《企业资本资金成本控制研究（论文）8500字》

企业资本资金成本控制研究TOC\o"1-3"\h\u13856一、引言 116533二、企业现状分析——以富四方企业为例 127787（一）资金成本费用及营业收入分析 24182（二）生产资金成本分析 220705（三）管理费用分析 325260（四）财务费用分析 328022三、富四方企业资金成本控制存在的问题 47491（一）资金成本管理环境较差 411086（二）资金成本核算有失规范性 416140（三）资金成本分析不够准确 518335（四）资金成本管理意识落后 510796四、富四方企业存在问题的原因 630374（一）资金成本管理制度不够完善 614857（二）管理人员素质偏低 69691（三）资金成本管理投入不足 728451（四）缺乏对价值认知，目标不明确 78452五、完善富四方企业资金成本控制的对策建议 71631（一）提高企业资金成本核算管理方法 7145321.树立资金成本核算管理理念，提高财务人员专业水平 7163562.谨慎选择资金成本核算方法 816007（二）健全资金成本分析制度，明确资金成本管理目标 8311741.建立健全资金成本分析制度 823082.明确资金成本管理目标 99481（三）合理安排采购和控制原材料资金成本 935041.加强采购的合理安排 940392.加强原材料资金成本控制 916080（四）选择先进的现代资金成本管理方法 1055011.引入先进的资金成本管理方法 1069232.建立现代化的资金成本管理信息系统 113789结语 11690参考文献 12摘要：目前世界经济发展很快，国内市场经济体制也正逐渐完善，我国企业间的竞争越来越激烈，在如此激烈的竞争环境中，国内企业要想在竞争中更加平稳的生存，走可持续发展道路是企业能够稳步向前的重要关键点之一。但是目前，企业资本资金成本控制中存在着许多问题，本文以以陕西富四方柿业有限公司为例，通过深度剖析企业资本资金成本控制存在的问题以及造成这些问题的成因，将理论知识和实践经验相结合，提出完善我国企业资本资金成本控制的对策，希望能推动我国企业科学有序的发展。关键词：资金成本控制；富四方企业；问题对策一、引言当今的经济市场是一个物质发达，竞争力十分激烈的社会，在这种背景下，为了实现科学上有效的可持续发展、保持竞争力和获得更大的经济利益，企业不仅需要先进的技术和人力资源，而且需要良好的资金成本控制。在同一产品的企业竞争中，如果产品质量相似，商品价格决定了企业在竞争中的实力。只有保证质量和降低资金成本，企业才能从商品竞争中获得更多好处。为了能够给企业带来经济效益利润的最大化，所以如何有效的利用资金成本控制进行企业管理是本文所探究的关键所在之一。本篇文章通过各种资料和老师指导，更加深度剖析我国制造企业与资金成本控制的关系，探究其中的问题，分析问题的原因，提出改进措施，解决矛盾，为我国制造业企业提出良好措施。在上个世纪初，资本主义经济发展迅猛，世界市场竞争日益激烈，各企业为了获得更多利益，西方学者经研究和探讨适合当前环境的经济体系，建立资金成本会计学会，从而掀起了当时中西方学者对资金成本控制这一话题的研究热潮。世界性的资金成本探讨并不是止步在西方文明，研究浪潮掀起了我国对会计的新认知。毕爽.工业企业毕爽.工业企业资金成本控制研究[J].中国乡镇企业会计,2020(03):126-127.二、企业现状分析——以富四方企业为例通过收集企业的资料我们可以看出，富四方公司财务部有四名员工，除财务主任外，其他三名员工分工明确，负责会计、出纳、资金成本核算和分析。他们比较有经验，公司的全部业务都使用会计电算化操作进行会计计算业务。长时间以来，企业对减少材料消耗和节约产品资金成本知之甚少，而原材料资金成本控制是整个企业资金成本控制的重要组成部分，主营业务收入、其他收入以及营业外收入是富四方公司的主要收入来源。支出总额的来源包括生产资金成本、公司的管理费用、财务费用和非业务费用。（一）资金成本费用及营业收入分析表1-1富四方公司资金成本费用和营业收入增长比例（单位：元）项目2017年2018年增长率2019年增长率总收入7,145,456.455,745,735.240.146,947,646.210.11总资金成本2,342,723.762,516,988.460.252,766,55.560.23其中：生产资金成本1,239,402.431,539,497.090.141,67,971.500.35其中：管理费用1,122,300.67161,127.890.09124,346.780.08其中：财务费用234,542.46374,478.990.98393,676.330.03如表1-1中可以看出富四方公司资金成本与收入的增长率是：公司2019年增加426410.94元，2018年总收入与2017年相比收入增长了21%，总资金成本增长了9%，所以收入增长率的幅度远低于资金成本增长率，这也意味着公司2017年的资金成本管理政策在发展生产方面存在不足，使公司的资金成本管理存在不足，有待决策者制定新的政策，2019年公司总收入较2018年和2017年有所增长，尤其是较2018年增长13%。