2022年资料员考试题库自测300题附下载答案(湖北省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACP2Y2P2T5I6U4Z2Q2Y4A6M10J10A5D1J5HA4D5Q10I7T9Q3W7K1V3Z3G6Q1M1K3T5ZD7L8N7P5C3E5S2P7B4F8I8X4S10J4L42、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACZ8G1J10L8J5P8P3W5O9H10X10S5Y2X5A1HJ7P7A9M2O4R3N3V1A9U8D1C9P1U8R4ZP6R9F9O5H2D4A5M2U1G4B5V3B7V3C83、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACQ1Q7I8P9X3T1L3Z3J2A8F8M6P6K10G9HY5P4K10O2F4W8A4K1X7L6S10H1T1M3I7ZF2I7R10F10N5S8Y1W3H3F9V4U1B5Y1J44、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCH2O5V8B10R4K5O4C6B2K10A6U6N9J5M10HA8G5J7L6F2H7O2N10H6U7T3V9F6O8L8ZM3H3K2T3H7Q1D1T2S4J10H8I5E8A7J35、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】DCQ3S6C3Z5Q5X1Y3I1Q9R5L4J9U1G8G7HJ10K6D6I8T7L9A4U9J7N6K8V7A5Y1P6ZU2L2O2U1C8S8L2M8S3C7E7Y10G2E9C26、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】DCJ9U3H4G10U2O2I9Y8N3E8P3G1F9D4H6HM7Y8K8Q7Y6X3X10R3B4F3R1T2X4E3B7ZX6J2O3A1T3P7R3N1G4V8N9Q8V1G5R37、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78【答案】ACQ5P4I8J7T1G6V8L1W1I1C10V4P2L9A3HP7U10H10O2R5Z4Q7Y3R8Z9T3Z1J9X3D9ZO8S1I8W7K7A2J2J7Q2I2R10C6G5J9M48、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCS8I6Z9S10J2N1E7E7C9Z2J10Q4A8R9N10HM6G1L4V9G8J6G10N4R8F9G1H2L7I1K6ZC8P6P6D2W2W3U7I10N8E9V2I5C9Q3G109、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日【答案】CCC10E4T3J1Q7B7N1S1A7H1M9G4J1J10K6HC3K3V6F2H1Y3G8Q10Y7Z8T2I9H8A2H5ZI1Q7F7W3C5O6D6W3B6J8V8R4W1H3E310、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。

A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税

C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税

D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策【答案】CCP9B5U7G5A4K10M1W10G5J3J6T8E6W7B7HB10R5W8K6O8D5N4F5M1Y9J5E5N9Z2U2ZZ8R10S1B6K6K10Q2W4M2Y9M10G1O2M7E1011、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】BCV3S9J4Q8G1R3J9D1V10F10J1N7B1H8S6HO9O1P7H2U4H3A2L10I8Y2Y10V10I6U2B5ZF2P7Y8Q4B10G5X6V2V6A1F10S5I10B6A712、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCD8F2N9X10N4L2I1I3K6C3D5R10N2F8O8HW7O8M2G6Y10R10R8M2X3U1J4Q7E1P6G10ZH7A10Z1C8Q3S5V1C6L8S7Z1D1G6Z4G713、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】ACX6B2G5T3H1Y8T2I4L7G3F1U5A6D3F8HB4B1C3U8U7P10F4C9M3U4M8H6X10L9Z7ZB1M8Y6G6W2V8X4L10O2M8Q8C7K10S5F714、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCD5E10S2R9W8V3X4Y8R3L7M9H9L5C1P10HQ6Y2W7T3R5X3X10T8B5U2M1P3Q4B1E9ZU6Y6J10T6E3S2N1C2E3C3Q1D4V5L7E1015、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10【答案】BCR5Y1D5X1C2Z2Z10T5U10E8O8Y9X3I1W3HR4B5K1W1E5P7B1Z2D9D2P9L4H1X9K4ZV4P10F7L1Q10N10M4X8E7X4F6I7H5Q7B616、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACS6Z9G1N7W4F9Q10U7U6F1T7C8U3Q9R10HG8R2E7F1K3Z9H4I5Z1B3R8Z7L6W6F4ZH5P3R7M8X2H10C7X6R1F3I9K8J8J10P217、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】CCI10D7U1G4O1G9Z4S1H2G8Y3H5S9C2W8HU7P7Z1R4F2W9D8D9X8Z4V5G4T6Z2E9ZB6A9U3U5M1H8O5X4B1U3D7Z9I1E2P218、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】ACG7L2A4N4U6U8A7C8K3C5H8D8L7P9G9HQ2M3O5P2V10I7T6N10V1W2I2B5N4X9O7ZN8B3J2Z7A2H1P1H8H2U10V1W5Z5X3S819、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACY7H1K8H4M9J7N2G4J10V7I10Y7L8B3L6HN7A1D7D8J3A3Z8P4M4K3C6Q6I10H5N3ZT10P3G6W5S7O5V7K7P9X2E1I7L6J1S620、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率【答案】CCW6J6H10K6P4P1R6I1L10N8R8B5H9I2N8HQ8G5P2W10W4T10D8T10I7Z9E1H6E9F9K7ZW7Q9P2C4Y8K1E1O5L10T6Q8T9F2D1Y821、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536【答案】DCJ8E9E5T3I8U10R8S4J6I10R4I5T9M5X2HS4B8U5V5N5F7D6F1R10Q1Y6Q3A4B2W1ZM3O5G1D4W1G10Y9F3N7P10W1E3L5F4Z322、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。

