2022年投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库评估300题精编答案(山西省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、承租人甲公司2×19年1月1日与乙公司签订了一份为期10年的机器租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第10年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年4万元。在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（）。

A.2×19年1月1日租赁负债的入账价值为0

B.2×19年支付的款项冲减租赁负债的账面价值

C.2×19年12月31日租赁付款额为36万元

D.2×19年12月31日租赁负债为28.43万元【答案】BCN5M4A3D7J10H5D4HG7O6V1C8T9C8T9ZD1Q3V6J1R9P3H92、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ【答案】DCV7W2N4A10P5G10J2HW6Z7S9K2C8I10H1ZS2Y4A4H6T3U1F103、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC3V6Z7C9A4W10H2HO10Q4F6G1Y1A4A4ZR4N10M4N5N8V1Z24、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按年限平均法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年，按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本为200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40%销售给独立第三方，乙公司2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336【答案】ACU5Z4V2X8L5I3E7HP1V4K3H8V4J3W8ZF1G7J7M10H1F3X65、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。

A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票

B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券

D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票【答案】BCE9K6H9Q3O5N5B9HO3H2K5V8Z7G7X7ZE5V7M3P5Z7F9N86、常见的股利支付方式有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCS5B8B3N4D4O4F9HO10E9M5I3E3V6D3ZU4Y4I2W2R2J10N47、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，下列关于资产支持专项计划终止的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】DCN7E9J10I7O10I2H10HB7V3R10B4I1W1I4ZK3C1W4H1E6E9H18、甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。

A.25

B.95

C.100

D.115【答案】DCZ7K9L9J6L10O2G9HJ1J10X5C1M9H9G4ZU9I5Q5J3W5O3I39、企业的销售量对利润的敏感系数为5，当产能达到100%时单价为40元，变动成本率为50%。如果产能下降60%，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。

A.35

B.45

C.50

D.60【答案】DCK6X5Q8K6G3E9E4HX10V9O10C5W9B4M8ZU4P4L9A1N7Q7J310、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACZ3L8H6I2K3T2P1HN5V1S1O7U9G8G3ZE6N7Y6U1B8L9M811、可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCY1T7B7V7Y5G2E8HK5J1G9M7P7X1F9ZW5P5C8F2C10E8L112、下列会计处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF2Q8R9A7N2K4C3HI10D2I7D1O7I6K4ZM2K5W2P1G9U2A413、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV9E7G2L2V1P6O2HM4Z7G2K7H1K5R8ZJ10C5C8E10F9W3X714、甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60％的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（）。

A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元

B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元

C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元

D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元【答案】BCE6W10A4D2Z2O5H2HI1G7Q10F5R2R9Z10ZS4G1A10U4V10R8G1015、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）

A.由该上市公司控股股东提名

B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务

C.一年前为上市公司提供咨询服务

D.持有上市公司100股股票【答案】BCV3H6Z4M10U10S2H7HV6G8G8G7M7K3R2ZR10W2K5E7N3I5M416、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH7V10S10O8U8O8C2HE9X10Y2I4I1T6U1ZO5M7N3Y9H3A10V317、根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN6T9Z5R8H6D4J7HQ1E6D8M6S3O2B4ZZ5N1M9D3J7Z6I318、我国投资性主体开展境外投资，应当履行境外投资项目核准或备案手续。根据《企业境外投资管理办法》，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI5Q4D6U7T8U8A2HG10F5X3F1U3N3Q5ZU7C10K9C6D1U2L119、关于初始直接费用处理，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACW7P9P7W2S5U1O4HX8P4F8X3H1V5R5ZP2A6G10E10Z7E4P720、2017年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2018年3月1日给公司员工培训，2017年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2018年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。

A.100万元

B.106万元

C.110万元

D.120万元【答案】CCI6L7E6M4C1V9R6HP6V3D2U8H6K7P2ZE1Y2J4O9K7S1Y1021、自中国证监会核准发行之日起，在主板上市的公司首次公开发行股票的发行人应在()个月内发行股票；超过时间未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。

