个体工商户税务知识培训课件

个体户工商税务知识分享2017.081个体户工商税务知识分享2017.081一、营业执照的设立登记二、税务登记与核税三、发票办理及注意事项四、纳税申报五、证照的清税注销

六、税收风险2具体内容一、营业执照的设立登记二、税务登记与核税三、发票办理及注意营业执照的设立登记

3第一部分

证照的设立登记证照的认识办理流程3证照的设立登记证照的认识办理流程

（一）个体户证照的认识4新开店铺（个体户）

商户（店铺）开业经营前，必须持有工商、税务相关的证照，否则视为将违法经营，会受到工商税务部门的罚款及停业处置。由国家工商总局等四部门联合印发《关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》，明确将从2016年12月1日起全国正式实施。（一）个体户证照的认识4新开店铺（个体户）（二）个体户证照设立的办理流程国税登记231国税核税营业执照4地税登记核税5（二）个体户证照设立的办理流程国税登记231国税核税营业执照（三）个体户工商营业执照的设立登记010203办理部门：西工区建材工商所（红东方广场6楼）办理营业执照所需资料：填写《个体工商户设立登记申请书》经营者身份证原件及复印件经营场所证明（房产证、办证合同或房屋租赁合同）6（三）个体户工商营业执照的设立登记010203办理部门：西工税务登记与核税第二部分

全国正式实行《个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》后，新办个体工商户不需到税务机关办理税务登记证，但应当自领取工商营业执照之日起30日内，到税务机关进行信息登记备案，接受税务管理。7税务登记与核税第二部分全国正式实行《个体工商户一、国税登记应提供资料8

登记地址：行署路开来大酒店西工国税一楼大厅19-21号窗口提示：国税登记后到税局对面公安局指定点刻发票专用章！2、1、加载统一社会信用代码的营业执照副本原件及复印件；2、经营者的身份证原件及复印件（经营者到现场拍照）。一、国税登记应提供资料8登记地址：行署路开来大酒店西工国税（一）应提供的资料1、填写《个体工商户定额核定审批表》2、填写《个体工商户定额信息采集表》加盖发票专用章3、房屋租赁协议复印件4、《税务登记证副本》或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件9具体以法律法规及相关规定为准二、国税核税（一）应提供的资料1、填写《个体工商户定额核定审批表》2、10（二）核定税额核定依据定期定额户1、每月销售收

2、经营因素经营面积年房屋租金从业人员月用电量设备数量等查帐征收自行申报纳税10（二）核定税额核定依据定期定额户2、经营因素经营面积年房（二）国税核定税额填表样式11（二）国税核定税额填表样式1101

个体工商户的增值税起征点政策：1201起征点以下：

2017年12月31日前，不含税季销售额≤9万的，免征收增值税。02

起征点以上：纳税人不含税季销售额≥9万的，应按规定缴纳税款；国税应纳增值税=月销售额或核定销售额*3%税率例：****店月核定营业额为31000元，则该店季度应缴纳税额：31000元*3*3%=2790元01个体工商户的增值税起征点政策：1201起征点以下：三、地税税种核定与核税应提供资料13《税务登记证》副本或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件；房屋租赁合同复印件；填写《税务登记申报表（适用个体经营）》、《税（费）种登记表》、《个体工商户核定定额申报表》、《个体工商户定额信息申报表》、《实名制办税申报表》；经营者及经办人身份证原件及复印件；国税核定税额通知书复印件（国税专管员处办理）。0102030405三、地税税种核定与核税应提供资料13《税务登记证》副本或加载（一）地税核税14

依据：首先根据国税核定金额，再考虑店铺经营因素。

目前地税核定的税种：

1、个体户经营所得税2、城市维护建设税4、地方教育费附加

3、教育费附加

附注：按月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，减免征收教育费附加。与国税一致（一）地税核税14依据：首先根据国税核定金发票办理及注意事项

