2022年内蒙古税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）

2022年内蒙古税务师《税法（一）》考试题库及答案

（含典型题）一、单选题1.甲公司2020年7月将接受捐赠的8辆小汽车自用，该类型小汽车排量为2.0升，成本为100000元/辆，成本利润率为8%,小汽车消费税税率为5%,购置应税车辆时相关凭证载明的价格为150000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税。兀。14400012000086400D、90947.37答案：B解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。甲公司当月应缴纳车辆购置税=150000X8X10%=120000（元）.下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是。。A、税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项B、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容D、税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销答案：c解析：选项A,税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项,凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项B,只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项D,税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指。。A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局答案：A解析：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大会及其常务委员会。.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税。万元。A、0B、2.52C、1.32D、1.20答案：C解析：应缴纳消费税=（33X4%—4X30%）+（80X4%-4X50%）=1.32（万元）.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A、以到岸价格为计税依据B、以关税完税价格与关税额之和为计税依据C、以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D、以海关审定的成交价格为计税依据答案：B解析：增值税计税依据是关税完税价格与关税额之和。.某石化企业2020年10月开采原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6%„该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（）万元。A、60B、90C、90.06D、480答案：B解析：资源税应纳税额=0.5X（2000+1000）X6%=901万元）。.2019年12月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）220000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并取得汽车4s店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为。。A、19469.03元B、19557.52元20000元22000元答案：A解析：购买自用的车辆购置税计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不含增值税和价外费用。王某应缴纳的车辆购置税=220000+1.13X10%=19469.03（元）o.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。A、1.3B、3.9C、5.1D、5.2答案：B解析：应退增值税=30X13%=3.9（万元）。.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。A、以清包工方式提供的建筑服务B、提供的非学历教育服务C、增值电信服务D、提供的人力资源外包服务答案：C解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是。。A、丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房B、甲'乙公司相互交换房产产权用于办公C、丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D、戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室答案：B解析：选项A,对个人销售住房暂免征收土地增值税；选项C,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征收范围。.（2016年）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位向境内单位提供运输服务答案：D.根据营改增的相关规定，对下列增值税应税行为计算增值税时，按照全额确定销售额的是。。A、贷款服务B、金融商品转让C、一般纳税人提供客运场站服务D、经纪代理服务答案：A解析：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税。万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支）A、2.05B、5.35C、5.72D、2.17答案：D解析：纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=18.6X11%+24X0005=2.17（万元）..2020年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税（）万元。Av21.90B、17.14C、12.05D、0答案：A解析：应纳增值税=460+（1+5%）X5%=21.90（万元）。.2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是。万元。A、14.55B、14.68C、15.53D、16答案：B解析：跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税=(1000-200)-?(1+9%)X2%=14.68(万元)。.某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2020年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计102.6万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47.46万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为。万元。A、4.2B、14.2C、23.28D、0答案：A解析：对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税的计税依据。甲公交公司应纳的车辆购置税=47.46+(1+13%)X10%=4.2(万元)。.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是。。A、按月缴纳个人所得税的员工B、仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C、因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D、销售高档化妆品而缴纳消费税的企业答案：D解析：城市维护建设税的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，仅缴纳个人所得税、车辆购置税、耕地占用税的单位和个人，无须缴纳城市维护建设税。.某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是。。A、国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元答案：B解析：选项AD,购买自用应税车辆，车辆购置税计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售者的全部价款（不包含增值税税款），所以计税依据是75万元；选项C,受赠小汽车计税依据是按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是。。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是。。A、运至我国境内输出地点装载后的相关费用B、出口关税税额C、我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D、运至我国境内输出地点装载前的运输费用答案：D解析：选项ABC不计入出口货物关税完税价格。21.2019年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品(消费税税率15%),乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税。万元。A、4.5B、4.95C、9.45D、12.45答案：B解析：应缴纳消费税=(33X15%—15X30%)+(80X15%—15X50%)=4.95(万元).甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是()OA、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除答案：C解析:房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税包含在开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除；房地产开发企业出租房屋，不缴纳土地增值税；房地产开发企业转让旧房，印花税可以作为税金单独扣除。.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是。。A、允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务'现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人B、提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策C、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D、增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额答案：A解析：选项B：增值税小规模纳税人，不可以享受增值税加计抵减政策；选项C：纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提;选项D：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。.某企业是增值税一般纳税人，生产新型冠状病毒检测试剂盒，列入了省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单。该企业2019年12月期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，该企业可以向主管税务机关申请退还留抵税额是。万元。A、300B、400C、420D、700答案：B解析：该企业是省级及以上发展改革部门'工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业，增值税一般纳税人。该企业2019年12月31日期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，增量留抵税额为400万元，可以向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额，不需要考虑进项构成比例，没有退还比例限制，全额退还增量留抵税额400万元。.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税。万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年）A、5.33B、16.53C、4.00D、26.00答案：A解析：该公司已进口使用该设备的时间为30个月，其中不足1个月但超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算。而监管年限为3年（36个月）。则该公司应补缴关税=320X（1-30/36）X10%=5.33（万元）。.下列情形中应当缴纳环境保护税的是O。A、规模化养殖直接排放的应税污染物B、航空器排放应税污染物C、纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准D、建筑噪声答案：A解析：选项B、C免税，选项D非应税。下列情形暂免征收环境保护税：（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，属于生活垃圾集中处理场所，其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的。（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准。.（2018年）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是O。A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅包括工业噪声）。.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是。。A、销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B、建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C、将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%D、开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除答案：D解析：选项A,房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除；选项B,不论建造普通住宅还是非普通住宅，事房地产开发企业在计算土地增值税时，都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；选项C,将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%o.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是。。A、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%B、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C、直接转让土地使用权的D、取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕答案：C解析：只有选项C,应进行土地增值税清算。.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月没收逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A、104B、137.65C、110.73D、130.92答案：C解析：啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。增值税销项税额=800X13%+58.54-（1+13%）X13%=110.73（万元）..某商场2019年4月首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元;修理金银首饰取得含税收入2.26万元;零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税。万元。（金银首饰消费税税率5%）A、0.35B、0.45C、0.60D、0.75答案：A解析：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1:8）,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为。。A、70万元B、80万元C、94万元Dx120万元答案：A解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100X8X（13%—10%）=24（万元）当期应纳增值税=200X13%-（120-24）=-70（万元）当期免抵退税=100X8X10%=80（万元）80>70；则应退70万元。.（2016年）下列项目免征增值税的是。。A、销售不动产B、退役士兵创业就业C、个人转让著作权D、飞机修理解析：选项A：除个人销售符合规定的住房存在免征增值税的情况外，其他销售不动产行为没有免税规定；选项B：按一定金额扣减增值税；选项C：免征增值税；选项D：实际税负超过6%的部分即征即退。.依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（）。A、1%B、2%C、2.5%D、1.5%答案：A解析：西部地区省份预征率不得低于1%。.某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%,不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为。万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75解析：扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税费=1000+1500+100+（1000+1500）X4%+7000X9%X（7%+3%）+7000X0.05%=2766.50（万元）增值额=7000—2766.50=4233.50（万元）增值^=4233.504-2766.50X100%=153.03%,适用50%税率,速算扣除系数15%。±地增值税税额=4233.50X50%-2766.50X15%=1701.78（万元）.2020年6月，某汽车4s店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4s店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。A、车辆购置税计税价格按20万确定B、国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D、纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额答案：D解析：取消了税务总局对不通过类型应税车辆的最低计税价格规定，价格明显偏低且无正当理由适用《征管法》。.下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是。。