商业银行经营管理第5章课件

第一节商业银行的中间业务与表外业务

一、中间业务与表外业务的含义（一）一般解释表外业务一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但可能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

第一节商业银行的中间业务与表外业务1

1、狭义的表外业务：未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并在一定条件下会转变为表内资产业务和负债业务的经营活动。

——或有资产、或有负债；是具有风险的经营活动。

承诺——

回购业务，贷款承诺，票据发行便利等；

担保——

各种保函，商业信用证，备用信用证，贷款出售，票据承兑等；

金融衍生工具——

互换，期权，期货，远期合约，各种利率交易等等；投资银行业务——

证券代理，证券包销和分销等。

1、狭义的表外业务：2

2、广义的表外业务：商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务。包括：（1）或有债权/债务

——狭义的表外业务（2）金融服务类业务

——商业银行传统的中间业务

狭义的表外业务传统的中间业务2、广义的表外业务：狭义的表外业3

商业银行传统的中间业务

商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。

信托与咨询；支付结算；

各种代理业务；

与贷款有关的各种服务业务；进出口服务业务——代理行业务，出口保险业务等；

商业银行传统的中间业务4

（二）狭义的商业银行表外业务与中间业务的联系与区别

1、联系（共同点）：⑴都不在资产负债表上反映；⑵具有基本相同的收入形态——非利息收入，如：各种服务费，手续费，佣金等；⑶在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承兑业务等；

（二）狭义的商业银行表外业务与中间业务的联系与区别5

2、区别（不同点）：⑴属性不同

——中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付和委托事项，而不是以信用活动的一方出现；

——

表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债；银行既可能是中间人或保证人，也可能是当事人；⑵范围不同⑶风险不同⑷受金融当局管理的程度不同2、区别（不同点）：6

（三）我国对中间业务与表外业务的界定

1、《商业银行中间业务暂行规定》（2001年7月4日公布）定义：

中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》（2002年4月公布）：将中间业务分为九大类，并列明每一大类下具体的品种。

（三）我国对中间业务与表外业务的界定7我国关于中间业务的规定支付结算中间业务汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付结算业务银行卡业务贷记卡业务、准贷记卡业务、借记卡业务等代理类中间业务代理政策性银行业务、中国人民银行业务、商业银行业务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业务，代理其他银行卡收单业务等。担保类中间业务银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等承诺类中间业务贷款承诺，包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺交易类中间业务远期合约、金融期货等金融衍生工具基金托管业务封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金托管业务、其他基金托管业务咨询顾问类中间业务企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等其他中间业务包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务我国关于中间业务的规定支付结算中间业务汇款业务、托收业务、信82007年6月，中国银监会副主席唐双宁在金融创新监管工作会议上提出，中间业务收入是衡量金融创新能力的一个重要指标。同时，他对大中型银行、城市商业银行和农村合作金融机构中间业务收入比重提出指导性目标，即：

大中型银行力争通过5年至10年的努力，中间业务收入占比由现在的17%达到40%至50%；

城市商业银行经过5年左右的努力，中间业务收入占比由现在的3.67%提升到20%；

农村合作金融机构经过5年左右的努力，中间业务收入占比从目前不到1%力争达到10%。2007年6月，中国银监会副主席唐双宁在金融创新监管工作会议9第二节传统的商业银行中间业务

一、支付结算

1、定义与特点是银行代客户清偿债权债务、收付款项的中间业务，是一项传统的、典型的中间业务。特点：业务量大，风险小，收益稳定。

2、我国《支付结算办法》（1997年10月颁布）规定：⑴定义：单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。⑵支付结算的基本原则

恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款，不得损害社会公共利益。第二节传统的商业银行中间业务一、支付结算103、结算工具的类型⑴汇票：由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定到期日，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

⑵支票：出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。⑶本票：出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者出票人的票据。⑷信用卡

3、结算工具的类型⑴汇票：11

我国三类结算工具类型的基本比较项目汇票本票支票签发人出票人（银行或商业机构）出票人（资格由人民银行审定）出票人（存款户）付款人付款人出票人办理支票业务的银行或金融机构基本分类银行汇票商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）记名本票与不记名本票保证本票与无保证本票即期本票与远期本票记名支票与不记名支票现金支票与转帐支票旅行支票、出纳支票等我国分类银行汇票商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）银行本票定额本票不定额本票现金支票（只能提现）转帐支票（只能转帐）转让可以背书转让。商业汇票可以用作贴现。同一票据交换区域内背书转让同一票据交换区域内背书转让我国三类结算工具类型的基本比较项目汇票本票支票签发人出票124、结算方式

