2020年中级经济师《财政税收专业知识与实务》专业机考模拟试题

2020年中级经济师《财政税收专业知识与实务》专业机考模拟试题一、单项选择题1随着公共物品的消费者的增加，公共物品的边际成本的变化是（）。A、增加B、减少C、等于0D、恒为正数正确答案：C解析：本题考查公共物品的概念及其特征。公共物品具有取得方式的非竞争性特征很卩某个人或集团对公共物品的享用,不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本为零。2、财政实现经济稳定职能的措施不包括（）。A、通过财政预算收支进行调节B、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用C、通过财政政策和其他政策配合进行调节D、通过法律法规解决经济增长的矛盾正确答案：D解析：本题考查财政经济稳定职能。财政实现经济稳定职能的措施包括：通过财政预算收支进行调节；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用；通过财政政策和其他政策配合进行调节。3、美国著名经济学家马斯格雷夫和罗斯托解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。A、政府活动扩张法则B、经济发展阶段论C、公共收入增长引致论D、非均衡增长模型正确答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托提出的是“经济发展阶段论"。马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因，他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。4、强制注射疫苗这种公共劳务适用的定价政策是（）。A、平价政策B、补贴政策C、高价政策D、免费和低价政策正确答案：D解析：本题考查财政支出效益分析的方法。免费和低价政策适用于必须从全局和社会的利益出发，在全国普遍使用，但居民对此尚未完全觉悟的情况，如强制进行义务教育，强制注射疫苗等。5、我国长江三峡工程、青藏铁路、南水北调工程等基础设施投资的提供方式为（）。A、BOT投资方式B、政府投资，法人团体经营运作C、政府与民间共同投资D、政府独资建设正确答案：D解析：本题考查财政投资性支出。政府独资建设的项目主要出于三种考虑。其中关系国计民生的重大项目，诸如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调工程之类的关系国家社会经济发展以及人民的当前和长远利益的重大项目，只能由政府采取多种渠道集资来提供。6、投资乘数反映的是（）。A、投资与收入的关系B、基础投资与产业规模的关系C、原始投资与后续投资的关系D、投资与储蓄的关系正确答案：A解析：本题考查财政投资性支出。投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。7、社会消费性支出满足的是（）。A、纯社会公共需要B、混合物品的需要C、准公共物品的需要D、私人物品的需要正确答案：A解析：本题考查社会消费性支出。就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。8受保人不用缴纳任何费用，但其享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴，这种社会保障制度的类型是（）。A、社会保险型B、社会救济型C、普遍津贴型D、节俭基金型正确答案：B解析：本题考查社会保障制度的类型。社会救济型的社会保障制度有两个特点:—是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。9与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括（）。A、失业风险涉及的对象相对较少B、失业风险经历的时间相对较短C、失业津贴的发放是有条件的D、失业保险的作用力度较小正确答案：D解析：本题考查社会保障的内容。与养老保险相比较，失业保险基金征集较少，这是因为：第一,失业风险涉及的对象相对较少，失业风险经历的时间也相对较短；第二，失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。10、下列各项中，不属于税收制度的基本要素的是（）。A、纳税人B、征税对象C、税率D、减税免税正确答案：D【答疑编号12009757，点击提问】解析：本题考查税制要素。税收制度的基本要素是纳税人、征税对象和税率。11、纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的税负转嫁形式是（）。A、前转B、后转C、混转D、消转正确答案：A解析：本题考查税负转嫁的形式。前转亦称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。12、A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250万元，其中源A国的所得为150万元，源自B国的所得为100万元。A国所得税率为40%，B国所得税率为30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司在该年度的应纳税额为（）万元。A、130B、90C、60D、30正确答案：B解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。该公司在B国缴纳所得税二100x30%二30（万元）。该公司计算在A国的应纳税额时，其来源于B国的所得免税。A国的应纳税所得额为A国所得150万元。在A国应纳所得税二150x40%二60（万元）。其总税负为60+30二90（万元）。13、在我国，税收法规由（）制定。A、全国人民代表大会及其常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局正确答案：B解析：本题考查税法的正式渊源。税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件。税收法规的效力低于正式税收法律，但也是税法的渊源。我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收的规范性决定和命令，如税收条例（包括暂行条例）,由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件。14、小规模纳税人的增值税征收率为（）。A、17%B、11%C、3%D、2%正确答案：C解析：本题考查增值税的税率。小规模纳税人的增值税征收率为3%。15、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9%,则该公司应纳增值税为（）万元。A、425B、375.79C、373.63D、447.37正确答案：C解析：本题考查增值税应纳税额的计算。进口增值税应纳税额二(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)X适用税率二(1500+500)-(1-9%)x17%二373.63(万元)。16、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购发票，并支付运费3000元，取得增值税专用发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A、1072.5B、1158.75C、1222.5D、1525正确答案：A解析：本题考查增值税应纳税额的计算。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以专用发票上的运费金额计算抵扣，对于由于管理不善发生的损失，对应的进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税额二(10000x11%+3000x11%)x(1-1/4)二1072.5(元)。17、自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的符合规定的新型墙体材料的增值税政策为()。A、实行低税率政策B、实行即征即退50%的政策C、实行即征即退70%的政策D、实行免税政策正确答案：B解析：本题考查增值税的税收优惠。自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。