72【答案】DCR6C6T6T8I8F9E3U7C5F4V7K1H1J8P5HW6P6X3V5U4K8J2S1V7D5Q9W4P4J5E7ZU6J9J6F6J7C4D9A8Z4D2C3K2U4H2Q32、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCA4X7G6W2U2G5C2Q1H7Q10K1F5U6Q9I6HJ5N8K10Y6O7L5G7A6K2R1I1R2W2H7D1ZL1M8Q1B3W10M1A4W4P10F3G1W5O6A5W23、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款

C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款

D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】ACJ10I10U3E8L6F6Q3W6Q8C5I8U5V10V8P4HW7M6T5K2L8R4G1I5F3B4J5L1G6C8Y2ZX5U9M4A4Y7A8Z7G6W2D6D1K7N8X8B64、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCX8E3K10X9H3E8U5A9Z8S10B10B6D8U7J9HG4Q7V3W8D3M3T10M9T8F1W7G1C9M4H5ZR9N1S7D10R10W5J6G9O7S1G9L3V9K7C45、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者【答案】ACL3B10W2B6Y2C7X1H8E5N5I1L5G3G8A9HL1A9M5J8N4Y1H6I9R6A7T2A6X10R8V3ZY4B2X7S4H1A2D9V9V6T2T7J3J3Q1I66、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700【答案】BCI1D10U4F1V2H9U10U2C6P10M5O5G9Q10X3HQ1L8J2N2N3F7N8E3V2H10L4G4M5N6D1ZZ4O4I3E8O8Z6V5B1H6V4O2P8R2E6R47、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCT5T2N3V10C5N10W10P2I5R1S8H2K7Y6F8HA9G9K1P8N5L2E6P9L10A7U8A8M3L3T5ZJ8O8G9K5Z3R2B2Y6T7L5P1N3G4M5Q88、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理【答案】CCL10G2E5O3W10G8C6L8T6Q2Q3I1G3D2N6HP8X5R4U4T3Y1Q1G7N8K6T9Z9R8O5G5ZX9A10W8R6E1K7Q5J2L1B3K4Z3L3M2W109、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCD6P7D2B9A5J4C10I3M9E6V8W2U7R5B2HO7R6R3Z6X6T5X4K2E8R10K2O2P4R9Z3ZK4Z1Y4J2O7K4A6W4X9F9H7T3Z5M7K110、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCL8S6H6F8B5Z5U9E7A4M8J9K9B4N8P5HO9V10I9N7L6B7J6A5X10P5P10U5E10M5X7ZW3S4U5H4Y6U7N1B5G6I4F10Q5U3L6P1011、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCW1U6V2A4S7S6J5H9I10R9W9U4D1C3A8HJ5D2O7C4Z9K9Z3J2B9E4I4Z6V5L3N4ZW9D6F10E8R10Z5L3I4R6B5D4W4Q1T2J112、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCO8D3D5L1Z6W1Y1F5S5S1W6B2J9Z9D5HO9Y9M4T8E2S2S3M9N4X10Z5H10P5L8A3ZU2R7K1B6L3K6I8D4X2M9F6D2O10J6E213、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.边境贸易进口物资【答案】ACM6K1Z8R6F8Y1D4F2Q2V4R7D9W8X6E7HC4L9Z8O3M1E4P4E6U2X7M4G8F6D7G5ZX3Z4W3I4O10N4H4Q6B9E9Z1Y5M4Z5T214、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCC3H3E5Y7Y6Q7B1S7Y10K1Y10B5P9N2J8HX6H8C7B6K5H9S4G3P2J4X4I5B9X9O1ZG9I8T1R1X2A1W1A3C2H9I2J8K1G10M815、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCL3D5D2B10F2W2N8N1U5A7D9G2A4A3S6HO2X4J1T6O2B4Y8J8P4H6I2N1B8N7O5ZE5G8G9G5R5Z5E5Q4B6G8Y5A3T8A3W816、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCN5K7X2J9H6I10D10M7R10H8O10E1I1M10B10HC3A9Q9N10Z5I3U6P3I5C5E1S7W4N8U8ZW5C9V2Q1D3L7A4O8Q7A6I3K3P9G2J717、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11【答案】DCW5I10A9E9I10J6R2Y10I2S8Q5U10L10T7C5HA6L9T9J1Z7R2W2X2X8F6U7F8G4M5E2ZI4C1W5C9U7G4R7A9L4V8V4R10F4Z5J918、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】CCH4W5T2Q1U10I9N10F4I6G6Q9G9G3N9I8HX10E1D9P6H1B7U10O6E7D3D2M7S10P3O4ZH9O6N9C7D2L3X1B4D8F1Z9D7Z2V7Z219、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCG2K10O10Y2W9D1U7H9B6Q9U9E2K6L4Z4HF1O2D3Y3E7W7H8E4S3A7I8W2E2L3U10ZW4A8W10N9Y3P3W10G5D5Y9O7B4D3X5F120、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网服务费

