2022年税务师(税法一)考试题库模考300题（精品）(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】BCJ8L4G7V5U5K3Z8HB4Q8C1E6R3D4K3ZI4H3R1T10H9R7C92、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCK8G10D6P4O7C4D9HK4R9N6U5Z2V4N5ZQ4H6U10O10T8N6L93、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43【答案】CCN9H1O3K10P6W3S7HH3H6P1E7Y5H8T2ZK1M6U5R3I6I3T94、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.有幅度的比率税率【答案】ACD10G1M1C7J7Z2C5HP8H8J1T3E1R2M9ZJ10A5N2H1R4Y1E85、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACD5L8I6F10X2B9Y2HG5U1T2Q1W1Z10H4ZZ1E8V2U1T7P10Q66、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCN1I4S1B6T6B1O4HD1B10K6W5T2M7M6ZQ10O1R7L6A4K1U47、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%【答案】BCV7J7Q7Q4S6T10O2HC5O9J7B4N8H1P2ZZ9Y8D8X6F7O7X18、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。

A.出口关税

B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用

C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用

D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】BCJ3F2O3O4P6N6A3HA2Z9O10O8Q10A4C1ZI6C3N9B4A10Z2H59、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部【答案】BCA1H3K3E9G7O3C5HG9S10K3T7M5U1D2ZI7Q5L9P3G4U3D910、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.14982.00

B.12650.00

C.13200.00

D.13530.00【答案】CCN8F7K6C4E9I2Q9HY10P4G10U10C6L2Y10ZB8B7O3D8O5U4F611、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCB5L4L6T6E1E6L1HA2P9J1V8D7T5J4ZD3N6L6Q7F1F7H512、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCX6G2R10A9W8Y5M9HA5E10H2A8G6G9U8ZW3P5F5B6B3D3C613、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600【答案】BCP4R10G4W8Y10I10S4HU5H3H6C6A4D9P7ZL1N10Z9R10M7T3N214、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCL6J8S7H8M4N2I9HO5P6N7Z3D6B5O3ZR10C10R4L9T8Q6N915、关于税务行政规范的说法，正确的是()。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征

D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】CCL1W3B7J8F1T8E1HO4R3U10P4M8J7I10ZL6C9I10P6P1E3Z416、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】BCW5C4W7S5S4Z6X2HB3G3F1Y2V6X7V5ZZ6V8T5O1H5A8D317、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34【答案】ACS3I10R10B1I8W2C4HZ3B7O7C8C4B5F1ZN5B10D10M10T4Q6J818、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税【答案】DCL7A9Q9S8R5N7P6HP8Z10Q8Z8R1Y7V4ZP9B7V1M1P1W6B219、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCT5P3I3A10C5X5S1HV5Y10I4D8B8Y6V2ZZ2A5T8S10Z5W9T620、（2013年真题）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCC9H2Y9Q1X7Y6X2HN10J9D7M5K10G8S10ZE2D1N7X10J9X9X321、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】DCP1B5N3A10K9P4L9HM8S3Z7W1X9Q7H2ZR6Z7T3B10V9H5E122、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】ACJ1U2K8O3C10V7K5HQ8I9G8Y4S2E9J8ZU2A8G8V3V3K6F423、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目【答案】BCU6Z2F7X7K5T4G1HR2O7Y7R5B1E10O4ZR1G1R6Q6S9L7O524、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCL3M8W2J10O8D4S3HP1L9V5R3K8C4O10ZP7N9C3U4M8Y4Y425、某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。