⑴汇兑：汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式。适用范围：企、事业单位，个体户和个人的各种款项的结算。方式：电汇、信汇；国内汇兑，国外汇兑。

4、结算方式⑴汇兑：13⑵托收结算：①托收承付：

根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

是我国特有的异地结算方式，主要限于国有企业和经银行审查同意的集体企业。

②委托收款：

由收款人先行提供劳务、供应服务，然后再由收款人提供收款的依据，委托银行向付款人收取各种款项的代收性质的结算业务。

适用范围：在银行或其他金融机构开户的单位和个体工商户之间同城、异地之间的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算。⑵托收结算：14

⑶信用证结算：

信用证：银行根据申请人的要求和指示，向付款人开立的载有一定金额、在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。

信用证结算方式：付款人把款项预先交存开户银行作为结算保证金，委托银行开出信用证，通知异地收款人的开户银行转告收款人，收款人若能按合同和信用证所载条款发货以后，银行即按信用证规定代付货款。

⑶信用证结算：15⑷电子资金划转系统:①国内转账结算系统②与国外银行有联系的结算清算系统③完全用于国际间的资金调拨系统如：环球银行间金融电讯协会（SWIFT）纽约银行支付清算系统（CHIPS）伦敦自动支付清算系统（CHAPS）现代银行支付结算系统正在向着无人自动服务、无现金交易、无凭证结算的“三无”方向发展。⑷电子资金划转系统:16二、信托业务1、含义是一种以信用为基础、以财产为中心、以委托为方式的财产管理制度。基本关系人：委托人受托人受益人

2、信托业务必备的基本条件⑴以信用为基础：Trust——信任、相信；⑵具有特定的目的；⑶以信托财产为标的或主体；⑷为第三者或委托人的利益，委托人授权受托人行使财产上的法定权利。二、信托业务1、含义17

3、信托业务的发展历史

⑴遗嘱信托：私有财产的保存与继承问题目前已发现的、最早的遗嘱信托在约四千年前；罗马国王奥古特士首创利用信托管理财产的法律——信托遗嘱制度。⑵英国的USE制：十二世纪，教会的教徒在遗嘱中将其土地等财产捐赠给第三者，并表明其捐赠的目的是为了教会的利益，尔后由第三者将经营土地等财产所获得的收益转交给教会。十七世纪，英国公布法律，正式承认USE制，从而为建立现代信托制度铺平了道路。特点：由个人承办，不以盈利为目的。⑶法人信托：美国最早完成由个人信托向法人信托的过渡。⑷金融信托：原因——金融机构尤其是商业银行拥有人才、信息、机构等方面的优势。

3、信托业务的发展历史

⑴遗嘱信托：私有财产的保18

4、金融信托与银行信托

⑴金融信托经营金融委托代理业务的信托行为，以代理他人运用资金、买卖证券、发行债券和股票，管理财产等为主要业务。广义：包括代理业务（不涉及财产权的转移）；狭义：财产权由委托人转移给受托人。⑵银行信托以银行为作为受托人，接受委托人的信托和指令，代为管理、营运或处理财产和事务，替指定的受益人谋取利益的经济行为。

4、金融信托与银行信托

⑴金融信托19

5、商业银行的信托业务

⑴银行信托业务的类型：信托业务的基本分类：①对象——个人信托与法人信托；②目的——营利信托与公益信托；③行为发生基础——自由信托与法定信托；④收益对象——自益信托与它益信托；⑤信托财产——货币信托与非货币信托。

5、商业银行的信托业务

⑴银行信托业务的类型20

商业银行的信托业务类型

①投资信托：以投资有价证券、获取投资收益为目的的信托。表现为：由信托部门将个人、企业、团体等投资资金集中起来，代投资者进行投资，最后将投资收益和本金偿还给受益人。②融资信托：以融资为目的的信托业务。如：动产信托、不动产融资信托等。长期以来，我国包括：信托存款、信托贷款等业务。③职工福利信托：企业或团体为稳定职工生活、提高工作效率而设立的信托业务。如：医疗信托、劳动保护信托、退休信托等；④公益信托：由个人或团体捐赠或募集基金，用于公益事业的信托业务。如：慈善事业信托、文化教育科学基金信托、救济信托等。