D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】ACV7S6K5C10I9O2A7B5Y1O5Z6F2C3R10A10HH6F1T7Q3U2Z1K7E5U6P9C2U10I8F5H2ZA6S8I3J4E3P8F10C6L9E2J10O4P10R5S921、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】BCO4F8D7Y7A7A4J8O2P4S10R3P6L4J9X7HV8D3L2F7T3H10K6Z6U10E2X2J5L4I9J1ZU10L9E6S7C2U3M3N10K4X10K3P8F8Z3I522、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】ACU3H1G7I6Z10F3A5Y2Q3I3D5D8D8Y7B8HZ3L1W5K10U10R6N4D2L5P6C6V2Z9Y6J7ZG8X7I7V1M9F9R5J2U2Q2A9A2T10Z4G323、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCW7K3G6K5S1E5U3B6Y6F2F5V1J2M5B10HE3R3H3G3M2S9Q7R8E2J6G3G9X9V5W4ZZ10B7O1U5F7E4Q1D5X2F4J1P2S5I8T1024、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】CCE4H2P5R9D3V2J1V2C3R6Z3D5G1C3T5HQ1W10I8N6Z1I6T1K5Z8B9P10N10I3I10H7ZA7O4U10W2A6N8U4X1U8T5A4N4T9Q3E1025、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。

A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人

B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报

C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】DCZ2E9U9J6B1D6O2W2E7C1F2C10N6A2I7HR4D4L8X3M2K6A7L7C7M6E3C2C4L2A4ZZ4W6O1D4U8J5M5W10O2U5F2M2T10M7O726、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率【答案】BCJ9C5M4J2T4U9M7N3C7X3B2U2N10O1F10HJ1U1O3Q7P10W9M5O6L1W6U1X10R5C3T6ZJ1M2B4E8T4C7X9C7R1G8A4T3U1T5O227、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年【答案】CCP7W9A5J10B7Y10V4M1W1J8P5H10O1N7Q6HE3Z6M4E9A2U2E2C10M10Y1D1Z3Q6I5Z10ZD9O5H7W3U4K9P9N2W10R10G10G5T2V4N628、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCY7Y1K2L5Q9P7D9D9M9P2B10E2S7I3R1HQ2I2O10P9C4K4P3W7T5V6V10H9P5X3B1ZV6T2Q9U8U9F1K6N1Y9O10X1Z1M7N9A229、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利【答案】CCM1C3S6Z8L4F9Y1V3N4A4Y7R6Z3X9O9HI5F2K8N10Y1L6S7H10V2F1O6H5O2U1N9ZZ7Z4W1L3E2I6V5B3G9A2M3N5I8R5H230、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则【答案】CCW5Y8T1T3A8F4Z5Y2R2N10A2D9S2E4S7HR4F6L10N6D8O7Z7Q8U10U10S3M6J2M1G4ZR8V3W1E10Y8U6H9A4Y9J9Z1R7G8B4V831、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是()。