A.1050.00

B.315.05

C.365.05

D.1000.00【答案】CCB1S8Z1V4H8G10S9HP9G5N8H1W4R1G9ZR2Z5W6U8D6G8E326、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】CCI8W6P8G8R7R4K6HW6Q1S4R2U8O6Q1ZH1E7U4D4Q3U3L827、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCL4D1Q5Z1V5G10X4HT9J3D5W5X9O2B1ZD8R5A7L1E7M4L428、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】CCG8P10P9Y7E1U8R7HD8L2H4N7G4E5F8ZH3Z1I8R2O4Y2F429、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCD1Z8Z9Q7A5Q4O2HY6F3G6U9I8O4N4ZT5A8K2O5Z8C10C130、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCT8O2N1X3J1R6R10HZ2T3C10B2Y10W4L1ZS4A5G2T6I7C4O331、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCL10W4H3S5M2M8N3HM9H10Q8W10K3N5A3ZM2N5D6Y1E3W5U132、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCW4A10E3W10X8G5Y8HX4M2M6N5I4E3C3ZK7Q5N9K1B2A1N1033、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商【答案】BCS8D6Y4V1O2M5A4HE1L10Y10H8E9P3N8ZT10S1L3M8Y6E6G1034、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCF8I1T1F3I1N2K10HT5P9P2M9K6M1W4ZW4S8J2U7U8G5S335、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】DCM9L6W4V8S4V4E1HP2V4X1H5W3K2C3ZO9K4C4U5D6V7K336、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCA10U8S4F3O2I8U7HQ4D10N6J3J10V8I6ZS7H8P5R1M10P5Q537、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权【答案】DCC4P2C3U3P1N3I8HL2S7F1P10K4N5M2ZZ5P7Q9R9P10M8W138、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACV8S5T3B10S8F3E10HE4M4U10X9B6I5R9ZK1A2V4Z2R8R10S739、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCR4M6F4P5V5B6N5HL4H10T9H8R5R9C2ZE3E7F1C5I10R2S340、重吸收葡萄糖的部位只限于

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】ACA8G9M1N2C8C5I9HP8J6U5Q10U6J3S1ZL9X9S5S9I5K2K541、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。

A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】ACI6N1F9M5E1T6U8HY8N5T6D4T4Z3D10ZK8W3D9Y8F7G8U242、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】BCC4B9C9A1Q9D4K4HS3E7V10Z10A9O8Y1ZO10P8A9Y6N2P2S243、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCH8J4D4Z7V5I9W9HX6P8A9Z4K8V8E7ZL5I3A8X10U7G5Q544、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCJ1I3B2V7Y6K2M2HM5L9Z3L8W9H7X1ZW9Z8X9O2A5Q10C745、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCP4E1Q6D3X9L8Q5HU4Z4N5A8D5J9S2ZY10Q1P4O6R3K5X846、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A.免征土地增值税

B.不征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】ACL9V10E9L10Q6V9L4HK2G5B2U6G10K6W5ZJ4K9P5B7C9T4J647、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACO2T3I9O3C6L2T6HY4B7C9I9E10L2J1ZC3M10K9E4N9Q4S348、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCA5Y6N1R4W2L3G3HY4W8O8J8W8E5V8ZM8T5E7I5H9X10P149、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCQ10C4W5V6X4A8B8HB6Q3H4X5I8G9V10ZN6F6O6H1Z6N4G450、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACF9W9X8C3Q2P6S10HM3H4T8I9Q4B9G1ZK2J4T3X9U8G9R851、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCU10W6F7Z6I8Z3W9HM1H10U8N9R1C1W6ZY4W9Z5X9Y8U8S952、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】DCO5X3Z1L4W5N6R1HH2P4X2D7I2T4W4ZN1D8M10M10C3C4U753、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95【答案】ACT10W4X9Z8T2S6G10HK4C5T4D8B1O3A4ZQ3Q9I3H8D6U9W1054、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律【答案】BCW1P5F9I8G7Y8M1HL8Y10K1R6Z3C9J8ZP2B3B6Q10N9A2Y955、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80【答案】DCY2X2N9L8W9I6R7HN9R7J6H2J3N6V3ZB2X5T3X2I4H9H256、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCW7Y8C2G2M8J1S3HX7U1X4F10H4T8H4ZI2Y9E5M1I8A9K257、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCO9C7S5P2F5D10R1HQ6D2H8J2Z3Z7Z7ZN6V5G4J7I3R7J558、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报

D.该公司关税完税价格为22.47万元【答案】DCO8Y3X10J2W7E6V4HE2B7L7S9P4H3G9ZX8X8K8P1M3R9O759、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCB9B1H5N8P5E3N6HZ4B5V10Y10H6P2Q9ZA8S3M10H2R1D1K960、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元

