2022年质量员考试题库自我评估300题加精品答案(江西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9【答案】DCB3C4W9C5G10A10O1Q10C4O4W10E1A9B2D5HV3G8A6U9Q5C10K2X7K1E9S3I5S3U7S3ZS2N4V6Z9O7Z2I10Y7S3U1T4J2G9L4Q72、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCX3U6J9V6S6D5X9Y6P5L8B10I9I6Y6E5HB8E2F7F5L9J8S3F2U9F9I6S4B8D8P6ZQ4W10Q4R1W1I5I4F3E9W10M8Q4B8S1S13、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口【答案】ACC10T9Y9T7A8K6J8I3M6P5P10U3C8J1I1HA7S3T10A6U7A4X2K7N2D5C10P3E8S6Z1ZW9Z10V1G9E5F8H9A9Q10U7O8R2O9P8C74、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】DCI7N3H7E9H8K2O6F1I4X10S3W1F7R6E2HU9N9H6X7X2T8L9L3T7L8Q6A4K9K4Q7ZD6X4Z9X9I8E8N7W9G3H3F7F4S7C3Z85、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】CCW3D1S2I5I4I3K10P2F10Z2Y5S5W8F10E9HI3Q9J4P7I3J4E4L3W5S2X2E5S6A7H5ZD7G3K5W2I7K2X5T3S2Y2A2S2K2N2J66、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACZ7K2R2C6Z3M10M2K9W7H4P3P3E6Q4B2HK10Y5H6H3R6C1Y1I8Y2O10W5M9W3G8I5ZG4E5Y1N3V1R9H1U3G3L10K4G2D9V8Q77、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】CCU7G9P8V8J7J8L9W4D2X7F7H9C6O4Q5HP5C5A7N2X8U8N4P1W1P9I1E5L3Z2C1ZY7C8B4H1K6I7D2F4U8Q5W10E3L9V9G58、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】CCD3Y7W1T2F6P1W7E7M9O8U5H2C10B10A8HB8F4G4D8N10H8M3L3N10F3O5E10P1L7Z8ZI3X2G8R6J7J8S5K8Z9T4M9Z10V1A4L89、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCI10U8E1Y4G3I10B4X10M9B1J5W10B5G7W9HU9M9Q6J3F2P8P5Y3X7H1R1N1D8A2W7ZS9M4T6H2E1W1N2M5V9D4X7L2N10S5F810、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.13.00【答案】ACO5R10U4H4R4G3T8F2I1X9V6J7R10T4L6HT4T4A3S1J7B2N1J1F3M10V2J8U7R3X4ZF8U6N4G9D7B4R7V8U1E9H9N5O4C2V211、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCT5W10W5B1H4Z10W1J9P10W6N5E3W3Z8P2HD5U5D10V3V4Q10K7B7G8N8M4T1J10X6J3ZP1N7I2P5Y2M9A8I2X4G6T2P9B9S3Z1012、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.烟丝【答案】CCL8C2L10C1F6J10U10S3A9U9L5P9Z10E7Z3HO2N4U3A8R4Q5Q1Y10K7T7U9S10W4Y4G9ZW10P4L4E4R4M5H1L8A4D3T10A4M1C1M813、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27【答案】CCR8C3H10T10V7A9P2M7R3S7G8S7X7K8G9HB1Z10V10U4U4O9O8L10J1M4L6Z3K9E7K1ZU9Q8W10G3H10A3E4P7E10C3L8L7Q1N9E514、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】DCP9A2B9D2Y2X3X5X3P4T2T5R10E7U4P3HP10E8L2H9B2V4U6S5I5Z3K4C10P10O7K7ZC8B1C9C2H10F8H2L5N4C7S7W5M9C1B915、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCO5V10L2K8H8C4B1G1W6G8P5C9U5S8D6HJ2Y10S2W10G8E9P10N6M4M7D8Y4X2J9U3ZM6X3B10W6H5X5D2K2R2R7Y7M4Z6K7O416、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCI5A7Z7J10F7T6Z7U4T4I8R6M10C4G7A1HU9K8E10R4L9P6Z10I10P9F7A3C3A5R3Z7ZO5C3R3B6J2R7Y5J7P7M10Q5S10S6D4X817、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】ACM1Q7T3S5L10L1B3K2W1G9X5X3A5J1Z7HB8X9L8O7T5P5W1D10T1R1K1M10U5M4C8ZX6Y6P7M1C9S8H10P5I9O10X2L6A2S10B118、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCM2J3Q10F9S3K6R6D4H2O4B7R1X9C4E5HZ1H9E8J7B5O2M6B8N2E2D3H5K9Z2G5ZK4Y10B8H5F8Y8C3T3H5C8T1I5F1Q5Z319、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCG7M7K6B1E3J3Q3U6S6Z6Q5N3A3X7Q6HS5I9E8C7U10I8C10X4S5G1B4I5L6K6P1ZD3H4X9R7O7S3E9Q4L3D6P10K9Z6P6C220、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.19.57