A、可以结转至新纳税人处继续抵扣B、退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额C、不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额D、由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额答案：A解析：增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可以结转至新纳税人处继续抵扣.（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是。。A、税收执法监督的形式均为事中监督B、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围答案：C解析：选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。.下列税法要素中，规定具体征税范围'体现征税广度的是。。A、税率B、纳税环节C、税目D、课税对象答案：C解析：税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A、11.67B、1.67C、1.47D、1.02答案：B解析：纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）一契税计税金额（含营业税）］4-（1+5%）X5%o王某销售写字楼增值税应纳税额=（245-210）4-（1+5%）X5%=1.67（万元）.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是。。A、财政部B、海关总署C、商务部D、国务院关税税则委员会答案：D解析：征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。.下列销售行为中，免征增值税的是。。A、纳税人销售林木并提供林木管护服务B、电信单位销售移动电话并提供电信服务C、其他个人销售自己使用过的物品D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费答案：C解析：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，其他项目均不免征增值税。.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是。。A、零售卷烟B、进口金银首饰C、生产销售果啤D、生产销售电动汽车答案：C解析：选项A,卷烟在生产和批发环节缴纳；选项B,金银首饰在零售环节缴纳；选项D,电动汽车不属于消费税应税产品。.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是。年；特殊情况下，追征期是（）年。A、3；53；105；10D、2；5答案：A解析：对于因纳税人'扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年；特殊情况下，追征期是5年。.按照车辆购置税现行政策规定，以下。属于车辆购置税的征收范围。A、挂车B、摩托车C、吊车D、挖掘机答案：A解析：自2019年7月1日起，在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人,应当依照本法规定缴纳车辆购置税。选项B错误;地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）'叉车'电动摩托车，不属于应税车辆。选项C、D错误。.2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税。万元。A、21.90B、17.14D、0答案：A解析：应纳增值税=460+(1+5%)X5%=21.90(万元)。.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税。元。3078140401836017280答案：B解析：应纳增值税=85500X(1+20%)/(1-5%)X13%=14040(元)。(2019年)某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税。万元。A、6.20B、8.47C、10.73D、13.00解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）♦当期全部销售额=6.8X50+（100+50）=2.27（万元）当期准予抵扣的进项税额=6.8—2.27=4.53（万元）当期应纳增值税=100X13%—4.53=8.47（万元）。（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是。。A、纳税人B、计税依据C、纳税环节D、课税对象的性质答案：D解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元,契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为。万元。A、213.50B、7210.10C、7213.60D、7210.00解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关税费。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1（万元）。下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是。。A、工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B、房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C、甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入答案：A解析：选项A,转让国有土地使用权属于土地增值税征税范围。（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是。。A、房产税B、车船税C、土地增值税D、个人所得税答案：C解析：土地增值税适用超率累进税率。本知识点在税法（I）考试中曾多次命题。某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A、60.63B、72.63C、72.9D、36.37答案：D解析：纳税人将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240X15%+2X（1+5%）4-（1-15%）X15%=36.37（万元）.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。10200204070205040答案：D解析：应纳税额=168000X13%—1346—100X9%—8425=12060（元）实际税负=120604-168000X100%=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。考前超压卷，软件考前一周更新，实际应负担的增值税=168000X3%=5040（元）.（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万兀°A、700.00B、780.00C、500.00D、850.00答案：B解析：税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内。允许扣除的开发费用=500+（3000+4000）X4%=780（万元）.某饭店是按月纳税的增值税小规模纳税人，2020年2月餐饮服务收入20.6万元，开具了增值税普通发票；出租不动产收入105万元，未开具发票；该饭店选择享受税收减免优惠政策,饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是（）万兀°B、5C、3.66D、5.6答案：B解析：自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。该饭店选择享受税收减免优惠政策，餐饮服务属于生活服务中的餐饮住宿服务。2020年2月，纳税人提供餐饮服务收入免征增值税。该饭店2020年2月销售额=20.6+105/(1+5%)=120.6(万元)，当月没有发生销售不动产行为，合计月销售额超过10万元，不适用免征增值税政策。该饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是105+(1+5%)X5%=5(万元)。.河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税()7LoA、4248.93B、5705.24G1980.20D、5825.24答案：C解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税应纳增值税=200000+（1+1%）X1%=1980.20（元）.下列关于税收立法的表述中，不正确的是O。A、税务规章以国务院令发布B、税收立法包括制定、修改、废止税法C、税收立法必须经过法定程序D、税务规范性文件具有向后发生效力的特征答案：A解析：税务规章以国家税务总局令发布.甲公司是一家鉴证咨询公司，公司业务只有鉴证咨询服务。该公司于2018年2月设立并于当月开始取得销售额，2018年9月登记为增值税一般纳税人，那么从（）开始计算销售额判断适用加计抵减政策。A、2018年2月B、2018年4月C、2018年9月D、2019年4月答案：B解析：2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为。。A、1%B、2%C、3%D、5%答案：B解析：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%o.