出口退税惠企政策宣讲课件

出口退税惠企政策宣讲国家税务总局南平市税务局张诚2018.11.29出口退税惠企政策宣讲国家税务总局南平市税务局

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目录1出口退税最新税收政策2税务部门优化服务措施3企业出口办税提醒*目录1出口退税最新税收政策2税务部门优化服务措施3企3出口退税最新税收政策

第一部分3出口退税最新税收政策第一部分

*财税[2018]32号《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》财税[2018]93号《财政部税务总局关于提高机电、文化等产品出口退税率的通知》财税[2018]123号《财政部税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》*财税[2018]32号《财政部税务总局关于调整增值

*1.1财税[2018]32号2018年5月1日起调整部分商品征税率和退税率一是纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。*1.1财税[2018]32号2018年5月1日起

*二是原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

这里强调一点：原按17%、11%征税，但退税率不是17和11的其他出口货物适用退税率维持不变，也就是征税降低1个百分点，出口退税率保持不变。*二是原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口

*出口企业在国内购进原材料、货物等所需支付的税款减少，盘活了资金，可以适当减低产品价格水平，扩大市场份额。利好1对生产企业来说，增值税税率下调，征退税率差减少，当期免抵退不得抵扣的进项税额减少一半，增加当期留抵税额从而形成出口退税增加。依照“当期缴纳的增值税”为计算依据的城建税、教育费附加、地方教育附加税会减少，从而提高当期毛利率和利润，有利于更好地转型升级。利好2*出口企业在国内购进原材料、货物等所需支付的税款减少，盘活

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1.2财税[2018]93号

2018年9月15日起，将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%；将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%；将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。

共涉及387个商品代码，其中：25个商品代码从取消退税恢复到可退税并提高到9或13；176个从5提高到9；35个从9提高到13；119个从15提高到16。据统计，涉及商品退税率平均增长了6个百分点。*1.2财税[2018]93号2018年9月15日起

*客观上可以降低出口成本，增强产品在国际上的竞争力，促进出口快速增长，尤其是在中美贸易摩擦升温的背景下，提高机电产品增值税出口退税率无疑能减轻国际环境对我国外贸出口的不利影响，还可以促进范围内行业的常态发展。利好1有利于引导出口企业优化产业结构，促进经济增长方式转变。利好22008年以后我国一次较大幅度的出口退税率调整*客观上可以降低出口成本，增强产品在国际上的竞争力，促进出

*从全国看，重点行业受益多：化工行业/电子行业/机电行业。从全省看，我省受益的主要商品:机电产品的零配件、零部件，仪器仪表，广告印刷品，化工产品等，按2017年出口数据分析，预计全年可增加退税1.8亿元。从全市来看，涉及主要是化工行业。*从全国看，重点行业受益多：化工行业/电子行业/机电行业。

*1.3财税[2018]123号财政部税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知2018.11.1起，一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。

将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。

将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。

本条提高出口退税率的产品清单见附件（1172种商品编码）。*1.3财税[2018]123号财政部税务总局

*二、取消豆粕出口退税。(豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品。)

三、除本通知第一、二条所涉产品外，其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%；原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%；原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。

*二、取消豆粕出口退税。(豆粕是指产品编码为2304001

*此次调整退税率是继9月15日提高机电、文化产品退税率后，国家较大规模的出口退税政策调整，涉及面广，力度大，对当前贸易形势下降低企业生产成本、鼓励企业出口和保持外贸稳定增长具有积极作用。调整后退税率由原来的七档减为五档。*此次调整退税率是继9月15日提高机电、文化产品退税率后，2018年1-10月我市出口与退税情况今年1-10月，全市出口企业依法向税务机关申报出口货物8.99亿美元，增加1.33亿美元，增长17.3％。我市出口增长幅度比全国5.4%高出11.9%。今年1-10月，全市实际43323万元，增加7680万元，同比增长21.55%。2018年1-10月我市出口与退税情况

*给出口企业的建议

请在这里输入跟应用相关的文字内容，可长可短，可分段，不适宜超过三行。请在这里输入跟应用相关的文字内容，可长可短，可分段，不适宜超过三行。01020304及时准确测算对自己企业的影响，加强内购外贸管理。避开美国等对我国出口商品反倾销影响，逐步向“一带一路”国家延伸。调整出口商品报价，控制原材料成本，压缩费用开支，扩大市场占有率。增强汇率风险意识，不断提高运用各种避险工具防范汇率风险的能力，对外签约时应尽量采用多种货币进行计价结算。*给出口企业的建议