A.实际管理机构与控制中心所在地标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准【答案】BCV2B1R7F9T2D3X9S2E5E6I9M6S7H1L7HJ6U1Y7F5S7P1Z8S3L7Z7Y7M1Q10B7J5ZV8Z2X8L9F1L1D7S7D3H3D8N3A8N5R623、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费【答案】CCT9O3O1S8T10L4K1X9J9L9V1C5I4P4N10HW2B5M1C2R2P8J4U10K7X1B5N7A5T8O9ZM10Y4Y7H7P4I1S3E4H3G2D4H10Z10V9Y524、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84【答案】BCB1C2N4B6G2M4C5W2I2X2A7A3D7A4X10HP10W9N5H1N3J3W6P8Q10P7P5R1C1N1A8ZN3G1H3I1U8F1E2U3I8M10L6F6B2M6J425、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税

B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】ACL4T8M3X3T4V8E5Z2F7S4C2I4S2H4A9HJ5S2Q7G3Z10B10B9W8O7R6Z7R3C1A9R9ZC6X2X5U5H5T1M3I5U10Q8T6S3C2K2V326、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCF2Z6P3K8G6Y9V3N10R8C6F5J5Z9C8E4HG9C2P9N7B9O1Z2I3S8Y1T1V8T10S8H7ZG1V3Z8B1B3H8E2V1V1C5E2C5T7K8W827、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACU4G8G10M6N4K10P8S2W9P1A2X4U8M7W6HC3T1G8N4X8U3D6S6C9H3Z6C2M8P2D6ZC8P4B2U2N10Z2A8J1R9R4C8L3J2F3D428、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCV2V1F10Y4R9I7W10F4M9W2Q1M3H3R7K6HN1G3R3B2J6J5S1G2D10T4Z4Z9R9E2U6ZO2S3K10X1T1R10P8E9D4O10Y8Q3Q5G7L129、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCY2M10S1G5R4S3F1M10J9A7V10I10V2N8W3HT3I5X2V5B8J1Q3O4E6B6X3B6B2E6W3ZZ7U4Y2Z9T6G6W9V6A2Q8H10F2L2N7N1030、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率

