2022年税务师(税法一)考试题库点睛提升300题含解析答案(山东省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】BCH8N4P10J8X10O10F8HJ10O6C10G5O8Z10V7ZG2F1Q6U8G2I4D22、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCE10D10V4C3Q7E10P10HF4W8X1C7X3E7U6ZC4D4H7H1R6G9N13、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.2177.28

B.2277.28

C.2419.2

D.2688【答案】ACY2K9B6J1F3D9X3HN1C2N7J1R10B8N8ZX9I2G1E9L2Q10B54、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCZ2B9E8O1F3C7L3HA8Z2D8A5N9E8E8ZN2X9B6R1F5I2Q75、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】DCX10L7Q3P5F1I3V5HC5K10N4X2R2T6I9ZT7N1M3F4T8F9O36、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCM2Z7B1L5G7U9F8HW9P9C5C2T6I1B9ZA5T2I10V5K8B1J27、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCY1M10L7D10T10S7B5HG3F3T1G8C6O7L4ZF4G10Z7O1I2X10N68、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。

A.无合同约定的，在一年之内计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】DCP8A8S9J7N8J3E9HO2K10O3D6O4I1G3ZO10Z7A9A10A1D1M109、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费【答案】ACJ10T3D9E8H7C4E10HZ7B2B9D9Y2L2Z8ZG5Z6V4Q9F2C5M810、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCW9W1B1O1E5V6V1HB9X8A3R8J3Z3B7ZN4U2V9E8I1G7D311、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.小汽车

C.成套化妆品

D.电动汽车【答案】DCQ8X10P4H1P1D4H6HU6M4T8W1S3T1N9ZL5H10Y6D3L3F4S612、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】ACC10Q4U2S4H3N9Q1HE3U2M6M8T2I2A1ZR2M2A3E6E2G6P613、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24【答案】DCR8W9T9Z4A10I8F7HY5N3C3O1J4N3Y6ZV10I7V4G10P6I8T414、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCO4J8V4Q5L6I8F3HJ8S4F5Q7H9J5O10ZH4K9E8O8X1F9T215、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCM7O9C8I10D8O10R3HV6U3Z4D6E8C4J9ZI8T9X5S8B4G2V816、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCF10F1Y8V7F7C9G1HA4B4Y9E6Y8I2Q9ZN8I6F6H5D9K3U117、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56【答案】ACY4D7F5L3O4C10V10HP9V10G7Q1W8S8N8ZG8H2J2P2Y10A8O918、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCT10S1S7L6S8O9D10HZ5M3Y1D4O10C5C2ZG7D3N3P8C7G8B719、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人

C.税额为统一定额税和浮动定额税结合

D.税收收入全部归地方【答案】BCV6D10L9Y8Z10A10C9HE3Q5R5P6O3E2I9ZY3A9W10O7G7M5P620、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】DCT9K8R7R4G6F10L8HX7Y7V6K1M3U8K4ZU9S4T9J10Q6A2V221、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCE7H2O7X6Z10G4F2HP9C6Z2S4K5E4J7ZI9W6D7T1L9I6V1022、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。

A.税务机关本身就是征税主体

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】ACL2W5T4Q6D9P2G8HQ7W1V7Q7B2V2Z3ZF4C1Q7K1L4S4Z323、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】BCL7X2X8G8P2G2I2HY7P4Z4E10V10X6M2ZA8I6Q5J9C9K4N124、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCT5T10G1I9Y6Q10Q6HH1G8B10E10B10R5U1ZY9P7M7P4Q10W1T325、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】ACK10U4N2I5T6G3X4HB6K6M1T6A5B3C1ZE8T3B8N3T3C2Q926、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACF1D2R4K1G10O8M6HH6I1E2P7P8X5A4ZQ2Y5Y3X3C5Q4N927、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCM5C8X1O3K7I3L3HW1Q10I2L6M5S1M5ZY8D4I1W10O8P10L428、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCO2B3F5T6X1R2C9HP4N4C6U4O8U5G2ZE9N4Z8F7I1E7R829、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCT6R9R6M9T3Y8I4HT9F10B5K2M6G4L6ZC2L6O7T8F6U3N1030、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.36

