2022年税务师考试题库评估300题(附答案)(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCL10L5I3E8T2T1B10HT7J6D4V9N7V8W6ZI7N1F2Z2A6Q4B62、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】CCI5F9P4O1E6E6U2HC6X6J10I4D8B2B4ZY10F8J9C1E1Q4K103、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACY10G9V9E4H1T6L4HH4T4A1T7X5G6K7ZL8W4Q8Q3Q5A7X54、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476【答案】CCA9M4Z10L6V8G1N10HX8X7M10K4O1L4N3ZR3F1U6F9E3Y10E55、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36【答案】ACD1W9E10B5P6A5K10HX9E7O2Q5A6Z6L7ZG5M9I5K1J8O9P76、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物【答案】BCO10Z5V8T10N1U1B6HC6C8A9T6F5P7T6ZL6O5J3L1N7H10B107、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。

A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布

D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】CCF7U8U8K3G4V2F2HH7N6I1X5N5R7R2ZM3H5Q1Z2A6G3U108、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部【答案】BCW6W9Y9F8E8B10C8HE10Z3A3U10A2V9I1ZD4L1E3Z4X2P8Q39、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】CCV1J3G1M8Y5J2D7HR6U10V10S10E3A5N4ZN5P7F10E2C8F10O410、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车【答案】DCG1Y8E10F10G9N8G1HI6B9W3Q7O10L1B6ZF7P1N6V7H3Q9D1011、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00【答案】DCK5W8N7P8B1W10P7HY7T3T6N6F4C1A2ZI5I9L6G8N2I4S612、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】CCZ7S4P5A1X2I5Y10HL5M6B8D4S8B7Q3ZC10H3R10O10J8E7D613、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款【答案】BCU5Z10H6P3T1S7Y6HS8X6K1Y8Y2Y2M2ZM9T8M1E5W2G4I514、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8【答案】BCC10J6F6T6V8B3B9HC1E5S3P5A3V5C9ZF5J3C6F5V4I8U715、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】ACZ8B9B1H3W1H10K7HV10O10L6C6A5L5K2ZB9C1N7W9X10Y7J1016、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。

A.县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件

B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批

C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”【答案】ACC5W10X8E10K7R8K10HC3U10Z8W9C8S6N8ZK3O5I7O1O8O5O817、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。

A.10461.54

B.10408.28

C.14646.15

D.15148.89【答案】BCY6E4F5A1K4R7A1HX5Q7Q2Q1D2O5H6ZA8I5I4X6J10K2K518、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCT6Z10H8F8Z8N8V2HE10C5F10U10K3R5K9ZZ10R2Y1J3M2A7J319、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99【答案】BCZ5U1M1P6V3Z4P7HG3U10A8Y6I5Q9H2ZB9V9H5G5S9K4S420、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】ACS6U5D6G4U7K1J8HN9N4L4K4G9G5Y6ZJ3R10T5J5I9K3T221、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCX5Q10X4E4X9O6W10HQ5J5O4Y10C7R8A5ZR10P1I4U6Z10V6D822、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCI3T2B5C9W7T2O8HA7C10K5J4Z6E9O10ZQ9Q1Q10T8S8J8E1023、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税【答案】ACI9O5U2X9M9J1Y6HW5H3B4U7X5U6Q5ZL8R1D10G7T5Y2P124、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】ACK8T1S7Q8R4M5C2HD3C9Q2R4O4B1Z3ZW2S5Y7U5L2F9P325、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.国有企业缴纳的增值税

B.外商投资企业缴纳的增值税

C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税

D.私营企业缴纳的消费税【答案】CCO5N3Y4I2I4I10C9HI10B3E3D6H2K2L9ZW10V10D10G1A8N2E226、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.27.96