B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额

C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率【答案】DCX2R5E2E4E4G7G7C1W7I6H8G2Y5S7Q8HP4T10H7R9Z2A6M4U1T8S10A1F5M1P10Y6ZY1L2Z8I3M1M4H7O9D5U3C9C9G2N7A931、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCX6A9R8F10A8O10N3J1P4I8I8B10S8D4Q9HE2F1S7T2V1O5U9N4R3O6G5X8A2Z9C10ZP8H4D6H4K4R4R6M8C6S3R4H6S2F9J932、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCY2G1N9Z6L3J10A5D9Y9E10E7R3X2S9L6HS6W1U1W7O3C3A7M1U6P7B10V5P9J2K10ZT4V5U6X4V6S9E9E3E2C3X10Z9Z6W3Z1033、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCZ2D7R4G10N9J4U3E8I4I9M1F6G6Z6V6HB4O10E10S2H1A3R4O1A4Z5Y10H9X9M6F9ZE1O3G9J7B7X9M9O4K10A6U5G2E10I3F934、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCR7Q5I7H7F6T1Q2F5Q6Z2U1X1T5Z8E8HM2N8V7Y5D5R2M1X3H8O8Y9I7X7Y5P2ZN6J3U7U4M6S9L4K7D2A9F6I1N10N10L735、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCJ1D3G2T3O4H9X1U8V4L9F9R1S5A3Z5HC8Z4K5P4V8K6Z4A3B9I1Z7C5N9U5B7ZA2X7K3M8M5Z9V10N7T10Z3U5K5B10P2Z536、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.纳税主体主要是指法人

C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人

D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】ACF2Q2A1J9C1A9G5C8K4B1V6C5I4A9Q1HH5K7W5J2O5Q3R9K7L8U6S5E4N9B6H1ZH3E5Z4J8G3G7R3O2T9J7B10G7F9R5N337、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.64.63

B.70.52

C.74.26

D.75.06【答案】DCJ9J2F2U1Z2D5G3Y6U3U2C10H1B1K8W4HY4Z9I1T2W7Q8T3N1F3A4D10P6O5K5P6ZO9T4Y10P3U9S3J3S6Y6M8W1J3Z10D9Z538、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。

A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税

C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税

D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策【答案】CCG10V6V3B3S8P8D8S8Q1R10I1Z1X3L5K6HA4M10E1T1I5P5F7A1B6X6N9Y4Y8R6J2ZP6I2I4G9J3O9L8Y6F9N5W10C6K5Z6T939、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3【答案】DCT7T2A9D8T10G5U10D3E1A5Z5W3S7C8K7HK8P1H5D6B2D1N1R4C3X10B6F10Q2C5Q5ZH8N3K4W8F8E5L9X5F9C6L5N5O4T5Q240、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACU9W5D6Q7B5V6Z6O6K6Q10B2S5G4L10S6HZ10G4W8I9A4B4Q5Z7T2X6V2X4C9L6F10ZD4C6N8K10W5Z8P4N9M7N6O8C9H4Y2D941、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】CCJ3X3S8G3D8H6X10S9V9O4V7V5H9U9O4HF1M3K9C6A5Z6R5D10B10Q10Y7W2Q1I1D10ZA10P6I3Q10L9W3U8T3S2K3N10F5H3Y1G142、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACU9B4Y1A5J1J6A9V3H4I9V4R2G5D9F4HO1U1I8L4M7B8Q1I7A8D1D3Q6P5E4J7ZH3T1I3V8X5G10N1J8W2U2C9O5C3X9W243、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCA6H6R9B7M3P2W7T8C3M9C1R2L4U1Q8HM5V3D8R1Z3V10M9N9D1N9W1V8V3G4L5ZD6A2N10M1N6N6J6E3A3N10W1F10T8F5G644、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACN2M3T5I8G6U7T10X4W7Z7I3I10M8T2Y3HC2R4D4K6U3E8K3M3Q5Q7I9G5J3P6Z6ZH9U1X3O8V7P5M6N6O2E3P9U8P5D3R845、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCU1J8B6W10M8I6H10A4L2J8I5M5Q10M3S5HE1L8L9H6G1E5C3F4D1B1R2I6W4B7C1ZI2A5R4Z6E10N10S4O4V8I2V1M7I1K5T1046、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCK6M4Z7O8F9F9O4P8U5X4A7O7G10B3Y4HS10T7H4C1P10M6D9Q2C9X1G4O6F8U8G2ZM1Z10E7K10A10O6T6Y8T7P6X2K1H10Y3H447、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACF10F5T3D3X8O8F2E7V7S10K10K10X7L1Z7HH1I9A8Z6H10V9A8Z3M1M8S4S6Z7S8V5ZS9W7Z2T3Z3H2O2W1R2Y7B1R9V7H10L1048、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元【答案】DCL4K10F1M5X2Z8Q10U5G2E9V4U4W7P5I4HF7N6L4W1I2L1B6Q10D10W1I1R9S10B1A5ZZ6H8G6N4U4Z10E4E8M8G1B2O3V8W1O149、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】BCK4R5D5G5B2F1W5L5R3E1S10Q8C1I6V6HC2N10J5A9Y1V2W3F2L9M10M3D5E6R8B2ZW9U10V3C2X7Z7N6Q4W3I1J4A3O4Z2M250、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律【答案】BCA3Y9R1L8Y9Y7N2E5Z5Q8D2K2H10C4R1HN1K1D1Z10N9H10L1U10V6V8Q6K4T7B10Q4ZA6H8Z1C8D3J8S9A8Z1I10T4D6F1Y9D951、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地【答案】ACA4V3Z9X10B3H3V7V10T2W5O4R7A7E4O1HR5V1N3N10I1B3X7G3A1M3M4J8Z8G4J1ZX3J2N10O5T2J6S10C2T9A4P10Z6X5T1O452、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税

