工程的项目财务评价课件

第八章工程项目财务评价概述财务评价的目的和主要内容、程序建设项目投资估算财务评价的财务报表财务评价指标若干问题财务评价案例分析改扩建项目和技术改造项目的财务评价2022/11/22第八章工程项目财务评价概述2022/10/11第一节工程项目财务评价概述工程项目的经济评价是工程项目可行性研究和评估的核心内容和决策的重要依据，包括财务评价和国民经济评价两个层次。2022/11/22第一节工程项目财务评价概述工程项目的经济评价是工程项目可行性研究的内容市场分析投资条件与项目选址技术方案环境保护与劳动安全企业组织和劳动定员项目实施进度安排投资估算与资金筹措财务评价国民经济评价结论与建议2022/11/22项目可行性研究的内容市场分析项目实施进度安排2022/10/财务分析财务预测投资估算与资金筹措销售收入预测成本费用预测财务报表编制损益表资产负债表资金来源与运用表现金流量表其它辅助报表资金规划资金来源与运用资金平衡财务效果评价盈利能力评价清偿能力评价不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析概率分析2022/11/22财务分析财务预测资金规划2022/10/11国民经济评价公共项目和对国民经济有重要影响的项目，在可行性研究中需要作国民经济评价。确定国民经济与社会目标辨识项目的国民经济效益及费用直接效益及费用、间接效益及费用内部效益及费用、外部效益及费用有形效益及费用、无形效益及费用确定国民经济评价参数项目国民经济综合评价2022/11/22国民经济评价公共项目和对国民经济有重要影响的项目，在可行性研第二节财务评价的目的和主要内容企业是独立的经营单位，是投资后果的直接承担者。财务评价是从投资项目或企业角度进行经济分析的，是企业投资决策的基础。2022/11/22第二节财务评价的目的和主要内容企业是独立的经营单位

财务评价是在国家现行财税制度和市场价格体系下，分析预测项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力和清偿能力，据以判断项目的财务可行性。财务评价概念2022/11/22财务评价是在国家现行财税制度和市场价财务评价一、财务评价的目的衡量竞争性项目的盈利能力；权衡非盈利项目或微利项目的经济优惠措施；合营项目谈判签约的重要依据；项目资金规划的重要依据；2022/11/22一、财务评价的目的衡量竞争性项目的盈利能力；2022/10/二、财务评价的主要内容在对投资项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查与掌握的基础上，收集并预测财务分析的基础数据，用财务报表归纳整理；编制资金规划与计划；计算与分析财务效果。2022/11/22二、财务评价的主要内容在对投资项目的总体了解和对市场、环境、二、财务评价的主要内容盈利能力分析2.清偿能力分析3.不确定性分析2022/11/22二、财务评价的主要内容盈利能力分析2022/10/11（一）准备工作1.熟悉拟建项目的基本情况，收集整理有关基础数据资料；2.编制辅助报表建设投资估算表，流动资金估算表，建设进度计划表，固定资产折旧费估算表，无形资产及递延资产摊销费估算表，资金使用计划与资金筹措表，销售收入、销售税金及附加和增值税估算表，总成本费用估算表。三、财务评价的程序2022/11/22（一）准备工作三、财务评价的程序2022/10/113.编制基本财务报表（1）财务现金流量表：反映项目计算期内各年的现金收支，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。新设法人项目财务现金流量表分为：①项目财务现金流量表：该表以项目为一个独立系统，从融资前的角度出发，不考虑投资来源，假设全部投资都是自有资金。（一）准备工作2022/11/223.编制基本财务报表（一）准备工作2022/10/11②资本金财务现金流量表：该表从项目法人（或投资者整体）的角度出发，以项目资本金作为计算基础，把借款还本付息作为现金流出。③投资各方财务现金流量表：该表分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础。（一）准备工作2022/11/22②资本金财务现金流量表：该表从项目法人（或投资者整体）的角（2）损益和利润分配表：反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况。（3）资金来源与运用表：反映项目计算期内各年的资金盈余短缺情况。（4）借款偿还计划表：反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息，以及偿债资金来源，计算借款偿还期或者偿债备付率、利息备付率等指标。（一）准备工作2022/11/22（2）损益和利润分配表：反映项目计算期内各年的利润总额、所得投资回收期投资利润率投资利税率资本金利润率借款偿还期资产负债率流动比率速动比率财务净现值财务内部收益率动态投资回收期财务外汇净现值换汇成本或节汇成本静态指标动态指标评价指标体系投资收益率财务状况指标（二）计算财务评价指标，进行财务评价2022/11/22投资回收期静态指标动态指标评价指标体系投资收益率财务状况指标财务评价的内容、基本财务报表与评价指标的对应关系评价内容基本报表静态指标动态指标盈利能力分析项目财务现金流量表静态投资回收期项目财务内部收益率财务净现值动态投资回收期资本金财务现金流量表------资本金财务内部收益率投资各方财务现金流量表------投资各方财务内部收益率损益和利润分配表投资利润率投资利税率资本金利润率------清偿能力分析资金来源与运用表借款偿还计划表借款偿还期偿债备付率利息备付率------2022/11/22财务评价的内容、基本财务报表与评价指标的对应关系评价内（三）不确定性分析盈亏平衡分析概率分析不确定性分析敏感性分析2022/11/22（三）不确定性分析盈亏平衡分析概率分析不确定性分析敏感性分析一、建设投资概略估算方法生产规模指数估算法：