B.27.14

C.26.74

D.27.63【答案】ACG5T5G2K2K4R4L3HI1O9F9S4Z5Z2V4ZR8G6A3O9C4N9Y327、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】ACZ9U1D3D7H3G10Z7HE1P9P8M2R4E8D4ZA10H9M5V4X3M8M228、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCZ8C2V9X6C6N2J10HL2Q10D7U1M2G10K8ZL10N4V4I1U3T1F929、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】CCB6T9R5S5H7P5J2HU8D8I8J6T9U2S4ZN10Y10W9W9K10M4J230、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACI3H4M4V6K9Q8Q9HB2I7N9G7L9M9I10ZF9Y10N6O3N1M8F931、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476【答案】CCD7Z3G5P2W7N6E3HD8U3D6D2E5G8Q2ZA9Y2K7J4F3S8K632、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95【答案】CCJ5T1G1L3X7X9M1HL9M6X9P8A2I2Z4ZG10B1L3E6F1I3S533、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCT9W7Y4P8K5O8O10HX8Y2X7V1J7X10V10ZJ8W6X9F10P9O9Y134、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCO2V2K9T8G5J7X9HP5Z7K4P1R10K7J3ZJ2T9Q3Z9L10C10M935、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400【答案】CCF9U2X9N5P4Z8G8HA5Q4Y8C4M9W6I8ZD4O6J2M1X3L8L436、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78【答案】CCZ4H3Q3F8T7H10J3HH1O2V8C5Y4Z8V2ZM5G3A10X10C7A5U837、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCG9N5G9U6H10F10T3HC9D7E6W8I3D6J3ZR1T7W8H1U4O7T738、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。

A.车辆购置税计税价格按20万确定

B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格

C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】DCC6M10Q8K8N7T5I1HW8S2X6X3W2M9W7ZO1Y9L1N7X8V9P239、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8【答案】BCB5J7U4E6S3G5O1HW9E7B7U9Z8U8V8ZQ4J8U2F9H10E3M140、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACH3G6F4Q3V10E6M10HO1G9R9X4X4Y1A5ZV9V9T4I9O3L4P341、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】ACK6L7M5Y10L10E1C2HK6D3Z10A9R2G7L10ZD1J6V1O3V5W2V742、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30【答案】BCD5C8B4Q3M7P7Y6HG9V2R8X2S9I3M2ZK4U6A7Q3P2P1L843、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】DCK4B4J5G3G6E2M3HT5B4B3A5J1W2V10ZO6V8A5X6I7S6C244、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCQ7G5E4R5B6G3O2HG10G5S1T3M1B8N10ZA10W9D5G4D5Q4B145、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0【答案】CCO10Q3U6Q2I4I1V1HQ4U3R5W10Z3E1M1ZH8J8X2Q3H10X1E246、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACU6A6H8X6D4B2G7HA10T2Z10P9R10P4K1ZY1G7H6J6T5D7B1047、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACT8B6F1R10P10R2G4HW9Z10C2R1A10L4E8ZY2V6O3U8W1T3V348、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】DCI1F9J1X8J9Q8Z7HD2C7S8X8A7U2T9ZE7W10M5G9O5D8S349、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】CCD3E3V2S7Q9N2O2HO9A7U5R10M3U8M1ZN10K9W5Q7I8G9X250、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】CCH2K5G1H1Y7N7Q7HH3A4A2V3L1R7Y10ZH7B3L5H2K8Q4B551、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%【答案】ACP3F4U2X2N5L2O10HP8A7J6T10O1Q9S6ZZ2I6O3L6W4W5A352、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.60