请在这里输入跟应用相关的文字内容，可长优化出口退税服务措施

第二部分优化出口退税服务措施第二部分

*简化办税流程全面推行无纸化落实分类管理进一步规范函调*简化办税流程全面推行无纸化落实分类管理进一步规范函调

*2.1进一步简化办税流程国家税务总局2018年第16号公告《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》2018.4.19主要内容A、取消部分事项和表单5B、简化部分事项和表单2C、明确相关事项办理要求3*2.1进一步简化办税流程国家税务总局2018年第16号公

*A.取消部分事项和表单+1

（一）取消出口退（免）税预申报原规定：出口货物劳务及服务，在正式申报出口退(免)税之前，应进行预申报。（国家税务总局公告2013年第61号）新规：出口企业和其他单位申报出口退(免)税时，不再进行退(免)税预申报。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+1

（一）取消出口退（免）税预申

*对于部分业务量不大、申报质量较高的出口企业是一项利好，其申报数据如能一次性满足正式申报要求，可直接完成正式申报。说明：出口企业正式申报出口退税仍然实行无疑点申报。内容不变，只是形式不同。出口企业在取消预申报后，必须对拟申报退税的数据进行“自助检查”其出口退（免）税申报凭证内容是否与对应的管理部门电子信息一致，在无疑点情况下才能通过出口退税无纸化远程网络正式申报。*

*A.取消部分事项和表单+2

（二）取消报送《增值税纳税申报表》原规定：增值税零税率应税服务提供者申报出口退（免）税时提供当期《增值税纳税申报表》。（国家税务总局公告2014年第11号及2012年第24号第四条第（二）点有关规定）新规：实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。同时取消了生产企业无出口业务时的每月“零申报”。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+2

（二）取消报送《增值税纳税申

*A.取消部分事项和表单+3

（三）取消报送进口货物报关单（加工贸易专用）原规定：委托进口加工贸易料件的受托方在申请开具代理进口货物证明时，应提供进口货物报关单（加工贸易专用）。（国家税务总局公告2012年第24号）新规：出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+3

（三）取消报送进口货物报关单

*A.取消部分事项和表单+4

（四）取消报送《出口退税进货分批申报单》原规定：外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，应报送《出口退税进货分批申报单》。（国家税务总局公告2012年第24号）新规：出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，只要按分批出口情况自行计算每次退税的数量、金额进行系统录入申报，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+4

（四）取消报送《出口退税进货

*A.取消部分事项和表单+5

（五）取消报送无相关电子信息申报凭证及资料原规定：无相关电子信息的，需报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》、电子数据及申报凭证和资料。（国家税务总局公告2013年第61号）新规：无相关电子信息的，报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+5

（五）取消报送无相关电子信息

*B.简化部分事项和表单+1（一）简化《出口退（免）税备案表》旧表：全部项目均需企业填写*B.简化部分事项和表单+1（一）简化《出口退（免）税备案

*新表：分为企业自行填写（17项）、税务机关从登记信息中提取（15项）和税务机关填写（10项）三部分，还责于税企双方，更加方便企业申请出口退（免）税备案。*新表：

*B.简化部分事项和表单+2

（二）简化年度进料加工业务的核销流程及报表新规调整：多次循环、反复申请核销→→一次性生成申请数据年度一次核销→→数据有误可以多次核销5张表格→→2张表格（国家税务总局公告2018年第16号）*B.简化部分事项和表单+2

（二）简化年度进料加工业务的

*C、明确相关事项办理要求+1

出口企业由于特定原因（将原有2012年第12号公告和2015年第44号公告各规定的七种情形统一合并为八种情形），无法在规定期限内申报退（免）税的，应在申报期限截止之日前，向负责管理出口退(免)税的主管税务机关报送《出口退(免)税延期申报申请表》及相关举证资料，提出延期申报申请。主管税务机关自受理企业申请之日起20个工作日内完成核准，并将结果告知出口企业或其他单位。（一）明确出口退（免）税延期申报申请的要求*C、明确相关事项办理要求+1

出口企业由于特定原因（将

*八种情形：（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税申报所需凭证资料；（八）国家税务总局规定的其他情形。*八种情形：

