建立三阶段的关税配额低执行率机制课件

初探關稅配額管理方式對配額執行率之影響WTO中心學術研討會陳逸潔2009.3.101初探關稅配額管理方式對配額執行率之影響WTO中心學術研討會1報告大綱前言WTO現行規範經濟理論會員實際執行情形關稅配額管理方式是否影響配額執行率之高低我國TRQ管理方式與配額執行率結論

2報告大綱前言2前言(一)關稅配額(TRQ)烏拉圭回合談判時建立的一種過渡性關稅措施結合關稅與進口配額的方式，具有二段式關稅目前有45個會員對1,430項農產品承諾實施TRQTRQ之執行問題會員間採行的TRQ管理方式差異甚大，且不具透明度與公平性，影響出口國會員之權益會員TRQ產品之配額執行率(fillrate)低落，減損TRQ開放最小市場之作用依WTO最新資料可知1995-2004年會員TRQ產品之配額執行率平均約為61%，且近年呈現逐年下降趨勢出口國會員要求就TRQ管理方式進行檢討或談判3前言(一)關稅配額(TRQ)3前言（二）無實質管理規範談判進展1995.1/烏拉圭回合2001.9/農業例會2004.8/七月套案200?/談判完成制訂TRQ管理規範敏感產品市場開放過渡性措施TRQ管理正式納入談判架構於例會定期檢討TRQ執行補交管理細節通知2000.3/新回合農業談判2001.11/杜哈回合談判2003.9/坎昆破局2005.12/香港部長宣言2006.7/談判暫停管理不公執行率低落要求會員確實提交通知文件，履行承諾2007.2/談判重啟

哈賓森草案嚴格限制會員的管理方式

-原則性:透明可預測易執行-特定:不得轉讓與重分配機制等2008.7/七月套案破局07年主席參考文件建立執行率低落管理機制08年減讓模式草案建立三階段的關稅配額低執行率機制

4前言（二）無實質管理規範談判進展1995.1/烏拉圭回合20前言（三）爭議-配額執行率低落是否與TRQ管理方式有關？出口國：

不適當的TRQ管理方式，阻礙出口國取得配額進口權利（或輸入許可證）之機會，增加配額進口的成本，減損TRQ所提供的市場進入機會進口國：

TRQ管理的主要目地應在於防止進口所造成的市場混亂，因此主張在符合透明度與公平性原則下，會員有權依其TRQ產品的國內市場條件採取適當的管理方式本文以文獻探討方式，從WTO現行規範、經濟理論與會員實際執行情形等角度，初探TRQ管理方式是否會對配額執行率造成影響，並將檢視我國現行的TRQ管理方式

5前言（三）爭議-配額執行率低落是否與TRQ管理方式有關？5WTO現行規範(一)WTO現行TRQ及其管理規範URAA第18條第2項減讓承諾之執行與檢討

WTO農業通知程序

TablesMA:1-TRQ產品配額內進口之管理方式TablesMA:2-通報TRQ產品之配額執行率

GATT第13條TRQ管理方式應符合最惠國待遇，不具歧視性配額的分配應盡可能接近在無配額限制時各出口國的市場佔有率可採取國家配額、輸入許可證對適當的TRQ管理方式並無定論，但隱含以配額執行率與分配公平性為衡量準則6WTO現行規範(一)WTO現行TRQ及其管理規範6WTO現行規範(二)TRQ管理方式-10種執行稅率(AT)、先到先配(FC)、按需發證(LD)、拍賣制(AU)、歷史進口實績(HI)、國營貿易事業(ST)、生產者組織(PG)、其他方式(OT)、混合方式(MX)、未說明(NS)附加條件-5種國內採購要求(d)+AT,LD,AU