C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】DCA5P8I1U8M6Z10S10V8B7C1W4E8F9E9E7HD7G7Q1N1K10C3N5S2S6V1Q1H9T5I5G5ZO6Q6F8W1O3N7V8R7R4L9Q7E9V6W7P653、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACP10W4R7H7G7R10R8L1T9K1E5G9W2H5C8HF6E7Z1X6P3T4G8J2R9S3B8E9F3W1U4ZD9S5G5N6N5H9Z7B2N4A3J3T5F4E10X354、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】ACN8V9J9T2I8N9E4M3G2D1A6R3F6B4I7HU4D9S8L3H3B8A6Q10Y8J10A6L7R2L5C7ZW2V5X10T7K10G4Z10N2B4V10A10N2B8J4P655、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31【答案】ACA9U4C4T9O3E2S4Q10E8L10B6G3N5E1D1HA9W1X2M1H3Q1M10G3D5F3O6V5M10N2P2ZI3G4Q1G9H3Z3Q6L9M7I7K8M10C3W1R256、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCO7I7M2X5R5F2Y10Y8H3Y7P1F9R2N2O3HY7M9N8G5X9Z6K5N2C3G2O8M6E10X4V9ZJ8Y7K7Z3J10A3X3W6H6H9F4G6D6T6H1057、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5【答案】CCR10K7P3F8Z10H3R3O4R3G3J7F4I8L1L9HI7K4K8K7E7I4K10O2K3U7N5R2W6Q1R4ZU7N1A10M6D9P1T3M4G6K6H8D9T8K5H258、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACR8E5J8B9N1M3Z1Q10N2H5P3B2L9F10T3HJ6G3N1T5O4N4L6O6O9T7X4T4R5L7U2ZD7B2D2E3V1H8Z10X9V5K5G8C10S5R7T859、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCM10M6F6B7O6D1H7U3X2Z2R8L8R4S6R2HO10I6T3N6Q9J2V10V5S6Z7V2D7T5A4L3ZM4U9T10M9K5D1H7F2L3M2N6Y10Z8O7F960、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】DCF8E6K5A7B4Y4S2A2Y9Y1A8P6A5J5G3HB7Z5Q8W2Q10D3Q9H4V6T1N6L10J1D9V1ZZ4J2G8H2V5M9Q10T9K10H8I9T8O4I9V161、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCB7P5N7K3G7W10E4G2P6M9E10V2E6W5L5HP5F2J9A6Z4C5W9U7E6W8A8I10T7P2G2ZO10A3V1U3K9J9O3W3I2W4V7T5O6W3I262、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00【答案】BCH7P1Q10Q1X1D10S10C1H6W6V9W2M5G7R2HY4J1H7G3D3U9R5T2R4O6E2M4A9P3X2ZM6V8U8M9E9U8H4I1H3B5B6Z1Y10Q3J263、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】ACT9T3T6X4V10L7Y6G6Z4A4G5D7M3Z4I7HQ6V4R4I7Y1P6U7A6C3D6A8P4F6X6O10ZU8L10L5S3A5D2I2C5E1Y10Q10O6I3X9O664、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.150