18、委托加工的应税消费品首先按（）计算缴纳消费税。A、委托方同类消费品的销售价格B、受托方同类消费品的销售价格C、同类消费品的市场平均价格D、组成计税价格正确答案：B解析：本题考查消费税的计税依据。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，安照组成计税价格计算纳税。19、某中外合资车业有限公司（一般纳税人）2016年11月从某生产企业购进摩托车（排量250毫升）（消费税税率为3%）—批，取得增值税专用发票注明价款250万元，曾值税42.5万元，支付运输费用8万元；当月该批摩托车全部改装加工成赛车型（排量为325毫升）两轮摩托车（消费税税率为10%）,取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。A、21.45B、25.05C、71.50D、96.5正确答案：D解析：本题考查消费税应纳税额的计算。外购摩托车（排量250毫升）的已纳消费税不得抵扣，所以应纳消费税二965x10%二96.5（万元）。20、某企业7月份将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，按照海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费为8万元、料件费2万元。假定该设备的进口关税为30%，则企业应缴纳的关税为（）万元。A、0.6B、2.4C、3D、19.5正确答案：C解析：本题考查进口特殊货物的完税价格。运往国外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外修理费和料件费作为完税价格。应缴纳的关税二（8+2）x30%=3（万元）。21、根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）。A、关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B、从保税区运往非保税区的货物C、国际组织无偿赠送的物资D、从国外进口用于生产保健品的生产设备正确答案：C解析：本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物，免征关税：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；（2）无商业价值的广告品和货样；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前损失的货物；（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。22、根据企业所得税法，减按15%的税率征收企业所得税的高新技术企业，要求其近一年的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。A、50%B、60%C、70%D、80%正确答案：B解析：本题考查企业所得税的优惠税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业近一年的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。23、某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元，该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除（）万元。A、0B、20C、630D、650正确答案：B解析:本题考查企业所得税税前扣除。广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，因此，扣除限额二（4000+200）x15%=630（万元），实际支出650万元，准予扣除630万元，剩余的20万元准予在以后纳税年度结转扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。24、根据企业所得税法的规定，某国家重点扶持的高新技术企业，2013年亏损15万元，2014年亏损10万元，2016年盈利125万元，根据《企业所得税法》的规定，企业2016年的企业所得税应纳税额为（）万元。A、15B、17.25C、18.75D、25正确答案：A解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以13、14年的亏损都可以用16年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2016年应纳企业所得税二（125-15-10）x15%二15（万元）。25、中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2016年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（）元。A、18600B、17200C、11200D、11440正确答案：D解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费收入属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得"项目征税。不考虑捐赠的应纳税所得额二80000x（1-20%）=64000（元）;捐赠扣除限额二64000x30%=19200（元）；实际捐赠额超过扣除限额，只能扣除19200元。应纳税所得额二64000-19200=44800（元）；应纳个人所得税额=44800x30%-2000=11440（元）。26、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用的税率为（）。A、3%~45%B、5%~35%C、20%D、20%~40%正确答案：B解析：本题考查个人所得税的税率。个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%~35%。27、我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。A、1.2%B、10%C、8%D、12%正确答案：D解析：本题考查房产税的税率。我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为12%。28、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%。下列说法中正确的是（）。A、黄某应缴契税税额为0.6万元B、林某应缴契税税额为0.6万元C、林某应缴契税税额为0.72万元D、黄某应缴契税税额为0.72万元正确答案：D解析：本题考查契税应纳税额的计算。土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税二（96-72）x3%二0.72（万元）。29、车船税的计税依据中，以净吨位为计税标准的是（）。A、电车B、载货汽车C、三轮汽车D、船舶正确答案：D解析：本题考查车船税的计税依据。车船税的计税依据中，采用净吨位为计税标准主要是船舶。30、几个单位共同拥有一块土地的使用权侧城镇土地使用税的纳税人为（）。A、其中实际占用土地面积最大的单位B、税务机关核定的单位C、协商确定纳税人D、对这块土地拥有使用权的每一个单位正确答案：D解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。31、下列合同中，免征印花税的是（）。A、转包合同B、运输合同C、贴息贷款合同D、专利申请权转让合同正确答案：C解析：本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。32、某钢铁厂将20吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。该企业的该项业务应缴纳增值税（）元。A、0B、2720C、3487.2D、4080正确答案：A解析：本题考查增值税视同销售的检查。自产产品用于在建工程，不视同销售，不缴增值税。33、不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（）。A、增值税专用发票B、海关开具的增值税完税凭证C、农产品收购凭证及运费发票D、增值税普通发票正确答案：D解析:本题考查进项税额的检查。