该法中生产规模指数n是一个关键因素，不同行业、性质、工艺流程、建设水平、生产率水平的项目，应取不同的指数值。2.资金周转率法：式中：C为拟建项目建设投资；Q为产品年产量；P为产品单价；T为资金周转率第三节建设项目投资估算2022/11/22一、建设投资概略估算方法第三节建设项目投资估算20223.分项比例估算法：

C为拟建项目的建设投资；E为根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和；P1，P2，P3为已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比；f1，f2，f3为由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I为拟建项目的其他费用。一、建设投资概略估算方法2022/11/223.分项比例估算法：一、建设投资概略估算方法2022/104.单元指标估算法（1）民用项目：建设投资额＝建筑功能×单元指标×物价浮动指数（2）工业项目：建设投资额＝生产能力×单元指标×物价浮动指数一、建设投资概略估算方法2022/11/224.单元指标估算法一、建设投资概略估算方法2022/10/二、建设投资详细估算方法1.建筑工程费通常采用单位综合指标（每m2、m3、m、km的造价）估算法进行。2.安装工程费安装工程费=设备原价×安装费率安装工程费=设备吨位×每吨安装费3.设备及工器具购置费设备购置费＝设备原价（进口设备抵岸价）＋设备运杂费工器具及生产家具购置费＝设备购置费×费率（1）国产设备原价的确定1）国产标准设备原价2）国产非标准设备原价2022/11/22二、建设投资详细估算方法1.建筑工程费2022/10/11（2）进口设备抵岸价的确定（以离岸价FOB为例介绍，并且在介绍之前，先简要介绍国际贸易市场中的交货方式和交货价格的内容）进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋（消费税）＋进口设备增值税＋（海关监管手续费）（3）设备运杂费的计算设备运杂费＝设备原价（进口设备抵岸价）×费率4.工程建设其他费用工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准估算。二、建设投资详细估算方法2022/11/22（2）进口设备抵岸价的确定（以离岸价FOB为例介绍，并且在介5.预备费（1）基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建筑、安装工程费＋工程建设其他费用）×基本预备费率（2）涨价预备费：式中PC——涨价预备费；It——第t年的建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费之和；f——建设期价格平均上涨率；n——建设期。6.建设期借款利息