A.3

B.5

C.6

D.7【答案】CCM8W9S9S7L1U5T4HF9B8I5N9H9K6C8ZZ5T3B9J7D3R2W522、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU4K1A10J1M10H8J7HC5R1G10G5V4W10F6ZB10E6B7M10B1D8T823、下列固定资产中，应计提折旧的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE2Z7O3J7C9O3S4HC8A7G2B7G5N3K3ZR8N1Y7G10K8L3Q124、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，发行人发行上市申请文件前后存在实质性差异且无合理理由的，深交所可以采取的措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCQ9I9T9W4J1Z5H6HD6E7K3N8C7M4Q2ZX2L2O8Q5P10D9V625、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE8X4B9J1O8D2I8HF8B9V9S5I6S8T8ZY5Y5J6P4N6P10L426、根据《项目收益债券管理暂行办法》，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCL1I1G3Z3E8Y5P2HB10N1D9B1G2F5A7ZO2I2O5B10L1B8Z727、初次发行新股的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括()。

A.Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCM1O5B8N3C5B7J7HE1J4J7V1F6P2V4ZM6I10U1X4L10F9E528、保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR7Z3Q7I5Q4O1F10HH6E5B9B5R9X9N6ZO10Q1R1A2O4Q5P929、某注册会计师在首次公开发行审计业务中拟向银行函证，根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》，下列说法正确的是（）。

A.在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章

B.银行业金融机构应当收到符合规定的询证函之日起7个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付该注册会计师

C.如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当立即通知会计师事务所及该注册会计师，以保证回函效率

D.银行业金融机构可拒绝该注册会计师提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求【答案】ACS6J3F8Z4X3I3Z6HR3O5J3F1E9K1A9ZT7I2X8H8F9V2I630、与主板上市公司年报准则相比，《创业板上市公司年报准则》的主要变化包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCF4K2T3O4H5W9W9HK6M4S7N7V9Z3B3ZV8A1Y10K6A9Z8G131、当财务报表中列报对应数据时，如果注册会计师对上年度报表发表了非无保留意见，不考虑其他因素，下列有关本年度审计意见的做法中，正确的是（）。

A.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但该尚未解决的事项与年度数据无关，注册会计师可以对本年度财务报表发表无保留意见

B.如果导致非无保留意见的事项在本年已解决，并在本年度财务报表中进行了会计处理和披露，注册会计师对本年度的财务报表发表的审计意见需要提及之前发表的非无保留意见

C.如果导致非无保留意见的事项在本年度已解决，并在本年度财务报表中得到恰当的会计处理和披露，注册会计师对本年度发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见

D.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但对本年度数据的影响不重大，注册会计师应对就本年度数据和对应数据的可比性发表无保留意见【答案】CCA3Z6M9D7U4O1Q8HH3Z3L3R10D2W10S9ZZ5D7F7T3R7D3S632、A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月，融券卖出价格10元每股，融券年利率为12％。2012年11月30日B股票价格为9元每股，2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCK10V7B5C9H5F3M3HK4Y6Q4D2B9J5D5ZP8T7G9C9H9G9T233、甲上市公司监事李某，2017年5月买了甲公司300万股票，2017年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACK5A3D1C2N4C3X9HJ1I8K5B3R4G7B5ZP1P10V4P10V8U8Z334、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）

A.上市公司收购，从收购完成之日12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】DCD6R7W3H2P9G7C3HY3D6H3N3N6Z3P10ZE10Q4X9K6M4E6P335、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】BCU8I2Q8A4N10J5B1HJ8P4O3M3Q2Y8C4ZF10G2Z9J3J5X1T636、某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCP3O4G6B2P4X1Z6HT7I1G5S2P2M9E5ZA5L7T9R2A8Q6X637、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的____以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为____以上。()