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。A、2.70B、1.45C、2.05D、2.10答案：C解析：本题考核增值税税率、扣除率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5X10%+0.6X9%=0.55（万元）；应纳的增值税=20X13%-0.55=2.05（万元）。.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是。。A、城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款B、增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C、城市维护建设税原则上不单独规定减免税D、计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案：C解析：选项A：城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B：对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还；选项D：城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。.下列产品中，不属于资源税征税范围的是O。A、人造石油B、海盐C、天然气D、轻稀土答案：A解析：开采的天然原油，属于资源税的征税范围，人造石油不属于资源税的征税范围。.（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。A、税收法律B、税收法规C、税务规章D、税收规范性文件答案：C解析：国务院组成部门制定的属于税务规章。.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是。。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额答案：C解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额。.（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税O万元（医疗器械进口关税税率30%）。C、63.19D、63.90答案：C解析：购货佣金不应计入关税完税价格；进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3%。计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=（202+8）X（1+3%。）X30%=63.19（万元）。.下列情形中，应征收增值税的是O。A、法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B、英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C、美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D、德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车答案：A解析：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务、完全在境外使用的无形资产'出租完全在境外使用的有形动产，免征增值税。.2020年6月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格。当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额。万元。A、0.45B、0.72C、0.77答案：A解析：为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额。该运输公司当月的销项税额=5.5+（1+9%）X9%=0.45（万元）。.下列关于教育费附加的说法，不正确的是O。A、某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B、李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加C、某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D、某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还答案：C解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，教育费附加“进口不征、出口不退”。.（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税。万元。（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.62答案：D解析：运往境外修理的机械器具'运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。该企业应纳的关税=(5+1.2)X10%=0.62(万元).某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为()万元。A、2.00B、1.50C、3.00D、0答案：D解析：对个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可免征土地增值税。.甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税。万元。22002600C、7400D、7600答案：B解析：应缴纳土地增值税=8000X40%-12000X5%=2600.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是。。A、将自产应税消费品用于换取消费资料B、将自产应税消费品用于抵偿债务C、将自产应税消费品用于投资入股D、将自产应税消费品赠送给其他单位答案：D解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。.（2018年）环境保护税的申报缴纳期限是（）。Ax15日B、一个月C、一个季度D、一年答案：C解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税O万元。A、0B、6.00C、3.40D、10.00答案：A解析：除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0o.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为。。A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税答案：D解析：滑动税又称滑准税，是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。.某水泥企业2020年9月开采水泥配料用粘土1万立方米，将其中5000立方米用于本企业生产水泥，当月销售水泥取得不含税收入100万元。对外销售水泥配料用粘土原矿2000立方米，开具增值税专用发票注明金额40000元，增值税额5200元。当地省政府规定，水泥配料用粘土原矿资源税单位税额为0.5元/立方米。该企业当月应纳资源税是。元。50003500G2500D、0答案：B解析：该企业当月应纳资源税=（5000+2000）X0.5=3500（元）纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照《资源税法》规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时,加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是。。（不考虑地方教育附加）A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元C、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元D、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元答案：A解析：代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加=2000X（5%+3%）=160（元）。.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税。万元。A、0B、6.00D、10.00答案：A解析：除生产企业'外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0o.（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A、102.75B、103.58C、104.25D、108.50答案：C解析：应纳消费税=（6000X400+6500X500+6500X200）4-10000X15%=104.25（万元）。.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是。。A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题B、对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C、税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则答案：B解析：税法的时间效力是指税法何时生效'何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式；税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。.