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文档简介

目录表,,,,,,参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位：,,XXX公司,索引号：,,EE,

项目：,,预付账款,财务报表截止日/期间：,,2013/12/31,

编制人：,,张三,复核人：,,李四,

日期：,,2014/1/1,日期：,,2014/1/1,

,,,,,,,

序号,底稿目录,,索引号,模板性质,底稿说明,

1,可参考执行程序表,,EE,参考,,

2,实际执行程序表,,EE,必须执行,,

3,预付账款审定表,,EE1,必须执行,,

4,预付账款明细表,,EE2-1,必须执行,,

5,预付账款账龄分析表,,EE2-2,必须执行,,

6,预付账款余额分析,,EE3,必须执行,,

7,函证样本量及样本确定过程,,EE4-1,必须执行,,

7,发函情况表,,EE4-2,必须执行,,

8,预付账款函证结果汇总表,,EE4-3,必须执行,,

9,往来询证函(1),,EE4-4,参考,提供二个参考表格，可选择其一使用,

10,往来询证函(2),,EE4-4,参考,,

11,应收账款函证结果调节表,,EE4-5,必须执行,回函不符时适用,

12,预付函证替代程序(1),,EE5,参考,"对存在①当被审计单位管理层不允许注册会计师实施函证程序时；②针对最终未回函或者认为回函不可靠的账户等情况③重要客户（余额、发生额前N名）应执行此程序。

表一为从采购合同到帐的检查方式（适用于交易量小或期末余额能与合同对应的项目）

表二为从账到支持性文件检查方式（适用于交易量大的项目）

可二选一或二者均执行",

13,预付函证替代程序(2),,EE5,必须执行,,

14,细节性测试样本量确定过程,,EE6-1,参考,,

15,预付款细节测试,,EE6-2,必须执行,如果预账帐款替代程序的抽样样本已经能代表总体的话，可以考虑不执行，如果不能代表总体应考虑执行,

16,预付长期挂账查验,,EE7,必须执行,,

17,预付账款坏账准备计算过程表,,EE8-1,必须执行,,

18,单独进行减值测试预付账款测试表!A1,,EE8-2,必须执行,存在需要进行单独减值测试情况下必须执行,

19,坏账准备本期转回(核销)金额检查表'!A1,,EE8-3,必须执行,存在转回（转销）情况下必须执行,

20,关联方交易检查及分析表,,EE9,参考,存在关联方交易时适用，可以将预付账款、应付账款、应付票据结合一并检查，并与存货底稿进行核对,

21,预付账款披露表（上市公司适用）,,EE10,参考,考虑审计过的信息是否满足披露要求,

22,预付账

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