A.供热企业向居民个人供热

B.外国政府无偿援助进口物资

C.血站供应给医疗机构临床用血

D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气【答案】DCH9U9S1A1F5B6R2S4B9I2T8L4F5R7A4HI5U2W4Y7E10D8M1W2R10N8L1G7J6G9D5ZD6F7K9C10D5Q8G2Y10A5I1Z2P6V7H1D632、1g(ml)溶质能在30～100ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】DCM3M4C1Z4K9H5C4L1S8Q10O2Z7T10U6E3HF3U1M7M9I6K4W4L3R5W2U1I9C4A3D3ZY7U8W1X9V3K10M3J8X9Z7H9T3K4I10I1033、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCK4K10Z8P5K5U6Y5V10D9Y9C8O2F3V3E5HO6I6Y6Y2G7L4G6H9Y4S4A5E6N1O8D4ZD8P8U2L8D3T5P3K9K4P10B4M9Q7C9Z334、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】DCX6E5F2Z5E1N7V7C8A9M3O7U7D8Z10S8HM2W5F2B7Z1M9N7L1W6C7Q2B3U10I3Q6ZB8O4A4I3J6N1R10X9R9P6H2H5V6L9C935、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27【答案】ACQ7R10A10L10R1B8O4F10W7Y8N7C6P1C10X5HP8P5B1R2O4F8C9T2C1Z3N6R6E3Q10D3ZN1A1S5C1P8Z3W9H3X1Z3J8X7Q3B2J236、关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。

A.建筑劳务纳税地点为机构所在地

B.运输劳务纳税地点为劳务发生地

C.邮电通信业纳税地点为机构所在地

D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】CCA8A5E10V3Q2R7D5Z6S8T3J10Q8O9K7D4HK4C5V1U7X10T9H5Z9L3Q1B10Y1G2F7F4ZG5V5H6M10W10C7V2S9W1H4E5Q10C10A3P837、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18【答案】ACJ6D4W5Z8P10T2L5O6U7N5J7E9Q1T9U7HG10I7F4J2P1F7C9N4J10N3K1D8Q5G6G8ZQ6Z8R9R5V5O6P7L2Z8E9I3N3B5C6Z838、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCY5A7Y6V9C10P7Q7F6D3R5N3M2Q8P3U2HL9O1A4C2S5M2I9E1U10Y5K2K1L6L7L6ZC3P1C5C2P8G1S5R8W2N8J1U2H10X7U539、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】DCL4S6N2U10K7K6F7P10W6J7U3T2H9B5N4HI2I6T2W2R7O2V10L3Q2I2L7B7Y10R7D3ZZ1O6Z2V9X3M8M5Q9S4J1K9P9Q2F9C940、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】CCP2Y4K9B4H7U5J7R8O1A7F2R5B10S8J10HD6C1W1Q9M10T3C2Q5X9O3U3F3X6A5P6ZB4L10Q7B7I1G5F9I10Y3T3Q8O1V6A9O1041、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。

A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税

B.存款利息，不缴纳增值税

C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税

D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】DCC6Y4A1A3I5B7Y2E2F4P6I7F9F8V6L8HO5R1W2Q2S1Y6M3A4I9Y5O7V2S8A2N7ZQ7C8O2Z1T6W6N6U1J3W8W6P6Y3S2Y742、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）

A.甲企业无偿借款给乙企业使用

B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息

C.甲企业无偿借款给丙企业使用

D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】ACH7F1Y1Y3G5D5G1B6V6G9C10C3S2B8R6HT9A1K7H7R5D7O9N10G5L2S10B9F2A5X4ZG4A10Y7N7D4L5O9B1Q3V5Z3M4G6P7X543、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCO1Y4B3M3Y6Q10Y6N8T1K3L10P6C8W1H1HS8L10C4Q1G1K10E10A2M7P10Y3U9C10Q4O2ZF10T7V10R8K8X9V10T8E5F8B10Y8R6Q3A144、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCF2T10M7Q2I9L1K6I3T10U2B7D1G3T7X1HO9A6B5D8D6N5J4M10O2J4D3C3O10I6B5ZP3W2D3T7H4S2Z5S1Q4G8P2W8N10Q4H745、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