*C.明确相关事项办理要求+2

（二）明确三类企业申报出口退（免）税需提供出口货物收汇凭证整合国家税务总局2013年第30号、2014年第51号公告规定的情形为三种：(一)出口退(免)税企业分类管理类别为四类的;(二)主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的;(三)主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。*C.明确相关事项办理要求+2

（二）明确三类企业申报出口

*C.明确相关事项办理要求+3

（三）明确重新评定出口企业分类管理类别的要求和流程

出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。有关税务机关应按照《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退(免)税企业分类管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第46号)的规定，自收到企业复评资料之日起20个工作日内完成评定工作。*C.明确相关事项办理要求+3

（三）明确重新评定出口企业

*2.2全面推进无纸化管理试点国家税务总局2018年第48号公告2018.10.15《关于加快出口退税进度有关事项的公告》第二条（一）实现无纸化退税申报地域全覆盖。各地税务机关应利用信息技术，实现申报、证明办理、核准、退库等出口退（免）税业务“网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高退税效率。2018年12月31日前，在全国推广实施无纸化退税申报。

（二）实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。按照企业自愿的原则，于2018年12月31日前，实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。

*2.2全面推进无纸化管理试点国家税务总局2018年第4

*我省：2017年总结在自贸区试点推行的基础上，全省率先开展全面推行出口退税无纸化申报管理试点，每年可减轻13项各种纸质原始退税资料、表报报送负担；目前，全省退税无纸化管理企业占正常申报退税户数的98%。截至10月底，我市无纸化覆盖面100%，占同期申报退税总额的97%,高于全国无纸化管理企业面40个百分点以上。*我省：2017年总结在自贸区试点推行的基础上，全省率先开

*2018年8月20日起，我省将出口退（免）税无纸化申报业务范围进一步扩大至相关证明类材料的申请办理，相关证明纸质资料企业留存备查即可。至此，我省出口退（免）税申报、审核、审批彻底实现了全流程无纸化管理，从之前的“最多跑一次”到目前的“一次不用跑”。但人行国库退库仍需人工送达有关纸质资料等，亟需打通网络退税“最后一公里”。*2018年8月20日起，我省将出口退（免）税无纸化申报业

*2.3落实出口退税分类管理国家税务总局2018年第48号公告《关于加快出口退税进度有关事项的公告》第一条（一）调整出口企业管理类别评定标准：

1.将一类生产企业评定标准中的“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)”调整为“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）的60%”。

2.取消三类出口企业评定标准中“上一年度累计6个月以上未申报出口退（免）税（从事对外援助、对外承包、境外投资业务的，以及出口季节性商品或出口生产周期较长的大型设备的出口企业除外）”的评定条件。

*2.3落实出口退税分类管理国家税务总局2018年第48

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我市税务部门落实全省商务形势暨运行调度会和总局48号公告精神，及时将信用好、纳税遵从度高的出口企业提升为一、二类企业，此次将58户三类提高到二类，企业可直接用认证信息退税，节省时间2-3个月。

现一类（28户）、二类（199户）企业占所有申报企业户数的75.92%，严格兑现5个、10个工作日办结出口退（免）税承诺，提升诚信企业获得感，推进国家诚信体系建设，确保退税红利全面释放。*我市税务部门落实全省商务

*2.4进一步规范出口函调管理

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发函次数：我局按照省政府办公厅闽政办[2013]115号规定：对同一年度内从同一供货单位购进的同类（出口）货物的函调次数，省内不超过1次，省外不超过2次；对上一年度已发生的从省内供货企业购进的出口货物且当年出口货物函调正常的，当年度仍继续购进同类货物出口的，原则上不再发函。回函时间：对复函地税务机关要求自收到调查函之日起20个工作日内（我省规定本设区市内的10个工作日），旨在精确发函、减少发函量，及时复函、加快函调处理。*2.4进一步规范出口函调管理

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发函次数：我

*2018年1-10月省局通报：南平办理退税平均耗时为全省第二短。国务院总理李克强10月8日主持召开国务院常务会议，提出将办理退税平均时间由目前13个工作日缩短至10个工作日。*