B.49

C.39

D.81【答案】CCT4R7F9P3L2F9V3HZ2Y1Z2O6L9L5V4ZA8X10I6H4T7F2R731、甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCR2G6K8O8G7X9P3HP10J6A1C10U7J4M9ZF1A5U10N5X8F1M732、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCP6E8D8C10O10E7Z4HO10Y3U4X1O7Q1I2ZF5T3K9X5E3W8J833、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACT5U6O3V8F3M9R8HW3H10S5O3Q7U6X9ZL10E1Z2K1T8U7W334、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税【答案】DCH3L3U4V3C2M5B7HN1R5C10G2Y10P1J6ZW6T4W2Q6A1J7N735、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCG6J7S1T8T1V6Q3HZ10B6D2Z4C3T3O2ZV6D9H8R1H1P5D636、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65【答案】ACX7R2I8L3A4P5M3HF7Z7T9N2L8Z9K3ZJ1J1R9C10U7R5J237、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水

B.二氧化碳气

C.金

D.地热【答案】DCE8E4J3O7K3Y7N2HG7T3R2H2M7K3G4ZC1T1Y2X9X4L9Q438、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80【答案】BCI4T1R3J8P1N4F6HR4D4X9J5Q2I6G5ZA7Y7V9S2M6D5U239、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCO4V1W6W6G4C4U2HU7K3K2H2U8X5L6ZY5Q5U8A4I9R9S240、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCC4Q1I9X6F2H1Q9HY6S4L9H5H1J1M7ZV9L10G6E1K5P9L641、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCI10G7W6F5D9Q7L6HQ3F1U9F7Z3I6U10ZU1D9Y7P8C6C7Q942、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00【答案】ACB9C9J2F1O6K1L8HH7B5U5D3S4Z3U5ZF6K4B5R3R10N9S143、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCN7H6B9D9N1H8O5HG3C2D6L2H6T8G8ZF6K8N6I5E6Z10W244、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACN7R3B2Q2V10Q5C2HV3O9R4K4O6B6S10ZW9E10W8S1B6N10S845、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税

C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税

D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】DCM4O8J5O1L9Y10H6HJ8V2I10J6G6S10L6ZK1Q8A7Z5Q4I8H546、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCW2B2M6P8Y3W9U6HR4V10C8Y9K3T8A8ZY1A2Q6H5R6V10Z647、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。

A.税收优先权

B.税收代位权

C.税收撤销权

D.税收留置权【答案】CCS4C8B9T8L5N5U3HF4Q1S7E4F8J2Z7ZO5U4K7O4F9S3A948、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACK6J2N3X9N4Q6M9HR8D4T4P1R9Z1N2ZK2X7U6V4N1X4N349、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】DCG7P10B8Y3W5U6W8HY9S4U6Z3I7H7J2ZN3U8D3S9Y8W9Z450、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】DCM8Q3S9H5S8N3S1HC9D1T3B7U6H5E1ZE4O1A9W9S6N9E451、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCQ9U8M10S8R4L1V8HA4T4Z8C9F2V7Y6ZG10Z7E6B5O2J3Z852、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCO8I1U2W7Y6R5W4HK10Y7H2L10K1H6K10ZF2Q3X9U7T3H9Q853、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】DCV7E4Q7S9H9Y7I4HO9K10F8T9W8B8P2ZV1E8F10Z6C1O8D754、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】DCC1C5H5I6L1D3A2HQ4X9S4V1F1I2W4ZR5E1Z5R1R5W8B1055、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCP7M6H5R6J5X4J10HS2F10D1V2G10S1T1ZL9C9Y7V6K10B8A756、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCE3O2I8J6Q7M9K9HN3N9D3Z2O9J5G2ZY5Y4D10P6C10G10F257、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCF3W3P2W8P7M5O8HT1C6I4Z4L5R10U3ZL6A6B10O3U4M3N258、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00【答案】ACW4T7T9E6P8K10K1HQ7X10S3J4P3Z8Z2ZI2J3B2Z3L10G6G559、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。