商业银行的信托业务类型

①投资信托：21

⑵银行信托业务的功能：①财务管理功能——

首要、基本的职能

“受人之托，遵人之嘱，为人理财，代人办事”②融通资金功能：引导资金由盈余方流向稀缺方。如：将集中起来的信托资金投资于有价证券或者贷给需要资金的企业，达到融资的目的。③金融服务职能：如：提供信息咨询，代理企业发行股票、债券，催收款项，充当担保人、监督人等。④投资功能：将信托资金用于投资领域，以满足投资者的需求。⑤社会福利功能：将信托业务运用到社会福利、保障事业中，实质是信托财产运用的福利化及信托受益人的社会化。

⑵银行信托业务的功能：22

三、商业银行的代理业务

1、定义与特点：

代理业务是指商业银行接受客户（政府、企业单位、其他银行或金融机构、居民个人等）的委托，以代理人的身份，代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。特点：

一般不要求被代理人转移财产所有权；是代理人与被代理人之间的一种契约关系和法律行为；是典型的商业银行中间业务。

2、商业银行发展代理业务的意义：

是社会分工的必然趋势；对于稳定社会经济秩序、促进单位与个人行为的规范化具有积极作用；可以在不改变银行资产负债规模的条件下，获得更多的利润，成为银行新的效益增长点。

三、商业银行的代理业务23

3、银行信托业务与代理业务的区别

①信托业务中，委托人需将财产转移给受托人；代理业务中，不需转移财产。②信托业务中，委托人以自己的名义处理受托事务；代理业务中，代理人以被代理人的名义处理受托事务；③信托业务中，受托人权限较大，可在遵守信托目的的前提下，自主处理信托业务；而代理业务中代理人的权限较小，需要被代理人具体授权。④信托业务中，委托人承担的责任大于代理业务中代理人所承担的责任。⑤信托业务以信托财产为中心，业务范围受到一定的限制；而代理业务的范围较大，可以不受财产限制，甚至是从事一些不涉及财产的业务。如：咨询调查、代理会计事务等。

3、银行信托业务与代理业务的区别①信托业务中24

4、商业银行代理业务的主要类型

⑴代理收付业务：代理发放工资和离退休人员退休金；代理收付公用事业费、税款、劳务费、学费、有线电视费等；代理收取医疗保险费、管理并支付医疗保险费；受保险公司委托，代为办理财产保险和人身保险；为消费者购买住房、汽车等办理个人分期付款业务等。

⑵代理融通（代收账款）和代理行业务

代理融通也被称为代收应收账款或应收账款权益售与，指的是商业银行接受客户委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托人提供资金融通的一种代理业务。代理行业务是指商业银行的部分业务由指定的其他银行代理办理的一种业务形式。包括：国内银行之间的代理和国际银行之间的代理。

4、商业银行代理业务的主要类型25⑶保付代理业务（保理）：商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在帐款收回之前提供融通资金以外的各项业务，如：信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒帐风险等。⑷其他代理业务：现金管理；代理承销和兑付债券；代理清欠；代理监督；代理会计事务；代理保管（保管箱业务）；代购代销；代客户理财；代办集资；个人外汇、证券的买卖业务等。⑶保付代理业务（保理）：26

其他中间业务——信息咨询类

1、评估类信息咨询：

工程项目评估，企业信用等级评估；验证企业注册资金等。

2、委托类信息咨询：

技术贸易中介咨询，资信咨询；专项调查咨询；委托常年咨询顾问等。

3、综合信息类咨询与投资银行业务：

企业管理咨询，常年经济信息咨询，投资银行业务等等。其他中间业务——信息咨询类27

四、租赁业务

1、含义：财产所有权与使用权相分离情况下租用使用权的经济行为

2、发展阶段古代租赁：原始部落之间相互交换使用物件的一种行为。传统租赁：出租方与承租方签订契约，建立租金支付关系。现代租赁：融资与融物相结合。

3、产生原因：生产发展；竞争加剧；银行及金融机构需要新的投资渠道等。

四、租赁业务284、租赁业务的基本类型⑴经营性租赁：也称作业性租赁、服务性租赁、操作性租赁。是一种为满足承租人临时或偶然需要而办理的短期租赁。基本形式：出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、支付保养费和提供专门的技术服务等。

