注册会计师考试 税法 练习题及答案 共350题第5套2022练习模式

试题说明本套试题共包括1套试卷答案和解析在试卷最后注册会计师考试一税法一练习题及答案一共350题一第5套（350题）注册会计师考试一税法一练习题及答案一共350题一第5套1.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元2.［单选题］2019年10月，某公司进口10箱卷烟，经海关审定的关税完税价格为22万元/箱，关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。100.80B）288.880420.34D）1183.64.［单选题］（2016年）下列权利中作为国家征税依据的是（）。A）管理权力B）政治权力C）社会权力D）财产权力.［单选题］某公司2020年年初拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1.3吨；5千瓦的拖船1艘。公司所在地规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年税额为3元/吨。2020年该公司应缴纳车船税（）元。A）127.5B）154.50122.03D）192.［单选题］2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（）万元。A）050080D）100.［单选题］需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（）。A）车船使用地B）车船的登记地C）纳税人住所所在地D）车船的购买地.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］下列项目中，符合房产税免税政策的是（）。A）实行自收自支的事业单位所附属的不属于单位公务、业务的用房B）公园中的饮食部C）个人拥有的营业用房D）2015年底前农贸市场用房.［单选题］由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为3%,下列说法正确的是（）。（上述金额均不含增值税）A）李某应缴纳契税0.15万元B）张某应缴纳契税0.15万元C）李某应缴纳契税3万元D）张某应缴纳契税2.85万元.［单选题］村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年10月将其中300平方米用于新建住宅，该住宅用地在当地规定的用地标准内，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）元。A）3750B）7500C）12500D）25000IL［单选题］以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（）。A）纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除B）可扣除的首套住房贷款利息是指购买唯一住房的住房贷款利息C）夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D）纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除.［单选题］甲投资公司2014年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2020年4月，甲公司转让其在乙公司的全部投资股权，共计取得转让收入4000万元。转让股权时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司应确认的投资资产转让所得为（）。A）0万元B）400万元C）1200万元D）1600万元.［单选题］关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是（）。A）税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B）税法具有行政法的一般特性C）涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D）《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务.［单选题］某药酒厂（增值税一般纳税人）生产以粮食白酒为酒基添加补品泡制的强壮滋补酒，2010年5月领用外购白酒3吨，成本10000元，勾兑泡制强壮滋补酒。当月销售强壮滋补酒3吨，含税销售额140000元,收取包装物押金400元。当期没收到期强壮滋补酒包装物押金200元。该企业当期应纳的消费税为（）oA）11982.91元B）12000元C）26500元D）27000元.［单选题］根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。A）拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨0.67吨计算征收车船税B）在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C）车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A）购买应税车辆用于股东分配的股份制企业B）进口应税车辆用于奖励优秀员工的国有企业0自产应税车辆用于销售的私营企业D）获奖取得应税车辆自用的个体工商户.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］在进行税务检查时，因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在（）内完整退还;有特殊情况的，经设区的市、自治州以上的税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）内退还。A）1个月；30日B）3个月；30日03个月；60日D）1个月；60日.［单选题］某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。A）1975B）212502175D）2245.［单选题］某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（）o8539.14元8536.4元025450.74元D）8450.74元.［单选题］某作家的一部长篇小说从2019年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至屿月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个人所得税表述正确的是（）。A）应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税B）应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税C）应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税D）应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税.［单选题］下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A）生产过程中出现的报废产品B）非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C）购进的贷款服务D）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.［单选题］根据规定，综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行（）管理。A）审批B）备案C）核准D）批注.［单选题］下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。A）销售煤炭的贸易公司B）进口有色金属矿产品的企业C）批发原油的贸易公司D）在境内开采有色金属矿产品的企业.［单选题］（2006年）某公司进口一批货物，海关于2019年11月1日填发税款缴款书，但公司迟至11月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）oA）2.75万元B）3万元C）6.5万元D）6.75万元.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］2019年度某运输公司拥有载客人数9人以下的小汽车20辆，载客人数9人以上的客车30辆，载货汽车15辆（每辆整备质量8吨），另有纯电动汽车8辆。小汽车适用的车船税年税额为每辆800元，客车适用的车船税年税额为每辆1200元，货车适用的车船税年税额为整备质量每吨60元。该运输公司2019年度应缴纳车船税（）。59200元61600元C）65600元D)68000元.［单选题］某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼，2019年1月1日将办公楼的1/3出租，每月取得不含增值税租金20万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%,该企业2019年应纳房产税（）万元。A）16.8B）40045.6D）86.4.［单选题］下列合同中，应当征收印花税的是（）。A）会计咨询合同B）法律咨询合同C）技术咨询合同D）审计咨询合同.［单选题］根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。A）共同责任B）民事责任C）连带责任D）刑事责任.［单选题］在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（B）。A）居民税收管辖权B）来源地税收管辖权C）公民税收管辖权D）居民和公民税收管辖权.［单选题］（2017年）下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。A）技术中介合同B）会计制度咨询合同C）税务筹划咨询合同D）经济法律咨询合同.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］下列各项中，属于车船税免税项目的是（）。A）纯电动乘用车B）节能商用车C）武警消防车D）政府机关办公用车辆.［单选题］跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。A）2000；20000B）5000；2600005000；20000D）2000；26000.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A）法律优位原则B）税收公平原则C）税收效率原则D）实质课税原则.