需要领用发票的单位和个人，在向主管税务机关办理发票领用手续后，可以按税务机关确认的发票种类、数量以及领用方式向主管税务机关申请领用发票。第三部分15领购发票231发票种类办理发票领购本4发票注意事项发票办理及注意事项第三部分15领购发票231发票种类办理发票一、办理发票领购本应提供资料1、发票专用章2、《税务登记证》副本，或者加载统一社会信用代的营业执照副本原件与复印件3、发票领购人身份证原件及复印件16一、办理发票领购本应提供资料1、发票专用章2、《税务登记证》二、领用发票应提供资料经办人身份证原件及复印件；《税务登记证》副本或者加载统一社会信用代码营业执照副本；领用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票或机动车销售统一发票时应提供金税盘、税控盘。01020304《发票领用簿》；17二、领用发票应提供资料经办人身份证原件及复印件；《税务登记证18可领发票种类普通发票小规模纳税人和个体工商户适用增值税普通发票需发行税控盘或金税盘才可以领用通用机票发票通用定额发票专用发票一般纳税人或其他行业适用个体工商户，可以到主管税务机关代开。18可领发票种类普通发票小规模纳税人和个体工商户适用增值税普三、发票票样19（一）增值税普通发票票样三、发票票样19（一）增值税普通发票票样三、发票票样20（一）增值税专用发票票样三、发票票样20（一）增值税专用发票票样（二）三联通用机打发票票样21（二）三联通用机打发票票样21（三）通用定额发票票样22金额版设壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元七种。定额发票，必须在专管员处核定税费后，才可领用。（三）通用定额发票票样22金额版设壹元、贰元、伍元、拾元、贰四、发票应注意事项有效期限：

已开具的发票应及时验旧，已开发票的存根联和发票登记簿，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自毁损，应当保存五年。开票限额：每月开发票的金额要控制在国税定额范围内，尽量少开，以免影响税收。

23四、发票应注意事项有效期限：开票限额：23PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

第四部分纳税申报24一、纳税期限

二、定期定额户三、纳税申报PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

一、纳税期限25个体工商户及小规模纳税人适用于1个季度为纳税期；自期满之日起15日内申报纳税。按季申报期为每年的1月、4月、7月、10月申报上一个季度的增值税应纳税额。PPT模板下载：/moban/

2、定期定额管理办法：是指税务机关依照法律、规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

3、定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。二、个体工商户税收定期定额征收管理办法

1、本办法适用于经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）。262、定期定额管理办法：是指税务机关依照法律、规需每季进行自行申报，自期满之日起15日内申报纳税并结清上季应纳税款；三、纳税申报未核定额定税的个体户纳税人当月没有收入也要如实进行零申报。27需每季进行自行申报，自期满之日起15日内申报纳税并结清三、纳三、纳税申报已核定额定税的个体户28定期定额户1、达到起征点户自行申报缴纳税款市场每季度为商户代收代缴2、未达起征点户不需要申报3、当季销售额超过税局定额在规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款三、纳税申报已核定额定税的个体户28定期定额第五部分国税注销地税注销2营业执照注销31工商、税务证照的注销a.国税/地税登记（证）（交清税费缴销发票）b.工商营业执照（缴销公章等）29第五部分国税注销地税注销2营业执照31工商、税务证照的注销aPPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

一、注销国税登记（证）应提供资料30123456《注销税务登记申请审批表》；《税务登记证》正/副本或统一信用代码营业执照副本原件；《发票领用簿》及未验旧、未使用发票；使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘；工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；清理税款。PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

二、注销地税应提供资料《注销税务登记申请审批表》01加载统一信用代码营业执照副本原件及复印件02国税局出具的《税务事项通知书》

0304清理税款31特别说明：已实行“一照一码”登记模式的企业办理注销，须先向主管税务机关申报清税，填写《清税申报表》；税务机关根据清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

什么是《清税证明》？

税务机关确认纳税人已缴清税款、办结涉税事宜可以依法办理注销登记的证明，是对已接受税务管理的“两证整合”个体工商户办理注销登记时需提交资料之一，其他个体工商户仍按原规定办理注销登记。

三、注销工商登记应提供资料

32一经营者签署的《个体工商户注销登记申请书》二经营者的身份证原件及复印件；三两证合一的商户需提供税务机关出具的《清税证明》PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

第六部分税收风险33PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

税收风险34征收管理规定1、未按规定期限申报处1万元以下罚款2、未按规定期限缴纳税款1.少缴纳税50%至5倍罚款2.按日加收万分之五滞纳金3.法定代表人限制出境4.向社会公告3、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记处1万元以下罚款PPT模板下载：/moban/衷心感谢您的聆听Thank

you

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35衷心感谢您的聆听Thankyouforyourlis个体户工商税务知识分享2017.0836个体户工商税务知识分享2017.081一、营业执照的设立登记二、税务登记与核税三、发票办理及注意事项四、纳税申报五、证照的清税注销

六、税收风险37具体内容一、营业执照的设立登记二、税务登记与核税三、发票办理及注意营业执照的设立登记

38第一部分

证照的设立登记证照的认识办理流程3证照的设立登记证照的认识办理流程

（一）个体户证照的认识39新开店铺（个体户）

商户（店铺）开业经营前，必须持有工商、税务相关的证照，否则视为将违法经营，会受到工商税务部门的罚款及停业处置。由国家工商总局等四部门联合印发《关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》，明确将从2016年12月1日起全国正式实施。（一）个体户证照的认识4新开店铺（个体户）（二）个体户证照设立的办理流程国税登记231国税核税营业执照4地税登记核税40（二）个体户证照设立的办理流程国税登记231国税核税营业执照（三）个体户工商营业执照的设立登记010203办理部门：西工区建材工商所（红东方广场6楼）办理营业执照所需资料：填写《个体工商户设立登记申请书》经营者身份证原件及复印件经营场所证明（房产证、办证合同或房屋租赁合同）41（三）个体户工商营业执照的设立登记010203办理部门：西工税务登记与核税第二部分