分配配額量限制(l)+LD,AU

出口證明(x)+FC,LD,HI

過去貿易實績(h)+LD,HI,ST無附加條件(o)LD最多附加條件，HI次之WTO秘書處定義之TRQ管理方式10種TRQ管理方式與5種附加條件7WTO現行規範(二)TRQ管理方式-10種附加條件-5種WT經濟理論(一)TRQ是否發揮效用是決定於一國的進口超額需求大小以及配額外關稅的水準，故政府是否採取TRQ政策，應先掌握國內、外價差的大小，以及國內對進口的需求程度R5PPwM6M1Q4M2FPHPLP4QESWBQM3M4M5EDA2EDA3EDA4EDA5EDA6EDA1ESWHESWLAR4世界市場超額需求越大TRQ相

對有效率8經濟理論(一)R5PPwM6M1Q4M2FPHPLP經濟理論(二)政府為了保護國內生產者所採取的TRQ措施，除減損社會福利外，還產生了對進口商（或出口國之出口商或生產者）有利可圖的經濟租RTRa（b）世界市場（a）進口國（A）市場PQPwEDA0ESWDASAPEEQEDALEDAHQiHQPHESWLESWHQiLQiWQQdWQsWQdHQsHQsLQsLPLABCPcebfbDEgdbih9經濟理論(二)RTRa（b）世界市場（a）進口國（A）市場P經濟理論(三)經濟租(R)反映進口國之TRQ配額量與國內進口需求之差距，代表取得配額內進口權利者的超額利潤尋租（rentseeking）行為，加劇社會資源的浪費經濟租(R)的有效分配可抑制尋租行為與減少浪費，以市場機制分配最有效PwQLQFPW+tH=PHPW+tL=PLPTQESWBQQTEDAESWHESWLARDCFEGH10經濟理論(三)經濟租(R)反映進口國之TRQ配額量與國內進口經濟理論(四)越接近市場機制的管理方式將能使經濟租的分配越具效率分配方式

經濟租

福利損失

有效分配之偏差風險配額未全執行風險AT市場自由分配無經濟租面積E-F-G

無無FC半市場分配先通關之進口商面積B-H-E

中中LD半市場分配取得許可之進口商面積B-H-E中中AU市場自由分配部份政府/

部份得標進口商面積B-H-E低低/高(交易成本)HI半市場分配既得利益之進口商面積B-H-E高中ST干預/壟斷國營貿易事業分配面積B-H-E高低PG干預/壟斷生產者組織分配面積B-H-E高低11經濟理論(四)越接近市場機制的管理方式將能使經濟租的分配越具會員實際執行情形(一)45個WTO會員9個已開發(37%)36個開發中(63%)挪威最多(16%)，台灣排名17(1.53%)承諾1,430項農產品4,866個HS六/八/九位碼稅項絕對項數-蔬菜水果最多(26%)，其次為肉類(佔18%)與穀物類(16%)，菸草最少；配額數量-穀物類最多，其次蔬菜水果類、油籽類、糖類12會員實際執行情形(一)45個WTO會員12會員實際執行情形(二)TRQ管理方式-使用情形(1995-2004平均)1.47%以AT方式進口，其次分別為LD、FC2.約半數的TRQ產品並未真正對進口設限，而是以該國的執行稅率直接進口（採AT的原因：

進口超額需求過大、配額量過小、行政資源少

）13會員實際執行情形(二)TRQ管理方式-使用情形(1995-2會員實際執行情形(三)TRQ管理方式之附加條件(1995-2004平均)1.實際上有附加條件者少，平均只有254

