《原始凭证填制与审核》模块1 与银行往来的原始凭证

《原始凭证填制与审核》模块1与银行往来的原始凭证知识预存企业在日常经营活动中，除了按现金管理制度规定可以使用现金外，都必须通过银行办理转账结算，对银行存款的每一笔收入和支出都要按银行结算办法中规定的程序办理银行结算手续。现金结算——1000元以下的零星开支（不包括差旅费、支付给个人货款）转账结算——开立银行结算账户知识应用【例题·多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费『正确答案』ACD『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。【例题·多选题】下列经济事项中，属于可以使用现金结算的有（）。A.出差人员随身携带的差旅费B.发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.个人劳务报酬D.对个人的各种劳保和福利费支出『正确答案』ABCD【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）『正确答案』×『答案解析』出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。知识预存人民币银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人——单位+个人银行——政策性银行+商业银行+信用合作社监督管理部门——中国人民银行

政策性银行，由政府发起、出资成立，不以营利为目的，专门为贯彻、配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，直接或间接地从事政策性融资活动，充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏观经济管理工具。我国三大政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，均直属国务院领导。知识预存按照现行制度规定，每个企业都要在银行开立银行结算账户，银行结算账户具体可分为几类？有何区别？知识预存银行结算账户的分类（一）按存款人不同1.单位银行结算账户

存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

2.个人银行结算账户

存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。

（二）单位银行结算账户按用途不同1.基本存款账户2.一般存款账户3.专用存款账户4.临时存款账户（三）根据开户地的不同

本地银行结算账户、异地银行结算账户企业开设银行账户所需资料：营业执照正副本税务登记证正副本组织机构代码证正副本开户许可证法人代表身份证经办人的身份证公章、财务章、法人章授权委托书知识扩展银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。基本存款账户

一般存款账户

临时存款账户(期限最长2年）

专用存款账户办理日常转账结算、现金收付，仅限开立一个办理基本存款账户之外的银行借款转存账户，可以办理转账和现金交存，不能办理现金支取依据工商行政管理部门核发的临时执照或同意设立外来临时机构的批件开立的账户因特定用途需要开立的账户知识预存【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户『正确答案』A『答案解析』基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。【例题·判断题】凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人，其他组织和自然人，均可以开立基本存款账户。（）『正确答案』×『答案解析』自然人不能开立基本存款账户。【例题·单选题】一般存款账户不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取『正确答案』D『答案解析』一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。练一练9【例题·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.临时借款『正确答案』D『答案解析』选项D，应开立一般存款账户。【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，开立下列账户，需要提供基本存款账户开户登记证的有（）。A.因借款需要开立一般存款账户B.因设立临时机构需要开立临时存款账户C.因异地从事临时经营活动需要开立临时存款账户D.因经营需要开立收入汇缴和业务支出专用存款账户『正确答案』ACD『答案解析』选项B，开立临时存款账户的开户人没有基本存款账户。练一练10知识预存金马纸业采用什么结算方式进行付款请将付款方式进行分类（现金结算or转账结算）1.银行结算账户的概念、分类及其使用规定2