每年应计利息=(年初借款本息累计+1/2本年借款额)×年利率二、建设投资详细估算方法2022/11/225.预备费二、建设投资详细估算方法2022/10/11【例】：某新建项目，建设期为３年，第一年贷款300万元，第二年400万元，第三年300万元，年利率为5.6%。用复利法理论计算建设期借款利息。解：建设期各年利息计算如下：I１＝0.5×300×5.6%＝8.4（万元），I２＝（308.4＋0.5×400）×5.6%＝28.47（万元）I３＝（736.87+0.5×300）×5.6%＝49.66（万元）到建设期末累计借款本利为1086.53万元。举例说明2022/11/22【例】：某新建项目，建设期为３年，第一年贷款300万元，第二【例】：某工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度计划，建设期3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，投资在每年平均支用，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期利息为1395万元，工程建设其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算该项目的建设投资。举例说明2022/11/22【例】：某工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45解：（1）计算项目的基本预备费：基本预备费＝(45000＋3860)×10%＝4886（万元）

（2）计算项目的涨价预备费第一年末的涨价预备费=45000×25%×[（1+0.05）1/2－1]=277.82（万元）第二年末的涨价预备费=45000×55%×[（1+0.05）1+1/2－1]=1879.26（万元）第三年末的涨价预备费=45000×20%×[（1+0.05）2+1/2－1]=1167.54（万元）该项目建设期的涨价预备费=277.82+1879.26+1167.54=3324.62（万元）

（3）计算项目的建设投资建设投资＝静态投资＋涨价预备费＋建设期借款利息＝45000＋3860＋4886＋3324.62＋1395＝58465.62（万元）举例说明2022/11/22解：（1）计算项目的基本预备费：举例说明2022/10/11.扩大指标估算法（1）按建设投资的一定比例估算。（2）按经营成本的一定比例估算。（3）按年销售收入的一定比例估算。（4）按单位产量占用流动资金的比例估算。三、流动资金估算2022/11/221.扩大指标估算法三、流动资金估算2022/10/112.分项详细估算法

为简化计算，仅对存货、现金、应收帐款三项流动资产和应付帐款这项流动负债进行估算，计算公式如下：流动资金＝流动资产－流动负债

式中：流动资产＝应收帐款＋存货＋现金；流动负债＝应付帐款；三、流动资金估算2022/11/222.分项详细估算法三、流动资金估算2022/10/11第四节财务评价的财务报表费用与收益的识别价格和汇率资金规划财务基本报表2022/11/22第四节财务评价的财务报表费用与收益的识别2022/10/1一、财务费用与收益的识别识别费用与收益是编制财务报表的前提；建设投资、流动资金投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等是费用；销售收入、资产回收、补贴等是收益；折旧不构成现金流出，但其是总成本的组成部分，计算所得税时要考虑。2022/11/22一、财务费用与收益的识别识别费用与收益是编制财务报表的前提；【一道有趣的题：看你适不适合玩基金】一天，有个年轻人来到鞋店里买了一双鞋子。这双鞋子的成本是15元，标价是21元。这个年轻人掏出50元买这双鞋。鞋店当时没有零钱，用那50元向街坊换了50元零钱，找给年轻人29元。但是街坊后来发现那50元是假钞，鞋店无奈之下，还了街坊50元。问鞋店损失多少钱？

