項目費用估算和控制课件

第八章项目费用预算与控制项目费用管理工作贯穿项目的整个生命周期，项目费用的预算和控制是项目费用管理的核心。项目论证时—估算项目所需费用项目批准立项后—计划或预算何时、怎样使用资金项目实施时—监控项目实际发生费用项目结束时—结算、评估和审计项目费用第八章项目费用预算与控制项目费用管理工作贯穿项目的整个生1本章主要内容1、正确估算费用2、准备意外费用3、制定合理成本计划如何使用？何时使用？4、有效控制项目费用本章主要内容1、正确估算费用2费用估算方法根据经验估算（类比法）根据趋势估算（因素估算法、外推估算法）如：项目人力成本与项目规模成正比，项目管理费用与项目规模成曲线上升关系估算主要部分（详细估算项目的主要部分，其他部分根据经验或趋势进行估算）详细估算（全面细致分析，逐项落实）自底向上的估算方法自顶向下的估算方法计算机软件工具项目进行的不同时期，可分别使用上述4种方法费用估算方法根据经验估算（类比法）3基于活动的费用方法（ABC法）ABC（ActivityBasedCosting）法的核心是以工作分解结构（WBS—WorkBreakdownStructure）最底层的活动为单元进行费用的预算和控制，该方法使费用估算更为准确且便于费用预算的控制。基于活动的费用方法（ABC法）ABC（ActivityBa4费用估算的依据工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计值历史资料费用科目表费用估算的依据工作分解结构5工作结构分解（WBS）工作结构分解（WBS）6项目费用估算的要素劳动力原材料分包商和顾问设备和设施租金差旅费文件企业一般管理费物价上涨意外开支准备金（5%~10%~20%）除上述成本外，承约商应当增加赏金或利润的数额项目费用估算的要素劳动力7意外费用价格的变动科技进步项目生命周期经济形势的发展（税收制度、财政制度、金融制度、价格体制和经济管理体制等）意外费用价格的变动8资源计划编制资源计划编制9费用估算费用估算10费用预算费用预算11承约商申请项目定价时，

应考虑哪些因素？成本预算的可信度风险项目对承约商的重要性客户预算竞争承约商申请项目定价时，

应考虑哪些因素？成本预算的可信度12费用控制常用技术和方法工作结构分解（WBS）成本累计曲线成本报告费用控制常用技术和方法工作结构分解（WBS）13费用基准计划费用基准计划是一种按时间分段的预算，可以用来测量和监控项目的成本执行情况。按时段把估算的成本叠加起来即可求得费用基准计划，它一般以S曲线表示。许多项目，特别是大型项目需要许多费用基准计划来测量成本执行情况的不同方面。（例如，开支计划，现金流计划等）费用基准计划费用基准计划是一种按时间分段的预算，可以用来测量14费用控制费用控制15成本报告成本报告16不可预见费用控制不可预见费用项目周期不可预见费用控制不可预见费用项目周期17BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled):计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed):完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP(ActualCostofWorkPerformed):完成工作实际费用或消耗工程投资额挣值法（EarnedValue)BCWS(BudgetedCostofWorkSch18挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。挣得值方法的三个基本参数计划工作量的预算费用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。计算公式为：BCWS=计划工作量×预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)。挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效19挣得值方法(续1)挣得值方法的三个基本参数已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。挣得值方法(续1)挣得值方法的三个基本参数20挣得值方法(续2)挣得值方法的三个基本参数已完工作量的预算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计算公式为：ＢＣＷＰ=已完工作量×预算定额。挣得值方法(续2)挣得值方法的三个基本参数21挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标费用偏差(CostVariance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标22項目費用估算和控制课件23挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标24項目費用估算和控制课件25挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价指标费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。