A.0

B.0.89

C.0.96

D.0.87【答案】BCS1D6W9V9R10H3P9HJ7Z8N2R1H2Z8I4ZT4U6Q10Q8D7G10H261、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000【答案】DCE5M9B10X2E2Q4X8HJ4K10R7A2R1A6G6ZB8K8P9S1H4B10A962、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元

B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元

C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元

D.进口环节应缴纳的消费税为54万元【答案】ACB9J8F9G5O4I3P5HJ8Z5U7Z10T8K2A4ZL2J7T7T3J3A2B363、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCS7M2E3R1R1U1T2HB1L6V10X8J10V6V5ZN1C5B5X2X2Q8M564、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】BCY2M5B4T8F10R4K2HB9D2H10L7S2O1W4ZN7Z1G10U1I8I2Q965、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】ACW1H5C3Z8F1D5V5HT10T2S3Y5C1R8R9ZW10S9T4H4O5V7F1066、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】ACH2G8P7F5K10G4P8HA4J10Y1N6R1M10H2ZX9Z3I6I7A7W3V1067、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCF3V4G5H2P8O1I8HW7S8P6L1S5L5S8ZQ6I5A10K2G3W7I168、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135【答案】DCR5M3C5P5H10T6A3HW3R10M9Y6N4V3M9ZR4J4D9C5H1O10Z1069、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCA5I8S5Y4T9L9F3HC7S6T8H4V1E6E10ZC3K3I9E5T8M3G270、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCM4U1G5N4M10E2F4HL3V7X10G4O8X4U3ZH6Y6V2Y4K1D7D471、（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCY1Z6I9Q7P5H2N5HE4C3D7C5E5N3A6ZQ6L8Q1D3V5L6Y272、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACS7F1T3E5U7U6Y10HE4R6T1L3E5V6P3ZL4G6A1Y5M7Q2B1073、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCT3T6E3U7T10W6O10HJ2T5C6F2I3P2X8ZZ8Z10F8L9P8R6S174、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】ACM4O8E4N3C1L7Q10HP8Z10C3Y6N2Y9O10ZT9F7C10E2M2E9M1075、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率

B.纳税环节

C.税目

D.课税对象【答案】CCA6B8E9F6E3U9A8HL9B8V3H10P3W3D6ZD8A9R9Z5J3U5V276、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCS8K6H1L8U4R3G6HM3K7Z10J6V6Q3H2ZW6R1X3N9S3S10N1077、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCY8V1I5K1J3M7T2HR8J9S3U8C4X3E10ZU1E8A8Z7Z10S6W878、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCT3F1S8G10S2U9F4HM2R3M1Q6X8B9F10ZL7T1A6H4C2H5R879、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】DCV1G6V6U10J3K10K9HR6O6V1N7K8C8I2ZA5R5H6S6O9T6I680、下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】BCB5V1X6E2Q2N6Q10HK7Z5Q9Z7Q8H7S9ZE7E9S6F8B6N9H881、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】CCB7C8F9B4F10W3L3HB10M4X3H1F9X2H7ZY9C2I5J6U5J3B882、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCY2O10Y6V4L3M8O7HL1C8F9U2W10X9R3ZL9C9Z1O4V2E7W683、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCG5U5K1O6L8A5I7HN3A7S10M9K8M10W10ZF9C6F1N1N4U5E584、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCV8W3O1Y2M2K6I2HP8G4L2A8A10U1W8ZL5U5A9P10R6V9S785、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCD10L5T4L3G4M7O8HB10I10P3N10R1F4Q1ZE4I4S6O7X1P5I886、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。