Key:94？or100？or44？or50？or65?orelse?……2022/11/22【一道有趣的题：看你适不适合玩基金】2022/10/11二、财务评价时的价格及汇率体系财务分析的价格采用预期的成交价格（市场价格或计划价格）财务分析的汇率按国家公布的官方汇率（OER）2022/11/22二、财务评价时的价格及汇率体系财务分析的价格采用预期的成交价三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应使用不同来源的资金所需要付出的代价是不同的。资金结构指投资项目的资金来源与数量构成。如何选择资金的来源与数量，不仅与项目所需的资金量有关，而且与项目的经济效益有关。2022/11/22三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应使用不同来源的资金所需三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应项目全部投资的盈利能力基本上不受融资方案的影响，可以反映项目方案本身的盈利水平。自有资金的盈利能力反映企业投资者的出资的盈利水平，反映企业从项目中获得的经济效果。全部投资的效果与自有资金投资的效果一般是不同的。2022/11/22三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应项目全部投资的盈利能力三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应设全部投资为K，自有资金为K0，贷款为KL，全部投资收益率为R，自有资金收益率为R0，贷款利率为RL，则：2022/11/22三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应设全部投资为K，自有资三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应当R＞RL时，R0＞R；当R＜RL时，R0＜R；而且全部投资收益率与贷款利率之差（R-RL）被资金构成比KL／K0所放大，这种放大效应称为财务杠杆效应，KL／K称为债务比。2022/11/22三、资金规划1.资金结构与财务杠杆效应当R＞RL时，R0＞R三、资金规划2.资金运行的可行性

资金运行的可行性是指项目的资金安排必须使每期（年）资金能够保证项目的正常运转，即每期的资金来源加上上期的结余必须足以支付本期所需要的使用资金。满足资金运行可行性的条件是：各年累计盈余资金≥0财务生存前提！！!2022/11/22三、资金规划2.资金运行的可行性资金运行的可行性是指三、资金规划3.债务偿还偿还借款的资金来源借款利息借款偿还期2022/11/22三、资金规划3.债务偿还偿还借款的资金来源2022/10/1四、财务基本报表现金流量表全部投资现金流量表自有资金现金流量表损益及利润分配估算表资金来源与运用表资产负债表其它辅助报表2022/11/22四、财务基本报表现金流量表2022/10/11现金流量表现金流量表反映项目计算期内各年的现金流入或流出，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。分为全部投资现金流量表和自有资金现金流量表。2022/11/22现金流量表现金流量表反映项目计算期内各年的现金流入或序号年份科目建设期投产期达产期012345…n1现金流入1.1产品销售收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4销售税金及附加2.5所得税3净现金流量(1-2)全部投资现金流量表2022/11/22序号年份建设期投产期达产期012345…n1现金流入1.1产序号年份科目建设期投产期达产期012345…n1现金流入1.1产品销售收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1自有资金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5销售税金及附加2.6所得税3净现金流量(1-2)自有资金现金流量表2022/11/22序号年份建设期投产期达产期012345…n1现金流入1.1产损益与利润分配表损益与利润分配表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。2022/11/22损益与利润分配表损益与利润分配表反映项目计算期内各年序号年份科目投产期达产期2345…n1产品销售收入2销售税金及附加3总成本费用4利润总额(1-2-3)5所得税6税后利润(4-5)7盈余公积金8公益金9应付利润(6-7-8)10未分配利润累计未分配利润损益与利润分配估算表2022/11/22序号年份投产期达产期2345…n1产品销售收入2销售税金及附资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金是否充裕，是否有足够的能力清偿债务。资金来源与运用表2022/11/22资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金是否充裕，序号年份科目建设期生产经营期期末余值0123…n1资金来源1.1利润总额1.2折旧与摊销费1.3长期借款1.4短期借款1.5自有资金1.6回收固定资产余值1.7回收流动资金2资金运用2.1固定投资2.2建设期利息2.3流动资金2.4所得税2.5应付利润2.6长期借款本金偿还2.7短期借款本金偿还3盈余资金(1-2)4累计盈余资金资金来源与运用表2022/11/22序号年份建设期生产经营期期末余值0123…n1资金来源1.1资产负债表资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力和资金流动性分析。2022/11/22资产负债表资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产序号年份科目建设期生产经营期0123…n1资产1.1流动资产总额1.1.1应收账款1.1.2存货1.1.3现金1.1.4累计盈余资金1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形资产及递延资产净值2负债及所有者权益2.1流动负债总额2.1.1应付账款2.1.2短期借款2.2长期负债负债合计2.3所有者权益2.3.1资本金2.3.2资本公积金2.3.3累计盈余公积金资产负债表Excel范例2022/11/22序号年份建设期生产经营期0123…n1资产1.1流动资产总额一、建设项目的寿命周期1.项目寿命期（lifecycle）的概念：项目正常生产经营持续的年限。2.确定项目寿命期的方法（1）按产品的寿命期确定（如对产品更新速度快的项目）（2）按主要工艺设备的经济寿命确定（如对产品更新速度较慢的项目）（3）综合分析确定。3.建设项目技术经济分析中的计算期计算期＝建设期+项目寿命期