B.54

C.45

D.37.8【答案】BCW2R2U7G6L1L10I9HL10W3T1R1N3Y1F3ZH7P10W7F4Y2F3D453、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】BCV9G7Q8R7K9Q4S4HV6A10V6Y10N8Z3L1ZH7Y1V1B3E10S9B554、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACD8O6M6N2V5Q7O4HX9B1W3S7W3L1H10ZU10F4J5X10S6B8D655、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83【答案】DCK1F3E5J4L10W7I1HV6J2X1Q1V1R8Q7ZO3D8D1D7W2W7L156、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81【答案】ACJ6W10D10D10O7D3D10HM10S1H4I4V8B6O7ZX5D7X5L3G2A3D857、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象【答案】DCK3Z7Y8L5T7Y4K7HQ10I8O2U8D5C3E8ZO8Z10M6J7I4T10M258、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目【答案】BCX5W1W2Q3G8R8D9HY1M8Y10B10X7P8E6ZI9K10S8G5Z2I9L259、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCT5L9J5C1Q5Y4M1HZ10J7Q2T9Q4B4Q7ZE9Z10S1H7F10T7T160、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCL3B2J10O3Z5N10Z3HA4L6G5T10K10B10X1ZC5Y3C9E1V2C5Q461、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40【答案】DCR10E10L1D4U5Y8J5HP8Q1W10E7I7M2Z2ZD4C1W10M9W10F7N262、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCQ7U9H10Z9I9F9I1HX1M3F6G9O3X4J10ZE1G7A10T10L5Y2N463、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税【答案】BCA2O3B4J6E7N6T4HA3A6U8Q6Z4X9O10ZC8N7O9R3N8N6G1064、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施【答案】DCV1D6G1X7M9U8H2HU7H10C1Q4S7O10A3ZU6X2O5W1V6J10V965、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】CCA6T3S3Y3E6Y8N7HJ9A10R8I4Y7W3M7ZV8C2T5D5A8B3L466、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69【答案】BCD9K5A1Z3H5R7Y5HR9Q8A3E2Y5M9S6ZP10I10W1I1E1Z9Z667、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00【答案】ACP10U8L4Y5A1G6J8HY6D6P8E3W2I7V7ZJ10G1J9R4Y7X1U668、甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000【答案】CCW7A5C7V7O1T1U2HR8O4M8M5K7E8P10ZR1Q8P2S10O2U3B469、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0

B.200

C.50

D.100【答案】ACU3U6Y2B6C1I4O8HC9M3I6Q9T2Z2J10ZP4U10D5A10O9N1T270、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】DCI2A1R7R5H10Q6F1HM10D9O1F2Y1H8S1ZH9F8R2D6F7Q3B271、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACB2Q3D5P3Q2F9Q4HV3Q4P8A5Q3Z10P1ZU5F10Z8Z7K5J7F172、主动重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】CCJ9E2C6X10G8P2T2HH9H7D5Z9B5G8M8ZL7M7V1J2L9V2P1073、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCU8W9K1F9T7I10I9HH10O1T8K7V4B3B7ZB1L4R9I4R9C7Z574、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.27.95

B.28.02

C.30

D.60【答案】ACD4L6T1R7J7T5O1HB9O9O10A7X9J8K8ZL1V1M3Y9A2I4O275、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.调制乳【答案】BCA3O9F8C5W10X3C7HN3A7J7Q4M10B5D1ZY4G9K5C9R1F6X176、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】BCU9V2Q7X9I9D7A10HR8Q9D1K3I6U8D8ZC7I7P10N1I2B5I777、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60【答案】CCS8U2S6B1N8P2N10HX5T3L2M9T6C8U4ZG5Q3U10D9R4B6H278、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCQ9M7A8E9J10N4E4HN10C8A4C8V8F9R5ZN4W10Z3O6H4I1J379、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】CCM5Z9E10Z3A3O10F5HQ5Z9K7T2Q8V7A2ZD8M2T10N10H8L8L580、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACA7J2E9B3G1C9V10HB8P4I10K4B9E2J7ZI10D8T3Q1P8L6P181、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCX4V2Q2L1Q1U6M9HP1O1M2G2A1J1G7ZE7O2P10F7B1W10H782、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACB8W1J1Y10B9W5K4HQ8Q4N4O2T9Y1W2ZB8L5Z4T3F6H1J283、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00【答案】CCN8W5O4I6H4B1F9HM2G6R10A10X1B1O9ZG2O4O4K6L10N9E284、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.1727.69

B.2156.69

C.1470.29

D.1920.67【答案】ACD7B2I3R2R1T3P3HO9N4O5I2V5F9R4ZW2V5N3Y5U10I4S885、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】BCE4G9X8T1Q4E4F10HT5T7P10L7Q9A6O9ZO4E7S10E2H2D8A1086、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCD3X2S5Y2G4T1L9HS1G8B7C10L7J10Q7ZP7H3J2H10I8I10N387、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。

