出口退税相关问题

出口退税相关问题、什么是出口退税?物公平竞争的一种税收措施。精品文档放心下载、享受退(免)税的出口货物X围有哪些?(X予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。精品文档放心下载、享受退(免)税的货物出口贸易方式有哪些?答：享受退(免)税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，易货贸易，补偿贸易，小额边境贸易，境外带料加工贸易，寄售代销贸易等。精品文档放心下载、享受出口货物退(免)税的企业有哪些?答：目前享受出口货物退(免)税的企业具体有下列几类：感谢阅读第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外营权的独立核算的分支机构。感谢阅读第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。谢谢阅读第三类是外商投资企业。第四类是委托外贸企业代理出口的企业。第五类是特定退税企业。这类企业有：(1)将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司;感谢阅读(2)对外承接修理修配业务的企业;(3)将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供精品文档放心下载应公司;(4)在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业;谢谢阅读(5)利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标方式中标机电产

品的企业;感谢阅读(6)境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业;精品文档放心下载业;(7)利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企精品文档放心下载业;(8)对外进行补偿贸易项目和易货贸易，以及对港澳台贸易而享受退税的企谢谢阅读(9)按国家规定计划向加工出口企业销售“加工出口专用”钢材的列名钢铁

企业;感谢阅读(10)国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店;感谢阅读(11)外商投资企业采购国产设备;(12)为国外航空公司生产并供应航空食品的国内航空供应公司;精品文档放心下载(13)向国内海上石油天然气开采企业销售列明海洋工程结构物产品的国内谢谢阅读生产企业。、享受退(免)税的出口货物一般应具备那些条件?答：享受退(免)税的出口货物一般应具备以下四个条件：精品文档放心下载(1)必须是属于增值税、消费税征税X围的货物;(2)必须是报关离境的货物;(3)必须是在财务上作销售处理的货物;(4)必须是出口收汇并已核销的货物。、出口货物退(免)税的计算方法有哪些?答：现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有四种：)谢谢阅读贸企业、部分特定退税企业实行此办法。应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口货物数量×加权平均单价×退税率其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算：应退税额=[普通发票所列(含增值税)销售金额>/(1+征收率或谢谢阅读(2)“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部精品文档放心下载精品文档放心下载行此办法。(3)“免、抵”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在

内销货物的应纳税额中抵扣。销售“以产顶进”钢材的列名钢铁企业实行此办

法。感谢阅读(4)免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规谢谢阅读模出口企业等实行此办法。谢谢阅读办法：(1)对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税感谢阅读精品文档放心下载税。(2)对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。从价定率征收的，应退消费税=出口销售收入×消费税税率谢谢阅读从量定额征收的，应退消费税=出口销售数量×消费税单位税额感谢阅读、特准退(免)税的业务包括哪些?答：(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;谢谢阅读(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;感谢阅读(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的

货物;感谢阅读(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;感谢阅读(5)利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标

的机电产品;谢谢阅读(6)对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件;精品文档放心下载(7)利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;精品文档放心下载(8)对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物;(9)对港澳台贸易的货物;(10)列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材;谢谢阅读(11)从1995年1月1日起，对外国驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买

的自用汽油、柴油增值税实行退税;感谢阅读这部分货物出口或加工后再出口的货物;谢谢阅读(13)对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地

的货物;精品文档放心下载(14)从1995年7月1日起，对外经贸部批准设立的外商投资性公司，为其谢谢阅读感谢阅读业及老企业的新上项目，被代理出口的货物可给予退(免)税;如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税;感谢阅读(15)从1996年9月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的

大类国产品;谢谢阅读从年月1口岸免税店销售的货物(除国家规定不允许经营和限制出口的商品以外)。感谢阅读感谢阅读(16)从1997年月日起，对外国驻华使(领)馆及其外交人员购买的列

名中国产物品;精品文档放心下载(17)从1999年9月1日起，对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油;精品文档放心下载(18)从1999年9月1日起，外商投资企业采购国产设备;精品文档放心下载(19)从2000年7月1谢谢阅读甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物;精品文档放心下载从2004年1月1种农药出口准予按现行出口货物退税有关规定办