［单选题］企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2%3%02.5%D）3.5%.［单选题］按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是（）。A）居住所在地原则B）行为发生地原则C）收入来源地原则D）户籍所在地原则.［单选题］下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（）。A）企业在外地设立的分支机构B）个体工商户C）从事生产、经营的事业单位D）不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元.［单选题］下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是（）。A）对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花B）对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额为计税依据C）流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据D）企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的，就增加的部分申报缴纳印花税.［单选题］下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。A）年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B）个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C）按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D）企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］某市小规模纳税人2019年1季度取得不含税咨询收入20万元，则下列关于该纳税人相关税金及附加的表述正确的是（）。A）应纳增值税1万元B）应纳城建税0.07万元C）应纳教育费附加和地方教育附加0.05万元D）该纳税人免纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加.［单选题］以下符合水资源税征收管理规定的是（）。A）水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日B）水资源税统一按季征收C）纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税D）跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税.［单选题］某进出口公司2017年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。A）3月16日B）3月23日C)6月9日D)6月23日.［单选题］某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税()元。A)6920B)8040C)13800D)28560.［单选题］某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是()万元。6062055D)7953.［单选题］某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为，被税务机关处以5000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年5月1日，则该企业6月5日缴纳罚款时的总金额为()。A)8150元B)98200元07050元D)7620元54.［单选题］某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，转让过程中支付有关税费500万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为()。A)90万元167.1万元168万元441万元.［单选题］下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是()。A)在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税D）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税.［单选题］2018年年初甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2018年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2018年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（）。A）甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B）甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元C）甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D）甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元.［单选题］按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是（）。A）居住所在地原则B）行为发生地原则C）收入来源地原则D）户籍所在地原则.［单选题］下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）oA）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B）银行销售金银业务不征收增值税C）纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的，征收增值税D）销售货物的，增值税起征点为月销售额5000T0000元.［单选题］2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给账先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（）元。A）540B）11450450D）295.［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A）根据我国法律成立，实际管理机构在我国的丙公司B）根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C）根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D）根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司.［单选题］对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。A）1B）3C）5D）10.［单选题］某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%,则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万2B）2.01C）2.5D）2.6.［单选题］违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A）1B）2C）3D）5.［单选题］下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A）税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B）税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C）代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D）税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成.［单选题］下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A）委托加工应税消费品的单位B）进口应税消费品的单位C）受托加工应税消费品的单位D）零售金银首饰的单位.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］下列情形中应征收契税的是（）。A）城镇职工按规定第一次购买普通住房B）以自有房产作股投入本人经营的独资企业C）公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税D）在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税.［单选题］2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（）。A）甲公司收到的固定利息为免税收入B）乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C）乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D）甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现.［单选题］甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。A）0B）21C）35D）45.［单选题］下列关于车船税征收管理表述错误的是（）。A）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B）车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地C）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D）对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税.［单选题］下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（）。A）幼儿园B）养老院C）港口D）省政府批准成立的技工学校.