即生产经营期＝投产期+达产期

第五节财务评价中的若干问题2022/11/22一、建设项目的寿命周期即生产经营期＝投产期+达产期第五节生产经营期借款利息＝建设投资借款利息＋流动资金借款利息1.建设投资借款利息计算方式（1）等额利息法：每期等额付息，期末还本。（2）等额本金法：每期等额还本并付相应利息。（3）等额摊还法：每期等额偿还本利二、运营期借款利息的计算2022/11/22生产经营期借款利息＝建设投资借款利息＋流动资金借款利息二、运（4）一次性偿付法：期末一次偿还本利（5）量入偿付法（“气球法”）：任意偿还本利，到期末全部还清。在以上建设投资借款的还本付息方式中，最常用的是量入偿付法。对于量入偿付法，建设投资借款在生产期发生的利息计算公式为：每年支付利息=年初本金累计额×年利率为简化计算，还款当年按年末偿还，全年计息。2.流动资金借款利息流动资金利息=流动资金借款累计金额×年利率2022/11/22（4）一次性偿付法：期末一次偿还本利2022/10/11新增值税制实行价外计税的形式。不含税价格＝含税价格÷（1＋增值税率）不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税率）财务评价基本报表中的含税计算与不含税计算两种方法的计算结果是完全相同的。为简便起见，通常采用不含税的计算方法来处理，即基本财务报表中的价格是指不含增值税的价格。三、基本财务报表中的价格2022/11/22三、基本财务报表中的价格2022/10/11（一）通货膨胀的概念

通货膨胀（Inflation）是指物价水平的持续、普遍提高。它使货币贬值、购买力降低。和通货膨胀相对的是通货萎缩（Deflation），它会使货币的购买力提高。通常是以各种物价指数的变化情况来衡量其大小。主要的物价指数有:消费品价格指数(CPI)和生产资料物价指数(PPI)等。价格指数的增长率，基本反映了通货膨胀率的大小。四、通货膨胀与财务分析2022/11/22（一）通货膨胀的概念四、通货膨胀与财务分析2022/10/1油价涨，电价涨，水价涨，粮价涨，葱价涨，药价涨，这也涨，那也涨，怎一个涨字了得。涨了还涨！