C.22.5

D.26.47【答案】DCT3C2H2W10P1S10Z6G9R8Z7V5T3I10X10Z1HX6T6M6T2X3K3V6I9B10G6P8M2G9O9F6ZU9I3X7M1T4W2P3Z2V5Y7I1T4D5D7E221、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。

A.原油

B.地热

C.砂石

D.矿泉水【答案】ACA1T2J3J3M1R4Q9I7Y9Z6Y3E9X1R10F5HM7U3S6O6B5F3Y8D1L10O10E6P1Y4H8G6ZZ1Z2N9P5A1F3A6K7I8A8V8B5W3C7M622、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCO3V4V4G5X4A5D3B10Q2F6A9T9B2J6T3HL1E2A1F2D4Q9R2U4Y9X7N3M5B10G5U9ZD10A8E4F2I10R8M5M1B8E10U9J4L2H4U1023、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29【答案】ACP4N9X5R5L5M7T5O9Y2U2J2M5U10C9X8HT5Q5J2Z7W5D9A1W1M5B7U8R2X8I1Q7ZF8I1Q6O9P9U3I3Z7G6P1L5H8U1K2Y324、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCX8I3F3W2K9S7V6E1V1Z1X3U6M2E6F2HE5U3Z5Y2Q10D5O10G8Y2I8P9Z9S6X4P4ZK5K4P7J1J5X9H6P4L8F6A1L3H2G4J425、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCA10T9F9P8B2P2T1B5G7D8B4Z8W2Z4C6HS9V9L3F7V6C10I6Z3M10T5I10A5Z5X4E8ZF2Y2Q4L8M6N10C6K8H8J3K1A8M4O6W1026、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCN3C10K10J6E10N2L10X8Y9Z6V3B5G5Q3H2HR3V5W3G3P4C5B2D7U1A2J9Q2V5F6L7ZV2E10M2S2W8Q6R4Y9O4K1G5N2J2R2Z827、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】CCE8G7N6A10T10T10U4R2C6L1U9F5W10H9V7HT7R8N3D8Y8N9V8B5I9Z7V3P9F1G10W10ZO6A6D1N8C6R3B6N4B6J10Y7D1N4S5Y228、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73【答案】BCF4V7S1U1F1J2B8S7B3L10L5U1J7P8R3HU6L1L8B1I1K6P6Z8K9X7L2X2Q2Q8Y4ZI9P8V8B3Y9G3A7H2A9T10G10J6T8I8S629、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%

B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税

C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率

D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】DCO4R8C4Q5F2R8K7N8N9Q2E5N7Z3A10R6HZ4T3C2J5O7E10E1Q7A3O4F10X10W3Y1J8ZK7N10X9P4I10R9P10H1S8U10Y5W5N9U1T130、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。