⑵融资性租赁：也称金融租赁。是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资和融物为一体的信用方式，具有商品信贷和资金信贷的双重特征。基本形式：租赁企业在进行设备租赁投资时，不是直接购买设备，而是向租赁公司提出要求租赁所需设备，与租赁公司签订租赁合同；租赁公司根据承租企业的要求，同供货厂商签订供货合同，购进相应设备，然后交给承租人使用。承租人对租进的设备具有完全的使用权，但须按时向租赁公司交付租金。租赁期满，承租人有停租、续租的权利，也有留购的选择权。

4、租赁业务的基本类型⑴经营性租赁：也称作业性租赁、服务性29

两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租赁目的短期使用以融资代替融物设备购置普通的、具有高度技术性和高度陈旧风险的设备由承租人自行选定设备风险承担出租人承租人租期一般较短：几天、几个星期不等租期较长，一般与设备的经济使用年限相同。租金每期租金固定，租金较高。视租期长短而定，租金相对较低。两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租30

两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租赁用户多数用户反复租赁特定用户设备成本收回合同期内租金不能全部收回（非完全收回租赁）合同期内全部或大部收回租金（完全收回租赁）使用成本承担出租人承担承租人承担合同期满后处理一般不转移设备所有权，常形成设备库存。可以办理留购手续，将租赁设备所有权转给承租人。两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租31

融资性租赁业务类型⑴直接租赁（自营租赁）：租赁业务的主要形式。⑵转租赁：银行或租赁公司先以承租人身份，从租赁公司或者厂商租进设备，然后在以出租人的身份将设备租给承租人使用。特点：两份租约，同时有效。⑶回租租赁：先卖后租优点：紧急融资方式（流动性较差的企业）；获得出售固定资产的价值增值收益；租期满后，可以以留购方式重新获得设备的所有权。⑷杠杆租赁——衡平租赁特征：出租人只需付出设备价款的20%—40%；涉及的金额、当事人较多；业务程序复杂。

融资性租赁业务类型⑴直接租赁（自营租赁）32

第三节商业银行的表外业务一、表外业务的类型

1、银行提供的担保和类似的或有负债包括：保证与赔偿，票据承兑，一般负债担保，跟单信用证，备用信用证等。

2、事后可能会给银行带来风险的承诺业务包括：资产出售及回购协议；信贷额度，备用信贷额度，票据发行便利等。

3、与利率或汇率有关的或有项目——金融衍生工具包括：金融期货，期权，互换交易，远期外汇业务等。

4、投资银行业务：证券承销、资金管理等。第三节商业银行的表外业务一、表外业务的类型33

担保和类似的或有负债1、特点：银行在某一交易活动中以第三者的身份为现存业务进行担保，并承担相应的风险。2、类型：⑴普通负债担保：银行应交易中某一方的要求，允诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。常以开具各种保函方式进行。如：投标保函，履约保函，还款保函，付款保函，赔偿保函，租赁保函等等。保函一经开出，即形成银行的或有负债。担保和类似的或有负债1、特点：银行在某一交易活动中34

担保和类似的或有负债

⑵备用信用证：银行代表客户以信用证方式开出的，向第三者保证其客户必定履约的一种不可撤销的特殊信用证。多与商业票据的发行有关。实质为出借银行信用，为银行的或有负债。

担保和类似的或有负债⑵备用信用证：35

商业银行的主要承诺业务1、资产出售与回购协议2、信贷便利：信贷额度，贷款承诺等3、票据发行便利

商业银行的主要承诺业务1、资产出售与回购协议36

贷款出售——资产证券化

银行将已经发放出去的贷款出售给金融机构或其他投资者。类型：①有追索权的贷款出售（贷款出售的一般形式，是银行的或有负债）与没有追索权的贷款出售（资产的转移与本金的收回）；②单笔贷款出售与贷款证券化出售。

贷款出售——资产证券化37票据发行便利

是一种中期（5-7年）的具有法律约束力的承诺。根据这种承诺，借款人可以用自己的名义发行短期票据，而包销银行承诺购买借款人未能出售的任何票据或承担提供备用信贷的责任。实质为银行保证在一定时期以后，按预先规定的条件为借款人发行短期票据提供资金支持。票据发行便利是一种中期（5-7年）的具有法律约束38