A.10461.54

B.10408.28

C.14646.15

D.15148.89【答案】BCK1J4Q7C7V3W1V6HT7D7M3D7C4X9M10ZM7I6B5D5G5E7G488、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29【答案】BCP10R1U8B8H1J7L7HS1A8F9K8M2D9E4ZG6D8K8D5U4A2B189、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACQ5Z10H3I4U9I6U3HJ6W1Z5H10Y5S6E10ZX10A5Y9A2P6S10I390、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程【答案】CCV1V6U6S7P7Y2N1HF10I1Z5Q4Y8H4Y7ZP4Z6I8C9U5X7P891、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量

B.钨矿的征税对象为原矿或选矿

C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】BCT9Z5D5R8Q2G4E8HH1V10S6E8K9T7I3ZV2T9S9D10J3M2D192、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCJ1V6I1S9C6Y4P10HE2A7K9W2P5W3D2ZA10Y6Q5L4A1F3R993、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】BCD1D1N8X5M2G8X7HS6P9S7N2V2Q4T10ZQ7U6D3X10E1L5L794、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00【答案】BCR9X8E8P6W6S7J3HG3T2Z7C3I7C5X5ZC10Z1R10J3A1W8R195、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水

B.二氧化碳气

C.金

D.地热【答案】DCD10B1W8B5W5C10P10HG7Z5J10F9K6Q2M8ZN6P6M9X6X2B9G396、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCI9Y6W2I1B1O2S2HQ7H7R3J3X7A3C7ZS6I10B3D8R6U6H797、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.270.53

B.269.76

C.271.33

D.268.60【答案】CCZ1B9F4I7W5S10B9HY9Y9Z2A7B6L10N10ZN7W9Q10B4R9B3M998、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCG7P7H4S6I8Z4Y1HM4E7K4L10R6Q7K5ZA2T4A4K2U5C5C399、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。

A.计税依据是征税的目的物

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定

C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】ACC2N8E5P3F3V9H6HM10A9C1Z6D6Z9G5ZR4R8M7L6M5I10Z10100、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人

C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】CCT5S3R2E8W8X10B4HB6X4G7T2T9Z8F7ZE9K9W5N6H4O2R4101、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.56.14

B.67.15

C.64.86

D.114.15【答案】CCG3P4G9N9C3C6Q10HB3B6C8D4C2K1R3ZT7O7Z5P8F2R10B9102、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACY1M7B5F7R10F2H5HI3H8Z2C3A6N8R1ZG8T2U5C5J7N3J8103、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCK1F3F6X8Y2C10A2HT10N8D9N8O9L2I7ZR10V4M4R9Z4T4G1104、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】CCX1L2K3V9K4C10A3HT6S4T1Z4A7H5Q8ZP4O5M1Z6X5H5X4105、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】CCP9D5V5L6F2M7W2HH10Y3G8J9L9U9Q2ZE7U1N8S10C2Z3L3106、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】ACP10C10M5C3V5N2X2HE10N8I7U3H2M1W4ZS9D5K6N4I9T10G6107、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCG6I7M3N7C9Q8Y3HK4F9F9U2K9M10I6ZW6Z6Y7E1G8U1G7108、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCD8E4Y2P1G9D4F4HT10W8D8P1E9Y4N3ZV9M6G1M3U2L8I2109、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释【答案】BCX6S10C10D5K3G7Q7HO2Y10M8N3W7W9G5ZI3U1V1A6J10Y7G5110、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCI5E1P6E4Q6V10R4HO6X7B4T7J4K7Q5ZJ8O6A5Z10Y6N4O2111、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCV9U10G6O3U4J5D1HJ6M10J2K8F9H3W10ZU3I5L5N3T6E5A4112、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。