B.200

C.1845

D.2000【答案】CCJ2Z1O9Z1B10U3Q8N8K5N6K8H7P7H1Q8HQ4X8H6Y2R4A3S10M9N8P2M1F5R5K8R1ZE3Y3C5K5R9J9M1J1G10H5B2T2T3R8Q765、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率

B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率

C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】CCG5N6S10A3J5A3H3P9Q4I10K3P1I6E10Q5HQ10K5R4B10G5T2T10S9X6E5C2E3B1Q3V10ZN4Q6V5B3Y9E10R1G7S1Q6W2F7Y1L1E1066、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】DCJ6Y6L5N5I6N8T4G3X5N3G8J8A8K8V1HK6B9G10M10G9R7N9Z6U6E3D6H2Z3I8M10ZI10S4A4J8U6A9L7C3B9H9X6T5A4W3Z667、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日【答案】BCD7O1I10W10A10S2C8N1X9T5L9U6G5K6N7HA2B10W5C7A7S8X10B1I5X4L3M6V6I1Z3ZH10O10Y9A8J4W5N9N8X5T6X8E8K1N4K268、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】CCL10U3J5Y9U10N9E6Z6Q9G2C1I6Z10S7B5HN7W1X1Y2D8K7B10V10X3W3D6W7C4N7I9ZY2O7V7M10P7Y4E9V1K6K9C2J2C9G5H569、某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCE7M8L3Q2W9B5Y5Y9D7G5C7O10J6C7R9HR5T5T10A10C8F2A6G2E5F9F1H3D9Q9V9ZL2X10H7I3O6M6Z8H1Z7B1W2A6X2L7N570、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】ACC1V3S9G10G5H2W10D5N9L10D9O8P4T4L7HI8I1D6P7X3A1P3G4M4O6Z8H5D2N2I5ZG9H4H6L3Z8D3Y7Q5I10X1J10V10W10F5S471、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500【答案】DCD10H5O3N3M3U1H3N6V10M10B2O2T5N4D7HZ6T2O3N2U7Q1C4V4R1U9W4E8B2B10U3ZW8Z1A7L9D6D8Q4E6C6U1K2E1Y2A3Q972、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%【答案】BCZ9G7K6E5P4E10Z5W6W4T2S8G7O6F5F3HE2I5P10S8Q2R8Y5L2Z3J2H8V4M2F5K1ZF1B1T10O8X5A3Y4H10F1J7P7X10W8J9H773、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCN7T9N8S7H4S4G2G4E3Z6Z8Y7B5Q2K6HC7G6G7I5D6N4N3X2P9V4P9A1J9H9T2ZA7H7Z7N6Z8S1F3R10U5U10P6P6F2W8P574、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】ACF9O6O4N8Z1L3X6D7N1L1G8R9R6H9D8HR2D4E2L6F8D5X5I7Q8X10Z5G9T3F8V8ZG5D4T2E6C2S8K5T7J8I1B8C7X3R1W975、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCX1W8X6M9N1P5H10L9S3C4X8D2X6D7W1HV2C6K5H5H6O1S1C7H5A6C8V8G2M8V9ZG6D9R7B2M7K2T3R3V3H8O4L4Z6Y10V376、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】CCJ4T5C7S1Q10L6B4M8A1F2P7T3P4G4K10HE4J4V4S3D7I4L9B3V6C1Q7H4T2P4I3ZS6X3V1Q5G2G8M4Q6A5Y1M1X4U7U5F977、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。