理退税，并适用11%的出口退税率;上述出口农药海关商品码为3808101910、38081090、、3808209029、38083011、38083019。感谢阅读(20)出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、

山货、柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制

品等12类货物。谢谢阅读(21)从2002年1月1日起，对国内航空供应公司生产并销售给国外航空公

司的航空食品;精品文档放心下载(22)从2002年5月1日起，国内生产企业与国内海上石油天然气开采企业谢谢阅读签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品。、享受出口退税的税种包括哪些?答：我国出口货物退(免)税仅限于间接税中的增值税和消费税。谢谢阅读、现行出口退税税率有多少种?原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有、

税的，规定出口退税率为的货物，按5%的退税率执行;规定出口退税率高于

的货物一律按的退税率执行。谢谢阅读、什么是出口货物退(免)税登记?答：出口货物退(免)税登记是出口货物退(免)税管理的一个重要组成部分。

根据《中华人民XX国税收征收管理法》和《出口货物退(免)税管理办法》的规

退税机关了解出口企业组织结构、经营X围、法人地位、资产规模等情况，确定

企业一律不予办理出口货物退(免)税。精品文档放心下载精品文档放心下载谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读、出口货物退(免)税登记时限是如何规定的?业执照于批准之日起30日内或者发生出口业务之日起30口退税的税务机关办理退税登记证。感谢阅读、办理出口企业退(免)税登记需提供哪些资料?感谢阅读领取填报《出口企业退税登记表》，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印谢谢阅读件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退(免)税登记证：谢谢阅读(1)有进出口经营权的内资企业需提供外经贸部及其授权单位批准并授予其XX国外商投资企业批准证书》;实行进出口经营权登记制的国有、集体生产企业，需提供省级外经贸主管

部门颁发的《生产企业自营进出口权登记证书》;感谢阅读(2)国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》(副本);感谢阅读(3)主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》(副本);精品文档放心下载(4)主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》;精品文档放心下载(5)出口企业开设的基本账号、退税账户和银行开户证明;精品文档放心下载(6)外经贸部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批

文(援外出口企业用);感谢阅读(7)委托出口协议(无进出口经营权的生产企业用);的中标企业用);谢谢阅读(9)分部门申报退税的部门代码书面申请;(10)主管税务机关要求提供的其他证件、资料。上述1-5项资料为特许办

理退(免)税登记的企业提供，第9项为分部门申报退税的企业提供，第项为

所有办理退(免)税登记的企业均需提供。感谢阅读感谢阅读、出口企业在什么情况下需要办理变更退(免)税登记?怎样办理?谢谢阅读号及有关政策规定，出口企业改变单位名称、法

定代表人、经营地点、进出口经营X围、经营方式、开户银行及账号等退(免)

起日内，到退税机关领榷变更登记申请表》，办理退税变更登记手续。精品文档放心下载需提供的资料如下：(1)列明变更内容的《出口企业退税登记表》;(2)批准文件、证明资料;(3)

口企业退税登记证》正、副本;(6)税务机关要求报送的其他证件、资料。谢谢阅读精品文档放心下载、什么情况下需办理注销退(免)税登记怎样办理?感谢阅读须在批准撤并之日起日内，向工商行政管理机关办理注销登记前，持出口企

业退(免)税注销登记申请报告、上级主管部门批文和原《出口企业退税登记证》

签发的《出口企业退税登记证》。感谢阅读、退(免)税登记证的验证、换证是如何规定的?精品文档放心下载组织一次出口企业退税登记证的换证工作。、出口企业遗失《出口企业退税登记证》怎么办?答：出口企业遗失《出口企业退税登记证》，应当书面报告主管出口退税的精品文档放心下载税务机关并登报公告声明作废，同时申请补发。、未按规定办理退税登记的会受到何种处罚?答：未按规定办理退税登记的,按国家税务总局国税发[1998>20号文件规

定，除令其限期纠正外，处以1000元处罚。感谢阅读、什么是“免、抵、退”税?答：实行免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货

物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗

用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。感谢阅读、“免、抵、退”税管理办法适用于哪些企业?答：“免、抵、退”税管理办法适用于独立核算，经主管国税机关认定为增出口经营权的生产企业和无出口经营权的生产企业及生产