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.20%;5%【答案】ACU7B2U6L2F1O1Q9HU8Y3N10A5M9R3F10ZN4L10B1L3U4S3N238、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCJ8A7E7M2U7G10Y5HB1R10P3H4S2J7T6ZR3K2K4G8V1C7D739、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘

B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作

C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序

D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】BCS10Z7X4L7P5W2R9HJ7B3F3X9O5R2S5ZG2Y4Y2C8Z8L9T440、某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（）。

A.表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

B.不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

C.表明公司销售收入增加

D.表明公司保守速动比率提高【答案】BCA1L7O6Q3R2Z7Q1HO1A6U9A7C9I10H10ZH10S10F9Z10F6H3B441、下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。

A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续两年盈利

B.最近一期末资产负债率低于45％

C.最近两年按照公司章程的规定进行现金分红

D.最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为5％【答案】ACY1D10R5Y1B10Q10P10HQ6V9D3Q1K3F7F2ZM3P6L5R2Z10Q4Q942、下列关于绿色企业债券和PPP项目专项债券的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCF7G8Z9V7T7X5B9HR8Z5F4P6J10R5U10ZI1J2P1X10A7W7E343、以下属于职工薪酬的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCM9M5L3U2B1N4O2HP5L4H9A9E6M2P3ZW9X4M3I8L1F5W144、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，下列不符合收购人资格的是（）。

A.甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元

B.乙公司2013年8月存在重大违法行为

C.张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照

D.赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满【答案】BCU7T6C3X4A1I9O2HB1B9D5M2F7O7P1ZA4G9U6S2T8H7Z445、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH1P10X1G5H6W1K1HL1F1A4M3P2L5W10ZW1N5G3O4S5M9V846、保荐代表人出现下列（）情形之一且情节严重的，中国证监会可以在3个月到12个月内不受理保荐代表人具体负责的推荐。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB5C1I3D8G4O4N7HT3K2H7N7A1A10D5ZJ3P4A9Z2W5C10A347、下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCK9S6I6Y3I2L5U9HO5V7L6J7E4M9M3ZM6G3B2S7S1O9C548、下列关于每股收益的说法不正确的有（）。

A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额

B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额

C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外

D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】BCK10N8N2I1I9Y7D8HN6C6M2R3D8G3N5ZY4Q1M7A10K3K6R649、下列关于上交所科创板战略投资者的说法正确的是（）。

A.战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金，可以接受他人委托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资格进行核查

B.在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售，首次公开发行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的30%

C.发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限等

D.战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算

E.发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售的【答案】CCN10J7B8G3G1C8C8HM8L3C5W10C5Y3P7ZC5U1Z8J7M4V1R150、甲公司为上市公司，采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划，2017年1月1日，甲公司以非公开发行的方式向50名管理人员每人授予10万股自身股票（每股面值为1元），授予价格为每股6元，当日，50名管理人员全部出资认购，总认购款项为2000万元，甲公司履行了相关增资手续。甲公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股9元。激励计划规定，这些管理人员从2017年1月1日起在公司连续服务3年的，所授予股票将于2020年1月1日全部解锁，在此期间离职的，甲公司将按照原授予价格每股6元回购，2017年1月1日至2020年1月1日期间，所授予股票不得上市流通或转让；激励对象因获授限制性股票而取得的现金股利由甲公司代管，作为应付股利在解锁时向激励对象支付，对于未能解锁的限制性股票，甲公司在回购股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金股利，2017年度，6名管理人员离职，甲公司估计3年内离职的管理人员合计为10名，当年宣告发放现金股利，每股分配现金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配权利），甲公司2016年末发行在外的普通股数为20000万股。2017年实现净利润为10000万元；当期普通股平均市场价格为10元。假定2017年离职人员均在年末辞职，其对限制性股票加权平均股的影响忽略不计。下列关于每股收益计算的表述正确的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP5H3N2H6V1M3R7HY4X3N7L8J6R10S4ZH7K9Z8A1I9D4V251、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，重组方案在股东大会决议公告披露之日起60日内未实施完毕的，上市公司应当于期满后次一交易日披露重组实施情况公告，并在实施完毕前每（）披露一次进展公告。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