主要的金融衍生工具1、期货⑴定义：买卖双方成交后按契约中规定的价格在远期交割的一种交易方式。

买方：按合同约定，在将来某段时间，按指定价格买入某种商品；

卖方：按合同约定，在将来某段时间，按指定价格卖出某种商品。⑵类型——按交易的对象划分货币期货（外汇期货）利率期货股票指数期货

主要的金融衍生工具1、期货39

主要的金融衍生工具2、期权⑴定义:对某种选择权的交易。

期权买方：向卖方支付一定的期权费，取得在未来到期日或到期日前，按协议价格买进或卖出一定数量的某种资产的权利；

期权卖方：在收取了一定的期权费后，承担在未来到期日或到期日前，按协议价格卖出或买进一定数量的某种资产的权利；

期权买方可以放弃行使买卖交易权的权利。期权卖方则始终具有满足买方要求的义务。

⑵类型：看涨期权与看跌期权；股权期权、利率期权、货币期权、黄金和其他商品期权等。主要的金融衍生工具2、期权40二、表外业务的作用

1、规避资本限制，增加赢利来源；

2、为客户提供多样化服务；

3、转移和分散风险；

4、增强资产流动性；

5、弥补资金缺口；

6、提高金融市场的效率

二、表外业务的作用1、规避资本限制，增加赢利来源；41三、表外业务的迅速发展的原因与特点

（一）原因：

1、金融环境的波动加剧，利率、汇率变动频繁；

2、逃避金融管制；

3、金融竞争的加剧银行需要寻找新的利润来源；降低业务的营运成本；提高资产报酬率；

4、新技术的广泛运用；三、表外业务的迅速发展的原因与特点（一）原因：42（二）特点

1、灵活性强

2、透明度低

3、高杠杆作用

4、交易高度集中

——最大的问题是：风险大。风险包括：信用风险，市场风险，流动性风险，经营风险，定价风险等。（二）特点43

第一节商业银行的中间业务与表外业务

一、中间业务与表外业务的含义（一）一般解释表外业务一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但可能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

第一节商业银行的中间业务与表外业务44

1、狭义的表外业务：未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并在一定条件下会转变为表内资产业务和负债业务的经营活动。

——或有资产、或有负债；是具有风险的经营活动。

承诺——

回购业务，贷款承诺，票据发行便利等；

担保——

各种保函，商业信用证，备用信用证，贷款出售，票据承兑等；

金融衍生工具——

互换，期权，期货，远期合约，各种利率交易等等；投资银行业务——

证券代理，证券包销和分销等。

1、狭义的表外业务：45

2、广义的表外业务：商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务。包括：（1）或有债权/债务

——狭义的表外业务（2）金融服务类业务

——商业银行传统的中间业务

狭义的表外业务传统的中间业务2、广义的表外业务：狭义的表外业46

商业银行传统的中间业务

商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。

信托与咨询；支付结算；

各种代理业务；

与贷款有关的各种服务业务；进出口服务业务——代理行业务，出口保险业务等；

商业银行传统的中间业务47

（二）狭义的商业银行表外业务与中间业务的联系与区别

1、联系（共同点）：⑴都不在资产负债表上反映；⑵具有基本相同的收入形态——非利息收入，如：各种服务费，手续费，佣金等；⑶在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承兑业务等；

（二）狭义的商业银行表外业务与中间业务的联系与区别48

2、区别（不同点）：⑴属性不同

——中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付和委托事项，而不是以信用活动的一方出现；

——

表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债；银行既可能是中间人或保证人，也可能是当事人；⑵范围不同⑶风险不同⑷受金融当局管理的程度不同2、区别（不同点）：49

（三）我国对中间业务与表外业务的界定

1、《商业银行中间业务暂行规定》（2001年7月4日公布）定义：

中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》（2002年4月公布）：将中间业务分为九大类，并列明每一大类下具体的品种。