A.一般纳税人提供的公共交通运输服务

B.一般纳税人提供的境外交通运输服务

C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】ACW8T4B5M4C6B7Q3E9Z9X2C9C10N4Y10D6HW6S5H6K6A1Z7E5G10L2H10Y9J8V4F10N10ZG1W8N4I3P4M4L3X6J10G6F2C4V7F9O778、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCT7T7X4N8I9O5Q9D9Z3H4W3U2L2Z1Y5HX7U3Y5B10D10V6R9T8E4E10B2N4U9M1S1ZF3B6S2H1H7N6A2O10I7D1R1Z9T10Y6W479、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】CCR7V2S7D3K2A9W3X1E6F7Q1D3F5T9O10HE2H4I5D6A7E4H7T9I3Q4X6E9P1C6G1ZB8V5J8H2G4X1H9W6V5R10O7X5J9V9L580、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】ACP5H9D7Y10P3B4V1R9F6H4P6Z5F5I1O1HY1C5T9P4M8Y1O8V5E1W5T10S10C7N9H7ZI8I5C10F5S1M9A8C5P1Y5A10W7Y10L1S1081、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.6.18

B.12.25

C.15.18

D.10.68【答案】BCF3M4T5V7M7W9Y8P5G5I10I9G6X9S6K3HB8K7X6N10B4F5Q2J1H2O5Y7W8B5D2Z7ZB10S3Y8O9T2Q3I3M8F9O2A6J6L9U5U282、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】BCV2B10J6E6H8K7Y9H4T7L5W2Q7O4H3H1HJ5L7Q4S6Y10P8I2S5E10M8H2U10N4V3I5ZB1J3V10K6U1B7H4H1Z3F5A6V1S8M9G783、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACE1I5I9R8H4K9A9G6Z9J9B7Y3R3E4J4HC9H7H1B5S7E9K2Q4G1K4K7F7M5G9U8ZX6H6X10W3S7I6K1L7S5Q7C7I3P7O3Q484、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCJ8L5B7D2B5P8R7U1F5V7C6R10U1I5V1HA3X1Q9S9T5K1G4J2J6V4L1B7N7T10A3ZD6O3X7B8S8E9X4T9E4D3B7F1G9N7U785、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCI7K2Z7F2B3V10J8V2T8Z5R5Q7R6P7P8HX7L8M4Q3B6P5M8G7L7I4G9V5A4B3Q2ZR4L7A3Y9R3G3M4B10D3T10I10L3L1R10V586、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCY3K2P1V1T5G4X4F2I10M3Y1J1R9N6P2HT1I4K8K5P10X3P3A10G2W8I4Q2W6Z9A5ZD5L8K10Q2Q9E6M1Z2H9G4V10Z10K1P2C587、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCB5W3F8U1I3L3K8B2D8E9Z2O2D9I5Z10HV7Z6V3W9V10F9M10Y6G8X7D7Y7T10X5N8ZE5X7D3Q9D8W7F2W5N4S8R10R9G1Z7J388、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCE3P10Q2M8F5V6N1L9X10K7W1L4W9B4A7HT2X4P9C7A7Z2J7P2F8K9O9P2U2Q9G7ZF4X7O6R10B9D9V4C10W2N5V8I3E1X4H1089、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACH2C4R4R4X2R3W10D8T5S2Y8A5J3V1A6HO8O10C6R4A2C6K9N10Y5W6I7L5R9W7C10ZU7L6N6C4S7O1C4U6Z8H4Y10D3M6G10F690、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACM9E8K1Q4V8T3B3N5O2A6R3B9L6M4A2HE6X3O8T9T2E1O2H9Q4N10H7S2D5D5Y6ZH7X1Y1Z5J10C2U3V8S6T7L6D8K8P7Y391、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCP10N8N2B10U5S6V3F2Z7D1X1A1J5K2G1HE4Z1Y1I6D8U7Y6V7K1E8K1Q5L3N5H9ZK6P9B7S5A9V7P7C1U8I10K2T2B7D9E992、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】CCP1G4A6J8V10U5M5B1L7X5W1K6C7L1L9HQ7H6F4I8Y5O4D1V6G1H10D5V7R7Y6N9ZG4F7O5O8P1W6W10I1Z3Y9B2B1L2H7O693、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.可以抵扣的进项税额为100万元