E.60日【答案】DCE8Q7Z10H2T8E6R5HY4X5Y8W7P1V1O3ZO3Z8K4S8Q6X6X952、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV、Ⅴ【答案】CCR9Z5W10T3E10T4A5HX8F2G10E6R10N10U3ZY3S3S4D2F3Y8V653、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY7T7H3E8J6Q8W5HH9L4N4U5E8O1Y8ZP2C6I4C10A4R6Y354、下列要约收购的方式正确的有（）。

A.I

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ7L5J1M6Z9V1Z2HM6Y1H6X2O7I10C1ZE3V3K6G8B9U8I355、根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV5E4L5D10M6N6T4HO8A10Y8K4F1R3K4ZW7M8I9T2X10N4I656、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50％，但未达到100％；乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100％；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20％，但未达到50％；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30％，但未达到50％。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确的有（）。

A.A公司于2010年3月申报

B.B公司于2011年3月申报

C.C公司于2010年3月申报

D.D公司于2010年6月申报【答案】DCE3X6I2H2Y5V7K2HA2B1W9L2S4J10P9ZL5N2R10C10C10Y2J1057、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACG6P7L5S1C2Y4S4HU8R10W4L10T8F8H5ZQ6J9Q2L5C1X1J258、以下属于非正常停工的情况的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅴ【答案】DCA7L10S10S10P6T7W8HO2P6I6F7P5N5B5ZF1S3F1A6W4K3A959、短期融资券审核过程中，交易商协会向接受注册的企业出具《接受注册通知书》，注册有效期为()年。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCI1X5C5L10T5P3M7HY3U1M8Q6M1R10X1ZU6R6C4G10P8F7F760、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN6E9M6I1I1I7T10HV4Q5I5S2D5H7K6ZL10H10Z8A7I1P1F661、根据《注册制下首次公开发行股票网下投资者管理规则》，网下投资者在科创板、创业板首发股票网下询价和配售业务中，超资产规模申购的，中国证券业协会可对其采取（）措施。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD2D3L10R9H8N5D6HD6V7R2N6C6I8F1ZF8L9M9K3I3F1I562、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。

A.预计市值不低于人民币100亿元

B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】ACH3X4Y8G1N6I1G5HT10H2Y2R6D8S6D10ZS1F7M9E9C2Q6N963、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。

A.金融负债

B.衍生金融工具

C.金融资产

D.权益工具

E.符合金融工具【答案】DCN10Q7V6F2S9N5D6HB3C4I9W7H10Z1Z3ZN7A2A3G10C6J3T1064、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起()个工作日内向中国证监会书面报告。

A.5

B.7

C.9

D.10【答案】ACY8D6Y6M9X8C8A3HO10X2B2C8E2A5U3ZI9T1P6T1R6X8H965、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（）年。

A.6

B.8

C.2

D.7【答案】BCJ5U8Y9K8B8V1V2HU8O9S6G10A6B10C8ZC5Q7I9O3D8Z5K566、以下哪些属于证监会的监管措施（）．

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCI4R8C2P2B8X5Z4HE1W9N9F7Y3Q1B8ZE7U3C1W8I3G5Z667、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。

A.中国证券业协会

B.中国基金业协会

C.证券交易所

D.全国中小企业股转系统【答案】ACJ6Y1C8Y2U10O9L7HI7E4L5E2T4K5E10ZU2U5Y6W2M5Y3Y968、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG3E1C4J5H6X1O6HE7C7D2M1Q8B5T10ZE3M8W9A6Q1H5K869、关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCE10J8Q3T2T3Z6G2HF1X4F8M9P5V9V7ZY7I7O9T9Z7G3I1070、保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）应当向证券交易所提交的文件包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】BCA1H9L7N6Y2Q5H3HC10Z2R8Z7K3C4B10ZI3E5Z1T9B8M7J1071、下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH4A9M8N10S5C1M8HR8T9R3F6K2G3V8ZC4I8F5G6B6P5X272、根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类债券及其发行人存在（）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM5H5I8Z1L2M2E10HF3B5Q1P5S3F1S4ZJ2C5R8H2C8N2H773、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（）