A.税收调节具有特殊性

B.征税范围具有普遍性

C.征税环节具有单一性

D.税收负担具有转嫁性【答案】BCW1P5D7N2F10P2W10HF6G7E8I4C6A3D3ZC3M6G1X6B7X7A260、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCG6I9Z9G10F5R2J6HM1F5S4C4M9F2P2ZZ9F8H3Y5U10X8E1061、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160【答案】BCB8C6Z2H5L1G9J3HN6C1G9R10C10Q10W4ZE10Z4S10W3C9L4F862、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税【答案】DCZ2M3G2T2H4Q7A6HV8F8Y1P5S9L5T4ZH4U9P6I7F10E5P763、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCV7W3Q10Z5K2A8D1HD6R2B4P2V4I2N10ZF10J3S7F9A6K1H464、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征

B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息

C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金

D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】BCG1R2Z3B1V5A5Z2HO3H9J5U6J2L3V6ZP5G7J4C4W2T10T365、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税【答案】CCF9R7P3F2V3Z7T1HF10Y7C4W8B4Q10M4ZS9C6S5Y9E8Y9J366、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元【答案】BCJ4O2W1J1B10W7G3HR3W6C9F2Y7X7E3ZS4T8V3M5W7N2Q167、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCB6R3D7Z3M7L10Q9HZ2F4P10Y6L3Z7O1ZB8E6I5D9E10W8S168、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】ACU7G3G2B5E4G2P2HH1K4Q6I10L8R10Q5ZW9T5Z8T10M9P5X769、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.减半征收

D.先征后返【答案】ACX10D9T3F3X9E1M1HK1W9Y9F7H7E9P5ZL3O7S2C8J2T3T470、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCY10C5F3C7J7N6H6HV3H2R9U3H6V9N9ZI7A7S8F7N4U5G471、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收【答案】ACI9U8Y2N10F8E9J8HJ10P7N1K9G5Y5I6ZN8U7Y2I7Q1V2L172、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCG7G1H8L4J3S9T6HL7X9H3J10H10T4L4ZL10Z3N6X10U10T6H273、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00【答案】BCH5Z4P1R1I4L4D4HV9G5I8H3U7M5O3ZW4U7W1I2E8X8W874、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCD8W5C2K1L5U1W9HZ2X3J4H1E9Z10O10ZQ5A7Y3J6D6U4B875、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为【答案】CCO8B9O3D5D4S9K1HD3C10K1Q5G7P9E7ZT5V3V3H7E2K3Y1076、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCF2J3C4X2L4J2N9HT9X2F9H2E9T8N1ZP3Q6G9V9W6W4O377、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACG9F2V2D3Q2N1E1HZ6G6L8J2K8Z5O10ZS5P5V7U5N4H5P478、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.五级超额累进税率

B.五级超率定额税率

C.四级超率累进税率

D.七级超率累进税率【答案】CCN7Y3T2E8B6R9U6HY8B2X9A3A9S7D10ZI2Z4U4P9E8A7F1079、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCO10B10T1Q1F9B7W2HI10D4L8L9L10Q7P1ZS3H4W8G10P7E10Y980、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84【答案】BCF7B8R9Z10L5K6V7HG9Z6N10D3V3G1Z2ZY7P5U2F9S10X7X981、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D.为进口货物而支付的经纪费【答案】CCD8H9P6U6L10O1M10HD5M2A1I9I6A3P5ZA10I6P6Z10A6Q3W482、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）

