陕西省从业资资格考试《经济法基础》练习题含答案(一)

陕西省从业资资格考试《经济法基础》练习题含答案（一）＞单选题口以下各项税负转嫁的方式中，属于"消转”的是（）0A.纳税人压低运输价格将税负转嫁给运输者B.对进口商征收关税，进口商通过关税打入销售价格把税款转嫁给消费者C.零售商通过压低生产要素进价的方式将其缴纳的税款转嫁给批发商D.纳税人降低征税物品成本使税负从新增利润中得到抵补【答案】D【解析】［解析］税负转嫁分为前转、后转、混转、消转、旁转和税收资本化几种形式。其中，"消转”是指纳税人降低征税物品成本使税负从新增利润中得到抵补，因此，正确答案为D。＞单选题-2某城市一从事房地产开发的外商投资企业,成立于2002年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2006年发生业务如下：（1）开发一别塞项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。手续费计入营业费用。⑵开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。年内已取得预售款6000万元。⑶开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。⑷上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。⑸全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元)，管理费用500万元(其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元)，财务费用300万元。⑹接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。(7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。(8)已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。(9)经审核，别里和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。(10)地方所得税3%,当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%,收到的预收款已按规定预缴了所得税。请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)2006年度该企业税后利润为()万元。A.1580.87B.1514.37C.1922.42D.1530.87【答案】D【解析】2006年度该企业税后利润=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87（万元）＞单选题-3下列各项中，暂免征收房产税的是（）oA.公园内出租的房屋B.文化体育单位出租的办公楼C.军队空余房产租赁收入D.个人对外出租经营的自有住房【答案】C【解析】［解析］选项A、B、D,均为出租的经营用房，不免征房产税。＞单选题-4下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有（）oA.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案】C【解析】［解析］ABD均为土地增值税法规定的免税项目。＞单选题-5企业发生下列业务时，通过“营业税金及附加”核算的是（）oA.商品流通企业销售不动产B.企业预交营业税C.企业自用应税产品缴纳资源税D.兼营房地产业务的工业企业缴纳当期营业收入负担的土地增值税【答案】D【解析】商品流通企业销售不动产按规定应交的营业税，借记"固定资产清理"等科目，贷记"应交税费一一应交营业税”科目；企业上交或预交营业税时，借记"应交税费一一应交营业税”科目，贷记"银行存款"科目；企业自产自用或非货币性资产交换、抵偿债务、对外捐赠等转出应税产品应交纳的资源税，借记"生产成本"、"制造费用"等科目，贷记"应交税费一一应交资源税"科目；兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记”营业税金及附加"科目，贷记"应交税费一一应交土地增值税"科目。＞单选题-6某人将私房按市场价格出租，月租金4000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1800元，问此人应纳税所得额为（）元。A.2808B.2908C.3008D.3108【答案】B【解析】暂无解析＞单选题-7土地增值税以（）为征税对象。A.有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额B.有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额C.转让国有及非国有土地使用权取得的增值额D.转让非国有土地使用权取得的增值额【答案】A【解析】［解析］熟悉＞单选题-8某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下：⑴销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。⑶税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。⑸发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。⑹发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。⑻当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。假定：不考虑程序方面的问题。［要求］根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数：企业当年应纳的企业所得税为()万元。950.55920.44980.33985.43【答案】D【解析】［解析］高新技术企业，适用税率15%,应纳税额=6361.18x15%+5004-(1-20%)x(25%-20%)=985.43(737E)＞单选题-9（一）位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：⑴销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。⑶按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。⑷企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费15万元。（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业应缴纳的印花税、房产税合计为（）万元。5455.1256.32【答案】A【解析】［解析］应缴纳印花税=7000x0.3%°=2.1（万元）＞单选题-10某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下：⑴企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；⑵企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；⑶企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；⑷全年实现的销售货物收入是5500万元;⑸销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用〃账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；⑺销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算应缴纳的房产税是()元。B.532720C.552400D.635200【答案】D【解析】［解析］临街出租房应纳房产税=6xl2xl2%=8.64（万元）＞单选题-11（每题的备选项中，只有一个最符合题意）该房地产开发公司计算土地增值税时准于扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（）万元。23012303.6524832685【答案】C【解析】暂无解析＞单选题-12甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2011年房产和土地的使用情况如下：⑴2011年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米；⑵办公楼账面原值550万元,5月初改建办公楼,为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(3)6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元；(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。