A.3.5年

B.3年

C.2年

D.1.5年

E.1年【答案】ACM1Y8M10E10U10P10W10HI4G8R5K5K8V7D2ZW5B2V3T1T2P9O474、发行人在持续督导期间出现（）的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】BCG4U6W1S8H7M4I2HT8S5S2Z6X7K1Q2ZX6B7C4T8A8P7G775、以下哪些属于公司必须登记的事项？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCR9M7H6O1B5C5Z7HA4U5U10L4F1C9E2ZZ4S2N3D5N1Q9C376、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCP4B7Y5W6G9L9H4HX5B8C2L10Z6R2Z2ZI10J6P4B6S7H5P177、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCR2Y3Y6Z4D2R9K7HK5X6S2Q5O10A8U1ZF2U4S3B1M5F5Q878、根据《公司债券发行与交易管理办法》，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行的公司债券需符合的标准有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACV9E3P4Z10B2W4D9HB9O8K10F10F3Z6W10ZA5W1B9T4V9K10R179、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCG3H10J3S4G5R3P8HC9D3Q9W9N2E4Q1ZS6D8J10E1H7M3E680、企业发出存货的计量方法有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACL2U1Q2E2A8R2O2HR9B8H7O7A2V3Y7ZB3E9H2K6U7P9K781、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司在2016年6月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，商品尚未发出，款项已经收到。该批商品成本为160万元。2016年6月1日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于2016年10月31日将所售商品回购，回购价为220万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响2016年度利润总额的金额为（?）万元。

A.-20

B.40

C.20

D.0【答案】ACI7H7G6X1G4A10G2HD1O5O7V2P10Z2L8ZO2A8D1Y7I1A10W982、某上市公司股东大会于2015年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日【答案】CCQ3R6A8I10X1M5T1HQ6F6K3D1M5L7M6ZN4C2N2N6O10Q3P683、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列关于招股说明书验证工作的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD7E5B2N10S2V8W10HR7E3Z6T10M2D8S5ZD8F4V1C3P9Z9R284、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向__________提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报____________备案。（）

A.中国证监会；证券交易所

B.证券交易所；中国证监会

C.证券交易所；国务院

D.中国证监会；国务院【答案】BCX4D8U8J4P2A8D5HX7N4J9O5A3A1S5ZH5B9M8R6G2K7K185、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCO5G5N1E9F8U4S3HY9Y2M1P2Y4H6X5ZZ2I5O5X7H4W7Q586、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG10E5S5C10N4X9Z9HO4N7N10S8V4R8C3ZQ10A4J7E6F6Q8P587、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCW9E6M7C8H2J1T6HG6I6G6U5H4A6I1ZT10T2G3F1K1H3U988、创业板某上市公司拟非公开发行股票，募集资金用于收购某有限公司，以下属于该上市公司应当符合的条件有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACZ1H6Z5D4O9F3Z2HT5B4O5A2B8O1Y4ZG1G4H2L10G10I7L189、重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ10A3F9D6Y10D4C4HJ8P4K3Y7N10J10U9ZI9H6U7K8R2U5G790、关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL2O5K10L2N5C9X8HA4Q10X2D8K1B4H4ZM1E5T6P2K8Z1F891、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.直接人工成本

D.按销售额一定比例支付的销售代理费【答案】DCU10Z9R2J4D6E8L6HF8Q8F2T7U9V3S8ZJ4Z2N5F7T5D1Q492、关于影响股票投资价值的因素，下列说法错误的是（）。

A.从理论上讲，公司净资产增加，股价上涨；净资产减少，股价下跌

B.在一般情况下，股利水平越高，股价越高；股利水平越低，股价越低

C.在一般情况下，预期公司盈利增加，股价上涨；预期公司盈利减少，股价下降

D.公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌【答案】DCK9F7J8F7Z4O8D4HE4Q3Y3F6I2C2X1ZE4W10B2G8B6O7C493、关于全国中小企业股份转让系统股转层级调整，表述不正确的是（）。