增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外，还包括海关开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。34、下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。A、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B、由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C、由酒厂提供原材料生产的应税消费品D、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品正确答案：A解析：本题考查委托加工方式的消费税检查。委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。35、企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是（）。A、租金收入B、销售货物收入C、提供劳务收入D、利息收入正确答案：B解析：本题考查销售货物收入的概念。企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是销售货物收入。36、企业每一年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，税前准予扣除的限额为（）。A、发生额的60%B、会计利润的2.5%C、当年销售收入的15%D、工资薪金总额的30%正确答案：C解析：本题考查企业所得税的检查。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。37、公债发行管理权限规定的中心问题是（）。A、是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B、地方政府发行公债的审批机构的确定C、地方政府发行公债筹措的资金的用途的确定D、地方政府发行公债的投资者范围的确定正确答案：A解析：本题考查公债的发行管理权限。公债发行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。38、公债的付息方式中，（）往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。A、到期一次支付法B、按期分次支付法C、抽签支付法D、比例支付法正确答案：B解析：本题考查公债的偿还。按期分次支付法是将债券应付利息，在债券存在期限内分作几次支付，这种方式往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。39、国际上对预算年度的预算收入和支出进行预测时常用的技术手段中，对数据可得性、广泛性及计算机和统计相关知识的要求较高的是（）。A、专家预测法B、趋势预测法C、决定因素预测法D、计量预测法正确答案：D解析：本题考查政府预算的基本特征。计量预测法建立在过往的数据关系在未来仍会保持这一假定上，通过分析各种社会经济变量之间的关系来实现预测。这种方法对数据可得性、广泛性以及计算机和统计相关知识的要求较高。40、（）是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。A、基于客观事实对未来的预算B、政府预算的可行性C、政府预算的合理合规性D、预算决策依据与结论的不确定性正确答案：A解析：本题考查政府预算的决策程序。基于客观事实对未来的预测是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。41、投入预算的政策重点是（）。A、是否实现政府的政策目标B、如何控制资源的投入和使用C、资金投入与产出比较的效率D、反映资金使用结果正确答案：B解析：本题考查政府预算模式。投入预算的政策重点是如何控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。42、一般公共预算的收入以（）为主。A、税收收入B、国有企业上缴的利润收入C、债务收入D、行政性收费正确答案：A解析：本题考查一般公共预算。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。43、部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，是一个（）。A、综合预算B、地方预算C、分项预算D、收入预算正确答案：A解析：本题考查部门预算。部门预算是总预算的基础，它由各预算部门编制，是—个综合预算。44、欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征观点的著作是（）。A、《国富论》B、《财政联邦主义》C、《地方支出的纯理论》D、《政府间财政关系理论与实践》正确答案：B解析：本题考查财政分权理论。欧茨在其经典名著《财政联邦主义》中提出，财政分权理论是以这样一个现实为基础的很卩并非所有公共物品和服务都具有相似的空间特征，一些公共物品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共物品和服务只能使某一地区受益。45、能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是（）。A、外部性原则B、内部性原则C、激励相容原则D、信息复杂性原则正确答案：C解析：本题考查政府间事权划分的原则。从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。46、监督预算的执行并审查和批准预算的调整方案是（）的职权。A、各级人民代表大会B、各级人大常委会C、各级人大财经委D、各级人民政府正确答案：B解析：本题考查预算管理权限的划分。各级人大常委会监督预算的执行；审查和批准预算的调整方案；审查和批准决算。47、根据政府间事权和支出责任的划分原则，养老保险适合由（）管理。A、中央政府B、地方政府C、地方政府管理为主，中央提供帮助D、中央与地方政府按比例划分责任正确答案：A解析：本题考查我国分税制管理体制的内容。从我国现实看，养老保险由地方管理会阻碍劳动力的合理流动，也不利于收入公平分配，并且由于养老保险信息复杂程度低且容易收集，所以适合由中央管理，但必须有制度约束。48、考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质等因素，国有资产的企业组织形式不包括（）。A、国有独资企业B、国有控股企业C、国家参股企业D、合伙企业正确答案：D解析：本题考查国有资产管理体制的主要内容。考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，将国有资产的企业组织形式确定为：（1）国有独资企业；（2）国有控股企业；（3）国有参股企业。49、对经营性国有资产的管理中，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。A、国有资产基础管理B、国有资产投资管理C、国有资产收益管理D、国有资产运营管理正确答案：D解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产运营管理的主要内容包括国有资产经营方式的选择，国有资产的处理管理等。国有资产处置，是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，足进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产，安照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。50、（）是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理。A、各级事业单位B、各级财政部门C、各级政府机构D、各级人民代表大会正确答案：B解析：本题考查事业单位国有资产管理。各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理。51、弥补财政赤字时，不宜采用的方式是（）。A、通过增收减支弥补B、通过向中央银行透支或借款弥补C、通过发行公债弥补D、运用结余弥补正确答案：B解析：本题考查财政赤字的弥补方式。