（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是O。A、消费税计税销售额包括增值税B、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D、金银首饰包装费不计入计税销售额答案：C解析：选项A,消费税计税销售额不包括增值税；选项B,白酒包装物押金收取时计入计税销售额；选项D,金银首饰包装费计入计税销售额。.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是。。A、缴纳增值税的事业单位B、只缴纳契税的个体工商户C、只缴纳印花税的外商投资企业D、只缴纳个人所得税的公司职员答案：A解析：城建税的计税依据为实缴的增值税和消费税，选项B、C、D,契税、印花税和个人所得税不是城市维护建设税的计税依据，所以只缴纳契税的个体工商户'只缴纳印花税的外商投资企业和只缴纳个人所得税的公司职员不是城市维护建设税的纳税人。.（2016年）某便利店为增值税小规模纳税人，2019年1月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2019年1月应纳增值税。7LoA、0B、1208.74C、1236.48D、2664.05答案：A解析：自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该便利店当月应纳增值税为0。.若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（）万兀°A、1.85B、1.05C、0.85D、0.7答案：C解析：加征5成，就是在原计算出的应纳税额的基础上加征50%。则应纳税额=2X20%+1.5X20%X（1+50%）=0.85（万元）。.（2019年）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是。。A、征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车B、纳税环节是生产环节和零售环节C、纳税人是消费者D、计税价格是不含消费税的计税销售价格答案：B解析：选项A：超豪华小汽车为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。选项C：超豪华小汽车的消费税纳税人为销售方，购买方（消费者）不是消费税的纳税人。选项D：超豪华小汽车的计税价格是含消费税不含增值税的计税销售价格。.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为。万元。A、264B、360C、540D、0答案：C解析：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。可以抵扣的进项税=6000X9%=540（万元）。.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税。万元。（关税税率10%）A、6.50B、6.00C、1.20D、1.00答案：A解析：留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。该企业2016年4月应缴纳关税=65X10%=6.50（万元）。.某卷烟厂2019年6月进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。要求：计算该卷烟厂当月进口环节缴纳税金（）万元（关税税率10%、消费税税率30%）。A、79.90B、85.54C、132.26D、142.98答案：C解析：关税完税价格=（150+20）X（1+0.003）=170.51（万元），关税=170.51X10%=17.05(万元)进口增值税=(170.51+17.05)+(1-30%)X13%=34.83（万元）；进口消费税=（170.51+17.05）-?（1-30%）X30%=80.38（万元）当月进口环节缴纳税金合计：17.05（关税）+34.83（进口增值税）+80.38（进口消费税）=132.26（万元）.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是。。A、建成后产权属于全体业主所有的，其成本'费用可以扣除B、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C、建成后有偿转让的，应扣除成本,费用D、建成后有偿转让的，不可扣除成本'费用答案：D解析：公共设施，按以下原则处理：G）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本'费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。.某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税。万元。A、154.00B、116.80C、140.00D、106.19答案：A解析:烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额x20%=烟叶收购价款X（1+10%）X20%=700X（1+10%）X20%=154（万元）.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。2323263527233135答案：D解析：（1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000X1/2=1000（万元）；（2）可以扣除的房地产开发成本=2600X1/2=1300（万元）；（3）可以扣除的房地产开发费用=80/2+（1000+1300）X4%=132（万元）；（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=243万元；（5）加计扣除=（1000+1300）X20%=460（万元）；（6）允许扣除项目金额合计=1000+1300+132+243+460=3135（万元）。93.甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（）万元。2200260074007600答案：B.在税收分配活动中，税法的调整对象是。。A、税收分配关系B、经济利益关系C、税收权利义务关系D、税收征纳关系答案：C解析：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。.2019年7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元，该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A、0B、5.83C、11.32D、12答案：C解析：应扣缴增值税=200+（1+6%）X6%=11.32（万元）.2020年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3沆假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是。。A、应纳进口关税4.2万元B、应纳进口环节消费税8万元C、应纳进口环节增值税3.12万元D、应纳城建税和教育费附加1.22万元答案：B解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：（1）选项A：甲企业应缴纳的关税二（17+3）X20%=4（万元）；（2）选项B：甲企业应纳进□环节消费税=（17+3+4）4-（1-25%）X25%=8（万元）；（3）选项C：甲企业应纳进口环节增值税;（17+3+4+8）X13%=4.16（万元）；选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。.某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%,则该企业应缴纳进口关税。万元。A、1.86B、7.44C、9.3D、11.16答案：C解析：因残损'短少'品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。该企业应缴纳进口关税;(30+1)X30%=9.3(万元).下列有关税收立法程序的说法，正确的是。。A、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B、税收法规的通过是采取表决方式进行的C、税务部门规章可以适当重复法律和国务院的行政法规已经明确的内容D、税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布答案：D解析:法的形式制定机关税法的形式举例宪法全国人大一法律全国人大：基本法律全国人大常委会：非基本法律税收法律人大：二个所得税法常委：征管法、车船税法、烟叶税法、船舶吨税法、环保税法、耕地占用税法等法规行政法规国务院税收法规《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等地方性法规地方人大及其常委会规章部门规章国务院税务主管部门税务规章《增值税暂行条例实施细则》地方政府规章地方人民政府.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是。。A、不需要缴纳增值税B、按照3%征收率缴纳增值税C、按照5%征收率缴纳增值税D、需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票答案：C解析：违约金属于价外收入，出租房屋适用5%征收率。.