項產品之管理方式有附加條件，其中以分配配額量限制最多2.最多會員採用過去貿易實績為附加條件14會員實際執行情形(三)TRQ管理方式之附加條件(1995-2會員實際執行情形(三)歷年TRQ執行率(1995-2004)1.2000年前執行率約在61%左右，但2000年後略有下滑2.可能原因除產品執行率下降外，亦與通知文件少有關15會員實際執行情形(三)歷年TRQ執行率(1995-2004)會員實際執行情形(四)TRQ執行率之分佈(1995-2004平均)1.47.68%產品執行率不到八成，超過1/4的TRQ產品執行率不到二成2.顯示仍有一半左右的TRQ產品並未被百分百執行16會員實際執行情形(四)TRQ執行率之分佈(1995-2004會員實際執行情形(五)TRQ管理方式之執行率(1995-2004平均)1.以OT之執行率最高，其次是ST、PG，以AU最低2.顯示雖AU最接近市場分配，但可能因交易成本較高，而使執行率較低17會員實際執行情形(五)TRQ管理方式之執行率(1995-20會員實際執行情形(六)個別會員情形已開發國家使用附加條件比例亦不低-多明尼加、立陶宛與智利等開發中國家之TRQ產品100%使用附加條件，而歐盟與日本亦有超過50%的TRQ有附加條件，其他包括加拿大、韓國、瑞士與美國的少數TRQ產品亦有搭配附加條件已開發會員的平均執行率約為70%，較開發中會員的62%略高農產品出口國執行率似與談判立場不一致-美國的平均執行率亦不高，約為59%，紐西蘭則更低只有52%執行率高低似與管理方式無一致關係，而是因會員不同而異-像是平均執行率較高的國營貿易事業管理方式，在泰國的執行下執行率才只有48%，又如突尼西亞採用歷史進口實績管理亦只有52%的執行率；又爭議較大的拍賣方式，在瑞士的執行下，執行率高達93%，但在哥斯大黎加的執行下卻只有11%18會員實際執行情形(六)個別會員情形18會員實際執行情形(六)重要會員的執行情形美國歐盟日本韓國瑞士加拿大項數548720

672821重要產品牛肉、乳製品、花生、糖牛肉、香蕉、乳製品、糖乳製品、小大麥、稻穀乳製品、生絲、核桃、橘子

活體動物、蛋、蔬菜、水果雞肉、乳製品、大小麥平均執行率59%64%67%74%91%90%TRQ管理方式之執行率FC(56%),MX(75%)AT(35%),LD(64%),FC(69%),HI(92%),LD(61%),ST(99%),MX(42%)LD(51%),AT(81%),HI(89%),MX(92%),PG(75%),ST(85%),AU(47%)LD(84%),AT(81%),HI(100%),AU(93%),MX(96%)AT(100%),

FC(52%),LD(79%),HI(98%),ST(99%),MX(99%),附加條件x,hx,h,x+hD,x,h,d+h專門用途hd,d+ll,h,x+h19會員實際執行情形(六)重要會員的執行情形美國歐盟日本韓國瑞士關稅配額管理方式是否影響配額執行率之高低綜合WTO規範、經濟理論、會員執行情形經濟理論下配額分配效率WTO規範-貿易分配的公平性會員實際執行率高低進口權利來源配額內進口量之分配AT高公平公平中等FC中公平不公平低LD中公平不公平中等AU高公平公平低HI低不公平不公平高ST低不公平不公平高PG低不公平不公平中等20關稅配額管理方式是否影響配額執行率之高低綜合WTO規範、經濟我國TRQ管理方式(一)配額管理產品項目先到先配拍賣制（標售權利金）一年一配一年一配一年二配一年三配20項A.鹿茸B.東方梨C.香蕉D.紅豆E.液態乳F.花生類G.大蒜H.檳榔I.柚子J.柿子K.桂圓肉L.乾金針M.乾香菇N.椰子O.鳳梨P.芒果Q.食米

R.鯖魚S.鰺魚T.鰮魚(依WTO分類R.S.T.屬非農產品，不納入討論)3項A.鹿茸B.東方梨C.香蕉8項D.紅豆E.液態乳F.花生類

G.大蒜

H.檳榔I.柚子J.柿子K.桂圓肉5項L.乾金針M.乾香菇

N.椰子

O.鳳梨P.芒果1項Y.食米

1.TRQ管理議題談判結果將直接影響我國敏感產品2.管理制度是否造成我國配額執行率低落？我國採取WTO欲規範的拍賣制與季節限制管理方法產品配額執行率低落受到出口國質疑管理制度問題其中G.大蒜