［单选题］某建筑公司系一般纳税人。2020年3月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元。该卡车为2014年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）元。A）0B）1153.8501165.05D）1200.［单选题］某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%,受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）为（）元。A）3060B）3176.4703600D）4320.［单选题］下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。A）融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税B）融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税C）融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D）融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税.［单选题］某汽车制造厂将一辆自产小汽车以135万元的不含增值税价格直接销售给某使用单位，生产环节消费税税率25%,则该辆小汽车应纳消费税（）万元。A）33.75B）43.50047.25D)50.63.［单选题］下列项目免征企业所得税的是（）。A）牲畜、家禽的饲养B）花卉作物的种植C）内陆养殖D）香料作物的种植.［单选题］下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。A）对出口应税产品应该退还已纳资源税。B）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天C）扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。D）如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，.［单选题］以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。A）免抵税额B）滞纳金C）因漏缴营业税而交纳的罚款D）进口货物缴纳的增值税税款.［单选题］（2013年）企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的是（）。A）独立的设备安装服务B）商品售价内可区分的服务费C）作为商品销售附带条件的安装D）只有会籍的会员费.［单选题］下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A）供用电合同B）融资租赁合同C）人寿保险合同D）法律咨询合同.［单选题］甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。A）0B）0.32C）0.42D）0.48.［单选题］在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是0。A）税率B）税目C）税基D）征税对象.［单选题］根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。A）15日B）10日05日D）1日.［单选题］下列各项中符合关税法有关规定的是（）oA）进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税B）溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C）暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D）进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税.［单选题］自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A）不缴纳增值税B）可选择按小规模纳税人纳税C）一律按小规模纳税人纳税D）参照一般纳税人纳税.［单选题］下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。A）医院占用耕地B）建厂房占用鱼塘C）高尔夫球场占用耕地D）商品房建设占用林地.［单选题］位于某市的甲地板厂在2019年4月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂5月份交付50%的实木地板，6月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂6月应代收代缴城市维护建设税（）元。A）1250B）175002500D）3500.［单选题］下列项目中，符合船舶吨税税率规定的有（）。A）我国船舶吨税的设置为优惠税率和普通税率B）我国船舶吨税的设置为暂定税率税率和普通税率C）我国船舶吨税的设置为最惠国税率和普通税率D）我国船舶吨税的设置为优惠税率和协定税率.［单选题］下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。A）因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减征耕地占用税B）耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C）纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税D）纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税.［单选题］下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A）无息、贴息贷款合同B）发电厂与电网之间签订的电力购售合同C）财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D）银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿.［单选题］以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。A）我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B）车船税属于特定目的税类C）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行D）由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］下列项目中，符合土地增值税关于起征点规定的是（）。A）增值额超过扣除项目金额20%的免征土地增值税B）增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税0增值额达到扣除项目金额20%的免征土地增值税D）增值额未达到扣除项目金额20%的免征土地增值税.［单选题］某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。140004900056000140000.［单选题］某油田2019年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金22600元、优质费5650元；支付符合条件的运输费用20000元（包含在销售收入中并取得发票）。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田10月缴纳的资源税为（）元。A）1081695B）1080495C）1080000D）1080300.［单选题］辅导期内预缴增值税的比例是（）。A）5%B）10%03%D)l%.［单选题］增值税纳税义务发生时间必须以发出货物为条件的有（）oA）采取直接收款方式销售货物，B）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物C）采取赊销和分期收款方式销售货物D）采取预收货款方式销售货物.［单选题］下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是（）。A）甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B）甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户完成交易，交易合同表明交易金额300万元,甲企业以18万元转账支票支付丁中介公司佣金C）丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户完成交易，交易合同表明交易金额500万元,丙企业以20万元现金支付丁中介公司佣金D）乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易.［单选题］某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产，房产原值（价）80万元。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税（）元。A)3920B)431204704D)4820.［单选题］个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）oA）按月减除税法规定的生计费B）承包者的工资C）企业所得税D）上交的承包费.［单选题］下列关于委托加工业务的税务处理，正确的是（）oA）委托加工收回的已税酒精用于连续加工生产白酒，按照生产领用数量计算抵扣委托加工环节已纳的消费税B）用委托加工收回的已税消费品连续生产非应税消费品，在移送环节不征收增值税C）将委托加工收回的已税消费品，直接销售的征收增值税和消费税D）如果委托方未提供原材料成本，由委托方所在地税务机关核定其材料成本.［单选题］甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发经费为500万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（）元。A）90018002400D）4800.［单选题］下列各项中，说法错误的是（）。