A.10％

B.2％

C.5％

D.15％【答案】CCF1C6C1E2W6F9A4V3A4V8T3W10D10V8X1HW7N7I7W8W5Y1X9B4G10I4J5N5M9C5J1ZT5E3N10Y9M9F3R2M1E3A1U9J1D5W3N646、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACY1H7M6Y5G5F2P2I6M4W5W2I3Q4A9R8HB7K1N4N4S8L6M2M8M8J1Q4O10N9X8E9ZS6H9A2V2H3J6U1J1I10B2W7A8Q7C10P247、某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50【答案】CCT10S10G1M9I10B6A9P7B4V7T3A7K9Y7B9HV7K5M3V9F2A3N2D3S9B6C10Z6Z1U1L7ZT10S1M7R9M6L4H5C6X8E3S10R2S6L6F348、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00【答案】BCZ4L3F6A8V6F7S1P1Z5H5I1F3S6D9V8HF5J5N5Q8X1B4Y10N10M10B6N10A6Q7L7R8ZP1E2D7Q1I10J10Q3I5D7I8W1S6N6Q8F1049、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工金银首饰的受托方

C.进口小汽车的单位

D.进口金银首饰的金店【答案】DCL5J4Y8Y2H10Z2A10X9S4A2I6V5N5I8X7HX4O5X2E6O10L10W7R7H3C7J9Y2Y3F2N8ZM6K9N2D2L8F1M8B5W4Q9R9P9K5E7Y750、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】CCF2I5B10O8Q3N4O3A9H4A6Z8B9I9J4W8HD1J8Y2C7E10V10O5L7C3T9I3P4Z3X5A1ZO3T1W6J9V9R8O3C3W1K1P7R10L5J4G951、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCC10K8S6V9L3X10X3P3B8G1G10C6J6S3T6HL10W2P10G7W4T9H8O3N9X9A10Q3P1N8V4ZK4P10Z1B9X2J7O4M5S9O5W7A8P2P7I552、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56【答案】ACD9H3C9C6A7B9C1E10L5Y2G7U5S4Q6P6HG4G6P1H6J9F3V7N2M9F5O9S2I5X1S2ZZ2A5D10J7P6E6B10M7Q7B10L5I5F6W3J953、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】ACD2Y7R1M3B8T1A2Q6R7P2S8C3Z2T5E5HN4D5P10M9C1V10R1A4W3L5Q4C3S2X2D5ZZ3B5I7O4W7C7Z1B4U9C1V9S5V10L4Z1054、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACI7Y4F6E3D6K8K4T7P10S3B1H1R10P5K3HX4J2T5O6K7Y5P5A3L2K7B8G9Y7H7J1ZO4V8T8P4D5L6Q10H6H2Z5U2V1T10U2M355、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCH1F3A9H2I8J9W4Y1G9Y7C6D5B8S10O4HO2Q8K7W4Z1R8F7N8X6U2F7Z4F6U9T10ZG5Y1J3E4Y2L2X2C2T5I3E5H7G7D9C656、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62【答案】BCS9L6M7B9N2A2V1S9I2D2O4M10I2N6Y5HR2D8Q5W9F7Y6H7K6U9E4R3P3C8N7H3ZG3Y10S2I10A8X1D8C7Z6T6T10T4R8D9R457、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴

C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】BCF6U1B3Q8D10X2G2Y7F5D6J3N1R6O10A9HH3B4K10A9O10C5D7N2P7T5T1S4U4J4X5ZP6X10B6Z8Y10F5E7Q6C5J3C8P1G10N5M358、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40【答案】ACQ2I3A6T4H7K5K1E9A5I5Q3U1Y10G6X4HZ4O4O2P1V8B1N3G7C10X2E1J2W9V1M2ZB8T10G3B2E8V5M5H7N7I9M7M4X4C4D159、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性【答案】ACS10J4C5O1B7E8N4R2A9T10K1Y8X6F7G8HX9L8I9D3Y5P10E5Y1Q5W4P8N1F1K5Y9ZK4C1E1B3K7J10A5T8S9W8T5N8P9F5O1060、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】BCO5H3Y7N7O6G8D9D3N1O8O4D5U1Z4K7HH3U10Q3C9B3B10R4I1Q5C7B6Q7Q5O4K4ZW1F8U9V10G5V6Y1P6D10F2Y10V3Z9N3N1061、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACJ9C9Y1I1B8Y4N7M6M8U8X1R6T3E6G3HN4F1G2Q4E8O2S5R8K10R7A10R7T10H3M7ZO4X7H7Q1B4R9I10X3E6K10T7N6U1I6W762、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33【答案】DCJ4W1D4A6O6C7T9M8P9M6G3N7I4M2H8HI4L9M10Y3C5E10C1N10A5M9U9I4H8D5L7ZH8R2M8J3K8B6K2Y6N10F5Y4O6H2X5Y663、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70【答案】CCQ6W2Z3Y9X7V4M2V9Y6I5O5O1P1H8P1HP7O3T5K8A1B1G9G2X10L5D10P4Z8T6X6ZU5C8F6R5E9R3V6J6Y6I10G4Y5S7J2W864、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.318.21

B.358.33

C.364.78

D.378.65【答案】BCW10S9P9W9V4X8L1Y1A3Q9U8N2N4D5I5HH9L1R10Z1S10H6X5A1M1N10R9L10E9A1P10ZJ10V1I2F4Q1R5U6O6C4U5J4A7E1A10U265、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02【答案】DCD10G1H10R6O8E4A7S2C7F1D5Y7L3E10T5HO4A10J10S4B7D9A3L1T5Z5D10X5B3O2T5ZC2Q10N5J5P3H3A1W10A4L10Y8X4L2O10L1066、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43【答案】DCT4H7U6T9T10B4T4C7Q3U5T4H8P1Q2J5HZ1T4G10V2S8X4C8Z3L2U1Y1T7X7I7N9ZJ4S1T8K7A7F6O5B3I3D8H5C8Z8A6M167、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCT7Q2Z5H9A1N2U4W9J1B9P8G7R7O5D2HH10Z3N6Y5P8S9J2U4H3T10A4X3M8W2Z9ZP1J2Z10H9N9W8K4A5U2F8S7P4W3M1G268、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCD4X1H1C6L4H9W6V10Z2N9H3N3N4N3W6HW2C9A1S7J4T10I4T3O7K7V6G4I6H4E2ZQ2L2V10F9M9M4V9O8K10I4D1Y3H5C4N269、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCZ4B8N9I6C6N10O9Z3T7A2J9N4D2I7P1HD10X3P5W8W1Z2S2K6R4V1V10V1F7Q1I3ZE3G5I1S8T2U1S2G10N10U10Y2N2F8V8C370、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

C.地热实行从量计征资源税

D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】CCO10I6M9G8Z9F8L6N3D10P10L10J9C2S10Q5HM9V7S9E6L8L10T9E4F10X7F3K10D5Y4G1ZW2P4G9Y10N10B5U2Y2Y3I1A5M2Z4Z5W971、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCB9P10J2T6T5X2R6B2O7L4M6S3S4Z7B10HO2U9H7E4X10S7R5T2R8J7O5Z1D4M8X6ZT10O9O2R10J9L4V4L5Z6X9M9X5Z3W9X272、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】DCS7W8U5T5C8N8Z5U2Q5N6R5U5D3F4S7HN1S2G9P10F2V4W9S9H10T9J8Z5I9Q10C5ZH4W5C6V3F7W4Y6J5N5B4N10Q5B3S4N473、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCI9T4P8M8N10J1E3I10D4O9M10D6H8E5U5HY1R6D8V7M9X2G10D3Q9N6Q6K6Q6X8P8ZZ1H8T10X7F5C8W1C5Q1H4A4B3N3Z2C874、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.车身广告位出租