总资金成本也增加了18%。总资金成本的增长率高于总收入的增长率。（二）生产资金成本分析生产资金成本明细比较如下：表1-2富四方公司制造费用明细增长比例（单位：元）项目2017年2018年增长率2019年增长率生产工人工资8,876.569,774.840.219,975.290.15车间水电费905.101,200.000.181,789.860.09折旧费5,456.325,846.270.116,358.340.21车间工人差旅费838.73958.900.141,082.790.16制造费用合计24,255.2228,342.480.1134,545.670.23根据表1-2富四方公司制造费用明细百分比增长数据显示，目前的状态起伏不定，制造资金成本在2019年达到最高状态，三年的制造资金成本增长率逐渐上升，从2016年的28342.48元增加到2018年的34545.67元，增长了23%，由此可见公司的资金成本现在正在上升，资金成本管理没有达到预期效果。造成这种现象的原因可能是:物价的上涨、劳动报酬的增加、劳动资金成本的增加、管理体制的落后和与市场经济的不适应也会导致资金成本和费用的增高。（三）管理费用分析管理费用明细如表1-3所示：表1-3富四方公司管理费用明细账增长比例（单位：元）项目2017年2018年增长率2019年增长率招待费4,352.775,893.700.085,668.000.03办公费5,453.135,899.540.165,558.490.12修理费8,475.688,959.420.089,337.900.16水电费8,423.298,488.210.039,127.110.05研究与开发费70,561.2676,943.490.1086,788.770.19管理费用合计92,226.5593,887.090.081,167,498.460.24根据表1-3，富四方公司管理费用增长率数据显示，2017年至2018年期间管理费用增长8%，2018年至2019年期间增长24%，表明该公司管理费用过高，2019达到了1,167,498.46元，并且间接费用增加，资金成本费用也会相应增加。（四）财务费用分析财务费用明细如表1-4所示：表1-4富四方公司财务费用明细账增长比例（单位：元）项目2017年2018年增长率2019年增长率利息支出53,374.5558,156.900.2665,392.440.14汇兑损益19,488.9439,586.791.4345,973.840.18相关手续费566.35615.210.15674.340.21财务费用合计75,489.8485,760.800.3697,589.150.38从表1-4可以推断出富四方公司详细财务支出增长比例的数据。财务支出在2074年至2018年期间增长了36%，2018年至2019年期间增长了38%，表明了明显的上升趋势，财政支出总体增加，使资本周转较低，导致资本大量占用。三、富四方企业资金成本控制存在的问题（一）资金成本管理环境较差我国企业面临的环境发展压力使得它们的资金成本管理特征不同于大型企业李京晶,张俊芝.大数据背景下煤炭企业资金成本控制研究[J].中国煤炭,2020,46(02):17-21.李京晶,张俊芝.大数据背景下煤炭企业资金成本控制研究[J].中国煤炭,2020,46(02):17-21.戴志明.基于大数据时代下企业资金成本控制体系的探讨[J].中国商论,2020(04):135-136.（二）资金成本核算有失规范性富四方公司管理者认为明确资金成本管理仅是生产资金成本的管理，通过上述表格可知，公司比较注重生产成的管理，缺乏对管理费用、财务费用、营业外支出等的管理，导致这些环节极大地增加了企业的资金成本。富四方公司内部结构设置较为简单，虽然设置了财务部门，但财务人员较少，财务部门的工作内容有限，它仅限于事后管理，在资金成本管理之前缺乏事前分析预测，在资金成本决策方面缺乏合理性。从资金成本形成过程看，富四方公司的资金成本管理内容只包括了产品在制造过程中的资金成本控制，而忽视了投产前的资金成本控制，没有实施投产前的资金成本控制方案，控制目标没有完全实现。