会计专业技术资格中级经济法(企业所得税法律制度)模拟试卷36

会计专业技术资格中级经济（企业所得税法律制度模拟试卷36(分：34.00做题时间：分钟)一<B>单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选选、不选均不得分。</B>(总数10，分数20.00)1.2015年月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200，不含税单价．1万元，并于510日取得全部产品销售额万元2015年5日，甲公司发出产品120件，25发出产品80件根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。A.2015年月6日应确认销售收入万B.2015年月10日应确认销售收入20万元C.2015年月20日应确认销售收入12万元D.2015年月25日应确认销售收入20万元

√本题考核确认收入的时间。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。本题中年5月20日应确认销售收入12万元20156月25日应确认销售收入8元。2.甲公司2016年年度利润总额为元，当年发生的公益性捐赠支出为50元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为)万元。A.50B.30C.45D.36

√本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总12％以内的部，准予税前扣除。准予扣除的限额=300元×12％=36万元<50万元所以准予扣除36元。3.境外甲企业在我境内未设立机构、场所2012年8，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费l000万元。甲企业就该转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为)元。A.250B.200C.150D.100

√本题考核非居民企业所得税的计算。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减10％税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税=1000x10％=l00(元4.我国某企业2016年实现收入总额元与之相应的扣除项目金额共计438元经税务机关核定2015年的亏损额为20万元。该企业2016年度应缴纳的业所得税为)元。A.5000B.6600C.12500D.16500

√本题考核企业所得税的计算2016年度应纳税所得额=46043820=2(元应纳税额225％=0元)=5000(元5.根据企业所得税律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是)。A.业的赞助支出B.业向残疾职工支付的工资C.业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额l0的部分

√D.业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2以上的投资额70的部分

本题考核企业所得税的税收优惠。选项企业的赞助支出不能税前扣除；选项B属于可以加计扣除的项目，而并非直接从所得税额中抵免：选项于可以抵免应纳税额的情形；选项D是可以抵免应纳税所得额，并非题目要求的享受税额抵免优惠政策的情形。6.某居民企业适用25％的企业所得税税。年该企向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税应税所得率为252015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万。A.125B.116C.8．75D.2．5

√本题考核企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下税所得额=税收入额×应税所得率14025％=35(万)纳得税额=纳税所得额×税率35×25=8．75(元7.某企业2016年税务机关审核确认的亏损额为万元2017年盈利33万元。2017应纳企业所得税税额为()万。A.3．45B.4．6C.5．75D.7．59

√本题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：－25％=5．75(元8.2017年，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万，两笔捐款均在营业外支出中列支该企业当年的利润总额为万。假设不考虑其他纳税调整事项根企业所得税法律制度的规定，该企业2017年度应纳税所得额()万元。A.1000B.1020C.1120D.1070

√本题考核企业所得税特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12=120(元实际捐赠元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调整万。则该企业2017度应纳税所得额=l000+20=l020(元9.根据企业所得税的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是)。A.合条件的居民企业之间的投资收益√B.金收入C.兑收益D.受捐赠收入本题考核企业所得税的税收优惠。选项C、均要按规征收企业所得税。10.企购置用于环境保护节能节水安生产等专用设备的投资额适用企业所得税的优惠政策是(A.速折旧B.一定比例抵免所得额C.一定比例抵减收入额D.一定比例抵免税额

√本题考核企业所得税的税收优惠政策。根据规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。

二<B>判断题本类题共10小。表述正确的，填涂答题卡中信息√；表述错误的，则填涂答题卡中信息点×判结正确得，判断结果错误的扣0.，判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。</B>(题数：，分数：12.00)11.软生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。()A.确B.误

√本题考核企业所得税税前一般扣除项目。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。12.融租入的固定资产租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()A.确B.误

√本题考核固定资产计税基础的确定。13.企同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得()A.确B.误

√本题考核企业所得税税收优惠。企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。14.依企业所得税法的规定，提供劳务所得，按照劳务发生地确定应税所得来源地()A.确B.误

√本题考核应税所得来源地标准的确定。15.企从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损()A.确B.误

√本题考核一般扣除项目。16.根规定，对非营利组织取得的收入免征企业所得税。)A.确B.误

√本题考核企业所得税税收优惠。对非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利性活动取得的收入则要征税。三、<B>简答题本类题共3小题</B>(题数1，数2.00)17.某民企业为中外合资公司册资本为元其中中方股权比重为60年1月1日成立，2017年生业务如下：得主营业务收入万元、主营业务成本700万、税金及附加75万。(2)取技术所有权转让收入元相关的转让成本及税费等80万元(3)生销售费用万元全部为广告费和业务宣传费。(4)生财务费用50万，其中有向中方股东借200元，用于生产经营，一年内支付利息20万同类同期贷款利率为8年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。要求：计算企业2017年度应纳所得税额__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：销售(营业)收入=1300(万)告费和业务宣传费扣除限额：l30015％：195(万元)本期实际列支170万元，可以据实除。上年结转可扣除金额=195170=25(元税前可以扣除的广告费和业务宣传费=170+25=195(元可扣除的利息费用15060％×28％=14万元)。示：向