H.檳榔I.柚子J.柿子K.桂圓肉L.乾金針M.乾香菇

N.椰子

O.鳳梨P.芒果皆有進口季節限制21我國TRQ管理方式(一)配額管理先到先配拍賣制（標售權利金）我國TRQ管理方式(二)我國2002～2004年之關稅配額執行率香蕉、鳳梨、芒果等熱帶水果與液態乳等之配額執行率相當低稻米、豬肉、鹿茸、椰子、鮮梨以及糖等配額執行率都超過80%，相較其他國家（如大陸與泰國）已有較高之水準22我國TRQ管理方式(二)我國2002～2004年之關稅配額執結論現行WTO對TRQ管理方式之規範即強調管理方式之透明度、分配的公平性與配額執行情形拍賣制最具經濟效率的TRQ管理方式必須能有效分配經濟租，以及使分配結果趨近自由市場機制之分配結果會員間配額執行率之高低與TRQ管理方式雖有相關，但並非絕對因素對我國之影響-考量配額執行率是市場需求反應的結果，故WTO目前欲建立之配額執行率低落機制應納入包含市場供需狀況、防疫檢疫，以及消費者偏好等因素之考量倘若我國某些TRQ產品在連續三年內皆無法達到65%的配額執行率等門檻要求，也可在適用開發中國家優惠下，應可無須被迫強制改為先到先配或是無條件的自動發證，而可減少對我國TRQ管理制度之衝擊23結論現行WTO對TRQ管理方式之規範即強調管理方式之透明度、簡報結束

敬請指教24簡報結束

敬請指教24初探關稅配額管理方式對配額執行率之影響WTO中心學術研討會陳逸潔2009.3.1025初探關稅配額管理方式對配額執行率之影響WTO中心學術研討會1報告大綱前言WTO現行規範經濟理論會員實際執行情形關稅配額管理方式是否影響配額執行率之高低我國TRQ管理方式與配額執行率結論

26報告大綱前言2前言(一)關稅配額(TRQ)烏拉圭回合談判時建立的一種過渡性關稅措施結合關稅與進口配額的方式，具有二段式關稅目前有45個會員對1,430項農產品承諾實施TRQTRQ之執行問題會員間採行的TRQ管理方式差異甚大，且不具透明度與公平性，影響出口國會員之權益會員TRQ產品之配額執行率(fillrate)低落，減損TRQ開放最小市場之作用依WTO最新資料可知1995-2004年會員TRQ產品之配額執行率平均約為61%，且近年呈現逐年下降趨勢出口國會員要求就TRQ管理方式進行檢討或談判27前言(一)關稅配額(TRQ)3前言（二）無實質管理規範談判進展1995.1/烏拉圭回合2001.9/農業例會2004.8/七月套案200?/談判完成制訂TRQ管理規範敏感產品市場開放過渡性措施TRQ管理正式納入談判架構於例會定期檢討TRQ執行補交管理細節通知2000.3/新回合農業談判2001.11/杜哈回合談判2003.9/坎昆破局2005.12/香港部長宣言2006.7/談判暫停管理不公執行率低落要求會員確實提交通知文件，履行承諾2007.2/談判重啟

哈賓森草案嚴格限制會員的管理方式

-原則性:透明可預測易執行-特定:不得轉讓與重分配機制等2008.7/七月套案破局07年主席參考文件建立執行率低落管理機制08年減讓模式草案建立三階段的關稅配額低執行率機制

28前言（二）無實質管理規範談判進展1995.1/烏拉圭回合20前言（三）爭議-配額執行率低落是否與TRQ管理方式有關？出口國：

不適當的TRQ管理方式，阻礙出口國取得配額進口權利（或輸入許可證）之機會，增加配額進口的成本，減損TRQ所提供的市場進入機會進口國：

TRQ管理的主要目地應在於防止進口所造成的市場混亂，因此主張在符合透明度與公平性原則下，會員有權依其TRQ產品的國內市場條件採取適當的管理方式本文以文獻探討方式，從WTO現行規範、經濟理論與會員實際執行情形等角度，初探TRQ管理方式是否會對配額執行率造成影響，並將檢視我國現行的TRQ管理方式