CPI=BCWP／ACWP当CPI＞1表示低于预算CPI＜1表示超出预算CPI＝1表示实际费用与预算费用吻合挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价指标26挣得值方法(续6)挣得值方法的四个评价指标进度执行指标(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWP／BCWS当SPI＞1表示进度提前SPI＜1表示进度延误SPI＝1表示实际进度等于计划进度挣得值方法(续6)挣得值方法的四个评价指标27BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI进度业绩指标挣得值方法(续7)BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额挣得值方法(续7)28挣得值方法(续8)挣得值方法(续8)29項目費用估算和控制课件308.2项目价值链技术成本是资源的一种损失一种设想一旦被确立，价值就被创造出来。当产品的研究和开发开始时,价值就开始增加。当产品进入设计阶段，价值继续增加。该过程的每一步都会为产品或服务增加价值。8.2项目价值链技术成本是资源的一种损失31价值工程价值工程运作机制图价值工程价值工程运作机制图32第八章项目费用预算与控制项目费用管理工作贯穿项目的整个生命周期，项目费用的预算和控制是项目费用管理的核心。项目论证时—估算项目所需费用项目批准立项后—计划或预算何时、怎样使用资金项目实施时—监控项目实际发生费用项目结束时—结算、评估和审计项目费用第八章项目费用预算与控制项目费用管理工作贯穿项目的整个生33本章主要内容1、正确估算费用2、准备意外费用3、制定合理成本计划如何使用？何时使用？4、有效控制项目费用本章主要内容1、正确估算费用34费用估算方法根据经验估算（类比法）根据趋势估算（因素估算法、外推估算法）如：项目人力成本与项目规模成正比，项目管理费用与项目规模成曲线上升关系估算主要部分（详细估算项目的主要部分，其他部分根据经验或趋势进行估算）详细估算（全面细致分析，逐项落实）自底向上的估算方法自顶向下的估算方法计算机软件工具项目进行的不同时期，可分别使用上述4种方法费用估算方法根据经验估算（类比法）35基于活动的费用方法（ABC法）ABC（ActivityBasedCosting）法的核心是以工作分解结构（WBS—WorkBreakdownStructure）最底层的活动为单元进行费用的预算和控制，该方法使费用估算更为准确且便于费用预算的控制。基于活动的费用方法（ABC法）ABC（ActivityBa36费用估算的依据工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计值历史资料费用科目表费用估算的依据工作分解结构37工作结构分解（WBS）工作结构分解（WBS）38项目费用估算的要素劳动力原材料分包商和顾问设备和设施租金差旅费文件企业一般管理费物价上涨意外开支准备金（5%~10%~20%）除上述成本外，承约商应当增加赏金或利润的数额项目费用估算的要素劳动力39意外费用价格的变动科技进步项目生命周期经济形势的发展（税收制度、财政制度、金融制度、价格体制和经济管理体制等）意外费用价格的变动40资源计划编制资源计划编制41费用估算费用估算42费用预算费用预算43承约商申请项目定价时，

应考虑哪些因素？成本预算的可信度风险项目对承约商的重要性客户预算竞争承约商申请项目定价时，

应考虑哪些因素？成本预算的可信度44费用控制常用技术和方法工作结构分解（WBS）成本累计曲线成本报告费用控制常用技术和方法工作结构分解（WBS）45费用基准计划费用基准计划是一种按时间分段的预算，可以用来测量和监控项目的成本执行情况。按时段把估算的成本叠加起来即可求得费用基准计划，它一般以S曲线表示。许多项目，特别是大型项目需要许多费用基准计划来测量成本执行情况的不同方面。（例如，开支计划，现金流计划等）费用基准计划费用基准计划是一种按时间分段的预算，可以用来测量46费用控制费用控制47成本报告成本报告48不可预见费用控制不可预见费用项目周期不可预见费用控制不可预见费用项目周期49BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled):计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed):完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP(ActualCostofWorkPerformed):完成工作实际费用或消耗工程投资额挣值法（EarnedValue)BCWS(BudgetedCostofWorkSch50挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。挣得值方法的三个基本参数计划工作量的预算费用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。计算公式为：BCWS=计划工作量×预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)。挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效51挣得值方法(续1)挣得值方法的三个基本参数已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。挣得值方法(续1)挣得值方法的三个基本参数52挣得值方法(续2)挣得值方法的三个基本参数已完工作量的预算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计算公式为：ＢＣＷＰ=已完工作量×预算定额。挣得值方法(续2)挣得值方法的三个基本参数53挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标费用偏差(CostVariance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标54項目費用估算和控制课件55挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标56項目費用估算和控制课件57挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价指标费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指预算费用与实际费用值之比(或