上学难，就业难，买房难，结婚难，出行难，就医难，男也难，女也难，看世间难字当头。难上加难！生/活在中国！2022/11/22油价涨，电价涨，水价涨，粮价涨，葱价涨，药价涨，这也涨，那也（二）通货膨胀对财务分析的影响1.对财务分析基础数据的影响；（1）建设投资（2）投入物价格（3）产出物价格2.对贷款利率的影响；3.对项目盈利能力分析的影响；2022/11/22（二）通货膨胀对财务分析的影响2022/10/11（三）考虑通货膨胀的财务评价方法（1）不变价格法该方法采用基期不变价格，投入物和产出物都不考虑通货膨胀率。优点是：在经济稳定通货膨胀率较小时，可以获得较可靠的评价数据，且简单易行；缺点是：在通货膨胀率较高情况下，按不变价格计算的各项收支金额，不能满足项目在建设期用款计划。2022/11/22（三）考虑通货膨胀的财务评价方法2022/10/11（2）建设期时价法——最常用该法只考虑建设期的通货膨胀因素，以基期数据为基础，投入物和产出物考虑通货膨胀因素到建设期末，但不考虑生产期各种因素的通货膨胀因素。该方法仅考虑到建设期价格变动，其通货膨胀率较好预测，缺点是通货膨胀因素考虑得不够全面。（3）简单时价法该方法是在考虑建设期通货膨胀的基础上再进一步考虑生产期的通货膨胀因素。优点是克服了前两种方法的不足，缺点是整个计算期的通货膨胀率不好预测。案例2022/11/22（2）建设期时价法——最常用案例2022/10/11第六节财务评价指标盈利能力分析的静态指标盈利能力分析的动态指标清偿能力分析指标2022/11/22第六节财务评价指标盈利能力分析的静态指标2022/10/1盈利能力分析的静态指标1.静态投资回收期2022/11/22盈利能力分析的静态指标1.静态投资回收期2022/10/11盈利能力分析的静态指标2.投资利润率2022/11/22盈利能力分析的静态指标2.投资利润率2022/10/11盈利能力分析的静态指标3.投资利税率2022/11/22盈利能力分析的静态指标3.投资利税率2022/10/11盈利能力分析的静态指标4.资本金利润率2022/11/22盈利能力分析的静态指标4.资本金利润率2022/10/11盈利能力分析的动态指标1.财务内部收益率(FIRR)2.财务净现值(FNPV)2022/11/22盈利能力分析的动态指标1.财务内部收益率(FIRR)202清偿能力分析指标1.借款偿还期借款本利和可还款资金借款偿还期2022/11/22清偿能力分析指标1.借款偿还期借款可还款资金借款2022/1清偿能力分析指标2.资产负债率2022/11/22清偿能力分析指标2.资产负债率2022/10/11清偿能力分析指标3.流动比率2022/11/22清偿能力分析指标3.流动比率2022/10/11清偿能力分析指标4.速动比率Back2022/11/22清偿能力分析指标4.速动比率Back2022/10/11第七节财务评价案例分析新建一个化肥厂，预计从此项目建设开始寿命期为15年。项目建设期为3年，第4年投产，第5年开始达到设计生产能力。2022/11/22第七节财务评价案例分析新建一个化肥厂，预计从此项目建设开始⑴固定投资（固定资产投资）8000万元，其中自有资金投资为4000万元。年份项目012合计固定投资2500350020008000其中：自有资金投资1500150010004000投资估算表单位：万元财务数据估算i借=10%，建设期间只记息不还款，第4年投产后开始还贷，每年付清利息并分10年等额偿还建设期利息资本化后的全部借款本金。2022/11/22⑴固定投资（固定资产投资）8000万元，其中自有资金投资为财务数据估算⑵流动资金投资约需2490万元，全部用银行贷款，年利率10%。⑶销售收入、销售税金及附加和经营成本通过市场分析和专家调查得到估算值。年份项目456…15销售收入560080008000…8000销售税金及附加320480480…480经营成本350050005000…5000经营数据估算表单位：万元2022/11/22财务数据估算⑵流动资金投资约需2490万元，全部用银行贷款基础财务报表年份项目0123合计固定投资总额2500350020008000流动资金24902490自有资金1500150010004000借款需要量10002000100024906490借款需要量计算表单位：万元2022/11/22基础财务报表年份0123合计固定投资总额25003500年份内容1234附注年初欠款0105032554630.5建设期利息约为630当年借款100020001000当年利息50205375.5年末欠款累计105032554630.5建设期利息计算表单位：万元基础财务报表2022/11/22年份1234附注年初欠款0105032554630.5年份内容45678910111213年初欠款46304167370432412778231518521389926463当年利息支付4634173703242782321851399346当年还本463463463463463463463463463463年末欠款41673704324127782315185213899264630固定资产投资还贷计划与利息计算表单位：万元基础财务报表2022/11/22年份45678910111213年初欠款4630416737基础财务报表2022/11/22基础财务报表2022/10/11主要财务报表年份内容456789101112131415销售收入560080008000800080008000800080008000800080008000经营成本350050005000500050005000500050005000500050005000折旧547547547547547547547547547547547547建投借款利息463417370324278232185139934600流资借款利息249249