A）拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照经纪代理服务缴纳增值税B）对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税C）企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，减按3%征收增值税D）对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税.［单选题］境内甲公司适用的企业所得税税率为25%,2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。A）25B）35C）55D）65105.［单选题］某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20QA）40.4040.60044D）46.［单选题］下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按日加收滞纳金C）对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期可延长到30年D）因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年.［单选题］下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。A）房地产公司采用简易计税方式销售的新房B）一般纳税人销售免税料件一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D）一般纳税人提供餐饮服务108.［单选题］某单独建造的地下商业用房，房屋原价为3000万元，1〜6月份该房屋为自用，7〜12月份该房屋出租,月租金30万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70%,计算房产余值扣除比例为30%。则该房产当年应纳房产税（）万元。A）23.94B）25.230.4239.42.［单选题］甲居民企业持有丙居民企业90%的股权，共计3000万股，2017年12月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。A）150B）1700180D）200.［单选题］位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（）元。A）2912.62B）300007142.86D）5000.［单选题］某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%,该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A）7.00B)7.40C)7.61D)8.04.［单选题］2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%),海关规定的监管年限为5年;2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。A)30B)32036D)40.［单选题］纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()日内预缴税款，于次月1日起()日内申报纳税并结算上月应纳税款。A)5；15B)5；10015；15D)15；10.［单选题］(2012年)甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为()。A)195元B)390元0399元D)408元.［单选题］某市食品加工企业2019年占地80000平方米，其中办公占地8000平方米，肉鸡养殖基地占地35000平方米，肉制品加工车间占地12000平方米，企业内部道路及绿化占地8000平方米，将5000平方米的土地免费提供给当地公安机关作为训练场地使用。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。A)64000B)80000039200D)48000.［单选题］注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要在于促进发达国家和发展中国家之间国际税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订，该税收协定范本是（）。A）联合国范本（UN范本）B）BEPSC）经合组织范本（OECD范本）D）避免双重征税的安排.［单选题］李某2016年3月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。当月发生电脑修理费200元（李某支付），则李某3月份应纳个人所得税为（）oA）240元26.56元066.56元D）40元.［单选题］房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。A）加罚的利息B）已售精装修房屋的装修费用C）逾期开发土地缴纳的土地闲置费D）未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金.［单选题］个人取得个人股票期权所得的过程中，应该按照工资薪金所得征税的是（）。A）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得B）员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额C）员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额D）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权.［单选题］下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。A）税收公平原则B）税收效率原则C）实质课税原则D）税收法定原则.［单选题］2019年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额均为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A）60000B）75000090000D）100000.［单选题］下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A）委托加工应税消费品的单位B）进口应税消费品的单位C）受托加工应税消费品的单位D）零售金银首饰的单位.［单选题］某企业有原值为3000万元的房产，2019年10月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,企业采取简易计税方法。该企业2019年度应纳的房产税为（）万元。A）28.80B）21.60021.03D）27.89.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元.［单选题］根据征管法的规定，下列陈述正确的是（）。A）税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》B）海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》C）由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》D）海关代征的进口增值税，只能遵循《税收征收管理法》.［单选题］某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。46000480005000052000.［单选题］某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供展销会作会场样品用酒，已知每吨成本1000元，无同类产品售价0（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨）。应纳增值税0元。A）1870B）1970C）2244D）2440.［单选题］（2018年）下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（）。A）幼儿园B）社会福利机构C）港口D）省政府批准成立的技工学校.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元.［单选题］李先生是C市建筑设计院的工程师，2010年5月，他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬40000元,为乙单位翻译文献资料获得报酬9000元，同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬3800元。李先生5月份上述业务应缴纳的个人所得税税额为（）元。A）8440B）9640C）10672D）8448.［单选题］根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是（）。A）酸奶B）鱼罐头C）茶饮料D）玉米胚芽.［单选题］下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。A）因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减征耕地占用税B）耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C）纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税D）纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税.［单选题］个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。A）在境外任职取得的所得B）从境外上市公司取得的股息所得C）许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得D）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得.［单选题］某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）。A）应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元B）应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0C）应退增值税69万元，免抵增值税额为0D）应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元.