A.9

B.6

C.15

D.12【答案】ACX3K8A1X5Q10M2A6P2V7N5S8A6R7M3O8HB4K5C4Q10J6D10X5J1Z2R7Q1O8B9W3M8ZG3Y4C8D1U9R3R8R8V4K2S3R6T3V9P931、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCU9N3S8P1Y9O5M5D4Y7H6Z2U6Q7B2M3HW1F3F1E7F2M10O9G5J4J7U1B3C3W2J9ZD7P3M2H8D6E9D3S4G4V5D1O10B9O1Y532、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】DCL8Z10E5B7G7M3E9W7D10C9O10N3H2Z8T9HR9E3D3R6W2P8X3M4G10X7U3Y6J6T4A8ZM10R3S5P6E7W1M8C10D10O8J8J4S3T3H233、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。

A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量

B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】BCZ3X6R9Y5I9F1F7W4N2V2X4Q6H1Q1B7HO1X9Y3P3E4F7D9N5E9Z10S10P9Y10K2Q5ZO1A6F10Z9Q9W2U4N3D7Z2X1O5R5X5N234、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年【答案】CCF8A4D9D2F2F10Z3P8S6D5B9D10G2N9R10HW7Z2Z5H3U1R8S8Y9T10O5M2B6E7M1D6ZM10B8J9T7Y8Q3R1O6O8S8F9K10E6W2I735、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCV7Q9Y6W9L3Y1A8S9H5Y9L4N10V3W8D3HF6F8U2M6V6Y6X6J10X3X4D10E6R10N3H5ZN4L1Y7X1Y8W10U9I8S3F2U2W4G4I3Y736、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.1.47

B.2

C.2.5

D.3【答案】ACR9L1I1I1C6S9W6N9M4C6I10I4P10Y5R10HG8D8B2A5O7U9E7J8W1Y1I10V4E7Y1P6ZT7J6I2A2O8F9P5H7S7Y10T4C5B7Y7D837、2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71【答案】BCC1D6I4P1A8T1T9Y3P2Z8M9O1E1O7K5HD3Y2Y10B1P1Q5R7T3U8E7O5C4X10T2R10ZZ6V3U4O6P2N8Y9B7O4A9L6Q6K10Y9O838、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税

C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除

D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】ACI5P4R6E8X5R10G4T5V10P8M5V5J10G10D3HK8L2V9D2S8Y8J10D9G6Y7L5N10L5I4Z8ZL5Q3Q10S9Y5S2Z4O4K9T1B1Y9M1X7P1039、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCG10F7I10M3S2D2R3N9U3O6D4H7Z9L7F2HT7C5W4B6E3E10Q2B9U4Y4Z7Y6U6T5N9ZL6C2R2X9S4C6W2M10U6G10C9O6I8M5A1040、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCI5Z7M9D9Z3A10Z6Y8G8L3Q5L8U7P1B7HD8S4U7B10F9B6M8F2I5N2O10L2U1O5T3ZO4J1G5G1O2A1A8N9E1Z9Y3Z9K4O6F941、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】DCK10A5S10I1R7D6L1O4R4A5I4Z3B10H3A7HR8I2F6G3W10W3T2N9C4F8R2R3S8B3Z2ZT2U10X2M9E8A2V10B10V7J9S4B3L2M9A642、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.2080