B.应纳增值税2.8万元

C.免抵税额为24.2万元

D.应退税额为0【答案】CCU7K5A8F4S8J3H8T6G8F4E10Q8B9S9W7HU3Q10K1V7M1D2V2S3G4F4U6S6P5W1F7ZZ2A4X10D3T6F3S6Q9K9U4Z1N7F10M7W294、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63【答案】ACT9A2E6Z3U8X3E1O3E4Q10F7V2J7F6A1HE6D3W9W5Q3M7V6M5V9S8H4W7L8E4Z7ZL9C6K6W4C1I6W1N10C8K7N4Z1O3M5C895、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCU3W9Q4I5B3H7C10Z3Z3M9O7W7K9N8V8HO7Q4U6L5U7R10L9Z9J10N4L8K1K7U10K2ZW10F9L6P5O9T10X5D2O10M9A8E5J6J10A296、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】BCU5G9H1E10V9W8G9Q10L3Y3X4U3K5H5T5HE7Q7N2R4Y6A6V5G2Q1R4Y5S8E7B1T1ZQ7B7U5A2L1S6L2J9F8Z5M1C4N6R1M897、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACR9D5R3C7O10V2Z9Q2X10B10Q7G4P2M8K8HO10U6L3A10M9S10K3Q9I1H1Q10G3Z9F6J9ZW10A7S7Y7I8U1D7W3S10S2Z8W7F2U9L298、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。

A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】CCZ10P7P4R5P8R3N5L10V5P6S2V6C4S10U2HA9M5S7H1X6Z7K3U5Y2R4S4W2G9D1P6ZX8N3F5W9W4E1A6Z7P7D5Q9W10V5T9E299、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。

A.某美国人转让在北京购买的别墅

B.中国公民王先生出租位于香港的公寓

C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务

D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司【答案】ACF7C1F3G3M8A8W8C9U10M6C1G1M5L2V9HR7U10T1A5I6R7K10K4S6W4E8V10N5H8G1ZC8U5S6D7I8H7K8Y10R9L8K6P8M1L5X2100、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】CCA7Y5B8H4B3P8K8Q8Q5O9C4Q8D5P9O8HE9U6B6D9R2L6N2B8P4L1B5D3G7Z5Y7ZU7M3W3P1U5Z7Z5N3H8Q2D5K6J6Z6Z5101、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACN1U5P9Z10D2I1B1I4S9R1U9V8D4O7Z8HY10U9V5D4N9F7I5X1E9I2L10W2X2G6T10ZT4W8O3V8G10G10U5Z10K2A4D7A7B5E7Z8102、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACX8J8Y7E4N3X6A2K5E1X6L9D10O1O5P3HH10F7O6V5I2V7G9M5B3S7S9G10I4D8E4ZC4M7Z6D7J6K9Z7X6O6D8C1A10L4P8J9103、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25【答案】ACK2F5V9S8J2M2E2I6M4F10Q2K3P9V4J9HY8Q6F4P6I9M2B10T2I2W7P1Y2O3F10J8ZA5Q8J3A8R2Q1F10O10X9Z6D7L2Z8K3O1104、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCM1G1Z2E8C3F10J9J2A3J9U4G6T9K1U10HB10A8G8O10E4W6L7Y9H2S2T9E8E1Q10Y3ZM7W2P9A7X7X10A9E10I5U6I8Y1M8I4F3105、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19【答案】ACM9F5N9T1W5X1F7H7F2G5D9A1X8C2U6HD2I6K8R7S6A6G3N3L1W1V4X4A2C5K2ZC1R7L8W4S10M7W5K4Y5L6Q8Z7T2V1M4106、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。

A.城建税原则上不单独规定减免税

B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税

D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税【答案】DCI2M2U5Y9Y7R10M5I7G5X8U8E9N10T3Z4HZ3H2A4I2K4P4P7I7F1W8G10A3B10X9H9ZT4H3T5Z5A3U7R8H10N1S1Y8O10K5G5V1107、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款【答案】BCZ1Y9V3G4T9L1T3R10J2W8V4P5X1H2S9HY