A.烟丝

B.酒及酒精

C.植物油

D.液体乳及乳制品【答案】ACG7H3U5Y7N2S8T5HJ4W3R3N6K5N3Y8ZN8G3X1O9H1S6H787、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】CCD6U1Q9L6J1H2E8HO2C3O3O6A3B6R3ZP10S2P10J4B4C9B188、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】CCK6Q10M1C3N2U10O6HC9W3J7A3I7M9X4ZT3A7D7S6V9Q9Y689、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权【答案】DCA2R9F3D9O4N7L4HT7S7J2R10Q3U7Q6ZA8H10M10I5O7T4P190、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】BCW6E6A1U4Q1V5F9HQ5H8Q1W1K1R1N7ZC1E7O9H2G10W5X391、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCY3L9D7O5X2I2I3HB4O5T4I9X5V4X5ZB1W3F6B9R1L5Y492、（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】ACO7X3C4S8L3P2C1HS1E1D4B5R6H2T9ZS7R10N5B10W9Q7Z993、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。

A.某美国人转让在北京购买的别墅

B.中国公民王先生出租位于香港的公寓

C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务

D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司【答案】ACA2O9B1K10S8D4G4HE2J7O3X7K8D5S2ZR4W1V2Y4I2B7V994、样品中被测物能被检测出的最低量称为

A.精密度

B.准确度

C.定量限

D.检测限

E.专属性【答案】DCU6C1U6V5J5U6D3HF2N2Q9P2A10D5X7ZG1L7U8Y6B5H1S595、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物【答案】DCD4O8F4Z6A6D8H2HP6J7N10T5P3U6Y1ZD8T3H2I9X10W1O396、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80【答案】BCZ9A4C9L6S4P8W3HV8T7J7T2D3D10K10ZX3V8Z5X6M9E10X597、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。

A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人

B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额

D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】ACJ9Y10A1S7I8N6R2HE7D9E5K1T10D7Y10ZA2U2E4D4P2D9J798、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】CCA5Y10B9R6J7O2Z8HT9J3U5G9Q2G7A2ZH4T5R4R1S7B7I299、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCG9Y7W1B10V6D2Y7HE4K8N8D5U1M5U10ZC1L3L5U7R8T7H3100、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】BCT4V7B3P10B4O4F4HE7I9I2H2Z1O8T1ZL5A4W3Z6N4Q3V7101、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCJ6K10R2M4J10H3E9HS1T8Q9B3B10N8V9ZY10O8U10X4U9V3F7102、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCL3F5I6S10S1C4J3HR1S9L9F7G7F4H3ZX1Z2N9U3R7U8F4103、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACM1X8C1X3F9V6Q9HG2S1V6A9D4W9J8ZE1N9F9I9X10U3G6104、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款

C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款

D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】ACP5M9W8U2R9C7O8HZ3O7F9N5F2V10C7ZY10N8H7O10F8M1B2105、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCK10G9W9X9N8R10M2HK10W1X5V2Y10J5I5ZE8H6W2P6V1K7Q1106、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCU4M7B6F5T6I6O9HJ8S1D2S1R5S3S10ZM4F7V5V9V5F6V2107、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCC10W2J4U2E1A5O1HE4A6A6G7G8F3O2ZO6E8R8S3T5G6G7108、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCB3X2O7N1X4G8Q7HU1H5W3M3A8R7K2ZD6A6O10I10M10Q5F10109、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.销售成品油的加油站

B.开采铁矿石的矿山

C.中外合作开采海洋石油资源的企业

D.生产海盐的盐场【答案】ACS1S1A8T9E10Z9L9HB10Z8Z1K3D5P7M10ZE3O10U5Y10Q5F3S6110、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物的成交价格估价方法