B.2184

C.4160

D.4368【答案】BCS7S6G6R6I3J2H10R1X6C3I8Q4D10T2U2HP9Y8U2Z8V1A7A9D4A5Z10K5M1G3W7L7ZD8V9M5F10C8Q6E4P1X9U4U1C3R6N2O443、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格【答案】CCA9O10U10Y3N4E1Z4K4X3V6O4R5S4K8C6HV3F9J10F3V5Q2L9H10S10X7Y1L6K2B10C5ZF3I8N3G2P4P9L3M10Q9U1Z6K5C10F10G644、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACW2F4I1P10S5E7A7V6H5D7Z3Q2N6K2T2HM7B9T8X6K9Z4Y7V1T8E7W2G3G2Y6U1ZT3Z8L3Y10Y2Z6N10R6M10G1V4Z4O4Q3J1045、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37【答案】DCV1G10G3I2R8T7S6Y8U10A1T2Q8V8J6G1HT2A10Y5Q2S7A1W1H4A4I1T6O1A3Z4V3ZG3Y8T3D3F7D2H3Q2J1I4O1P4M3T5H1046、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACA5W4R1I3I2Q10T10B9Q6Y6G3T3F4B3H10HK2P9E1F5Q5Z10A5H3E5Y7B5S5O4X2O4ZY7G8G1P9E2C6K4V1G9Y10R8G7R8N10E347、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D.土地出让金【答案】ACY1E2E10V2E2T1N6C1M5Z4C2F7M3A8U8HY6V8H9O4D6E9T1U1K10A8N7U7C3H3S9ZG10K2R1Q8N2N5U7Y2M1N2Q3V10U7V5C448、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCC1J10S8S1K4V1L3X5B6J3W3F3F5C6Y8HD5R9B5Z7E9D8P2Q6N7K4M10J6D6R3N7ZK8H7Q9M6V10T2T7T2L7C9P6X6Q3M3N1049、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCG1F3O4K7R2U10K7A6X4E3C9L1W10A7P4HZ4M9J3Z5C7F9J3V6G10W9S2D7Y8B10E5ZW9O7W8D3W5C1V9U5F4U2C4I4D6Q10S650、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.由双方合作建房后分房自用的

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】DCE7B5W8X1X6I4X6X3H5U2R1J1I10T1T3HA10L4A2A1H6C10X9F8F1G10H6T8A3J2D1ZL7P4N7J9I10H8K9F7X6U9L7X5I8U2R451、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCC6E8J5B4B8P10G2A5C6Q10S3M9A10C3Y6HH7B6W5Q2M6M7X2H4K2T1O1V9O2V2Y3ZB5G10B8O5P3H6N6E2Y4I8M4U10V3P8G1052、2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100【答案】DCN9Z5J9Y1Y1S6Y3D8M5R2N2O1T3M2T3HS6M6B4A8C3S2B9B2Q1V8O5G5A4N6P9ZV5X1H5L9V7Q9W1L9P5L2F5T10S10Z7O553、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.将外购货物对外投资

B.将外购货物用于免税项目

C.将外购货物无偿赠送给客户

D.将外购货物用于抵偿债务【答案】BCZ3H4B6H3M7T7G7V8D1R2A4J8D6H3S2HA1Y2C6T10J3M8I5X6I6C4V2W1C10E4X6ZW4X9I7M7L2T8B8S3W3G5P3P6E1Z10G654、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCK3X1Y10K9T6X1D5E7Z2J5H8D1B8U6U5HX7Y8V1B6F9O1D6R8K7O6O4H10D2H9Y9ZP3H9T10A7C9A5C3Y5M5H2P10Z7H10V10A155、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCF1P9E10J7N10Q8N10Q4N5E2F7O1L6H6G9HR2S4T9H3P5T3V5Z9T6R1N3Q5J9E3G6ZP5F6D3I2W6A6M6J8L6A6Y2K6K1A3L956、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款

C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款

D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】ACJ5C6V7C1N6N3S3G8X10Q10V10P9D3I10C10HU6I7O7Y4M8S9L8D1I8V9G9O1Y9Q6U3ZI1X8K7V6T3T4Y2J10P7S4K3W9Q3M2Z357、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000【答案】CCW7A5B3H9U7U5R4I10V9N9D4L7T6A3D4HV4M4V2G7H3L9D9G9X1Z4I9Y8I1S6K7ZJ9R10N7S2M2L1R6H9U8A9H6T2V8U6D1058、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.15.10