29前言（三）爭議-配額執行率低落是否與TRQ管理方式有關？5WTO現行規範(一)WTO現行TRQ及其管理規範URAA第18條第2項減讓承諾之執行與檢討

WTO農業通知程序

TablesMA:1-TRQ產品配額內進口之管理方式TablesMA:2-通報TRQ產品之配額執行率

GATT第13條TRQ管理方式應符合最惠國待遇，不具歧視性配額的分配應盡可能接近在無配額限制時各出口國的市場佔有率可採取國家配額、輸入許可證對適當的TRQ管理方式並無定論，但隱含以配額執行率與分配公平性為衡量準則30WTO現行規範(一)WTO現行TRQ及其管理規範6WTO現行規範(二)TRQ管理方式-10種執行稅率(AT)、先到先配(FC)、按需發證(LD)、拍賣制(AU)、歷史進口實績(HI)、國營貿易事業(ST)、生產者組織(PG)、其他方式(OT)、混合方式(MX)、未說明(NS)附加條件-5種國內採購要求(d)+AT,LD,AU

分配配額量限制(l)+LD,AU

出口證明(x)+FC,LD,HI

過去貿易實績(h)+LD,HI,ST無附加條件(o)LD最多附加條件，HI次之WTO秘書處定義之TRQ管理方式10種TRQ管理方式與5種附加條件31WTO現行規範(二)TRQ管理方式-10種附加條件-5種WT經濟理論(一)TRQ是否發揮效用是決定於一國的進口超額需求大小以及配額外關稅的水準，故政府是否採取TRQ政策，應先掌握國內、外價差的大小，以及國內對進口的需求程度R5PPwM6M1Q4M2FPHPLP4QESWBQM3M4M5EDA2EDA3EDA4EDA5EDA6EDA1ESWHESWLAR4世界市場超額需求越大TRQ相

對有效率32經濟理論(一)R5PPwM6M1Q4M2FPHPLP經濟理論(二)政府為了保護國內生產者所採取的TRQ措施，除減損社會福利外，還產生了對進口商（或出口國之出口商或生產者）有利可圖的經濟租RTRa（b）世界市場（a）進口國（A）市場PQPwEDA0ESWDASAPEEQEDALEDAHQiHQPHESWLESWHQiLQiWQQdWQsWQdHQsHQsLQsLPLABCPcebfbDEgdbih33經濟理論(二)RTRa（b）世界市場（a）進口國（A）市場P經濟理論(三)經濟租(R)反映進口國之TRQ配額量與國內進口需求之差距，代表取得配額內進口權利者的超額利潤尋租（rentseeking）行為，加劇社會資源的浪費經濟租(R)的有效分配可抑制尋租行為與減少浪費，以市場機制分配最有效PwQLQFPW+tH=PHPW+tL=PLPTQESWBQQTEDAESWHESWLARDCFEGH34經濟理論(三)經濟租(R)反映進口國之TRQ配額量與國內進口經濟理論(四)越接近市場機制的管理方式將能使經濟租的分配越具效率分配方式

經濟租

福利損失

有效分配之偏差風險配額未全執行風險AT市場自由分配無經濟租面積E-F-G

無無FC半市場分配先通關之進口商面積B-H-E

中中LD半市場分配取得許可之進口商面積B-H-E中中AU市場自由分配部份政府/

部份得標進口商面積B-H-E低低/高(交易成本)HI半市場分配既得利益之進口商面積B-H-E高中ST干預/壟斷國營貿易事業分配面積B-H-E高低PG干預/壟斷生產者組織分配面積B-H-E高低35經濟理論(四)越接近市場機制的管理方式將能使經濟租的分配越具會員實際執行情形(一)45個WTO會員9個已開發(37%)36個開發中(63%)挪威最多(16%)，台灣排名17(1.53%)承諾1,430項農產品4,866個HS六/八/九位碼稅項絕對項數-蔬菜水果最多(26%)，其次為肉類(佔18%)與穀物類(16%)，菸草最少；配額數量-穀物類最多，其次蔬菜水果類、油籽類、糖類36會員實際執行情形(一)45個WTO會員12會員實際執行情形(二)TRQ管理方式-使用情形(1995-2004平均)1.47%以AT方式進口，其次分別為LD、FC2.約半數的TRQ產品並未真正對進口設限，而是以該國的執行稅率直接進口（採AT的原因：