C.授权他人特许经营连锁饭店

D.运输工具舱位承包业务【答案】BCX5L8A4P5U8B1B10Q1Y10W10B9S6X4X3R2HA10P1H5V8R6B2A9X6Z5A9M1D1S8R4P9ZX7I7W7I4X5B5D7D3A7L3C1A3N3W4S775、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳

C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

D.对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】DCM7V3B3Z1H8L6Y4B3E4J3Y10C8Z7I9D8HI5J7X3A8J9E6Q8Y1A9H3Y9Q10K7S10R1ZB2N7I10F8E4K10H8A3Y3F6J10S8Q4Z6O676、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】CCX10U8W2M2V5Z2B9X7A5J5J6Y3R10I2B1HO7M4Y7P2P8V5K6R1V10V2L7J5J6Y10U1ZK2R6Y5K7Z2B6E6K4I9V5L2R7R8I5T777、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。

A.原油

B.地热

C.砂石

D.矿泉水【答案】ACO9W9V6U9U9V7K5Z9W10C7S1T8Q8N8T6HG4J1G8A9X10H3R1R5J6I9G3H1P10U7X1ZE8L7L5Y2P2Z4A5T7R9U8F3L7O7S9N578、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05【答案】ACQ8I9H4C2L4F10V4W4Z3E3F7R9I9N2E4HO2P6G5Z9H1X6J5S2I10W8A8B3T6K4Q8ZA4B2V2X5J7F10Y6N9L9F5I7G10B4C4F979、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】DCB1Y4I8P2C10T9Y4D4L7I4Y1Y7S7C3O10HM4I3X4G5N1M8R2R1R9H8P3J6S7J10B6ZW7K3I3Q10R3W6J4M2J6U5M1M1M6I1M380、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】ACS2L9C6T9L5O9H5U9Y10X5C10J8H2D7Y4HN4W5B8T5D6F3W5J6J1Z3N6U7P2D5V3ZA10O3K2P2C10U7W5P9V2T2A5Z9P7R4E681、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCJ6J6S10X6P6B1B2U10K4J6B10R7J1F7Z7HT3J5Z2R7F2X8Q4A4Y2B2Q6V7B10U10L9ZA1C2T6O2W6F10E2O10Q2U6H8Z4G7J8M982、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务【答案】CCO5B8W9N9D3P4U4K10T6H9E1B9E8S8E4HQ10N1N2D7H3F5G10I5R9X5U1N1X7R4M9ZL6M9V7X6L1L2E4A4Z6Q10J4L4T6Y9G283、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCJ4T4I10W2T4M1W1Z5O4P1M4D5K9H8L4HO2M2U1R6W3K10O2A1J4X6T4D7F1U8T2ZF4C3E9Q1T9Q6W7Y3V4K5Y2P3N7J3R984、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34【答案】ACJ7Q2M10E1E1F2U6H2V5E7P4X1B2L5K9HZ2P1H1N1Z7T5E4U3Z4A2I7C6X3G10H7ZN9J9D5S10F2Y3Z3N8J3D3M3F6L10S5M785、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACQ5Q7L5X10J7O1S10Y4W5N10Y2T4S3X10U9HX10S7C10C4Z5D8Q5V4I4Z9Q4I7G8V7B8ZX7I1T7R1I7R10J5V1Z3E1Y5P3T2W4Y486、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.1.5