（三）我国对中间业务与表外业务的界定50我国关于中间业务的规定支付结算中间业务汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付结算业务银行卡业务贷记卡业务、准贷记卡业务、借记卡业务等代理类中间业务代理政策性银行业务、中国人民银行业务、商业银行业务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业务，代理其他银行卡收单业务等。担保类中间业务银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等承诺类中间业务贷款承诺，包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺交易类中间业务远期合约、金融期货等金融衍生工具基金托管业务封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金托管业务、其他基金托管业务咨询顾问类中间业务企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等其他中间业务包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务我国关于中间业务的规定支付结算中间业务汇款业务、托收业务、信512007年6月，中国银监会副主席唐双宁在金融创新监管工作会议上提出，中间业务收入是衡量金融创新能力的一个重要指标。同时，他对大中型银行、城市商业银行和农村合作金融机构中间业务收入比重提出指导性目标，即：

大中型银行力争通过5年至10年的努力，中间业务收入占比由现在的17%达到40%至50%；

城市商业银行经过5年左右的努力，中间业务收入占比由现在的3.67%提升到20%；

农村合作金融机构经过5年左右的努力，中间业务收入占比从目前不到1%力争达到10%。2007年6月，中国银监会副主席唐双宁在金融创新监管工作会议52第二节传统的商业银行中间业务

一、支付结算

1、定义与特点是银行代客户清偿债权债务、收付款项的中间业务，是一项传统的、典型的中间业务。特点：业务量大，风险小，收益稳定。

2、我国《支付结算办法》（1997年10月颁布）规定：⑴定义：单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。⑵支付结算的基本原则

恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款，不得损害社会公共利益。第二节传统的商业银行中间业务一、支付结算533、结算工具的类型⑴汇票：由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定到期日，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

⑵支票：出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。⑶本票：出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者出票人的票据。⑷信用卡

3、结算工具的类型⑴汇票：54

我国三类结算工具类型的基本比较项目汇票本票支票签发人出票人（银行或商业机构）出票人（资格由人民银行审定）出票人（存款户）付款人付款人出票人办理支票业务的银行或金融机构基本分类银行汇票商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）记名本票与不记名本票保证本票与无保证本票即期本票与远期本票记名支票与不记名支票现金支票与转帐支票旅行支票、出纳支票等我国分类银行汇票商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）银行本票定额本票不定额本票现金支票（只能提现）转帐支票（只能转帐）转让可以背书转让。商业汇票可以用作贴现。同一票据交换区域内背书转让同一票据交换区域内背书转让我国三类结算工具类型的基本比较项目汇票本票支票签发人出票554、结算方式

⑴汇兑：汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式。适用范围：企、事业单位，个体户和个人的各种款项的结算。方式：电汇、信汇；国内汇兑，国外汇兑。

4、结算方式⑴汇兑：56⑵托收结算：①托收承付：

根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

是我国特有的异地结算方式，主要限于国有企业和经银行审查同意的集体企业。

②委托收款：

由收款人先行提供劳务、供应服务，然后再由收款人提供收款的依据，委托银行向付款人收取各种款项的代收性质的结算业务。

适用范围：在银行或其他金融机构开户的单位和个体工商户之间同城、异地之间的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算。⑵托收结算：57

⑶信用证结算：

信用证：银行根据申请人的要求和指示，向付款人开立的载有一定金额、在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。

信用证结算方式：付款人把款项预先交存开户银行作为结算保证金，委托银行开出信用证，通知异地收款人的开户银行转告收款人，收款人若能按合同和信用证所载条款发货以后，银行即按信用证规定代付货款。

⑶信用证结算：58⑷电子资金划转系统:①国内转账结算系统②与国外银行有联系的结算清算系统③完全用于国际间的资金调拨系统如：环球银行间金融电讯协会（SWIFT）纽约银行支付清算系统（CHIPS）伦敦自动支付清算系统（CHAPS）现代银行支付结算系统正在向着无人自动服务、无现金交易、无凭证结算的“三无”方向发展。⑷电子资金划转系统:59二、信托业务1、含义是一种以信用为基础、以财产为中心、以委托为方式的财产管理制度。基本关系人：委托人受托人受益人

2、信托业务必备的基本条件⑴以信用为基础：Trust——信任、相信；⑵具有特定的目的；⑶以信托财产为标的或主体；⑷为第三者或委托人的利益，委托人授权受托人行使财产上的法定权利。二、信托业务1、含义60