总的来说，富四方公司的资金成本核算较为滞后，产品进入流通领域的销售资金成本、售后服务资金成本也没有算在内，导致资金成本管理不够准确。（三）资金成本分析不够准确富四方公司目前仍然使用传统的资金成本核算方法，通常仅限于产品的财务报告，忽略非财务信息，忽略产品设计资金成本、市场资金成本等。而且没有提供关于每条生产线资金成本的准确信息。会计方法不科学，不能准确反映产品的实际资金成本，因此不利于具体的资金成本控制。工作人员报酬、折旧、办公费、维修费、运输费等，根据分配方法，按传统产品生产量分配或批量业务费用消费。单位资金成本通常因种类而异，损害了公司产品的最终销售价格。（四）资金成本管理意识落后单位建设资金成本管理是对生产经营过程每一阶段的全面管理，前提是要确保工程达到项目质量标准，以尽可能低的能耗实现最大效益。黄建欢.新形势下企业会计黄建欢.新形势下企业会计资金成本控制方法研究[J].中外企业家,2020(06):7-8.四、富四方企业存在问题的原因（一）资金成本管理制度不够完善相对于大中型企业而言，富四方公司由民营小微企业发展而来，规模和资金等都存在一定的局限性，不仅没有实施现代企业管理制度，而且资金成本管理组织建设不完善，没有科学和系统的资金成本管理制度，财务人员缺乏进行资金成本管理的基础。对于现代企业来说，健全的资金成本管理体系必须复盖销售生产的全部供给，富四方企业管理体系主要集中在生产销售环节，企业忽视了管理资金成本，资金成本也缺乏战略管理。该公司的业务流程更加混乱，过于注重事后资金成本管理，缺乏事前资金成本控制，资金成本管理不够全面，总体预算制度非常薄弱，可能导致资源浪费，导致资金成本管理无法充分发挥作用，还加大了企业的财务风险。（二）管理人员素质偏低富四方公司是典型的家族企业，公司的管理者大多是企业所有者的亲戚或朋友，普通员工才是招聘而来的，但公司所有者为了获得更大的利润，盲目追求经济利益，尽可能压缩资金成本，不会对员工进行培训，导致企业的人力资源素质较低。此外，财务岗位由所有者的亲信担任，财务人员不仅缺乏足够的财务管理知识，而且资金成本管理观念落后，仅在企业生产领域实施资金成本和支出控制，或者，资金成本管理被视为削减资金成本和支出的一种部分方法，重点放在节约上，而不比较适当增加企业资金成本的好处。资金成本管理者没有足够的动机来控制资金成本，也没有充分的资金成本管理知识。根据生产过程逐案计算，未按项目分部门分类，但估价一般不准确，由于这一原因，公司不仅仅是精确计算，而且还损失了合格和合格的工作人员，费用管理也不够精确，尽管该公司已开始注重资金成本管理，但对资金成本管理的了解仍然不足。只有少数员工，整个员工的资金成本管理很难实施，许多员工不了解其职责范围内的资金成本责任，资金成本管理很难实施。（三）资金成本管理投入不足资金成本管理作为财务管理的重要内容，也需要相应的技术作支撑，尤其是在经科学技术不断发达的现在。先进的科学技术不精可以提高企业的综合实力和市场份额，而且可以提高企业的信息化水平，为企业的资金成本管理提供先进的方法武娟.企业财务管理中的武娟.企业财务管理中的资金成本控制分析[J].财会学习,2020(05):193-194.（四）缺乏对价值认知，目标不明确富四方公司往往很难定位自身的劣势以及外部环境对其的威胁，在制定发展战略目标时，就缺乏对宏观环境的影响因素进行考虑，更何况是资金成本管理了。富四方公司在进行资金成本管理时，没有制定明确的资金成本管理目标，唯一的目的是尽可能提高企业的经营效益，而资金成本管理目标与企业发展战略缺乏整合，导致企业资金成本管理目标缺乏方向性。由于资金成本管理目标不明确，很多资金成本管理的具体工作得不到有效开展，战略资金成本会计也无法实施，对战略资金成本管理概念的长期认识没有得到有效更新，战略资金成本会计制度没有发展，各部门的所有雇员都无法调动和组织起来参与管理屈岩.论加强企业人工屈岩.论加强企业人工资金成本控制的必要性[J].财会学习,2020(05):199-200.五、完善富四方企业资金成本控制的对策建议（一）提高企业资金成本核算管理方法1.树立资金成本核算管理理念，提高财务人员专业水平富四方公司的资金成本管理活动包括原材料采购、产品设计和研发、产品制造、财务管理和营销等。资金成本管理的范围更广，内容更复杂，对资金成本管理人员提出了更高的要求。因此，富四方不仅需要改进财务人员的培训，而且还需要提高企业管理人员和一般工作人员对资金成本管理的认识。为此，企业员工要开展资金成本管理培训，重点培养财务人员资金成本管理的方法和内容等知识，让企业管理者和普通员工了解到资金成本管理知识的重要性，强化企业部门人员的资金成本管理意识，使每个员工都意识到资金成本管理的重要性，了解自己在企业生产经营过程中的作用，尽可能降低资金成本。