B.2

C.3.5

D.5【答案】CCI8Y4R7O9K5G5Q3V2E2D2S10L6H10I7A9HI8F8T3T6K5Y10Y5C4R3M5K9E4C2N5K5ZS9Z1K5P6N3J9M9Z10T3U9G1W1F9B3U187、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCW5F9I4F10M2O7V5Y4I3I9G4S6V9K3D9HI6D4L3P10L3Z6U8V6X10U2Z2G2H4L4I9ZZ4Z10B1V9U4Q1E10X3H8B3K5S1Z5H2T288、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节【答案】BCE4E6U8O4H2X8K5L3W9F8U10E10R9L6T3HG2B8L4Y3J6O3H6T5W9P10G9Q5F10V7W9ZX10Z5X3U5M4L7B2N8C4U2J6O4S9P9F789、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87【答案】BCK8F1E9R5N6A4C5V9B10D9W8F4E6L8M4HE4R3O5T1Y5K7A4N3D1R8M8L9P5Z8Q1ZB4P5Z10E5L7Y10A9I6S6N6N6C3P1D8Q290、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCU9X7T3M1U8O10Z6R2O2R6P8V6N9W3N8HP8D10Z10J7O6H9E8C6G4L10O5X8I1X2J9ZM10N6U10L9D6K4J4T4B2B9Q4W2O3I8L591、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税【答案】DCQ1C4V6X6N4I3A8B2D2B3D8L5R5W5T3HY5I9I5X10B6N10J5Y5H4K6R8N2G3A5G9ZN5B5L4J2J5F4T7L10X8P9J10D7L8G3U892、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款【答案】BCK1Z2C4B6M1C7W5D3H9W3G9G1D1A1Z10HL3O5A9S1Z8L2L1P3Q4W3M1B8M6T10A3ZU8U1C5Z3V8S3S5Q8F5X4D9U5Z8Z8W293、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCE6G3Z9U2P9J4B8Y7L7D1T6X1K5O7R9HP7J4L7B4Z10N7X4F1B5F3C3A10E7N6I1ZH7A1I8D9H10R7K7X1N1Z3J5G9M9L10B494、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】BCF10K2Q1F9F5T1T1H8N5X3Z6N2B2V3C9HH6R5R3P2O10C1S7V5A5S2M3P8B4N8X8ZO4R7I9O5F7U1W3C6W6G2W10R5E1I7Z495、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCR7D10I2Y1M3C5P4Y3G1F2R6U7S3S2E2HQ10P9K3R6O1M2S9N9Y5I6X1S5L4G3Z8ZF3U4K2J10E1D6S7S3B6M8V1F3R5C6D496、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】DCK2D7G7F9O8Z6L8A7A9R1A1P6F4I10H7HQ4A4Z5Y4R8O2N10Q6S6G2M10P2N8H6S6ZA6E2Q6R1D5X7T8O6R7H3O5E3O8Q2S497、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则【答案】DCP10G5B4K6D6B2R9P1P1H7I8K6J10N10C10HY7Y5O5E1S7C10F1Y4S8N3V3V9H1P5D8ZD1J5T5E9U3C6M6Y10I2Q2P10K8Z10D4A1098、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24【答案】DCC8N2O9H7V8L7G5B1E2A3O1E1E1M5M10HI1Q9H4A9G4U6Z9S5D8F9N3V9L5W3U8ZC1Z1H1Q10U9X7C5W1Z10R2C7A7X10B9I899、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%【答案】BCF2G5K9U6L3X3N9L5H1Q10F8A6N5M3O6HK9B5F8J5V9H10T4H5B2J6H9D1S7J7S10ZX8P5I5H6G7U9H1H3B8Y9W8U3P5R7N2100、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00【答案】ACD4Y10Q10Z7Z5Q7Q6E1F8H6Q4W8F9M6Z10HT6G7X5L10S3U9L4Y2W9E4M5X5L5D6F9ZJ2H8C1E8O9X4R5P7D5D2Y8N9J10L8T3101、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。

A.60

B.96

C.114

D.180【答案】BCN5A6R4W6G7M1R9Q4B9H10Q3O6X5S2T1HM9U6W8S6A3K1Q7W9L4U9H4E6J2O1P7ZE4Y4A7L3M1L6V6Q1M8Z6A1O1N7A9C6102、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额等同于抵免限额

