依法纳税公开课课件

第八课财政与税收第二框征税和纳税二、依法纳税是公民的基本义务1.第八课财政与税收第二框征税和纳税二、依法纳税是公民的二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性2、自觉诚信纳税反对违反税法的行为①偷税②欠税③骗税④抗税3、依法行使纳税人的权利内容结构2.二、依法纳税1、依法纳税的必要性2、自觉诚信纳税问题情景：随着一年一度高考的结束，对“高考状元”进行重奖的报道随之屡屡见诸报端。据《海峡财经导报》载，福建漳州一中学生陈默，今年以702分夺得福建省高考理科状元，不到一个月就获得奖金总计68万元。由此，围绕高考奖励的话题也多了起来，其中之一，就是奖金该不该缴税的问题。问题探究：①陈默同学所获得的奖金要不要纳税？②他应缴纳什么税？3.问题情景：随着一年一度高考的结束，对“高考状元”进行重奖的报政治高考金榜题名而取得的奖金该不该纳税？《个人所得税法》及其实施条例规定：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。学生获奖的免税规定还有，学生个人参加由教育部和李嘉诚基金会主办、中国科协承办的“长江小小科学家”活动并获得的奖金、学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金等免予征收个人所得税。所以，学生获得的省级以下的奖金和非特定的基金奖励，属于《个人所得税法》中规定的“偶然所得”应税项目，应按每次所得的20%缴纳个人所得税。4.政治高考金榜题名而取得的奖金该不该纳税？4.探究提示：依法纳税是公民的基本义务，我们应自觉诚信纳税。课堂探究：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利微，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷安详地离开了人世。张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？5.探究提示：依法纳税是公民的基本义务，我们应自觉诚信纳税。

依法纳税的必要性可从三个方面来把握：①由我国税收的性质决定。在我国，税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。②是实现国家职能的要求。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。③是权利义务统一的要求。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。1、依法纳税的必要性政治6.依法纳税的必要性可从三个方面来把握：1、依法纳税的必可见，依法纳税是公民的基本义务，即使我们不是直接的纳税人，纳税也是和我们紧密相连的。税收就发生在我们日常的社会经济活动中，不管什么人，不管是否意识到，实际上每个人都直接或间接地与纳税发生着联系。注意：

纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的单位或个人。

纳税人不一定是负税人。当纳税人能够把所纳税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人，如增值税、消费税等；而当纳税人所纳税款由自己负担时，纳税人就是负税人，如个人所得税等。7.可见，依法纳税是公民的基本义务，即使我们不是直接的纳2、与各种违反税法行为做斗争违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。②欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。③骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。④抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。①偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(逃税)8.2、与各种违反税法行为做斗争违反税法的行为主要有：偷税、欠税行为具体表现偷税伪造、涂改、销毁账册和票据；少报应税项目、销售收入及经营利润等。欠税应税项目的纳税期限一至十五天，但超过五天还未缴纳税款等。骗税虚列出口货物数量和价格；涂改、伪造出口退税凭证；虚报自然灾害，骗取税收减免等。抗税拒不执行税法规定，不缴纳税款；拒绝接受税务机关依法进行纳税检查、殴打税务干部等。偷税、欠税、骗税、抗税行为的具体表现9.行为具体表现偷税伪造、涂改问题情景1：李某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，李某决定销售收入不记账，而是作为集资款入账，作为企业流动资金，以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对李某提起公诉。问题探究1：李某的做法属于违反税法中的哪种行为？李某的做法属于违反税法中的偷税行为。10.问题情景1：李某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅问题情景2：某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留，在此期间，该厂缴清了全部税款和罚款。问题探究2：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？该厂及刘某的行为属于欠税行为。11.问题情景2：某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交问题情景3：某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份总金额为1.9亿元的空头发票和45份假的已税证明。骗取国家出口退税额1218万元。此案已告破。问题探究3：该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？该市五金厂及地方税务部门的行为属于骗税行为。12.问题情景3：某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，问题情景4：去年9月，河北省石家庄某矿区发生一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴五元税款而对一名年近六旬的助征干部大打出手，被矿区地税局和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。问题探究4：马某的行为属于违反税法的什么行为？马某的行为属于抗税行为。13.问题情景4：去年9月，河北省石家庄某矿区发生一起个体户暴力抗不同点：①违反税法的手段不同：偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税；欠税是拖欠的方式不按时缴纳；骗税是用欺骗方式获得税收优惠的行为；抗税是以暴力、威胁等手段拒缴税款。②偷税和骗税的手段比较隐蔽；而欠税和抗税则比较明显、容易辨别。比较偷税、欠税、骗税和抗税四者的异同？相同点：①都没向国家缴纳税款；②都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。政治14.不同点：①违反税法的手段不同：偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征管和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，以维护人民和国家利益。