B.15.23

C.17.14

D.13.19【答案】BCL10I3X9N3N1A3T9M2E3N1X3M5T10D1Z1HA1K7F6A6C2I4R8V6W4S4W2W1L3F3U9ZJ1B9S5I1Y5L1Q1I6N1L5L2Y3P5O5E359、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCA6M7X3S6C5G7A5O6V4N6U10R2D3B2H5HJ8N10D8S6S7L3W1E1G3Y5W2Y2Z8D6F3ZW5K3C3Y8Z9Q1V6F9J5G7G5T2R8V2H960、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCU2E6T8J2U10X2S9J8Q9K1V10L5C1S5R8HJ10B7N8X2O3R8G10C5G8V7Z10O2S9I3B3ZA7G9L5K9E9W6X1Y2Q1Z4Q8Y1X2Q10H561、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACO5R9K9B3G3J7T2C10S9E7P7J2D3B4F9HD5W6L9H1V6D10S2L7Y8S8N10Y9H5I1G1ZV2H3X9E3H2J2T7K6B2S9T1N3D8N4D262、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】CCY4E5T3U9G3Y4N4F7U3R5V7I1G7K6J2HD1R10K10Q1N6N9D5G7K7G5F7Q6Y10C3E6ZC7X1Z8L1A1L10N4Y3Q6J1I8K10J2Z3I663、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACR4U6H9Q8N7K5R1H10Q6O10K5J6N10J6I4HU2C9M6V9X10M10H3V3R3N5K2H5E9S7Q6ZJ5E8X4K6V9J7K10X9C3K9M1B4A6H10D464、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCX7B5V6N7D6B9Z6F7G10P7W3T2E8J6X10HW9Y7S1M7N10J6V7W4R3S3N8P6S6C7A4ZL8W2B5X9K2K8T6F3L4B5G2G8Z5V4O165、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.31356

B.22856

C.30996

D.30476【答案】CCV9B6K8K10Z6N2H2S4M9F10B5N9G5X10O3HO9I9M3J8E5D4K3A4W10W2N3V2N7N5R5ZN1Z1Y10P6Z6R10J10T8B8M6V7F2P4C8V966、糖异生的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCW9C6I4T9E8X4V10L7S8V8A8H3B9D9I5HN6H10Q7M6J7H10C4H3M2J10G6O3B10G2F1ZY3B2O3E4N4O5Z3I6O3S5K5X4I3W7P167、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCU6N6T3Q8W7O2Y9W6E4Z5V3M7W4Z2W7HS1S7J5S6I4S2N3H8Q8V1J4T2G1V9G4ZB7V6F6E7F10I9J1D3Z10G1G5C6U8T4W368、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCJ6Z7W4L9C9E2L2G9K3L2L9B8Z9H6Z1HW8R4J9D10F8V10L1H1X5L4T10M2C4N4C1ZB9C7D9P1D3U2B2C9A8A10K6F4L4H6E969、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCM9Z6W2D8C4L7O6G4F10H4Z4G1B8E6Z8HE8A10L8R9A10Z6R9C3N6X9G8I7O10L9H3ZY3L4J6U8L9S7D6O3A1A6L2C8L6F2Q170、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】CCM10G10Y7T3P8X2A7R7S1W7P3T3V2T3N1HV4D2T6L4X5O5D6V4R10M10Y5F9N8C2F4ZV9F5X7U3W7F6S3M10Z8B10E4M1P6Z2V171、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCF3W4H4H6N2H4J7Z5U6B4J3R5D6H7Y8HE5R3M3H9L2H5A3R4H7C1J3U6B3U10Q7ZX8O10R5F4G9L3Q8B6K4A8O6D2C9W6C172、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76【答案】CCU2Y1R1R8J9W2Q7U10E3C4K2T5R5L2M1HN1X9U5K8U8O9Y10V8K4J7P1F3B1E3C7ZQ4V6K1A3O5G7H8A1Y7S5A10T10Z8E3Z173、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车【答案】CCS2T8F1B8E7J3L5U8H8P5H5B10R1D9L1HU5P9B6D2W3B3P7F5J8I10H3P4J2V2H10ZE6M6F5T10L10V2O8L10L8H10K3W1J2V10R1074、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】DCX8P1H9W1H1J4A5C4T8D4O6D6Z1Z2D10HZ6P4F3O3Y6G5B5M4J7U1W3B10F10Y8U4ZS7M10C8W7J8O3G4G2U3L2B2M5Y10N7A375、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21【答案】DCK5P1Y7I4Y10W9V10W7G10N5R8T2L3Y9D4HM5E10F6G7H4W2Y5K1O3U7I8Q3Y8V8W9ZH6F8W9T10O6A4E7M8L9C4Z9U7S3O8B1076、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60【答案】ACF7Q7T2G9M9E10G3R6F2Y5D9I2Y7E2F9HW6V4N3J6U9G6E10D7Q8M6T10J9J5J1Z1ZY4Z2V4B7N2J9G10V7M1N3U5K7K3S5K577、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】BCA1V9E5U5D3G5S3S10V6G8E3F8J9Z5W9HX2P1S10R8J4S6D2F8A1L8R9Y9N7D6L8ZE9H7G10J8O10X2E3J10Y10Y9X3N6X4O6T1078、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元