A.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】CCY10R7V8E1S4Y2H3HK7V3D7V7Q7Q3Q5ZS1E3U9S2Q2E10F5113、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCH9X5M5R7A6B5G1HE9I10F4W7A8J7G9ZL6K8P2Q4P3N9B3114、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCX10E6J3Q9H4S1C8HV4K6G4R7H1Z5G8ZW8A2D9P6B6N4X6115、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCC4T9X4S5U4U8E7HT2M3N7Q6K6X2W5ZU6Q8F8Z8V7N5X4116、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCK8H8P10U5A4V7G5HK9F6J1R7M2Y3Q4ZZ1E10H3P7O8L6L2117、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACM2N1M4E8R7P7H7HO7V4T9S2T9D5E10ZN3W10H10T6B10T2K3118、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度【答案】DCF2A7F8U5T2S9H3HL3D4K4G4E6V8Z2ZC9A10Q10D6X1R2U9119、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物【答案】CCG8B3G6H7H2F4Z3HU9K8L8M2M10Z5W5ZZ4B6B4L6B10Y2Q7120、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83【答案】ACV8G6Y10H1R10E4Q7HO5B1X10R7C10H7R4ZR2D2N9V1A5P10X5121、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23【答案】DCK2L2G9N9O7S3X5HO10N5Z3H6A10V4Q8ZS10A4X5E2M10P8K9122、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCX10V1K5Z4S2G7Q10HT8F4R5V7G9S6S8ZB6F1S9N2Z8B2Q6123、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACT10L3H7Y5I8R3B5HQ6A3R8K5T3S10Q3ZE8Q5S9Y5A7F7K6124、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCP4T1O7K1F4U3S2HQ2P5U6L3G4E9L5ZH2V3S9P1O3I10F4125、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.信用社

B.商业银行

C.保险公司

D.财务公司【答案】CCM6P4M9T5Q6B1V3HE9F9H4P1R7B4A6ZG5Y7C2W1I8R4J7126、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACG6X1C2U3E9I9R10HT2C3T5S8D5S8K2ZO7R9P6S9L7C3C10127、某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)

A.0.55

B.0.90

C.1.46

D.1.35【答案】CCC2Y5W1P1I10R6Q6HC5S5P4L4F5L6X2ZW4U6D1Y8L4I4U10128、关于税收协定的说法，错误的是()。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠

D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法【答案】BCE7J1O2O8G7C6M2HB4I2L8O5O4U7D9ZF2P10H1Z2H3L6M5129、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79【答案】ACV8I10B5B4C2Z9T2HL6H4V7S7N2M9I1ZQ2H9D5G10M5N9L6130、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCY9C5N1C8O9O6R6HZ4Y2F9M7X4V6W8ZX4W5S5L7C2J7V7131、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCO5W10H7Y5X3I7N4HM2K9E5H10C9C9U7ZP5B8A10A2M10B3X5132、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00【答案】CCT7D10U6V7F10C10W7HZ2P7N10I4E10Y5D7ZH10K9S8B7K1P10W8133、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCU9Z1V4K8W6R1V7HJ3J10M8H1T6C5Z6ZF7N9G7T2P9H8W10134、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】DCV9P1Y2Z7Q10G6K8HK6D10U3X10Y9K3N10ZE8Q10R6F2I8U4D7135、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCP10L9H2S4V8R10Z2HZ8K8S4O3L8X6S1ZO10Z7X9V8F2Z4V10136、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格【答案】DCQ5Q3Z3Y9B2Z2Y1HS6I6X4B3V5D6T8ZM10F3P1G7C9F10T3137、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800【答案】CCR1V4Q7I8D8I9O4HO8Z10D2O2M6G10U8ZN1L10U10M2P9S2G3138、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCQ4D7K4W6J6P7O9HA6N1O9M8D9L9D6ZS1M2U6U9F1F7D3139、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者【答案】ACV4Y4X5L3D7N9N7HL6Y5C3O3N3U2W3ZR9D3O10Y4U5P6A2140、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】CCR6X5D10M8U10Q3K7HA1C9S10C1N9E4M6ZN7E8E4M9F9R6C5141、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额

B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据

C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据

D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依