A.向境外转让技术

B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

C.向境外单位提供的设计服务

D.向境外提供金融服务【答案】DCQ3R10W6M2C1E8T8HR9J2P10N5Y6W9Z2ZF5M1D6B4C6I2O1083、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCG10S8E3I9P10Z5T9HY6Q10T8H3B9Q3L10ZB5N1E10U4I5C3Z384、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】CCX2Q5T5M1A7R4A1HF8X2E3B3C4P4P2ZR2Y2B1N10H2E3A585、某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00【答案】CCW1I3W7R1L7G6S9HK3I4U6D4E7X3E6ZG5F2P9Q9R9E1O386、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCS9F1M10Q8C6K9X1HO8E4H8B4E7K9C1ZS10I1N8D2C7L3N987、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACF6N9P6J4P3X6Q2HP8U5O3I3C6G9G4ZM6K8A9K7K6F5A688、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCN3P10K2Q5W1D7H2HL10T5W8J4A2V10I10ZY2T7R4B4I3N1O589、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCK2T1B2N2R2P5D6HX3S7F4J5A4R7X4ZC3V8Z3H5P7I3C1090、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACM10C9P8L1U5T3N4HZ4F1A2C4C5C5M7ZA9C5Z5S2G10F4C691、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】CCC3L2G6S9J6Y9K6HD3H3N7J5C3L5Z9ZB6V7P3Y2T4V4D592、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】CCS10N4Y5M7B10H1G2HH10J1N3E2E2C7W4ZM7J7U3S1A10I7Y1093、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.资管产品管理人为增值税纳税人

B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人CO4W8X3I10E4B9U1HZ2L9V6J3H6Z3U1ZJ3D10G3P7D6V4P394、【答案】B95、主要用于肾上腺皮质功能减退症等

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.醋酸泼尼松龙

E.苯丙酸诺龙【答案】DCY1A9P3W4T2I9L7HT9I2U4E5W2J9K3ZV6T7E10R10P6U6W296、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCL4N3I9X7G3P4S5HZ7J5O8P8S8K9U7ZN10O2D7Z9T2B9B1097、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】DCH6M6W6M6M10L5F3HV4N5I5I8S7P1T9ZD1L8L3Y9Y8U7Y998、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】CCG5X1Z7Y5A3K6I8HY7K2X10Q3K5Q1Y2ZV10N5T1A6X5F4Z599、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACC4E2D1V7V4A10C7HM4V1W5G6T2W10N9ZD6N2Z6L9N4A7W8100、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】DCM10C9T2T6E4V10Z10HO1B10E1C8S6L3Y10ZF8Q8N7R2H2W10M10101、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACR4U8D6V4Z7Z2Z7HN8R4E1S7S10K10U8ZP4Z9V4Y4Q7L3N1102、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85【答案】ACF1B7Q6O1W2Y1V4HF8O9B9B6Y4H9U9ZP8N10U8I5C8V6L6103、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCK4A2O9F10A5M3M1HA3X8C6W5R8A6P2ZK2C3F9J4Y5D9B10104、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司【答案】DCX4R1P1E9I9F8C10HX10W1G2Q3D1B9V4ZI8X6C10J2X2N5J10105、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCK9V5E3U5E10T7R6HO9E6B6M8X8O8H3ZQ3L4Z8X5H2T5I10106、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽【答案】DCR4P7L2I4J1I10W7HT2P6S3K9L8C9P1ZJ7J9T4W10X2X8W5107、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】DCC5Q2M4H1L5E9H9HG1G10E4R6A8W9Y9ZQ9S5W2T3O3L7S4108、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000【答案】CCC3Q7Y7R3L3J4X8HW8C5B8S7W9D2H5ZM7N7H1L7V3R9H1109、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCX9P7L8G8C4P5W3HK4R1G4N7H6Y1A3ZS2A3P10Q5E5X7Q1110、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】DCF5R3L10K7X10C3T10HC6F4P4M3J6B10J7ZQ5A8F10B8Z9A9Y6111、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCZ3C7X6U7T5B8O4HK9A2W2T5K1H9X4ZA8P8W7F6I3G7Z6112、下列属于城建税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】DCC3X8P5G9W5T8P10HR9X10H8L1Q3O3L7ZN9F5H2N5D6N6F5113、2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76【答案】CCO9U9X1Y10G6A10T2HO3M7H5P1O6G6U1ZF3K1O2I2A7U6Q2114、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。