3、信托业务的发展历史

⑴遗嘱信托：私有财产的保存与继承问题目前已发现的、最早的遗嘱信托在约四千年前；罗马国王奥古特士首创利用信托管理财产的法律——信托遗嘱制度。⑵英国的USE制：十二世纪，教会的教徒在遗嘱中将其土地等财产捐赠给第三者，并表明其捐赠的目的是为了教会的利益，尔后由第三者将经营土地等财产所获得的收益转交给教会。十七世纪，英国公布法律，正式承认USE制，从而为建立现代信托制度铺平了道路。特点：由个人承办，不以盈利为目的。⑶法人信托：美国最早完成由个人信托向法人信托的过渡。⑷金融信托：原因——金融机构尤其是商业银行拥有人才、信息、机构等方面的优势。

3、信托业务的发展历史

⑴遗嘱信托：私有财产的保61

4、金融信托与银行信托

⑴金融信托经营金融委托代理业务的信托行为，以代理他人运用资金、买卖证券、发行债券和股票，管理财产等为主要业务。广义：包括代理业务（不涉及财产权的转移）；狭义：财产权由委托人转移给受托人。⑵银行信托以银行为作为受托人，接受委托人的信托和指令，代为管理、营运或处理财产和事务，替指定的受益人谋取利益的经济行为。

4、金融信托与银行信托

⑴金融信托62

5、商业银行的信托业务

⑴银行信托业务的类型：信托业务的基本分类：①对象——个人信托与法人信托；②目的——营利信托与公益信托；③行为发生基础——自由信托与法定信托；④收益对象——自益信托与它益信托；⑤信托财产——货币信托与非货币信托。

5、商业银行的信托业务

⑴银行信托业务的类型63

商业银行的信托业务类型

①投资信托：以投资有价证券、获取投资收益为目的的信托。表现为：由信托部门将个人、企业、团体等投资资金集中起来，代投资者进行投资，最后将投资收益和本金偿还给受益人。②融资信托：以融资为目的的信托业务。如：动产信托、不动产融资信托等。长期以来，我国包括：信托存款、信托贷款等业务。③职工福利信托：企业或团体为稳定职工生活、提高工作效率而设立的信托业务。如：医疗信托、劳动保护信托、退休信托等；④公益信托：由个人或团体捐赠或募集基金，用于公益事业的信托业务。如：慈善事业信托、文化教育科学基金信托、救济信托等。

商业银行的信托业务类型

①投资信托：64

⑵银行信托业务的功能：①财务管理功能——

首要、基本的职能

“受人之托，遵人之嘱，为人理财，代人办事”②融通资金功能：引导资金由盈余方流向稀缺方。如：将集中起来的信托资金投资于有价证券或者贷给需要资金的企业，达到融资的目的。③金融服务职能：如：提供信息咨询，代理企业发行股票、债券，催收款项，充当担保人、监督人等。④投资功能：将信托资金用于投资领域，以满足投资者的需求。⑤社会福利功能：将信托业务运用到社会福利、保障事业中，实质是信托财产运用的福利化及信托受益人的社会化。

⑵银行信托业务的功能：65

三、商业银行的代理业务

1、定义与特点：

代理业务是指商业银行接受客户（政府、企业单位、其他银行或金融机构、居民个人等）的委托，以代理人的身份，代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。特点：

一般不要求被代理人转移财产所有权；是代理人与被代理人之间的一种契约关系和法律行为；是典型的商业银行中间业务。

2、商业银行发展代理业务的意义：

是社会分工的必然趋势；对于稳定社会经济秩序、促进单位与个人行为的规范化具有积极作用；可以在不改变银行资产负债规模的条件下，获得更多的利润，成为银行新的效益增长点。

三、商业银行的代理业务66

3、银行信托业务与代理业务的区别

①信托业务中，委托人需将财产转移给受托人；代理业务中，不需转移财产。②信托业务中，委托人以自己的名义处理受托事务；代理业务中，代理人以被代理人的名义处理受托事务；③信托业务中，受托人权限较大，可在遵守信托目的的前提下，自主处理信托业务；而代理业务中代理人的权限较小，需要被代理人具体授权。④信托业务中，委托人承担的责任大于代理业务中代理人所承担的责任。⑤信托业务以信托财产为中心，业务范围受到一定的限制；而代理业务的范围较大，可以不受财产限制，甚至是从事一些不涉及财产的业务。如：咨询调查、代理会计事务等。