249249249249249249249249249249销售税金附加320480480480480480480480480480480480利润总额52113071354140014461492153915851631167817241724所得税172431447462477492508523538554569569税后利润3498769079389691000103110621093112411551155盈余公积金3588919497100103106109112116116公益金184445474850525355565858应付利润296744771797824850876903929956981981未分配利润表一：损益及利润分配表2022/11/22主要财务报表年份456789101112131415销售收入年份内容建设期投产期达产期01234567（一）现金流入1.销售收入56008000800080002.回收固定资产3.回收流动资金（二）现金流出1.固定投资2500350020002.流动资金24903.经营成本35005000500050004.销售税金及附加3204804804805.所得税172431447462（三）净现金流量-2500-3500-2000-24901608208920732058表二：全部投资现金流量表2022/11/22年份建设期投产期达产期01234567（一）现金流入1.销售表二：全部投资现金流量表（续）年份内容达产期89101112131415（一）现金流入1.销售收入800080008000800080008000800080002.回收固定资产20663.回收流动资金2490（二）现金流出1.固定投资2.流动资金3.经营成本500050005000500050005000500050004.销售税金及附加4804804804804804804804805.所得税477492508523538554569569（三）净现金流量204320282012199719821966195165072022/11/22表二：全部投资现金流量表（续）年份达产期8910111213表三：自有资金投资现金流量表年份内容建设期投产期达产期01234567（一）现金流入1.销售收入56008000800080002.回收固定资产3.回收流动资金（二）现金流出1.固投中的自有资金1500150010002.流动资金3.经营成本35005000500050004.销售税金及附加3204804804805.所得税1724314474626.固定投资本金偿还4634634634637.固定投资利息支付4634173703248.流动资金本金偿还9.流动资金利息支付249249249249（三）净现金流量-1500-1500-100043396099110222022/11/22表三：自有资金投资现金流量表年份建设期投产期达产期01234表三：自有资金投资现金流量表（续）年份内容达产期89101112131415（一）现金流入1.销售收入800080008000800080008000800080002.回收固定资产3.回收流动资金（二）现金流出1.固投中的自有资金2.流资中的自有资金3.经营成本500050005000500050005000500050004.销售税金及附加4804804804804804804804805.所得税4774925085235385545695696.固定投资本金偿还4634634634634634634634637.固定投资利息支付2782321851399346008.流动资金本金偿还24909.流动资金利息支付249249249249249249249249（三）净现金流量105310841115114611771208170237682022/11/22表三：自有资金投资现金流量表（续）年份达产期89101112年份内容建设期生产经营期012345671.资金来源250035002000249010681854190119471.1利润总额5211307135414001.2折旧与摊销费5475475475471.3长期借款1000200010001.4短期借款24901.5自有资金1500150010002.资金运用2500350020002.1固定投资2500350020002.3流动资金24902.4所得税1724314474622.5应付利润2967447717972.6长期借款本金偿还4634634634633.盈余资金（1-2）00001372162202254.累计盈余资金0000137353573798表四：资金来源与运用表2022/11/22年份建设期生产经营期012345671.资金来源250035表四：资金来源与运用表（续）年份内容生产经营期891011121314151.资金来源199320392086213221782225227168271.1利润总额144614921539158516311678172417241.2折旧与摊销费5475475475475475475475471.6回收固定资产余值20661.7回收流动资金24902.资金运用176418051847188919301973155040402.1固定投资2.3流动资金2.4所得税4774925085235385545695692.5应付利润8248508769039299569819812.6长期借款本金偿还463463463463463463002.7短期借款本金偿还24903.盈余资金（1-2）22923423924324825272127874.累计盈余资金102712611500174319912243296457512022/11/22表四：资金来源与运用表（续）年份生产经营期891011121年份内容建设期生产经营期12345671.资产