進口超額需求過大、配額量過小、行政資源少

）37會員實際執行情形(二)TRQ管理方式-使用情形(1995-2會員實際執行情形(三)TRQ管理方式之附加條件(1995-2004平均)1.實際上有附加條件者少，平均只有254

項產品之管理方式有附加條件，其中以分配配額量限制最多2.最多會員採用過去貿易實績為附加條件38會員實際執行情形(三)TRQ管理方式之附加條件(1995-2會員實際執行情形(三)歷年TRQ執行率(1995-2004)1.2000年前執行率約在61%左右，但2000年後略有下滑2.可能原因除產品執行率下降外，亦與通知文件少有關39會員實際執行情形(三)歷年TRQ執行率(1995-2004)會員實際執行情形(四)TRQ執行率之分佈(1995-2004平均)1.47.68%產品執行率不到八成，超過1/4的TRQ產品執行率不到二成2.顯示仍有一半左右的TRQ產品並未被百分百執行40會員實際執行情形(四)TRQ執行率之分佈(1995-2004會員實際執行情形(五)TRQ管理方式之執行率(1995-2004平均)1.以OT之執行率最高，其次是ST、PG，以AU最低2.顯示雖AU最接近市場分配，但可能因交易成本較高，而使執行率較低41會員實際執行情形(五)TRQ管理方式之執行率(1995-20會員實際執行情形(六)個別會員情形已開發國家使用附加條件比例亦不低-多明尼加、立陶宛與智利等開發中國家之TRQ產品100%使用附加條件，而歐盟與日本亦有超過50%的TRQ有附加條件，其他包括加拿大、韓國、瑞士與美國的少數TRQ產品亦有搭配附加條件已開發會員的平均執行率約為70%，較開發中會員的62%略高農產品出口國執行率似與談判立場不一致-美國的平均執行率亦不高，約為59%，紐西蘭則更低只有52%執行率高低似與管理方式無一致關係，而是因會員不同而異-像是平均執行率較高的國營貿易事業管理方式，在泰國的執行下執行率才只有48%，又如突尼西亞採用歷史進口實績管理亦只有52%的執行率；又爭議較大的拍賣方式，在瑞士的執行下，執行率高達93%，但在哥斯大黎加的執行下卻只有11%42會員實際執行情形(六)個別會員情形18會員實際執行情形(六)重要會員的執行情形美國歐盟日本韓國瑞士加拿大項數548720

672821重要產品牛肉、乳製品、花生、糖牛肉、香蕉、乳製品、糖乳製品、小大麥、稻穀乳製品、生絲、核桃、橘子

活體動物、蛋、蔬菜、水果雞肉、乳製品、大小麥平均執行率59%64%67%74%91%90%TRQ管理方式之執行率FC(56%),MX(75%)AT(35%),LD(64%),FC(69%),HI(92%),LD(61%),ST(99%),MX(42%)LD(51%),AT(81%),HI(89%),MX(92%),PG(75%),ST(85%),AU(47%)LD(84%),AT(81%),HI(100%),AU(93%),MX(96%)AT(100%),

FC(52%),LD(79%),HI(98%),ST(99%),MX(99%),附加條件x,hx,h,x+hD,x,h,d+h專門用途hd,d+ll,h,x+h43會員實際執行情形(六)重要會員的執行情形美國歐盟日本韓國瑞士關稅配額管理方式是否影響配額執行率之高低綜合WTO規範、經濟理論、會員執行情形經濟理論下配額分配效率WTO規範-貿易分配的公平性會員實際執