A.层级调整期间，被出具自律监管函的，不允许进入创新层

B.挂牌公司对分层结果存有异议的，应在3个转让日内提出

C.挂牌公司自愿放弃进入创新层的，应在3个工作日内提出

D.全国股转公司正式调整挂牌公司层级前，需要在全国股转系统官网进行公示【答案】ACF1J1R5T7Q6G9O7HL2Y8Z10L4T2I3M4ZH8H8F1T6A5M8M494、下列交易事项中，不适用租赁准则的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX2C3X10A5B10A9N2HF9I9P6Z6A2S10C7ZB10G10H7D3H3O7H195、除证券公司、证券投资咨询机构以外，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅶ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】DCM10X8M6K3C5B3X8HB3C4W4E2B4Q1S2ZC7D5N4C3Q5I5A196、20×7年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25％股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。

A.10000万元

B.11000万元

C.11200万元

D.11600万元【答案】CCK6G3J9N10C5Y3M8HW2C3F1T2I10U4T2ZH1R6U3U1A5H9O197、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元【答案】ACJ2Q2I1J2N1W9R1HW6V10N5D4W6V9Z1ZS10K5R8S9V4R4R598、某基金公司对其管理的12个配售对象账户进行科创板首发股票初步询价报价，根据《科创板首次公开发行股票网下投资者管理细则》，该基金公司最多可以填报的不同拟申购价格个数是（）。

A.无限制

B.12个

C.3个

D.1个【答案】CCV5F9Z6T8M1H4D2HP10W6Q1K3S4Q9M6ZS1P7Q4U4M9R7N799、保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。

A.尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题

B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责

C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

D.唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作【答案】CCV2N8K6O5C4Z6S3HP4H9E7U7O2C4T7ZR4P8S7D6Z2T8P1100、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS9W4M9E10M1D10U8HK7H10J4O3A1D4D7ZE2Y10G1M10U1X9F10101、中国证监会对保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核准的书面决定。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6【答案】CCE7I5Z8Q6B3Q2G5HR8R10D2Z9I6E7Y8ZZ3J9F6J8G6V4W8102、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCT4A4B7S1J3I7H5HW3O7R9S7V5F8A6ZW10X10C3Y8M6T2I6103、2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（）。

A.确认1500万元资本公积

B.确认1000万元资本公积，500万元营业外收入

C.确认500万元资本公积，1000万元营业外收入

D.确认1500万元营业外收入【答案】ACU6I3D1V7N1E1E5HT9E5H9R9E6L6R3ZA5E1P1Z4K6X4N10104、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）影响持续盈利能力的情形。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ6V3R4U10X10S1K2HI2G6E5L8O5K1W8ZV6W9J7F6J5H6N1105、根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，以下可能成为非公开发行公司债券发行人的是（）。

A.典当行

B.信用评级为A+的小货公司

C.地方融资平台公司

D.房地产投资公司

E.非中国证券业协会会员的担保公司【答案】DCL1W5I3A1J5T10Y10HV8C5K8L8L10Q10E7ZY4D10Y10L9U7K6V4106、证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后()个月内有效。

