07税法习题班讲义

经典习一、单项选下列收入中，应计算缴纳的是 【答案】某汽车配（小规模2014年3月提供修理修配劳务得收入元，销售修理配件取得收入225000元。上述业务收入均为含入且能够分别核算。该修配厂2014年3月应纳（元。 【答案】【解析】该修配厂当月应纳 3.2014年2月某酒厂（一般）销售白酒开具，注明销售金额50000元另收取包装物押金3000元销售啤酒开具普通收取价税合计金额厂退还全部押金。该酒厂2014年2月上述业务销项税额为 ）元 【答案】【解析】销项税额 根据营业税改征试点过渡政策的规定下列项目不实行免征政策的 航空公司提供飞机播洒服试点提供技术转让服【答案】【解析】选项ACD均属于免征的业务 经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受免经批准，可以放弃其享受的免税【答案】【解析】选项A：分别核算免税项目与应税项目销售额的，免税项目可以享受增值税免税；选项B：可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过批准，只需报备案；选项D：农业生产者销售自产的农产品免征。下列项目中，适用即征即退政策的是 D.销售自产的以为生产的电【答案】【解析】选项ABC都属于免征的项目下列项目中，实行即征即退50%政策的是 【答案】【解析】选项A：实行即征即退的政策；选项BD：免征下列项目中，属于视同销售行为的是 将自产货物用于应税项D.将外购的货物用于非应税项目【答案】【解析】选项A：在同县（市）设有两个以上机构并实行核算的，将货物从一个机构移送另一机构用于销售不属于视同销售选项B自产货物用于应税目不视同售选项D将外购的货物用于非应税项目属于不得抵扣进项税额情形，不属于视同销售情形。根据的有关规定，下列说法中正确的是 A.收取的会员费收入作为价外费用并入销售额征收B.生产销售和批发、零售有机肥产品免征C.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收【答案】【解析】收取的会员费收入不征收；电力公司向发电企业收取的过件的可以抵扣外购环节已支付的进项税额。某企业为一般，2013年8月，该企业销售自己使用过的设备一台，取 【答案】【解析一般销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收。应确认销项税额=60×17%=10.2（万某食品厂为小规模2013年10月销售糕点一批取得含税销售额40000元，当月初次税控系统设备，取得的上注明价款500元，增值税85元。该食品厂当月应纳（）元。【答案】【解析】2011年12月1日（含）以后初次税控系统设备纳=40000÷（1+3%）×3%-（500+85）=580.05（元。某工艺品厂为一般，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条15（）元。【答案】某食用油为一般，2013年8月因发生自然损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。以前月份购进的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本40210元，已抵扣进项税额。该当月应转出进项税额（）元。【答案】【解析】因管理不善损失的外购免税农产品的进项税额不可以抵扣，但因自然损失一般的下列项目中，允许抵扣进项税额的是（D.企业销售免税货物支付的费用【答案】【解析】企业购进货物用于房屋的建造，属于购进货物用于非应税项目，不得抵的费用，不得抵扣进项税额。一般的下列项目中，不得抵扣进项税额的是（企业购进的物资用于应税项【答案】退还包装物的押金1.3万元。该企业2014年3月上述业务计税销售额为 ）万元 【答案】某金店（银行批准的金银首饰经营单位）为一般，2014年元。该金店上述业务销项税额为 ）元 【答案】 某生产业是一般（有出口经营权出口货物的征税率为17%退率为13%214年1月关经营业务如下购进原材料一批取得的注明价款200万、4万元，当月已通过认证；当月进料加工业务保税进口料件一批，到，岸价格120万元暂免征税予以放行；上月期末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额100万元本月出口货物销售额折合200万元该企业当月应退