佳源公司工厂财务管理制度

财务管理制度（试行）第一章总则第一条为了规范公司的财务行为,强化财务的自我约束机制，提高财务管理的水平，根据集团相关规定，特制定本制度。第二条本制度适用于浙江XX电动汽车开发中心和浙江XX动力电池开发有限公司。第三条各部门必须严格执行本制度的规定标准，努力增收节支，降低费用消耗。对财产物资的收发、领退、转移等应当及时做好原始记录，做到手续齐全。同时对财产物资定期进行清查，确保公司财产的安全完整。第四条本制度由综合管理部负责解释和督促实施。第二章流动资产的管理第五条流动资产指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款、存货等。第六条公司可以按国家规定的标准计提坏帐准备。发生的坏帐损失，按相应的审批程序冲减坏帐准备。坏帐损失按集团相关规定处理执行。第七条存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件以及商品等。低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用后，可以一次或分期转入费用第八条采购物资前必须先由申购人填写请购单，经部门负责人审核其他相关负责人审批后方可采购。采购物资应本着货比三家，择物美价廉者购买的原则采购。采购后应及时办理验收、入库手续。在采购过程中，不得收取回扣等私利，一经发现视情况按买入物资价值予以罚款。第九条领用材料时，应由经办人填写领料单，经相关程序批准才可领用，否则仓库仓管员有权拒绝。特种商品必须经总经理或其授权人批准后方可领用。第十条低价财产和个人工具的领用，须由使用人填写领料单，经低值易耗品备查登记帐实施者签字，由部门负责人签字后，仓库才可发货。第十一条以旧调新的物料或低价财产，应以废品物料抵交后领新。第十二条存货按实际成本计价，采用先进先出法或加权平均法核算。第十三条存货的盘盈、盘亏、毁损的净损失，计入当期损益。第三章成本费用的管理第十四条公司在开办后进入正常生产、经营中产生的各项耗费，都应该计入公司的成本和费用。包括：生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费、固定资产折旧、租赁费和修理费等、无形资产摊销费等；按国家规定列入成本、费用的职工工资和按工资总额的一定比例提取的职工福利基金；以及为组织生产、经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用等。第十五条公司的下列支出，不得列入成本费用：一、购置和建造固定资产支出；二、购建无形资产的支出；三、对外投资的支出；被没收的财物；四、各项罚款、赞助、捐赠支出；五、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额；六、在职工福利费中开支的福利费；七、对股东发放的股利；八、以及国家规定不得列入成本费用的其他支出。第十六条公司在生产经营中发生的业务招待费，严格按《经营业务费管理规定》执行。第十七条公司可以根据实际需要，逐年按年末应收帐款余额提取坏帐准备，计入管理费用。当年实际发生的坏帐损失，冲减坏帐准备，已经确认的坏帐以后如果收回，应计入坏帐准备。第十八条工资由综合管理部造册、发放，工资的列支按集团相关规定执行。第十九条公司每月按职工工资总额的2%提取工会经费，在管理费用中列支。第二十条公司的职工教育经费，按职工工资总额的1.5%提取，在管理费用中列支。第二十一条公司为管理和组织生产经营所发生的管理费用，销售费用，财务费用，应单独核算，不计入成本内。一、管理费用包括工资补贴和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、职工教育经费、研究开发费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、办公用品、水电费、物料消耗、房租费、会议费等，以及其它因管理需要所支付的费用（房产税、印花税、车船使用税、土地使用税列入此范围）等。二、销售费用的支出包括销售产品或者提供劳务过程中发生的应当由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费，以及专设销售机构的人员工资和其它经费等。三、财务费用包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。第四章现金管理第二十二条现金管理的范围包括现金的收入、支出和保管。一、现金的收入为：小额的销售收入、不能转账单位的销售收入、特殊情况下的借款、领款的收回、罚款收入、其他需要用现金结算的收入。二、现金的支出为：支付职工工资、奖金，红利分配、差旅费、医药费、不足转账起点的购货款、对农副产品的采购款、其它（不能用转账结算的）需要用现金结算的各项支出。三、保管现金应有可靠的防盗装置和设备以及其它安全措施。第二十三条各单位的现金应由现金出纳员保管。一、现金出纳员必须对每一笔经济业务逐笔登记现金日记帐，对库存现金进行结账、清点，做到日清月结。二、库存现金不得超过6000元，超过部分应及时存入银行。三、对发放工资结余或其它剩余的现金（在银行已下班的情况下）不准放在办公桌里过夜，应放在保险箱内妥善保管，在次日上午必须存入银行。四、不得坐支现金，不得以白条抵库。第二十四条使用现金的控制权属总经理。一、因公务需要，可允许领用适量现金，此外无特殊情况个人不得借款、领款。二、员工报销发票、药费等须经本部门负责人签字，相关负责人审批后方可报销。三、对外单位的赞助费、资助费等社会性支出，由集团公司统一控制。四、未按第一、二、三款规定办理的，出纳人员应拒绝支付。第二十五条与外单位的业务交往，应严格控制现金的使用范围和额度。一、支付外单位的业务往来款项，现金支付限在1000元以内，无特殊情况不得突破，超过限额应以转账方式支付。二、不准超越现金支付的范围。三、不准出借帐户，以本公司的名义为他人套取现金。第二十六条为确保现金的安全，应对现金进行定期清点。一、清点的内容包括出纳的库存现金和有价证券等。二、库存现金出纳人员应每日盘点，公司组织清查小组定期、不定期地对其清查。三、清查时，出纳人员必须在场。四、清查必须在同一时间进行，防止现金流动，造成混乱，保证清查的顺利进行和质量。