C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】DCC8H1I10M2W1E3D7G6Y4Q10X5Q10Y2P10I4HL1A6S5Y7I9Q5F6K9V9E2W8R7J10D3B1ZQ9G3M9D4L6J3C2I4R4A8F3N6D5E2N10103、下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。

A.通信线路安装

B.超市销售电话卡

C.代办电信工程

D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】DCG4G1U10Q6E10I10N3T4W2S10N2H1M5P10R8HE2C2U2A7Y8R10J5W5B10A3H2T6D1I4H8ZC9J3X4T6M7Q9B10M10F6H10N7J7W1X3W5104、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0【答案】CCQ2B1P3W9I8U1R10T2J3R7D9A7Q1E2Q2HG9S1K10J1I7G7V4Z2P3H10R8Q6I6Q3N3ZH10L7X3L5M9O7M4D6H1K4J8Z4I2B9C8105、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。

A.当日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACV8O1W9H2D2B7D9U2I7J7K6Z7Y6M8H10HF3Z9X10F4L6T3W8M6V1E6E5H6Y4R10R1ZT1B9H6M7D1G7J9W7S5Z2W1O3B10Y6G9106、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACH2V9C9A10U3S4N10C1Z9H5T5Q4Y3J5H7HW2B2B3L4F4A1Y4L10E8H2F3D9W5A1H3ZZ1H8B7H4I10E3W5Z4G5E10T8X9G2V1L2107、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.772.12

B.772.30

C.774.12

D.771.12【答案】ACW1J9J1D7C6J2U4K10I2E10C3B2C2J9O3HV7B9H9C2V10P3Y7C3S10D8I2K1X3K4C1ZJ1W8E5H10I9L2N3W2C1I5L1F1X4T3L6108、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】ACA3P1T6Q7S10X9Y3S7H7N1T10P10R3Q1F9HX9R10D5S6P6M2J6D7M7X5B9I5F7P1G10ZM4B4J4C5Z1E3Y2B5U10F4R7M9E4Q10V9109、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】BCI2C3Z2K1K10A4Y5I3Q9V4Q7F8X2J10M5HV9V2D7W6Q6F9K5I10P10G6L5J10C10M3F8ZI8X1G4S2B3I2E5C7E3N7O8C6N10B10R2110、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19【答案】ACY5U5K5O10C4Y7U2M4Q9M8V9Y5O6M6D9HS1V9O7U9M4M4W8W5D9A9X1C2A3X8L6ZH5A7M6V10N10E6U8Y10Z5C10X1B3V3J6D2111、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCP3Z1B3V5U8P9P10B8K5K2D9K8T10O7R6HM10W10C6D8S3S4O10O4N1S7M8S4S2A8V5ZF6O7H8Y9K9Q5H6A10L9V10O3I9N1Y4K6112、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACV8H3E6R4V6R3O9H8X9B10H5O7X3G7O3HM1D7E8B2Q1C1S5P9H1W4X7I8U4M4B2ZM6S2Y3I9X9V3K10J5B7V10X7U1V10S2N9113、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的计税依据是收购价款

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D.烟叶税采用从价定率计征【答案】BCB7N10X8D10C2F4U3L9N9G7K4K7H10W10X8HK5O8S6U8F7K8K8H1V9V9U10H1O9N5S6ZI2F4C1J10X8Z6W5F6W1V1A4Q2P3Z2S10114、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80【答案】DCH9A9O3H5M6P10U10S3X10Q1F7H9M10F5H7HD3A7M2J4O9M9I5F4G4K3D7I10L9C5Q4ZK1U6W3R4B8G4C1G5R8E6E6U9Q9J6F6115、下列属于城建税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】DCL7L5M1B5W5P10I1R10P6E3A8U1H9N4J10HE9W8G4L7F9F9X3G1V7B10T7G3W2B7A10ZP5G5Y1C9M5