A.3

B.6

C.1

D.12【答案】BCB2X9W10F5E9T3V3HX5J1E6U2M1V3R5ZZ6Z7J6I5P5U3G5107、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计人管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】DCN4B10C8G7U5S3X1HF3P5J3S8C10Z9K10ZL3O3B8A1D3N3R5108、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM5I9U2M2S4O8D6HB7K5P5P3I7T9Y5ZQ10Y2S2B9J6U3V1109、个人投资者可以进行哪些债券投资？（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG10E4V4B10Z6U5C4HG6T9T2U9V5B4I8ZS7N7G7Q10E6B9T10110、根据《非上市公司非公开发行可转换公司债券业务实施办法》，非上市公司拟在上交所非公开发行可转换债券，应当符合下列（）条件。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】BCB6H4Z7V6S2C4K3HL10P5D5T10O5G3O1ZT1W2J6P6B1I8B6111、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ3O10O2R7A7D9L3HM3J6X5E2P6L8S7ZR9L10S10P10U5P6C10112、关于发行人的高级管理人员与核心员工设立专项资产管理计划参与本次发行战略配售，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH7G5C2W6N10O1Y1HV4Z8I4X3M4K5I3ZH9E7T6Z10X4X9L6113、甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司，则根据规定，下列()情形下，甲公司不具备相应资格。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】BCF1C1P10R6M10N9B8HT6J1V3R3R4N1Q6ZJ9J5L3B10D2N6X8114、根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCS1O8A9X10U3K5B4HL6J4K1E7N10Y5E5ZK7S3E4R4X5A4J4115、以下公司发行的优先股不能在全国股转系统挂牌转让的是（）。

A.申请其普通股在全国股转系统挂牌转让的公司

B.普通股已在全国股转系统挂牌转让的公司

C.注册在境内的境外上市公司

D.境内上市公司【答案】DCV10U5D7O8T1U8P10HS6P1D5G3K4P5Z1ZG3J7C2X8C4I6N8116、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2016年8月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCF2K7F5Y7H1L7B3HI10I10Q5D2Y9E3L9ZR6K8H4R2E5U1Y10117、甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件的支出480万元，至2018年12月31日，形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。

A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元

B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元

C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元

D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产【答案】DCF9R3K8L10J10O8X5HV6L2N9T6J4G7G3ZA1Z2A1M8E1H7O10118、根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》，下列说法正确的是（）。

A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交《金融债券备案登记表》

B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告

C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因

D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议【答案】ACY5Q4Y7J10X4V6P2HF9R1Z8R7X10J6O10ZP10E7T9J5H5L9U8119、创新层挂牌公司出现下列（）情形之一的，全国股转公司将其调出创新层。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS5Q9N9V8G2W1S1HH7R5R8X3L4U5A5ZW3U10S7Z6E7U8I5120、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。

A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意

B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制

C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向

D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权

E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】DCM4E4R4L4K9J5Z3HS9I9D8C3U9R6Y7ZH3U1I5O5S6K9S2121、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】ACF1L1Y2T10H3C8K6HV8J3Z3V8H8S3L5ZY4I10T1Y5M8X5X2122、关于战略投资，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》，下列说法正确的是（）。

A.公司A股股份1年内不得转让

B.近3年内未受到境内监管机构的重大处罚（不含其母公司）

C.投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的30%，但特殊行业有特殊规定或经相关主管部门批准的除外

D.总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元、或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元【答案】DCN10J6N6M1J5Z10V5HM8U6L9T8U1N10M1ZR8V8E8U8A9A8V2123、下列关于可持续增长率的说法中，错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCQ10T7V5N10Y2Q8Z2HJ2J3E8B8U1C3M4ZG4O9V8Z6L8R7I9124、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅴ、Ⅵ【答案】ACY3I5Q10I7W9H8J8HE1E9T6X8L3X2D4ZB5R10U3J9G1M2F3125、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股H元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）

A.110万元

B.109万元

C.108万元

D.98万元【答案】CCR5W8U9V2X3C10V7HK1R5G2D1F8N10J1ZY10W8H8J2B1I10Z6126、下列有关科创板股票上市保荐机构、保荐代表人履行持续督导职责的说法错误的是（）。

A.保荐机构、保荐代表人应当督促上市公司积极回报投资者，建立健全并有效执行符合公司发展阶段的现金分红和股份回购制度

B.保荐机构、保荐代表人应当持续关注上市公司运作，对上市公司及其业务有充分了解；通过日常沟通、定期回访、调阅资料、列席股东大会等方式，关注上市公司日常经营和股票交易情况，有效识别并督促上市公司披露重大风险或者重大负面事项