3、银行信托业务与代理业务的区别①信托业务中67

4、商业银行代理业务的主要类型

⑴代理收付业务：代理发放工资和离退休人员退休金；代理收付公用事业费、税款、劳务费、学费、有线电视费等；代理收取医疗保险费、管理并支付医疗保险费；受保险公司委托，代为办理财产保险和人身保险；为消费者购买住房、汽车等办理个人分期付款业务等。

⑵代理融通（代收账款）和代理行业务

代理融通也被称为代收应收账款或应收账款权益售与，指的是商业银行接受客户委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托人提供资金融通的一种代理业务。代理行业务是指商业银行的部分业务由指定的其他银行代理办理的一种业务形式。包括：国内银行之间的代理和国际银行之间的代理。

4、商业银行代理业务的主要类型68⑶保付代理业务（保理）：商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在帐款收回之前提供融通资金以外的各项业务，如：信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒帐风险等。⑷其他代理业务：现金管理；代理承销和兑付债券；代理清欠；代理监督；代理会计事务；代理保管（保管箱业务）；代购代销；代客户理财；代办集资；个人外汇、证券的买卖业务等。⑶保付代理业务（保理）：69

其他中间业务——信息咨询类

1、评估类信息咨询：

工程项目评估，企业信用等级评估；验证企业注册资金等。

2、委托类信息咨询：

技术贸易中介咨询，资信咨询；专项调查咨询；委托常年咨询顾问等。

3、综合信息类咨询与投资银行业务：

企业管理咨询，常年经济信息咨询，投资银行业务等等。其他中间业务——信息咨询类70

四、租赁业务

1、含义：财产所有权与使用权相分离情况下租用使用权的经济行为

2、发展阶段古代租赁：原始部落之间相互交换使用物件的一种行为。传统租赁：出租方与承租方签订契约，建立租金支付关系。现代租赁：融资与融物相结合。

3、产生原因：生产发展；竞争加剧；银行及金融机构需要新的投资渠道等。

四、租赁业务714、租赁业务的基本类型⑴经营性租赁：也称作业性租赁、服务性租赁、操作性租赁。是一种为满足承租人临时或偶然需要而办理的短期租赁。基本形式：出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、支付保养费和提供专门的技术服务等。

⑵融资性租赁：也称金融租赁。是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资和融物为一体的信用方式，具有商品信贷和资金信贷的双重特征。基本形式：租赁企业在进行设备租赁投资时，不是直接购买设备，而是向租赁公司提出要求租赁所需设备，与租赁公司签订租赁合同；租赁公司根据承租企业的要求，同供货厂商签订供货合同，购进相应设备，然后交给承租人使用。承租人对租进的设备具有完全的使用权，但须按时向租赁公司交付租金。租赁期满，承租人有停租、续租的权利，也有留购的选择权。

4、租赁业务的基本类型⑴经营性租赁：也称作业性租赁、服务性72

两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租赁目的短期使用以融资代替融物设备购置普通的、具有高度技术性和高度陈旧风险的设备由承租人自行选定设备风险承担出租人承租人租期一般较短：几天、几个星期不等租期较长，一般与设备的经济使用年限相同。租金每期租金固定，租金较高。视租期长短而定，租金相对较低。两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租73

两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租赁用户多数用户反复租赁特定用户设备成本收回合同期内租金不能全部收回（非完全收回租赁）合同期内全部或大部收回租金（完全收回租赁）使用成本承担出租人承担承租人承担合同期满后处理一般不转移设备所有权，常形成设备库存。可以办理留购手续，将租赁设备所有权转给承租人。两种租赁业务的特点比较比较项目经营性租赁融资性租74

融资性租赁业务类型⑴直接租赁（自营租赁）：租赁业务的主要形式。⑵转租赁：银行或租赁公司先以承租人身份，从租赁公司或者厂商租进设备，然后在以出租人的身份将设备租给承租人使用。特点：两份租约，同时有效。⑶回租租赁：先卖后租优点：紧急融资方式（流动性较差的企业）；获得出售固定资产的价值增值收益；租期满后，可以以留购方式重新获得设备的所有权。⑷杠杆租赁——衡平租赁特征：出租人只需付出设备价款的20%—40%；涉及的金额、