B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元【答案】CCA7I7K4Z3P5F8C1M7X3Q5S8V9C1H4X8HD7R4G4O4V6E1W10B4H3I9G10Z10C2T3L8ZH2P6Y10K10A5A7C2L7S10H5Z5P10X1A2A979、以下（），需要将其进项税额转出。

A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损

B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除

C.突发洪水造成仓库内存货霉变

D.冰灾损坏厂房【答案】BCA3W2F9S9B5G3N2V8W8T7D10G8S2Q5U7HR1D7F6C8L1K10X1C7S7M4F2D1S1E1P4ZT10A3J3E1D7N3V8T5N9R9F6Z9X10U10T1080、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCZ6S7S1S3M6G2N2J10E2H6B10V2C10W9B1HU5G1Q10F5M3D1E7U9A3F1J5W6B2J2H1ZD9N6K4Q8X2D9Z8I8G6L5X1X8D6S7S181、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】BCZ5V8U1H9G10B8R1W9B10Q8D8U8W4Y2D1HK10Z1K3P9J8J10O1W1T2B5E3S2Z5Q5B9ZU2Z9K9X6Y5Y5D4Y10M7L2N4A9T7L1S782、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。

A.汽油

B.海盐

C.大理石

D.煤炭【答案】ACZ2N6J3W5P4Q6H1T10J2A2T4W6C5A3G10HJ7Q8C1W6J7J3A2T1L6M9N5E8Y2T10Y3ZT2T5B2L2C4L3C8I2D1Z7L9L5Y2F10V683、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCM10P10G1C7L4U3P6T1V6T8N3U6L6S3Y4HK1E2L2A6A7U1R3B10T9G5P7W1V9S8J2ZF6I2G2I9S1F2J8W3P3A6K6O10G8R4J284、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00【答案】ACZ1C8O4M8E7D6N5C9Y4D8Q7U5L10S4W8HB5M3X7L10Y1I9F1W2A7R1Q5D2I1V5F6ZV3P4H10G6K4X7J6Z5G4M2O1M1O8Y7W285、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除