这就需要富四方公司加强培训投入，并提高员工参与培训的积极性，为了保障人员的积极参与，企业可以在企业、行业和个人级别制定相应的绩效评估标准和评估激励措施。通过公司各级业务培训，提高管理人员和员工素质，掌握相关资金成本管理理论和技术，有效实现各岗位资金成本控制目标。2.谨慎选择资金成本核算方法财务人员不仅要有扎实的财务管理知识，还需要明确企业在行业价值链中的地位，利用SWOT分析等手段，分析潜在机会和挑战。关于具体的资金成本管理方法，除了注重传统资金成本管理的实物代理管理外，还必须管理无形资金成本，如企业合并、规模、市场份额、生产设备的处置等结构资金成本，还要谨慎选择资金成本核算方法，将资金成本最小化韩芳.关于工业企业韩芳.关于工业企业资金成本控制与财务管理问题的探讨[J].现代营销(信息版),2020(02):38-39.（二）健全资金成本分析制度，明确资金成本管理目标1.建立健全资金成本分析制度富四方公司应在企业供应、生产和销售的各个阶段制定和完善严格的资金成本管理规则和条例，建立资金成本管理责任制度，根据责任的履行情况进行评估、奖励和处罚，并以资金成本预测、资金成本决策、资金成本规划、资金成本控制、资金成本会计、资金成本分析和资金成本评估为主要内容来建立全面的资金成本管理信息系统。2.明确资金成本管理目标富四方公司在建立资金成本管理体系时，首先要分析企业的内外环境，分析竞争形势，对企业潜在的内部机遇和条件进行综合分析，了解自身的弱点和威胁，加强企业的战略分析。主要涉及企业的外部环境，如国家政策环境、市场竞争环境和工业环境；企业的内部条件，包括资金成本管理的优缺点；竞争者的情况，主要包括资金成本情况和产品竞争者的市场份额情况，以及企业的相对资金成本状况，使企业能够掌握合适的资金成本管理模式李丽.企业李丽.企业资金成本管理存在的问题及对策浅析[J].纳税,2020,14(05):221-222.（三）合理安排采购和控制原材料资金成本1.加强采购的合理安排企业如果购买原材料，就要面对原材料价格更频繁的波动，使采购部门能够从供应商的价格优势中做出选择。一般来说，为了在调查过程中获得有利的价格，采购团队有时故意隐瞒公司的采购信息，例如夸大公司实力和过度报告订单，导致与供应商的信息交流开始呈现从供应商处收到投标书后，投标报价通常较低的供应商将进入下一轮评选梁夫荣.浅谈企业梁夫荣.浅谈企业资金成本管理中存在的问题及对策探讨[J].纳税,2020,14(05):225-226.2.加强原材料资金成本控制原材料资金成本包括市场调研、质量评估、信用评级、面对面谈判和采购后价格、运输资金成本、装卸费和仓储费、采购数量和采购频率，这些也是影响产品质量的重要因素金文爱.关于加强企业资金成本管理的思考[J].纳税,2020,14(05):279-280.金文爱.关于加强企业资金成本管理的思考[J].纳税,2020,14(05):279-280.黎英.企业资金成本管控的研究[J].纳税,2020,14(06):225-226.（四）选择先进的现代资金成本管理方法1.引入先进的资金成本管理方法虽然富四方公司在生产规模和经营规模上不如大企业，但建立一套适合企业发展的资金成本管理和核算方法是可能的。现代资金成本管理会计方法包括作业资金成本法、目标资金成本法和标准资金成本法。这些会计方法各有利弊。因此，在资金成本管理会计方法体系中，富四方公司应寻找合适的会计方法。例如，活动资金成本计算方法的逻辑基础是生产导致工作完成，产品消耗劳动，工作消耗资源，资源消耗资金成本。活动资金成本计算方法将资金成本系数分为资源系数和工作系数。资源驱动因素是将各种资源的资金成本累计到不同活动的基础，而活动驱动因素则是将各种活动的资金成本重新分配到资金成本用途的基础江江.企业财务管理中的资金成本控制探讨[J].财经界,2020(02):194-195.江江.企业财务管理中的资金成本控制探讨[J].财经界,2020(02):194-195.池晓瑜.浅谈企业如何在财务管理中进行资金成本控制[J].商讯,2020(03):36-37.2.建立现代化的资金成本管理信息系统公司资金成本核算中没有资金成本数据反馈系统。财务处不仅应提供决策和宣传方面的信息，而且还应定期进行总结，以避免在决策前发生变化邱玉婷.A有线电视公司人力资源资金成本控制体系的构建研究[D].南京邮电大学,2019.邱玉婷.A有线电视公司人力资源资金成本控制体系的构建研究[D].南京邮电大学,2019.王寅.HF集团燃气施工项目的资金成本控制与优化对策分析[D].南京邮电大学,2019.结语企业能否合理地利用资金成本控制来提高经济效益，第