A.我国税法是依据宪法制定的

B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】DCQ7T8M10E7M3B4U6HS7Q7G1T4K1D4P2ZO9F8H3T10U7T3A1115、抗疟药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】DCR4T10H4H9L4Z8D1HV5F1E2V8C3O9X4ZG9Q6W2J4R1B6K6116、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCQ10A6L8J2O4K5Z4HR4P3V6K8A5Z10N2ZS9E9Z10R9S8H5O3117、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款【答案】BCD1S4N10X4J10T9X2HM9N1Z4I5N9I10E3ZD5Y4L10H7A3H8K8118、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02【答案】ACV9K2S8S2Z2Y7S5HB8S10X9N9E10W10O6ZQ1Z9G2W10Z7R10G3119、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCP10X1O9I10L9A5X2HX6K5O8M8O9X1G5ZS3F7V1V5P3C6B5120、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCG1X9J8Q9P5Z5I1HZ3B4G2Z7H7B6J9ZZ6P1P5D2E2X2W4121、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】CCH2V2I3C9J8W9X5HK5V1W5H2Y5A5H10ZZ7Q5M9F3E9E4B2122、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9【答案】DCY9Z7Y6L10M10Q8S1HW3J8S1T2F2E1W2ZA2M7U4X4N8Y2S5123、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.张某将房产赠与直系亲属

B.王某接受其直系亲属赠与的房产

C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实

D.张某与王某互换自有商品房【答案】DCP9G2J2Z10Z5E3E1HZ3J6B4E8U7F9J4ZQ2V4C8N10P9W7T10124、某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCX9V9A4D9I1D9Y6HM10F2Z3A6W1N8M8ZP8I7P3K3X7P8Z10125、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租【答案】DCO1J10S3X4Y10N9F9HB6P6G7U5I9C1M9ZS9Z10I9H8F5A2O1126、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCN9Z6P2S3I9P7F8HB6I8R5R10A2B6S8ZR6C10F4T6H6O4K6127、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】CCI6O5O5K5P3Z2V3HX9R4Q2Q8Q2V9W10ZD5K7D3F1M2O4V6128、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCM2D9X4I1E10N8S2HH10A2B8M3G1L9W2ZB3L3M6U3H10E9F3129、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCP7A1Y4M1M3B7V4HF7G9D8S9B10Y2O7ZH2Z7P6M9H4P2D10130、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】DCN7K1E1U4R5R5E2HN1Q6X2B5V2Y6L7ZI8E1C8P5A10O2T10131、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】BCL5F2E3M3M3K9D5HG7V4E4I6P3Q4H8ZF9E5M8G1K4K5M3132、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCI3Z2J9G6Y1H8X6HW2D5P1E3H1W8Y10ZH10G7V8O6D4U2X9133、某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0【答案】BCT3F3E4N4C6X3Z9HK7Y4R6F8J6J1M7ZJ9N3U1R8L7T2S10134、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.54330

B.50690

C.50430

D.51405【答案】CCB1M2Q1A9V1B6D9HN6J3I8Y3I3C2I1ZK5G10X4Z9H5T3X1135、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACZ3C4G10I7A1E4D10HB2N8Y2R3F1M8W1ZG10I5O2O5J10N6B4136、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】BCF8D8V7X8P6X8Z4HN9T3D10D3J1N6C9ZW10U7X2X6L7B9Y3137、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCN5V9X5S9O9E4Y9HF2M3V3M6M1Z2J9ZH9G6O3R3E2A7E2138、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1【答案】CCD10Y7Z5B8I10T2J4HT2O7S9V5R5Z5Y5ZA1C3H2O10W10X6Z2139、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCD2U3X4M1R7B5F10HN9B2O6L1T3A8F3ZG6L8C8Z2Q7U5W5140、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCD2A2F8N5Z4F2W9HG10T2D8L1S1D3G1ZI3V1T4H3N10F7T3141、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率【答案】DCY2Q10N10U7V1N5B9HR7A10Y5A9J2K1R1ZF2E2P4A9L2C7S4142、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0【答案】ACQ2U5O1C1J8U2B5HD1G8D6J4X6U6T10ZW4S3T1J5E5C5H5143、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】BCF10B2H7D6E5W2W2HC1F9J8F5A5Q4P3ZA1T5A8G2N6B6Q3144、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1100

B.600

C.700

D.200【答案】CCJ7N6H2Y5B1L2Q7HI10G8U9O4Y7W10P4ZR2T8D3U3U2H2J9145、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.9620