*县区局“三定”后的退税机构变化各县（市、区）局出口退税管理部门均为税政一股*县区局“三定”后的退税机构变化各县（市、区）局出口退税管企业出口办税提醒

第三部分企业出口办税提醒第三部分

*序号项目时间节点1增值税退税申报期限次年4月申报期内2无信息申报期限☆次年4月申报期内3延期申报期限（前述）次年4月申报期内4不能收汇申报期限☆次年4月申报期内5免税申报期限次年5月申报期内6年度进料加工业务的核销期限☆4.20前办理上年度核销7来料加工免税核销期限☆次年5.15前8单证备案☆申报出口退（免）税后15日内注意时限，及时申报，避免不必要的损失。*序号项目时间节点1增值税退税申报期限次年4月申报期内2无

*无信息申报在电子口岸上述模块查询的结果为：“国税接收成功”，但没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，可填写《出口企业信息查询申请表》,由主管税务机关协助查找相关信息。对信息不齐无法申报退税的业务应在4月份增值税申报期截止前做无相关电子信息申报,纸质留存企业备查。这样，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。

*无信息申报在电子口岸上述模块查询的结果为：“国税接收成功

*不能收汇申报对不能收汇但属于总局13年30号公告附件3所列下列情形的，可在退（免）税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供对应的证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理：1.因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。2.因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。3.因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。4.因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。5.因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。6.因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。7.因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。8.因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。9.因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。【注意】未在退（免）申报期截止之日内收汇的出口货物，又未向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》的，适用增值税免税政策。*不能收汇申报对不能收汇但属于总局13年30号公告附件3所

*年度进料加工核销年度进料加工业务的核销期限。企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。*年度进料加工核销年度进料加工业务的核销期限。企业应在本

*来料加工免税核销根据2015年29号公告，出口企业从事来料加工委托加工业务的，应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。*来料加工免税核销根据2015年29号公告，出口企业从事来

*单证备案管理提醒

1.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。（1）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；（2）出口货物装货单；（3）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。*单证备案管理提醒

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2.若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

*2.若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可

*2022/11/19

备案单证违章处理有关规定（1）财税2012年39号《通知》规定：出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，应视同内销货物征税的其他规定征收增值税。

(2)总局2012年24号《公告》规定：出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。即：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（3）总局2013年12号《公告》规定：出口企业或其他单位未按规定进行单证备案的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。*2022/11/9备案单证违章处理有关规定

*出口骗税警钟长鸣！早年骗税活动主要集中在报关出口、物流运输、金融支付等具有便利条件和优势的沿海地区。现在经济欠发达的内陆地区和偏远地区也陆续出现骗税的大要案件以及大量虚开增值税专用发票的恶性案件。骗税活动由沿海向内陆地区蔓延的趋势明显。严重破坏了正常的经济税收秩序，必须出重拳、亮利剑，毫不手软地实施打击。依法打击骗取出口退税不仅不会阻碍外贸发展，而且能为出口企业提供公平竞争环境，维持正常出口退税秩序，更好促进出口贸易健康发展。

4月11日，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行在京就打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动进行联合部署，安排2018年打击骗税和虚开专项行动任务。四部委要在全国范围内持续开展跨部门、跨区域专项行动，联合查处重大骗税虚开案件，对骗税虚开高发地区和行业开展重点专项整治，严惩专业骗税虚开团伙，及时挽回国家税款损失，规范经济和税收秩序，营造稳定公平透明的营商环境，促进外贸和经济高质量发展。守住底线，不碰高压线！*出口骗税警钟长鸣！感谢大家不足之处请批评指正！感谢大家出口退税惠企政策宣讲国家税务总局南平市税务局张诚2018.11.29出口退税惠企政策宣讲国家税务总局南平市税务局

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目录1出口退税最新税收政策2税务部门优化服务措施3企业出口办税提醒*目录1出口退税最新税收政策2税务部门优化服务措施3企53出口退税最新税收政策

第一部分3出口退税最新税收政策第一部分

*财税[2018]32号《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》财税[2018]93号《财政部税务总局关于提高机电、文化等产品出口退税率的通知》财税[2018]123号《财政部税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》*财税[2018]32号《财政部税务总局关于调整增值

*1.1财税[2018]32号2018年5月1日起调整部分商品征税率和退税率一是纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。*1.1财税[2018]32号2018年5月1日起

*二是原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

这里强调一点：原按17%、11%征税，但退税率不是17和11的其他出口货物适用退税率维持不变，也就是征税降低1个百分点，出口退税率保持不变。*二是原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口