某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节A、754.41B、211.88C、771.14D、780.68答案：D解析：每标准条卷烟关税完税价格=400X10000+500+250=32（元），每标准条卷烟进口关税=32X50%=16（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1一消费税税率），公式中消费税税率固定为36%,定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（32+16+0.6）4-（1-36%）=75.94（元）>70元，适用的消费税比例税率为56%。则进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税+定额税）/（1一适用的消费税比例税率）X适用的消费税比例税率+定额税=（32+16+0.6）-?（1-56%）X56%X500X2504-10000+500X250X0.64-10000=780.68（万元）。101.2020年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月5日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是。。A、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B、该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金C、该公司应缴纳关税9.2万元D、该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元答案：D解析：该批高档化妆品的关税完税价格=（20+2.4）X（1+3%。）=22.47（万元），故选项A错误。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司自20日至30日滞纳11天，故选项B错误。该公司应缴纳关税二（20+2.4）X（1+3%。）X40%=8.99（万元），选项C错误。考前超压卷，软件考前一周更新，该公司应缴纳进口消费税;（20+2.4）X（1+3%。）X（1+40%）/（1-15%）X15%=5.55（万元）；该公司应缴纳进口增值税;（20+2.4）X（1+3%。）X（1+40%）/（1-15%）X13%=4.81（万元）；应缴纳进口环节税金二8.99+5.55+4.81=19.35（万元）.102.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的。。A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧、程序从新原则答案：C解析：程序优于实体原则是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。103.某单位于2018年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，该车规定使用年限为10年，初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2020年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为运输用途，并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税（）元。12000144001800018864答案：B解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税，拆除固定装置并改为运输用途，免税条件消失，则应按初次办理纳税申报时计税价格的一定比例确定计税价格征税。该单位应纳车辆购置税=180000X（1-2X10%）X10%=14400（元）。.甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是O。（成本利润率5%,消费税税率30%）A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元解析：本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格=（35000+2000+4000）X（1+5%）.（1-30%）=61500（元）增值税销项税额=61500X13%=7995（元）本期应纳增值税=7995-340=7655（元）本期应纳消费税=61500X30%=18450（元）。.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为。元。1911027300C、16911.50D、24159.29答案：B解析：甲服装厂当月的销项税额=700X300X13%=27300（元）。106.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。84000864008460085000解析：污染当量数=该污染物的排放量♦该污染物的污染当量值=600+0.025=24000应缴纳环境保护税=污染当量数X适用税额=24000X3.6=86400（元）107.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是。。A、卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元B、卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元C、卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元D、卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元答案：D解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=30X（1+10%）X20%=6.6（万元）。.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税。元（金银首饰消费税税率5%）。A、78640.25B、84955.75C、96000.00D、12082.36解析：金银首饰以旧换新，以实际取得的不含税销售额作为计税依据。不含税销售额=（300X6000+120000）4-1.13=1699115.04（元），应纳消费税=1699115.04X5%=84955.75（元）。.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量答案：B解析：ACD选项均符合税法规定。选项B：对于自产自用应税消费品的，计算消费税的销售数量为应税消费品的移送使用数量。.A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元'为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税。万元。A、3.09B、2.35C、8.21D、0答案：A解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税=66+(1+6%)X6%-5X13%=3.09(万元).位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为。万元。A、14B、18.2C、32.2D、39.34答案：A解析：关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税=(562-102-260)X7%=14(万元)。112.(2018年)2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。12801880C、1895D、1940答案：B解析：允许扣除项目金额=1200X（1+5%X10）+80=1880（万元）。.下列业务中，免征增值税的是（）。A、单位销售自建住房B、民办职业培训机构提供的培训业务C、残疾人福利企业销售自产产品D、残疾人福利机构提供的育养服务答案：D解析：选项A：个人销售自建自用住房，免征增值税；选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税；选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税。.（2019年）某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额。万元。A、15.60B、15.83C、15.95D、16.18解析：优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税，食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。该企业当月增值税销项税额=[120+2+（1+13%）]X13%=15.83（万元）。.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2019年5月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店5月应纳增值税。元。A、4077.67B、4121.36G4245D、5745答案：B解析：应纳增值税=（140000+1500）-M.03X3%=4121.36（元）。『提示』如时间为2020年5月，应纳增值税=（140000+1500）4-1.01X1%=1400.99（元）116,2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为。元。（消费税税率为12%）A、0B、5000G5400D、6136.36解析：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式：组成计税价格=成本X（1+成本利润率）3（1-消费税税率）=50000X（1+8%）-T（1-12%）=61363.64（元）；应纳车辆购置税=61363.64X10%=6136.36（元）。.