第二十七条在有外币进出业务时，还应设置外币现金日记帐及外币银行日记帐，加强对外币业务的管理。第五章固定资产管理第二十八条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其它与生产经营有关的设备、器具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过二年的也作为固定资产。第二十九条固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未使用的固定资产，包括在建工程。实物资产的管理部门和账务管理部门应分别设立账册登记，妥善管理。第三十条固定资产的购置按集团相关规定执行。第三十一条固定资产按以下方法计价：一、购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费成本和缴纳的税金等。二、自行建造的，按照建造过程中全部实际成本计价。三、外单位投入的，按照评估确认价或者协议价值计价。四、融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加支付的运输费、保险费、安装调试费等计价。五、盘盈的，按重置完全价值计价。第三十二条固定资产的折旧采用以下方法：一、固定资产折旧采用平均年限法。残值率确定为3％，一般情况下折旧年限按照国家规定的最低年限。二、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧。三、虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的，按照工程的预算或协议等资料估价转入固定资产，并计提折旧。第三十三条固定资产的修理支出，计入当期成本费用。修理费用发生不均衡，且额度较大的，可以采取分期摊销或者预提的办法，但必须经总经理同意。第三十四条固定资产的转让和报损应按规定程序报批。第三十五条公司员工应自觉维护，妥善使用公司的财产，使用不当或无故损坏者应予以赔偿，对爱护公司财产，避免重大损失者应给予奖励。第六章对外投资的管理第三十六条公司根据集团相关规定可以用现金、实物、无形资产等方式对外投资，包括长期投资和短期投资。第三十七条以实物、无形资产方式向其它单位投资的，可根据账面净值、评估价值、协议确定价值等计价。第三十八条根据公司实际占有被投资单位的股份情况选择成本法和权益法核算。第三十九条在实施对外投资前，公司财务部门必须从财务的角度对投资项目进行审查，主要审查其投资回报率和投资回收期等。第四十条公司财务部门代表公司股东，对投资的收益分配实施检查、监督。第七章发票管理第四十一条发票管理是指对增值税专用发票、工商企业统一发票、工商企业统一收款收据的管理。第四十二条发票是经济业务交往的必要手段，是直接可支取款项的原始依据，凡有经济业务往来的部门都必须加强对收付发票的管理。第四十三条对外经济往来中，凡购买商品或接受劳务所需支付款项，都必须取得对方发票或收据（属于增值税项目的应取得增值税专用发票）。第四十四条对外提供劳务，供应货物等可取得收入的都必须开具发票（或收据）。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖公司财务专用印章。第四十五条不得转借、代开发票，不得将发票带往公司所在行政区域以外开具。第四十六条发票采用以旧换新的方法领用，领用前必须将已开完的发票存根联交回发领部门。第四十七条无特殊情况，不得开红字发票，不得作废，确需开红字发票的，须经财务负责人签字，总经理审批同意。第八章计划预算管理第四十八条计划预算管理的目的是为了提高资金运作效率，控制并优化费用支出，控制并降低公司经营风险，使公司的资源得到最大的优化，创造最大的经济效益。第四十九条公司应根据集团计划预算管理要求，认真编制计划和预算，并对计划和预算的执行情况做总结和决算，最大限度的发挥其对工作的指导意义。第五十条公司应根据集团年度规划要求，制订年度经营计划、年度投资计划、年度经营预算，并提交董事会审核批准，作为下一年度工作的指导文件。第五十一条公司应于每年年初编制年度经营计划执行情况报告、年度投资计划执行情况报告、年度决算报告，并提交董事会审核，作为上一年度工作的总结文件。第五十二条公司应根据年度计划和预算，在平时定期编制计划和预算，作为对平时工作的指导和考核文件。同时平时应定期编制计划执行情况报告、投资计划执行情况报告、决算报告作为对平时工作的总结和考核文件。第十一章报表管理第五十三条报表管理是指对外上报的财务及有关经济指标报表管理。它包括资产负债表、损益表、现金流量表、其他管理报表等。第五十四条会计报表及其他管理报表是公司在一定时期内经济活动的综合反映，是分析、改善经营管理的重要依据。加强对报表的管理，是财务管理中一个十分重要的环节，有关部门必须认真、及时、保质保量地完成编报任务。第五十五条编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。第五十六条会计报表的月结期为月末，年报为12月第五十七条公司的对外报表一律由财务部门提供、报送。任何部门不得随意向外提供。第五十八条财务报表须经公司财务负责人、总经理或其授权人签章和加盖公司公章后有效。第五十九条财务报表反映着公司综合经济实力和公司的经营状况，凡收到报表的部门和个人都不得随便堆放、应注意保密。因保密不善而泄密，给公司带来损失的，按损失大小给予处罚。第十三章会计档案管理第六十条公司财务部门负责会计档案的整理、组卷、归档工作。平时逐月做好记帐凭证、报表的装订工作并加盖有关人员的印章。第六十一条按照档案标准要求，年度终了后，在次年三月以前做好报表、帐簿的立卷、装订工作，按报表、帐簿、凭证顺序排列，编好案卷号，抄写案卷目录一式三份，一份会计部门保存，一份存入档案箱，一份随同档案移交档案部门保管。会计档案由会计部门保存一年后，移交公司档案部门保管，移交时，双方在移交清单上签字，明确责任。第六十二条会计人员和档案管理人员调动工作，必须办好交接手续后才能离职。第六十三条对会计档案应做到科学管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，确保档案资料的完整、安全。第六十四条公司非财务人员需查阅档案，须经财务负责人及档案管理人员同意，公司财务人员需查阅，须经档案管理人员同意，并