⑸当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务(2)办公楼应纳房产税是()万元。4.65.725.58【答案】C【解析】［解析］应纳房产税=550x(l-30%)xl.2%x5+12+(550+120+75)x(l-30%)xl.2%x7+12=5.58(万元)＞单选题-13税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，核定征收率原则上不得低于()o1%1.5%2%5%【答案】D【解析】［解析］税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，为了核定规范工作，核定征收率原则上不得低于5%o＞单选题-14某企业取得土地2000平方米，由于土地使用证还没有核发，所以企业自己申报的土地面积是1910平方米，则企业的行为属于()oA.偷税行为，应当由土地管理机关核定土地面积计算应纳的土地使用税B.漏税行为，应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税C.申报不实，应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税D.合法行为，应当按照企业申报的面积申报缴纳土地增值税【答案】D【解析】［解析］纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。＞单选题-15根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）0A.房屋产权出典的由出典人缴纳B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C.产权属于国家所有的不缴纳D.产权未确定的不缴纳【答案】B【解析】［解析］根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。＞单选题-16甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以100万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（）oA.甲为纳税人，纳税期限为9日B.乙为纳税人，纳税期限为10日C.甲为纳税人，纳税期限为7日D.乙为纳税人，纳税期限为9日【答案】B【解析】［解析］（1）契税的征税对象是：在我国境内"承受"（获得）"土地、房屋权属"（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。所以对甲征收土地增值税，乙征收契税。＞多选题-17纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括（）oA.旧房的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.旧房的维修费用D.在转让环节缴纳的税金【答案】A,B,D【解析】［解析］现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。＞多选题-18甲、乙、丙三人共同伤害被害人，检察机关对甲和乙提起公诉，对丙做了不起诉处理。被害人欲提起附带民事诉讼，下列说法哪些是正确的A.应将甲和乙作为共同被告B.应将甲、乙、丙作为共同被告C.既可以将甲和乙作为被告，也可以将甲、乙、丙作为被告D.由于只有丙有赔偿能力，可以只以丙为被告【答案】C,D【解析】［解析］根据《刑诉解释》第86条的规定，附带民事诉讼中负有赔偿责任的人员有以下：刑事被害人以及没有被追究刑事责任的其他共同致害人；未成年刑事被告人的监护人；已经被执行死刑的罪犯的遗产继承人；共同犯罪案件中，案件审结前已经死亡被告人的遗产继承人;其他应当对刑事被告人的犯罪行为承担民事赔偿责任的单位和个人。当然，以谁为被告，附带民事诉讼的原告有选择权。＞多选题-19下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（）oA.企业将房产直接捐赠给学校B.被兼并企业的房地产转让到兼并企业C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的D.以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业【答案】B,D【解析】暂无解析＞多选题-20土地增值税具有以下特点（）。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税"的类型B.以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于"土地转移所得税"的类型C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行按年征收E.实行超率累进税率【答案】A,C,D【解析】［解析］土地增值税实行按次征收。＞多选题-21下列各项中，属于房产税的计税依据有（）»A.房产余值B.房产原值C.租金收入D.房产市价【答案】A,C【解析】［解析］房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，所以BD选项错误。＞多选题-22现在中央和地方共享收入包括（）oA.增值税B.资源税C.证券交易税D.企业所得税E.土地增值税【答案】A,B,C,D【解析】［解析］本题考查中央和地方税的税种。E是地方税。＞多选题-23某大学4名师生联名起诉甲公司污染某条大河，请求判决甲公司出资治理该河流的污染。起诉者除列了4名师生外,还列了该河流中的某著名岛屿作为原告,法院没有受理。对此下列哪些说法符合法律规定（）oA.只有自然人和法人能够成为民事诉讼当事人B.本案当事人不适格C.本案属于侵权诉讼，被污染河段流经地区的法院均有管辖权D.本案起诉属于公益诉讼，现行民事诉讼法没有规定【答案】B,C,D【解析】暂无解析＞多选题-24以下各项中，（）是国际上对对外贸易管制通常的分类形式。A.按照限制手段分为配额管理和许可证管理B.按照管制对象分为禁止进出口和限制进出口C.按照管制手段分为关税措施和非关税措施D.按照管制目的分为进口贸易管制和出口贸易管制【答案】C,D【解析】［解析］贸易管制基本上都是按照进口和出口管制手段进行分类。但不管是进口管制还是出口管制，其主要的管制手段是关税措施和非关税措施,其他各项措施都离不开这种管制措施。＞简答题-25某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；⑵以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3;⑶住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；⑷与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；⑸写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：⑴计算公司应缴纳的营业税；(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；⑶计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；⑸计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；(6)计算公司应缴纳的土地增值税。【答案】(1)计算公司应缴纳的营业税：【解析】暂无解析＞简答题-26某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下：(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元。⑵购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元。⑶收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元。⑷为其关联企业提供担保，支付利息10万元。(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元。(6)向关联企业借入经营用资金70万元，年利率为6%,支付利息4.2万元。(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。企业申报所得税时，计算如下：应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)所以不需要缴纳企业所得税。要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税。【答案】企业计算的2002年应纳企业所得税不正确，错误之处有:【解析】暂无解析＞简答题-272005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多