［单选题］下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D）税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施.［单选题］甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。A）296.55B）3000407.55D）411.［单选题］小陈2020年1月取得工资收入5000元，岗位津贴500元，已知小陈个人缴费工资计税基础为每月3000元，则小陈1月应预缴的个人所得税为（）。A）0元B）6元C）9元D）1L4元.［单选题］根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A）某省级税务机关办公用地B）工矿区内某工矿企业的生产用地C）某村的小超市房产用地D）市区内某企业仓库用地.［单选题］2019年5月甲企业将持有乙企业5%的股权以800万元（不含税，下同）的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的65万元，股权的购置成本为300万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A）500B）435565D）400.［单选题］根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（）。A）企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除B）企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C）企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣D）企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损.［单选题］下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（）。A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C）纳税人出借房产，自交付出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税D）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税.［单选题］某商城为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：以旧换新销售5台电冰箱，新电冰箱每台零售价5000元，旧电冰箱每台作价350元，每台电冰箱收取差价4650元；采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务的销项税额为（）万元。A）57.81B）7.17C）7.19D）57.79.［单选题］（2012年）下列项目中，免征土地增值税的是（）。A）个人继承的房产B）国有土地使用权的出让C）因国家建设被征用的房地产D）合作建房建成后转让的房地产.［单选题］某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。A）14.73万元B）12.47万元O10.20万元D）17.86万元145.［单选题］某贸易公司2020年3月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为10%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A）8.25B）5.4705.82D）6.02146.［单选题］某公司进口一批应税消费品，关税完税价格折合人民币100万元，应按规定缴纳关税30万，消费税税率10%,则进口环节应纳消费税（）万元。A）14.33B）14.44013.23D）13.31.［单选题］某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳增值税为（）万元A）0.3B）0.601.2D）2.［单选题］我国某公司2019年8月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税）,其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。A）25.6B）29.6031.6）34.［单选题］依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A）自签订房地产建筑合同之日起30日内B）自转让房地产合同签订后7日内C）向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D）自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内.［单选题］某制药企业系增值税一般纳税人，2020年4月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元,当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（）万元。A）5.8B）8.8C）10.8D）17.8.［单选题］2019年9月，某油气田企业开采100万吨原油，当月销售20万吨，每吨不含增值税售价5000元,加热用了1万吨。已知该油气田符合相关规定综合减征率为1%,该油气田当月应缴纳的资源税为（）万元。A）5000B）5250C）6000D）25000.［单选题］邓某将其位于市区的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑其他税费及其附加）18402800C）3680D）4640.［单选题］（2018年）税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。A）作为申请人的公民死亡且没有近亲属B）案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释C）作为申请人的公民下落不明D）作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人.［单选题］（2010年）下列关于税款追征的表述中，正确的是（）oA）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C）对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期可延长到30年D）因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年.［单选题］甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼（共10层），一次性支付全年租金100万元,取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（）。A）甲企业不需要转出进项税额B）甲企业应转出进项税额10万元0甲企业应转出进项税额3万元D）甲企业应转出进项税额1万元.［单选题］下列各项中，不符合契税计税依据规定的是（）。A）房屋买卖，以成交价格为计税依据B）房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定C）房屋交换，为所交换的房屋的价格差额D）采取分期付款方式购买房屋所有权的，应按分期支付的价款计征契税.［单选题］某非公司制企业经批准整体改制为股份有限公司，承受原企业价值600万元的房产所有权，原企业投资主体存续并且在改制后的企业中所持股权比例为80%；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税（）万元。（契税税率3%）A）0B）6C）18D）24.［单选题］下列征收消费税的是（）。A）零售环节销售的镀金首饰B）高档护肤类化妆品C）高尔夫车D）售价9900元的手表.［单选题］某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况,该公司一共应缴纳印花税为（）。A）1500元B）6500元07000元D）7500元.［单选题］某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（）万元。A）680B）6000480D）490.［单选题］某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨，成本利润率10吼该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）A）11000B）1000008700D）7700.［单选题］根据营业税暂行条例的规定，以下说法正确的是（）oA）航空地面服务按照服务业税目缴纳营业税B）运输企业出租船舶的收入按照运输业征收营业税C）搬家业务按照服务业征收营业税D）代办电信工程业务按照建筑业税目缴纳营业税.［单选题］税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。A)3月31日B)5月31日C)6月20日D)6月30日.［单选题］下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B）纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C）纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D）符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人.［单选题］下列关于城市维护建设税的表述中，说法不正确的是（）。A）对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律退还附征的城市维护建设税B）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C）对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库D）对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税.［单选题］下列车辆，应缴纳车船税的是（）。A）挂车B）插电式混合动力汽车C）武装警察部队专用的车辆D）国际组织驻华代表机构使用的车辆.［单选题］根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是（）。