总之，作为纳税人应树立两种意识：一是树立义务意识，依法自觉纳税；二是树立权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。3、依法行使纳税人的权利15.公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，“优惠税钱”漫画《优惠税钱》告诫消费者购物时一定要索要发票。发票不仅是保障自已权益的凭证，更重要的是关系到国家税款能否足额入库。16.“优惠税钱”漫画《优惠税钱》告诫消费者购物时一定要索去麦当劳、肯德基、沃尔马一定要记得要发票我最近听说麦当劳、肯德基每年在中国因为我们都不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收收入，多恐怖的数字啊！所以一定要记得要发票啊！不要让美国人偷中国的税!亲爱的朋友：也许我们从来都没有想过这个问题，我们在麦当劳、肯德基吃东西的时候，不仅仅吃进了对身体无益的垃圾食品，而且我们从来没有向他们要过发票！如果每一个中国人在麦当劳、肯德基用餐之后都索要发票的话，那么老美要交给我们国家的税就可以造好多航母了！……在当今全球化的市场中，我们无法抵制某些东西，但如果我们爱国，却可以从身边的小事做起，从我做起吧！

——来自中国某网站17.去麦当劳、肯德基、沃尔马一定要记得要发票17.1、税务机关发现某公司故意不建立账簿，隐瞒经营收入和营业额；违反财经制度，建立明、暗两本账。这些行为属于

A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为课堂练习18.1、税务机关发现某公司故意不建立账簿，隐瞒经营收入和营业额；2、“中学生在校读书，没有为国家税收作贡献”的观点

A.正确，中学生不从事生产经营B.错误，中学生读书本身可以为国家创造税收C.正确，中学生不是直接纳税人D.错误，中学生作为商品和劳务的消费者，作为负税人，也为增加国家税收作出了贡献

课堂练习19.2、“中学生在校读书，没有为国家税收作贡献”的观点课堂练习1刘某的小卖部里有一部电话，自用的同时也向外开放，每天来交费打电话的人络绎不绝。邮电部门每月按标准向刘某收取电话费。税务人员在实施纳税检查时，要求刘某按税法的有关规定就话费收入缴纳营业税，刘某不禁问：“我按月向邮电局交了电话费，为什么还要向税务机关缴税呢？”

讨论如果你是税务人员，你应该怎样说服刘某纳税？20.刘某的小卖部里有一部电讨论①话费与税收在性质上是不同的，不能混淆。“费”是政府机关或企事业单位为单位或者个人提供了某种服务而收取的代价，遵循有偿原则；“税”是纳税人单方面向国家履行的义务缴纳，遵循无偿性原则。②应帮助张某树立依法自觉纳税的意识。使他认识到，作为纳税人，应将自觉纳税看成是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体表现。提示政治21.①话费与税收在性质上是不同的，不能混淆。“费”是政府下课休息啦！再见22.下课休息啦！再见22.第八课财政与税收第二框征税和纳税二、依法纳税是公民的基本义务23.第八课财政与税收第二框征税和纳税二、依法纳税是公民的二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性2、自觉诚信纳税反对违反税法的行为①偷税②欠税③骗税④抗税3、依法行使纳税人的权利内容结构24.二、依法纳税1、依法纳税的必要性2、自觉诚信纳税问题情景：随着一年一度高考的结束，对“高考状元”进行重奖的报道随之屡屡见诸报端。据《海峡财经导报》载，福建漳州一中学生陈默，今年以702分夺得福建省高考理科状元，不到一个月就获得奖金总计68万元。由此，围绕高考奖励的话题也多了起来，其中之一，就是奖金该不该缴税的问题。问题探究：①陈默同学所获得的奖金要不要纳税？②他应缴纳什么税？25.问题情景：随着一年一度高考的结束，对“高考状元”进行重奖的报政治高考金榜题名而取得的奖金该不该纳税？《个人所得税法》及其实施条例规定：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。学生获奖的免税规定还有，学生个人参加由教育部和李嘉诚基金会主办、中国科协承办的“长江小小科学家”活动并获得的奖金、学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金等免予征收个人所得税。所以，学生获得的省级以下的奖金和非特定的基金奖励，属于《个人所得税法》中规定的“偶然所得”应税项目，应按每次所得的20%缴纳个人所得税。26.政治高考金榜题名而取得的奖金该不该纳税？4.探究提示：依法纳税是公民的基本义务，我们应自觉诚信纳税。课堂探究：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利微，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷安详地离开了人世。张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？27.探究提示：依法纳税是公民的基本义务，我们应自觉诚信纳税。