C.保荐机构、保荐代表人应当核实上市公司重大风险披露是否真实、准确、完整。披露内容存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，保荐机构、保荐代表人应当出具调查意见

D.保荐机构、保荐代表人应当协助和督促上市公司建立相应的内部制度、决策程序及内控机制，以符合法律法规和本规则的要求

E.保荐机构、保荐代表人应当持续督促上市公司充分披露投资者作出价值判断和投资决策所必需的信息，并确保信息披露真实、准确、完整、及时、公平【答案】CCT8P2U5P1N2L2P10HY5I10Z4J6Q4V2E10ZM5R5D10T9Q7P8H8127、根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW2Z10A6U10N10R4V10HT1U6S7V6H6W2D5ZG4J3L6Y7F7H2S9128、根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV8L8U7M8A7I4T2HK10F7A4Y6K2S10P10ZA7C3V10Q10X7R6E5129、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】CCT3Y8U8Q3T9M1U10HM8Z9X5W4F9C10Q2ZQ6Z3X1K2N9J4W5130、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50％且超过500万元【答案】BCY9R9D5J9O3A1M3HO3H3Z1B6Q10C7A5ZO7X10L10N7W8P7J4131、发行保荐工作报告应记载()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCS3F6W10O3Q1V10U9HJ10G10H4D4D5O6I3ZU3B10S1T5H3U5H9132、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅲ、Ⅳ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ3S9Q4Z8L1Z9I5HF6C7J2O2X3N3O5ZU5J3C3C10P10C7G2133、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事在委员会成员中应占有（）以上的比例。

A.1／4

B.1／3

C.2／5

D.1／2【答案】DCT1W9Y4M2W2J4A6HJ2M6D10M9D5L3R5ZS10D4K4C5C3D10T4134、如果月末在产品数量很小，对生产成本在完工产品与在产品之间进行分配可以采用的方法包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】ACU1S9R5D3W9B6A5HI5R1E2Q8X2J7H5ZQ6P7Y10M7J9N1M2135、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO7P2L9W1L4X3G1HX5K5C10W4X3T1W5ZR10H8A2M9L6R9R9136、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCX3B1U5A6F4W2D3HU7K10L6L6J2Y8U1ZB5D7A2Y2Q1G4H9137、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。

A.AA

B.A

C.AA－

D.AA＋【答案】ACW7U9S4B10Z5M7B3HG10L10C1P8Q10K6G4ZB1Q4C7K8G4V6E7138、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR5C5T6V7S10O2B5HI1L3P3F5Z1I9X6ZD9X7U5U8E7N6T1139、甲公司2015年自财政部门取得以下款项：（1）2月20日，收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家对公司进行技改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧；（3）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出2400万元。假定上述政府补助在2015年以前均未予确认，不考虑其他因素，下列关于甲公司2015年对政府补助相关的会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCV5I1P1Z8E9F5V6HW10Q3O6P4M2O3S7ZU3B4T4Z7Q3F9C7140、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCZ1O10R8G6H10M4E4HW7E2M9O8X10V7B6ZR8P8D8V4V6H5M2141、上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降()。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%【答案】CCG6C6A8Y7B4X4W10HJ6A1Z8T9T4J10V3ZZ4N2A5N1X3H5L6142、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD4E8Y6K10K5Q7J10HO7M2N6Q1Q4Q3X1ZS6Z4Y2X2K10O6Z7143、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100％股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60％股权，转让后，甲公司持有A公司40％的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10％。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCY6Y1C2Y7Y4L8K5HI3I5C6C3G8F6J3ZP1J4W3R1R2E9N5144、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，出现下列（）情形，深交所将终止发行上市审核。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE3V7W4A4F7C1I8HK8V8P5Q10C9M3Z6ZE7L10K10C1C8C7S8145、甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACK8D10Q9V7J10M7G10HC5H6Y5F3U4N4I7ZN1J9A3B3X3N2U4146、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCJ10K9D3N3K1V1P5HR9U