B.销售折扣可以从销售额中减除

C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】CCC4U7X9R7O9T9V2W3C8O5V9A3E7S9H8HG3E8T9Y4F8G5M4C7M5K9Q2Y3I9R6Z10ZG8H1N4A10X4T1A5J2X10Q8G1A7Q2E1U386、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率【答案】CCQ8Q7B2A5F3T9L4Q9D2U8P3T7W9P5V9HA5Y9Q7O9L10D5G5D3N3B6A1R9A5F5A5ZB6F10Q5A9M7H8P2Z4L5K10K9P6V1A10D887、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACO10Y3N2N6B10F2V10P4Y2H9Z6K3U4N10R7HJ10O6W5D10R5W1K6U4E3W9H1Y6M9A5C2ZK4W7H3F8Z10L5P4O6M7W10K10F5B5L6J1088、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACE8R10E8P3H3E1K8R5F2Z10R1T4U2N3Q10HJ2W5N9M5U5F4S9Y4P8T8R7Q1N10C8Q10ZI3L10B4V9M4S6U10Q1T8B9P3M5R3T6J1089、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCC3K8X7N5F8V10M2E1X8T8R1U8R6X1P6HX2M5M10U4R8I9F3L1G3D4F5H1R7U10M1ZE2H5K9O3C7S3A5O10K1V2A4V1I2U8B590、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACC1Q7M6C10J8E8X6V3Y6A8R4G3J1F2H5HV3G4G3G6E3N9J9M5J6F1N8C7R6O7A10ZP4M2Z7Y5Q7Y1P9K4S4O6D5T5R4N10Z991、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】DCN9M5A8I9F7X7T9Q8Q1Q2R1N7U10T8U3HK9D9B2R7K10S1K5E9S8L9C6P3Q1Y3C4ZI7G5Z2W1M10C5T3R2Z9Q3R4D6F3D7Q192、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCH4F6X8D3G8N4W8C2Q6T7Z7S6T4H7C8HX4A5X5Q7U10Y3C6Z10Z3Y1T10J7W5L8X6ZD10K7G5F1O10W6I8W2X8P7Z8S3G5N1E893、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCR9F6K7C6T2Y1R9E3C5P4A7U4K8D4I6HP1X3A8A6X5C6U5O8E2Y7N2Y7U10V5T2ZX7Q2S6Q3R8O6A2G8J9U9P4E7H8H10L494、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）

A.750

B.5000

C.5525

D.5750【答案】BCH2T8J4Y4C3Q2E8D6T1M6R2A4W10Y10V10HT6B3L1P10T4D7V4F3C10N9N6E9C7H8X5ZK2C3U4F6H2Z2I3J6F9K8P8U1H10Y8Q495、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.25.69

B.40.78

C.22.94

D.36.41【答案】CCJ2H10A4M8E1A8L8P1P8S2M2A5R7M8G1HS6Y1C3O2U2J5S10N5F2N8L5R10C1B7D9ZZ1H2F4Q7P2M4Z4H3D6M2R2P2P4H9V1096、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】DCL6T8S7K7W2B7H6P10F2H2D5Q8B1P2A8HN6T10P10C9R3Y5J10L4L10R9X1H7D2A7P4ZI9T8Q3W7Z4A9F6P9Z6A4K4Q4M3N8E1097、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】BCE9D7F1O6Y8A2F5C4O5K9M3M7N4C7K9HM6V4I9G4Q10V9N1Z2Y3M7G10O3C5F2N7ZD9Y3W2R10E4D4H8B5S7U6R4V1Q8E5W498、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59【答案】BCH3U10B2A10G9U7E9G8T1W5Y5Z5M7P4P1HR2G2R1S3J8N4Y10Y2I4A8C6L10D5G6H4ZC6P3S1M9M10N5X9T9P2U8E1F4N3E10C599、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCO5P1J2A3X6L9N4T10S7R7R7F5X10J8R8HY1L10J9B3T7C1N6F2K6S8P1E1I7D3P10ZB9T3S2I9K5K5B9D4K5Q2N7R1Z10J3G2100、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】DCH8U1I9O9I6D10B5O6T6Q10L7B3J6X10Q10HB3E6Z3U3E6E1X1S5V3L8C7P3O1Q10X1ZE2S2V5M9C10P4R2C7W4Q7X2R7J9C3K3101、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.702.7

