审计基础与实务期末试卷A卷(附标准答案)

东省市建技师院动城校2014-2015学年二学《审基础实务期末试A卷

A．审计计划阶段B．审计实施阶段C．审计总结阶段D．审计报告阶段11．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平注册会计师可发表（B的审

计报告。A．保留意见B．无保留意见一、单选题（本题共4分，每题2分）1．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（A）A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系C呈比例变动关系D．不存在关系2．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B）A．5年B．10年C．15年D20年3下对货币资金业务内部控制制度的要求中银行存款无直接关系的A）A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.支与记账岗位分离4．不影响样本规模的因素是（B）A．预计总体误差B．个体变异性C．可接受的抽样风险D．可容忍误差5．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（C）A．15天内B．30天内C．60天内D．10天内6．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（C）．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠部控制有效内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠册会计师审计应付债券时被审计单位应付债券业务不多直接进C）A．内部控制调查B．控制测试C．实质性程序D．穿行测试．注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（D）A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报9库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）A.会计主管人员和内部审计人员B.纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.纳员和内部审计人员10．不属于审计过程的是（C）

C．无保留意见加强调事项段D．保留意见加强调事项段12.审计主体是指（A）A．审计机构和审计人员B．被审计单位C．被审计单位的经济活动D．被审计单位的全部资料二、多选题（本题共6分，每题3分）13．审计按审计实施时间可分为（ABD）A．事后审计B．事中审计C．定期审计D．事前审计14．销售与收款循环的内部控制要点有（ABCD）A．适当的职责分离B．正确的授权审批C．充分的凭证和记录D．完善的检查控制15．审计人员在审计中使用抽样的目的有(BCD)A．降低审计风险B．提高审计效率C．保证审计效果D．控制审计成本16．审计的职能包括（BCD）A．经济促进B．经济监督C．经济评价D．经济鉴证17．审计模式的发展阶段可分为（ABC）A．账项基础审计B．制度基础审计阶段C．风险导向审计阶段D．账簿基础审计18．注册会计师职业道德基本原则包括（ABCD）A．诚信、独立性、保密B．良好的职业行为C．专业胜任能力和应有的关注D．客观和公正19．审计证据的内在特征包括（AD）A．充分性B．正确性C．及时性D．适当性20．采购与付款循环的内部控制要点有（ABCD）A．职责分离控制B．请购控制C．订货控制D．验收控制和付款控制21．根据外形特征可将审计证据分为（ABCD）A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据122．审计技术方法主要有（ABCD）A．检查记录或文件、检查有形资产B.观察、询问C．函证、重新计算D.重新执行、分析程序23.审计目标包括审查和评价被审计对象经济活动的（ACD）A．真实性和完整性B．及时性和准确性C．合法性和合规性D．合理性和效益性24.在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境（ABCD）．业务约定事项．审计对象特征．责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项．使用的标准、预期使用者的需求三、判断题(正确的√误的打",题共11分,题1分．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性√）计人员所了解的总体特征不同计分为统计抽样与非统计抽样）27．选样间距=总体规模÷样本规模（√）．应付账款的函证一般采用消极的函证方式。（×）．穿行测试程序时通过追踪某笔或几笔交易在业务流程中如何生成记录处理和报告，以及相关控制如何执行。（√）．实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。（√）31．非抽风险是指由于某些与样本规模完全无关的因素而导致审计人员得出错误结论的风险，因而不可以降低、消除或防范。（×）．审计风险=重大错报风险×检查风险(√)．重要性与审计风险之间存在正向关系，重要性水平越高，审计风险越高，重要性水平越低，审计风险越低。(×)．审计工作底稿是指在审计过程中审计人员对制订的审计计划实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。（√）35.审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序。（×）四、简答题（共9）36．采购与付款循环的控制测试一般包括哪些工作？（分）了解采购和付款内部控制制度。采购交易测试。应付账款测试。评价内部控制。

37.如何对应收账款实施实质性程序？（11分）取得或编制应收账款明细表。检查应收账款账龄分析是否正确。对应收账款实施分析程序。向债务人函证应收账款。检查未函证的应收账款。检查坏账的确认和处理。抽查有无不属于结算业务的债权。检查贴现、质押或出售。分析应收账款明细账余额。审查外币应收账款的折算。确认应收账款的列报是否恰当。38.在审计业务中，注册会计师如何规避法律责任？（分）（1）创造良好的外部条件。制定合理收费标准，减轻事务所经济压力。加强沟通，消除期望差距。开展审计理论研究，完善独立审计准则。加强行业内部管理，注重职业道德教育。（2）注册会计师与