*出口企业在国内购进原材料、货物等所需支付的税款减少，盘活了资金，可以适当减低产品价格水平，扩大市场份额。利好1对生产企业来说，增值税税率下调，征退税率差减少，当期免抵退不得抵扣的进项税额减少一半，增加当期留抵税额从而形成出口退税增加。依照“当期缴纳的增值税”为计算依据的城建税、教育费附加、地方教育附加税会减少，从而提高当期毛利率和利润，有利于更好地转型升级。利好2*出口企业在国内购进原材料、货物等所需支付的税款减少，盘活

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1.2财税[2018]93号

2018年9月15日起，将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%；将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%；将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。

共涉及387个商品代码，其中：25个商品代码从取消退税恢复到可退税并提高到9或13；176个从5提高到9；35个从9提高到13；119个从15提高到16。据统计，涉及商品退税率平均增长了6个百分点。*1.2财税[2018]93号2018年9月15日起

*客观上可以降低出口成本，增强产品在国际上的竞争力，促进出口快速增长，尤其是在中美贸易摩擦升温的背景下，提高机电产品增值税出口退税率无疑能减轻国际环境对我国外贸出口的不利影响，还可以促进范围内行业的常态发展。利好1有利于引导出口企业优化产业结构，促进经济增长方式转变。利好22008年以后我国一次较大幅度的出口退税率调整*客观上可以降低出口成本，增强产品在国际上的竞争力，促进出

*从全国看，重点行业受益多：化工行业/电子行业/机电行业。从全省看，我省受益的主要商品:机电产品的零配件、零部件，仪器仪表，广告印刷品，化工产品等，按2017年出口数据分析，预计全年可增加退税1.8亿元。从全市来看，涉及主要是化工行业。*从全国看，重点行业受益多：化工行业/电子行业/机电行业。

*1.3财税[2018]123号财政部税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知2018.11.1起，一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。

将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。

将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。

本条提高出口退税率的产品清单见附件（1172种商品编码）。*1.3财税[2018]123号财政部税务总局

*二、取消豆粕出口退税。(豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品。)

三、除本通知第一、二条所涉产品外，其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%；原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%；原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。

*二、取消豆粕出口退税。(豆粕是指产品编码为2304001

*此次调整退税率是继9月15日提高机电、文化产品退税率后，国家较大规模的出口退税政策调整，涉及面广，力度大，对当前贸易形势下降低企业生产成本、鼓励企业出口和保持外贸稳定增长具有积极作用。调整后退税率由原来的七档减为五档。*此次调整退税率是继9月15日提高机电、文化产品退税率后，2018年1-10月我市出口与退税情况今年1-10月，全市出口企业依法向税务机关申报出口货物8.99亿美元，增加1.33亿美元，增长17.3％。我市出口增长幅度比全国5.4%高出11.9%。今年1-10月，全市实际43323万元，增加7680万元，同比增长21.55%。2018年1-10月我市出口与退税情况

*给出口企业的建议

请在这里输入跟应用相关的文字内容，可长可短，可分段，不适宜超过三行。请在这里输入跟应用相关的文字内容，可长可短，可分段，不适宜超过三行。01020304及时准确测算对自己企业的影响，加强内购外贸管理。避开美国等对我国出口商品反倾销影响，逐步向“一带一路”国家延伸。调整出口商品报价，控制原材料成本，压缩费用开支，扩大市场占有率。增强汇率风险意识，不断提高运用各种避险工具防范汇率风险的能力，对外签约时应尽量采用多种货币进行计价结算。*给出口企业的建议

请在这里输入跟应用相关的文字内容，可长优化出口退税服务措施

第二部分优化出口退税服务措施第二部分

*简化办税流程全面推行无纸化落实分类管理进一步规范函调*简化办税流程全面推行无纸化落实分类管理进一步规范函调

*2.1进一步简化办税流程国家税务总局2018年第16号公告《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》2018.4.19主要内容A、取消部分事项和表单5B、简化部分事项和表单2C、明确相关事项办理要求3*2.1进一步简化办税流程国家税务总局2018年第16号公

*A.取消部分事项和表单+1

（一）取消出口退（免）税预申报原规定：出口货物劳务及服务，在正式申报出口退(免)税之前，应进行预申报。（国家税务总局公告2013年第61号）新规：出口企业和其他单位申报出口退(免)税时，不再进行退(免)税预申报。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+1