A）收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B）烟叶税的纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报缴纳税款C）烟叶税实行比例税率，税率为20%D）烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳.［单选题］以下关于国际重复征税的说法中，正确的是（）。A）由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税B）复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税C）税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税D）国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税.［单选题］根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A）高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具B）汽车厂用于管理部门的自产汽车0日化厂用于赠送客户样品的自产高档化妆品D）卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝.［单选题］（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元.［单选题］下列关于城镇土地使用税说法正确的是（）。A）公园的咖啡厅占地，免征城镇土地使用税B）开山填海整治的土地，从使用月份起免缴土地使用税3〜5年C）厂区内部绿化用地不需要缴纳土地使用税D）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免土地使用税.［单选题］根据国际税收协定管理的相关规定，下列各项中，不属于受益所有人的是（）。A）对所得具有所有权和支配权的人B）对所得据以产生的权利具有所有权和支配权的人C）对所得据以产生的财产具有所有权和支配权的人D）代理人.［单选题］某企业在2019年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4ft,2019年6月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；10月，1辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元，小轿车车船税每辆年税额420元，该企业2019年实际应缴纳车船税（）元。A）6000B）601506120D）6480.［单选题］2019年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项,2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A）177.13B）1680172D）164.［单选题］（2013年）某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A）1B）2C）3D）3.2.［单选题］某商业企业（增值税一般纳税人）2020年12月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税税率为5%）A）4191.59B）5501.2106034.74D）0.［单选题］《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。A）财政部制定的部门规章B）全国人大授权国务院立法C）国务院制定的税收行政法规D）全国人大制定的税收法律.［单选题］境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产转让收入3500万元，该项不动产位于境内且净值为2800万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A）550B）18000270D）1600.［单选题］位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2020年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关的留抵退税额27万元，则该企业2020年2月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A）5B）4C）2.23D）3.58.［单选题］下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。A）外籍个人以现金形式取得的住房补贴B）个人取得的保险赔款C）个人取得单张有奖发票奖金800元D）个人取得的拆迁补偿款.［单选题］2019年12月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元。A）94.96B）95.84097.61D）98.50.［单选题］下列关于环保税计税依据的说法中，正确的是（）。A）应税大气污染物，应当按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环保税B）第一类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，排在前三项征收环保税C）其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，排在前五项征收环保税D）应税固体废物，按照当期固体废物的产生量征收环保税.［单选题］地处市区的张某一直从事体育彩票代销业务，2014年张某共计取得彩票销售收入400000元，彩票发行机构支付其代销手续费30000元。张某2014年应纳个人所得税为（）。A）2250元6000元02085元D）5670元.［单选题］下列情形中应征收契税的是（）。A）城镇职工按规定第一次购买普通住房B）以自有房产作股投入本人经营的独资企业C）公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税D）在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税.［单选题］下列应税项目中，不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是（）。A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得B）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营取得的所得C）独立董事的董事费收入D）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入.［单选题］下列各项中，属于《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目的是（）。A）个人所有的居住房屋及院落用地B）宗教寺庙自用的土地C）免税单位职工家属的宿舍用地D）个人办的医院、托儿所和幼儿园用地.［单选题］企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A）5%B）12%50%60%.［单选题］纳税人自结算税款之日起()年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A)1B)2C)3D)5.［单选题］某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%,则该企业应纳关税()。A)250万元B)251万元0251.75万元D)260万元.［单选题］2019年10月，某公司进口10箱卷烟，经海关审定的关税完税价格为22万元/箱，关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税()万元。A)100.80B)288.880420.34D)1183.64.［单选题］纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起()内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税;对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款。A)7日B)10日015日D)30日.［单选题］李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为()。A)8000元B)6800元C)6000元D)5800元.［单选题］境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。A）向境外单位转让的完全在境外使用的技术B）向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务C）在境外提供的广播影视节目播映服务D）无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务.［单选题］预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（）万元人民币以上的企业。A)3000B)4000C)5000D)6000.［多选题］（2016年）电网公司甲在2016年4月与发电厂乙订立了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列说明甲公司缴纳印花税的表述中，正确的有（）。A）与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税B）与乙签订的购电合同按购电合同缴纳印花税C）与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税D）与丁签订的购房合同，按产权转移书缴纳印花税.［多选题］下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（）。A）甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得B）李四出差取得的规定标准的差旅费津贴C）任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得D）某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得.［多选题］纳税人应当依法自行办理个人所得税纳税申报的情形有（）。A）取得应税所得没有扣缴义务人B）取得境外所得0非居民个人在中国境内从两处以上取得稿酬所得D）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得