依法纳税的必要性可从三个方面来把握：①由我国税收的性质决定。在我国，税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。②是实现国家职能的要求。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。③是权利义务统一的要求。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。1、依法纳税的必要性政治28.依法纳税的必要性可从三个方面来把握：1、依法纳税的必可见，依法纳税是公民的基本义务，即使我们不是直接的纳税人，纳税也是和我们紧密相连的。税收就发生在我们日常的社会经济活动中，不管什么人，不管是否意识到，实际上每个人都直接或间接地与纳税发生着联系。注意：

纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的单位或个人。

纳税人不一定是负税人。当纳税人能够把所纳税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人，如增值税、消费税等；而当纳税人所纳税款由自己负担时，纳税人就是负税人，如个人所得税等。29.可见，依法纳税是公民的基本义务，即使我们不是直接的纳2、与各种违反税法行为做斗争违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。②欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。③骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。④抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。①偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(逃税)30.2、与各种违反税法行为做斗争违反税法的行为主要有：偷税、欠税行为具体表现偷税伪造、涂改、销毁账册和票据；少报应税项目、销售收入及经营利润等。欠税应税项目的纳税期限一至十五天，但超过五天还未缴纳税款等。骗税虚列出口货物数量和价格；涂改、伪造出口退税凭证；虚报自然灾害，骗取税收减免等。抗税拒不执行税法规定，不缴纳税款；拒绝接受税务机关依法进行纳税检查、殴打税务干部等。偷税、欠税、骗税、抗税行为的具体表现31.行为具体表现偷税伪造、涂改问题情景1：李某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，李某决定销售收入不记账，而是作为集资款入账，作为企业流动资金，以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对李某提起公诉。问题探究1：李某的做法属于违反税法中的哪种行为？李某的做法属于违反税法中的偷税行为。32.问题情景1：李某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅问题情景2：某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留，在此期间，该厂缴清了全部税款和罚款。问题探究2：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？该厂及刘某的行为属于欠税行为。33.问题情景2：某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交问题情景3：某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份总金额为1.9亿元的空头发票和45份假的已税证明。骗取国家出口退税额1218万元。此案已告破。问题探究3：该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？该市五金厂及地方税务部门的行为属于骗税行为。34.问题情景3：某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，问题情景4：去年9月，河北省石家庄某矿区发生一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴五元税款而对一名年近六旬的助征干部大打出手，被矿区地税局和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。问题探究4：马某的行为属于违反税法的什么行为？马某的行为属于抗税行为。35.问题情景4：去年9月，河北省石家庄某矿区发生一起个体户暴力抗不同点：①违反税法的手段不同：偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税；欠税是拖欠的方式不按时缴纳；骗税是用欺骗方式获得税收优惠的行为；抗税是以暴力、威胁等手段拒缴税款。②偷税和骗税的手段比较隐蔽；而欠税和抗税则比较明显、容易辨别。比较偷税、欠税、骗税和抗税四者的异同？相同点：①都没向国家缴纳税款；②都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。政治36.不同点：①违反税法的手段不同：偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征管和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，以维护人民和国家利益。

总之，作为纳税人应树立两种意识：一是树立义务意识，依法自觉纳税；二是树立权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。3、依法行使纳税人的权利37.公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，“优惠税钱”漫画《优惠税钱》告诫消费者购物时一定要索要发票。发票不仅是保障自已权益的凭证，更重要的是关系到国家税款能否足额入库。38.“优惠税钱”漫画《优惠税钱》告诫消费者购物时一定要索去麦当劳、肯德基、沃尔马一定要记得要发票我最近听说麦当劳、肯德基每年在中国因为我们都不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收收入，多恐怖的数字啊！所以一定要记得要发票啊！不要让美国人偷中国的税!亲爱的朋友：也许我们从来都没有想过这个问题，我们在麦当劳、肯德基吃东西的时候，不仅仅吃进了对身体无益的垃圾食品，而且我们从来没有向他们要过发票！如果每一个中国人在麦当劳、肯德基用餐之后都索要发票的话，那么老美要交给我们国家的税就可以造好多航母了！……在当今全球化的市场中，我们无法抵制某些东西，但如果我