（一）取消出口退（免）税预申

*对于部分业务量不大、申报质量较高的出口企业是一项利好，其申报数据如能一次性满足正式申报要求，可直接完成正式申报。说明：出口企业正式申报出口退税仍然实行无疑点申报。内容不变，只是形式不同。出口企业在取消预申报后，必须对拟申报退税的数据进行“自助检查”其出口退（免）税申报凭证内容是否与对应的管理部门电子信息一致，在无疑点情况下才能通过出口退税无纸化远程网络正式申报。*

*A.取消部分事项和表单+2

（二）取消报送《增值税纳税申报表》原规定：增值税零税率应税服务提供者申报出口退（免）税时提供当期《增值税纳税申报表》。（国家税务总局公告2014年第11号及2012年第24号第四条第（二）点有关规定）新规：实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。同时取消了生产企业无出口业务时的每月“零申报”。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+2

（二）取消报送《增值税纳税申

*A.取消部分事项和表单+3

（三）取消报送进口货物报关单（加工贸易专用）原规定：委托进口加工贸易料件的受托方在申请开具代理进口货物证明时，应提供进口货物报关单（加工贸易专用）。（国家税务总局公告2012年第24号）新规：出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+3

（三）取消报送进口货物报关单

*A.取消部分事项和表单+4

（四）取消报送《出口退税进货分批申报单》原规定：外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，应报送《出口退税进货分批申报单》。（国家税务总局公告2012年第24号）新规：出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，只要按分批出口情况自行计算每次退税的数量、金额进行系统录入申报，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+4

（四）取消报送《出口退税进货

*A.取消部分事项和表单+5

（五）取消报送无相关电子信息申报凭证及资料原规定：无相关电子信息的，需报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》、电子数据及申报凭证和资料。（国家税务总局公告2013年第61号）新规：无相关电子信息的，报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。（国家税务总局公告2018年第16号）VS*A.取消部分事项和表单+5

（五）取消报送无相关电子信息

*B.简化部分事项和表单+1（一）简化《出口退（免）税备案表》旧表：全部项目均需企业填写*B.简化部分事项和表单+1（一）简化《出口退（免）税备案

*新表：分为企业自行填写（17项）、税务机关从登记信息中提取（15项）和税务机关填写（10项）三部分，还责于税企双方，更加方便企业申请出口退（免）税备案。*新表：

*B.简化部分事项和表单+2

（二）简化年度进料加工业务的核销流程及报表新规调整：多次循环、反复申请核销→→一次性生成申请数据年度一次核销→→数据有误可以多次核销5张表格→→2张表格（国家税务总局公告2018年第16号）*B.简化部分事项和表单+2

（二）简化年度进料加工业务的

*C、明确相关事项办理要求+1

出口企业由于特定原因（将原有2012年第12号公告和2015年第44号公告各规定的七种情形统一合并为八种情形），无法在规定期限内申报退（免）税的，应在申报期限截止之日前，向负责管理出口退(免)税的主管税务机关报送《出口退(免)税延期申报申请表》及相关举证资料，提出延期申报申请。主管税务机关自受理企业申请之日起20个工作日内完成核准，并将结果告知出口企业或其他单位。（一）明确出口退（免）税延期申报申请的要求*C、明确相关事项办理要求+1

出口企业由于特定原因（将

*八种情形：（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税申报所需凭证资料；（八）国家税务总局规定的其他情形。*八种情形：

*C.明确相关事项办理要求+2

（二）明确三类企业申报出口退（免）税需提供出口货物收汇凭证整合国家税务总局2013年第30号、2014年第51号公告规定的情形为三种：(一)出口退(免)税企业分类管理类别为四类的;(二)主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的;(三)主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。*C.明确相关事项办理要求+2

（二）明确三类企业申报出口

*C.明确相关事项办理要求+3

（三）明确重新评定出口企业分类管理类别的要求和流程

出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。有关税务机关应按照《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退(免)税企业分类管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第46号)的规定，自收到企业复评资料之日起20个工作日内完成评定工作。*C.明确相关事项办理要求+3

（三）明确重新评定出口企业

*2.2全面推进无纸化管理试点国家税务总局2018年第48号公告2018.10.15《关于加快出口退税进度有关事项的公告》第二条（一）实现无纸化退税申报地域全覆盖。各地税务机关应利用信息技术，实现申报、证明办理、核准、退库等出口退（免）税业务“网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高退税效率。2018年12月31日前，在全国推广实施无纸化退税申报。

