纳税实务试卷一

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业《纳税实务》试卷一一、单项选择题。（共20题，每题1分，总共20分）1、下列关于纳税筹划的说法中，错误的是A、纳税筹划是企业财务管理的一部分B、纳税筹划的最终目标是实现企业价值最大化C、纳税筹划需要充分利用税法提供的减免税优惠D、合法性是纳税筹划最本质的特点2、下列关于税法分类说法正确的是A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循3、下列行为不得开具增值税专用发票的是A、向某个人销售锅炉B、某国有业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军工厂销售军用产品给某商业企业4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为A、0万元B、2.6万元C、2.8万元D、3.9万元5、某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒在当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为A、3.99万元B、3.94万元C、3.79万元D、3.66万元6、某卷烟厂2011年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，该批卷烟应纳消费税金为A、70.68万元B、46.55万元C、47.91万元D、45.20万元7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8、关于营业税的纳税期限，不正确的说法是A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C、银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税D、保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税9、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有A、代办电信工程B、电话机安装C、高速公路建设D、修缮工程作业10、根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是A、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税B、自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，减半征收营业税C、个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税D、残疾人个人提供的劳务免征营业税11、下列收入是企业所得税应税收入的有A、转让财产收入B、财政拨款收入C．国债利息收入D、居民企业之间的股息收入12、某企业2011年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为A、15万元B、300万元C、450万元D、500万元13、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为A、10％B、15％C、20％D、25％14、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得C、个人担任董事职务所取得的董事费收入D、个人发表论文的报酬15、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中应缴纳个人所得税的是A、财产转让所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息16、张某2011年8月份取得收入5800元，若规定费用扣除额为3500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500—2000元的，适用税率为10%，应税收入2000—5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20％。则张某应纳税额为A、120元B、320元C、240元D、220元17、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在A、经营地按当地适用税率计算缴纳B、机构所在地按当地适用税率计算缴纳C、经营地但按机构所在地的适用税率计算缴纳D、机构所在地但按经营地的适用税率计算缴纳18、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是A、原油B、铜矿石C、天然气D、煤炭19、差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是A、加重关税B、优惠关税C、反倾销关锐D、报复关税20、下列关于纳税筹划风险的说法中，错误的是A、狭义的风险指的是不确定性导致发生损失的不确定性B、纳税筹划的风险是可以评估的C、纳税筹划的风险来自纳税人本身D、进行纳税筹划时可能发生法律风险二、多项选择题。（共10题，每题2分，共20分）21、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有A、生产销售渔业的捕捞机械B、食品店加工方便面销售C、粮食加工厂加工玉米面销售D、食品厂加工速冻水饺销售E、食品加工厂生产的蔬菜罐头22、有关增值税的下列陈述，正确的有A、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税B、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局C、纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税D、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税E、商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票23、下列货物销售征收消费税的有A、汽车销售公司代销小汽车B、汽车修理厂销售汽车轮胎C、金店零售金银首饰D、化妆品生产企业出口化妆品E、手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）24、下列关于消费税税率的表述不正确的有A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B、白包卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税C、纳税人自产应税消费品换取生产资料的，按纳税人同类应税消费品最高售价为计税依据D、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税E、娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额250元/吨25、按照营业税的有关规定，下列说法正确的有A、单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税B、对个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税C、中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税D、银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税E、对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务免征营业税26、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有A、甲企业不缴纳营业税B、甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D、乙企业不缴纳营业税E、乙企业应纳营业税15万元27、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有A、赞助支出B、公益捐赠支出C、税收滞纳金D、罚款E、未经核定的准备金支出28、根据《企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有A、企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B、企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴D、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库E、企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以1年为一个纳税年度29、下列各项中适用超额累进税率计征个人所得税的有A、个体工商户的生产经营所得B、工资、薪金所得C、对企事业单位的承包经营所得D、财产转让所得E、劳务报酬所得30、下列情形中应自行申报纳税的有A、年所得10万元以上的B、年所得12万元以上的C、从中国境外取得所得的D、取得应纳税所得没有扣缴义务人的E、从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的三、简答题。（共5题，每题6分，共30分）31、利用结算方式进行增值税的纳税筹划时应考虑哪些因素？32、简述消费税的特点。33、简述营业税、增值税与消费税在制度设计上的区别。34、企业的收入中，可以免税的收入有哪些？35、简述关税的作用。四、案例分析题。（共2题，每题15分，共30分）36、某生产型工业企业年应缴纳增值税销售额（不含税）为100万元，会计核算比较健全，符合增值税一般纳税人的条件，属于增值税一般纳税人，销货适用17%的增值税税率。但是，该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，仅占销项税额的10%。该企业现有两套方案可供选择：方案一：继续以增值税一般纳税人的身份存在；方案二：分立为两个企业，以小规模纳税人存在。从节税的角度看，该企业应当选择哪套方案？请对该企业的增值