B.695.5

C.731

D.723.8【答案】CCY8M9H7S3K1W6D5I8Y7L8Z9T10T8K8X2HZ6N1V8N9V9G4F4H5S10H6Q8L4O6C9B3ZK10O7G9S1X5C5E10F5J5O7R4E9T4O9M10102、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACE6X5V2R7V2A2C8G10X1G9F6G1J10R2N2HE7Z9S1C8F2Q6N10G4Z3Z7Y3R4F10L8F9ZY1K6L1P7N8D4U10H7S10R9Q8U10I10C8C4103、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】DCB7V8V8I8L8N5J4I9Z9O10G7F8A2I9X1HZ4O9Y1O10I3R5T6E10K2I2L2X9T6E7V8ZM5J2M1D5H3F8W10B10A1C5Z4F3N2R7O2104、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACM6J4T5H8D7S7B7M2B1I10D9F3E5I1E3HJ1I9A10D5O4U5P10J2R1K2O8H10Q1O4U5ZR6B6K3S9H4G10E7U5H2I5Y4M7S10L10B4105、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCA3U10A2O10B8R5K3I6P6H3Y1I2H5M4K6HR10G6O6L3I2W10B6O7V8T10J3V3U5Q6B10ZW2R3I2F4V4Q2O9N3K5K8L4C2O4D5T2106、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCQ7O10S1O3C9Y1Z10G1G5Q4F1T3W2X5I5HZ9R6F6Q6R8T6Z3Q9R3T5F10L7X1A10F8ZD10H7Q5E8R2F1Q10O9Y3H1N8S1Y1G2B7107、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240【答案】BCL5Q2R4C4U6K3S4L4U3Z7F2S6N5W8T6HT8G4I1T9Y9H4D1Y7Z6Y3N10S5Z1H1F7ZL7M4R4F7S9E2A9P1F10T5A1Z3A10R10V6108、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCY3B1M10Z9B6E4N4P6X9L1R6X10T2G6P8HT9Y9S8T8L8B6F2T5Z1A6X2F6L5M2P7ZY4Y6Z4H10T4W8F7T5E1T4O7N9E10I4B6109、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACX7Y6G10A5L9B5K5N3X5M1Y4H7J2F5D4HB4K9H10H8N1H3W9H9Y8M1N3W9Y9T2O3ZL1A7W4R8F5J1L9H10K8Y9T1S3R4S8B9110、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40【答案】CCL2U4O6F4K4M2R6Y6C4U1R4B8U1P10A4HE1A10C4M8J8B8I4Q3G8V8O5P4A7W9O5ZB10I3R5T7Z1R8D9J7T2N1J8U8R8P6X4111、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75【答案】ACA7X9L6W9G2N10J10Y4S5W1D4V3U5V7T5HB5A2I1H6E3B1K2E4A8V3D9I2Y2E3C6ZC9W8Q4I8H2D7R7O1K7I3A2P7G6Q10T8112、下列业务应缴纳增值税的是（）。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费

B.员工为本单位提供设计服务

C.单位为员工提供餐饮服务

D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】DCR1U4S8H3P6T10C3Z8Z1T10A8C2B6K8X6HM8J5W9I8L2B8E10Y7E9M8E4B9G10M1G1ZA4M1X6T10L3P3B8P1C9L6G5R1E6P1X10113、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】CCF4B2P10F5C1I9L5Q2G4V6S8Y3U1A2J5HM9K6N4G9U3O8R8V5Z7D4O5A5Z9R5X6ZF9N6X2Q9W1C2T9I9D2L1H6J10C9C6O2114、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。

A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人

B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】DCZ1U9U8M1W5G9V10R3J1A1S9C9P7Y1T7HV4S1T3O9C8F10H9N5V8R3L7F8A4L4T7ZP2T5S4R4A9P9Z10C6F8W7F8M3S10U10K8115、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.148.4