（二）实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。按照企业自愿的原则，于2018年12月31日前，实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。

*2.2全面推进无纸化管理试点国家税务总局2018年第4

*我省：2017年总结在自贸区试点推行的基础上，全省率先开展全面推行出口退税无纸化申报管理试点，每年可减轻13项各种纸质原始退税资料、表报报送负担；目前，全省退税无纸化管理企业占正常申报退税户数的98%。截至10月底，我市无纸化覆盖面100%，占同期申报退税总额的97%,高于全国无纸化管理企业面40个百分点以上。*我省：2017年总结在自贸区试点推行的基础上，全省率先开

*2018年8月20日起，我省将出口退（免）税无纸化申报业务范围进一步扩大至相关证明类材料的申请办理，相关证明纸质资料企业留存备查即可。至此，我省出口退（免）税申报、审核、审批彻底实现了全流程无纸化管理，从之前的“最多跑一次”到目前的“一次不用跑”。但人行国库退库仍需人工送达有关纸质资料等，亟需打通网络退税“最后一公里”。*2018年8月20日起，我省将出口退（免）税无纸化申报业

*2.3落实出口退税分类管理国家税务总局2018年第48号公告《关于加快出口退税进度有关事项的公告》第一条（一）调整出口企业管理类别评定标准：

1.将一类生产企业评定标准中的“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)”调整为“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）的60%”。

2.取消三类出口企业评定标准中“上一年度累计6个月以上未申报出口退（免）税（从事对外援助、对外承包、境外投资业务的，以及出口季节性商品或出口生产周期较长的大型设备的出口企业除外）”的评定条件。

*2.3落实出口退税分类管理国家税务总局2018年第48

*

我市税务部门落实全省商务形势暨运行调度会和总局48号公告精神，及时将信用好、纳税遵从度高的出口企业提升为一、二类企业，此次将58户三类提高到二类，企业可直接用认证信息退税，节省时间2-3个月。

现一类（28户）、二类（199户）企业占所有申报企业户数的75.92%，严格兑现5个、10个工作日办结出口退（免）税承诺，提升诚信企业获得感，推进国家诚信体系建设，确保退税红利全面释放。*我市税务部门落实全省商务

*2.4进一步规范出口函调管理

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发函次数：我局按照省政府办公厅闽政办[2013]115号规定：对同一年度内从同一供货单位购进的同类（出口）货物的函调次数，省内不超过1次，省外不超过2次；对上一年度已发生的从省内供货企业购进的出口货物且当年出口货物函调正常的，当年度仍继续购进同类货物出口的，原则上不再发函。回函时间：对复函地税务机关要求自收到调查函之日起20个工作日内（我省规定本设区市内的10个工作日），旨在精确发函、减少发函量，及时复函、加快函调处理。*2.4进一步规范出口函调管理

37

发函次数：我

*2018年1-10月省局通报：南平办理退税平均耗时为全省第二短。国务院总理李克强10月8日主持召开国务院常务会议，提出将办理退税平均时间由目前13个工作日缩短至10个工作日。*

*县区局“三定”后的退税机构变化各县（市、区）局出口退税管理部门均为税政一股*县区局“三定”后的退税机构变化各县（市、区）局出口退税管企业出口办税提醒

第三部分企业出口办税提醒第三部分

*序号项目时间节点1增值税退税申报期限次年4月申报期内2无信息申报期限☆次年4月申报期内3延期申报期限（前述）次年4月申报期内4不能收汇申报期限☆次年4月申报期内5免税申报期限次年5月申报期内6年度进料加工业务的核销期限☆4.20前办理上年度核销7来料加工免税核销期限☆次年5.15前8单证备案☆申报出口退（免）税后15日内注意时限，及时申报，避免不必要的损失。*序号项目时间节点1增值税退税申报期限次年4月申报期内2无

*无信息申报在电子口岸上述模块查询的结果为：“国税接收成功”，但没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，可填写《出口企业信息查询申请表》,由主管税务机关协助查找相关信息。对信息不齐无法申报退税的业务应在4月份增值税申报期截止前做无相关电子信息申报,纸质留存企业备查。这样，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。

*无信息申报在电子口岸上述模块查询的结果为：“国税接收成功

*不能收汇申报对不能收汇但属于总局13年30号公告附件3所列下列情形的，可在退（免）税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供对应的证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理：1.因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。2.因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商