中央银行吐出的货币为基础货币或称高能货币，通过货币乘数的作用会数倍于发行额来增加流通中的货币量。所以一般情况下,政府不会采用这种方法来弥补赤字。不少国家甚至通过有关法律直接规定，财政不能通过向中央银行透支或借款来弥补赤字。52、财政政策工具中，（）具有综合性、计划性和法律性的特点。A、税收B、公共支出C、公债D、政府预算正确答案：D解析：本题考查财政政策的工具。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。53、按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为（）。A、宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D、短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策正确答案：B解析：本题考查财政政策的类型与效应。按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。54、当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是（）。A、松的财政政策与紧的货币政策B、松的财政政策与松的货币政策C、紧的财政政策与紧的货币政策D、紧的财政政策与松的货币政策正确答案：C解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应采用“双紧”政策。55、税收的（）要求税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。A、经济原则B、财政原则C、公平原则D、收入充分原则正确答案：A解析：本题考查现代税收原则。税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。56、对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起（）内，审核办理变更税务登记。A、10日B、15日C、30日D、60日正确答案：C解析：本题考查税务登记的变更。对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。57、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存（）年，未经税务机关批准，不得销毁。A、5B、10C、15D、20正确答案：B解析：本题考查账簿管理。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。58、（）是纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。A、数据电文申报B、邮寄申报C、委托代理申报D、直接申报正确答案：D解析：本题考查纳税申报。直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。59、税收保全措施的范围不包括（）。A、纳税人经营的商品B、纳税人生产的货物C、个人维持生活必需的住房和服用品D、机动车辆正确答案：C解析：本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。60、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A、2年B、10年C、20年D、无限期正确答案：D解析：本题考查税款追征与退还。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。二多项选择题61、按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）。A、购买性支出B、补偿性支出C、转移性支出D、消费性支出E、积累性支出正确答案：BDE解析：本题考查财政支出的分类。按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。62、关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。A、转移性支出对生产和就业的影响是直接的B、购买性支出对国民收入分配的影响是间接的C、转移性支出对政府的效益约束较弱D、购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的E、转移性支出执行收入分配的职能较弱正确答案：BCD解析本题考查财政支出的经济影响。购买性支出对生产和就业的影响是直接的，选项A错误。转移性支出执行收入分配的职能较强，选项E错误。63、下列项目属于财政投融资基本特征的有（）。A、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资B、财政投融资的目的性很强，范围有严格限制C、财政投融资由国家设立的专门机构管理D、财政投融资的预算管理比较灵活E、财政投融资的计划性较强，脱离了市场正确答案：ABCD解析:本题考查财政投融资基本特征。财政投融资的基本特征有：财政投融资是—种政府投入资本金的政策性融资；其目的性很强，范围有严格限制；计划性与市场机制相结合；财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营；财政投融资的预算管理比较灵活。64、下列各项中，其税负容易转嫁的有（）。A、供给弹性较大、需求弹性较小的商品B、垄断性商品C、流转税D、财产税E、征税范围广的税种正确答案：ABCE解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。65、下列纳税人应该申请登记为增值税一般纳税人的有（）。A、年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业B、年应征增值税销售额为75万元的超市C、年营业额为120万元的运输公司D、年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业E、年销售额为8000万元的白酒生产企业正确答案：ADE解析：本题考查增值税的纳税人。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：（1）从事货物生产提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；（2）除第（1）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。66、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为服务完成的当天C、纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为服务完成的当天D、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天E、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天正确答案：ACDE解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项B错误，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。67、依据消费税的规定，下列应税消费品中准予扣除外购已纳消费税的有（）。A、生产的卷烟的外购已税烟丝B、生产贵重珠宝首饰的外购已税珠宝玉石C、生产镶钻手表的外购已税高档手表D、生产润滑油的外购已税润滑油E、生产高尔夫球杆的外购已税杆头、杆身和握把正确答案：ABDE解析：本题考查消费税的计税依据。以已税高档手表连续生产的镶钻手表不得扣除外购高档手表时已纳的消费税。68、关于企业所得税的税收优惠，下列说法中正确的有（）。A、2016年，某香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，不用缴纳企业所得税B、2016年，合格境外机构投资者取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税C、从2014年11月17日起，香港个人投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市H股取得的转让差价所得，不用缴纳企业所得税D、2017年对人民币合格境外机构投资者取