D.类似货物的成交价格估价方法【答案】ACY6X4Z8M9B10P9L6HC1G3U3D10D4Y10C6ZE9B5H5P9S1V3Q1111、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCR1V8V7N4H5O4Z7HI8H8G2W9S8Q8E1ZA1W9Q3N1L2O10Z1112、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】ACP1X4V8E5N9R10Q9HV2T3Y3X2N7A3F7ZP6K1B1U8B7P5X10113、下列行为应缴纳的消费税是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCL4L1G9R3W9P10B5HZ5T3O9Z10O5M3N3ZC5D4Y5A1V5P8D10114、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】BCC1D2R4L5A9C8M4HS9X7A7H9W3R7U2ZY3L6X3N5J8P9W7115、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCB8B9N8T6W4H4N2HW6X4Q5R7W10R7B6ZK2L5I2J10F10Z10B1116、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】BCH10I7T2M1X5I10L6HK2E8U5P7B2C8P4ZV7V1Y10D2L6O7S1117、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCP10E7I9F9N5D9P1HJ8I2H1K1H9C1Q1ZQ3N8S7O9B5J4N1118、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCA2I3S5Y10U1S5C7HK9W4N2B5J9D1I5ZN10V2B8I5V1W1C5119、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCF6U6C2V4H5E7Z1HT8H9J2J7K6I2S9ZP1G2D6T4Z2D8D8120、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCC4Z2J2K2Q4F7N3HA2V2U10T2M5G10Q4ZD1T6A4W6W2K10T1121、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCZ9V7J8M7X1A2D10HO7X5Z6R10M8B9E6ZM8E1Q6W10F2R1J8122、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性【答案】DCR2T4L7P9J3Z10V2HF2I1K8P8P4W3E5ZE10P9F1D8C2N1N3123、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCP4O8K10Q7V7F7E10HV1O10O2D10Q9F2N4ZR9I9C3O5P3E7G6124、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27【答案】ACD1A9I8M10X4P1J7HG3C9B7F2E2M4T2ZM8S10U5X2N10S9R3125、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCM6L9H3H9B2R8S8HF7A2R4C3F8E3K2ZO4Q8G8E7I2L1Z6126、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACL10J9S9B6M4D3Q1HB10D4J2J5J2S9P6ZR7L5J8V9P4H1H5127、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACD1I10O4W4N6X5N1HR4V2V4X1P8G4A1ZJ9R6R6M8N4A6U10128、（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会【答案】CCN8I10H5Q5H1E2E1HV9I7Z6H4V5Q1B3ZV5E7K8G5C8I10C7129、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCA1Z9C3C5I10Y10N3HJ2W5E1A7J1V3P5ZF6K5K3N7Q10G5R3130、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCD2O3U1O6Y4J8A4HC10R5C1D10O3B8B5ZR9N5W1Y2W6A9W5131、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】BCU4L1U5I1Q9F2L3HJ4U9Z5J8K1Y8Y3ZF6U2L7M6I1H5O10132、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】DCR3Z4Q4I10W4W10H3HY9G2O9M5X8D4H7ZU6H4Z1W7M5O6U8133、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。

A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税

B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税

D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】DCY5Q1N1M4S5Z10X6HZ2Z7U5P9Q7R8H7ZW8F8Z10F5D6F8J10134、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCI10G1D7A9R2N4O3HJ5Z7B5I3H1H9N5ZG6R10M5O5N5R9C10135、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCW6Y10P9U9D3C5W10HW10J1P9X4Z3L3C9ZR7D10X9I2Y7X6I3136、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽【答案】DCJ4X4Y4Y6O6N1U4HZ7U8S2Q8W9M7A6ZD5S3O4X9N8W6L1137、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCM9W6N6I1X4J1I1HA8I4V2T10J4A8F4ZE10Y10C3C2J8N4V4138、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%【答案】CCY1O7W10K2E8T10Z3HY7V5A4B3V9J3T10ZN6J5N2N10I4Q4B6139、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

A.25

B.9

C.13

D.18【答案】BCO4I1U1P7D10O6Q5HC3F3O9X9H4N1L2ZG10A6S2X1Q7H10S5140、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCN3N3X7O2G5Q1R5HP4T5K5O2A5X2T10ZS6K10X1T3O8X6R9141、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCS10J5L3L8V6U8O3HP7H4C5G1S6W6G6ZJ4W6W5M9F8J9F5142、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCN9T5A3F7L4Z10O2HC6W7H3X10F3T1T7ZR3I7A4C2I4X5I3143、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。

A.汽油

B.海盐

C.大理石

D.煤炭【答案】ACA8I1A10N1K8P5C9HP6A3D6Y1L2B9Y3ZM2S2O7H10I3G5C4144、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76