全国正式实行《个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》后，新办个体工商户不需到税务机关办理税务登记证，但应当自领取工商营业执照之日起30日内，到税务机关进行信息登记备案，接受税务管理。42税务登记与核税第二部分全国正式实行《个体工商户一、国税登记应提供资料43

登记地址：行署路开来大酒店西工国税一楼大厅19-21号窗口提示：国税登记后到税局对面公安局指定点刻发票专用章！2、1、加载统一社会信用代码的营业执照副本原件及复印件；2、经营者的身份证原件及复印件（经营者到现场拍照）。一、国税登记应提供资料8登记地址：行署路开来大酒店西工国税（一）应提供的资料1、填写《个体工商户定额核定审批表》2、填写《个体工商户定额信息采集表》加盖发票专用章3、房屋租赁协议复印件4、《税务登记证副本》或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件44具体以法律法规及相关规定为准二、国税核税（一）应提供的资料1、填写《个体工商户定额核定审批表》2、45（二）核定税额核定依据定期定额户1、每月销售收

2、经营因素经营面积年房屋租金从业人员月用电量设备数量等查帐征收自行申报纳税10（二）核定税额核定依据定期定额户2、经营因素经营面积年房（二）国税核定税额填表样式46（二）国税核定税额填表样式1101

个体工商户的增值税起征点政策：4701起征点以下：

2017年12月31日前，不含税季销售额≤9万的，免征收增值税。02

起征点以上：纳税人不含税季销售额≥9万的，应按规定缴纳税款；国税应纳增值税=月销售额或核定销售额*3%税率例：****店月核定营业额为31000元，则该店季度应缴纳税额：31000元*3*3%=2790元01个体工商户的增值税起征点政策：1201起征点以下：三、地税税种核定与核税应提供资料48《税务登记证》副本或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件；房屋租赁合同复印件；填写《税务登记申报表（适用个体经营）》、《税（费）种登记表》、《个体工商户核定定额申报表》、《个体工商户定额信息申报表》、《实名制办税申报表》；经营者及经办人身份证原件及复印件；国税核定税额通知书复印件（国税专管员处办理）。0102030405三、地税税种核定与核税应提供资料13《税务登记证》副本或加载（一）地税核税49

依据：首先根据国税核定金额，再考虑店铺经营因素。

目前地税核定的税种：

1、个体户经营所得税2、城市维护建设税4、地方教育费附加

3、教育费附加

附注：按月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，减免征收教育费附加。与国税一致（一）地税核税14依据：首先根据国税核定金发票办理及注意事项

需要领用发票的单位和个人，在向主管税务机关办理发票领用手续后，可以按税务机关确认的发票种类、数量以及领用方式向主管税务机关申请领用发票。第三部分50领购发票231发票种类办理发票领购本4发票注意事项发票办理及注意事项第三部分15领购发票231发票种类办理发票一、办理发票领购本应提供资料1、发票专用章2、《税务登记证》副本，或者加载统一社会信用代的营业执照副本原件与复印件3、发票领购人身份证原件及复印件51一、办理发票领购本应提供资料1、发票专用章2、《税务登记证》二、领用发票应提供资料经办人身份证原件及复印件；《税务登记证》副本或者加载统一社会信用代码营业执照副本；领用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票或机动车销售统一发票时应提供金税盘、税控盘。01020304《发票领用簿》；52二、领用发票应提供资料经办人身份证原件及复印件；《税务登记证53可领发票种类普通发票小规模纳税人和个体工商户适用增值税普通发票需发行税控盘或金税盘才可以领用通用机票发票通用定额发票专用发票一般纳税人或其他行业适用个体工商户，可以到主管税务机关代开。18可领发票种类普通发票小规模纳税人和个体工商户适用增值税普三、发票票样54（一）增值税普通发票票样三、发票票样19（一）增值税普通发票票样三、发票票样55（一）增值税专用发票票样三、发票票样20（一）增值税专用发票票样（二）三联通用机打发票票样56（二）三联通用机打发票票样21（三）通用定额发票票样57金额版设壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元七种。定额发票，必须在专管员处核定税费后，才可领用。（三）通用定额发票票样22金额版设壹元、贰元、伍元、拾元、贰四、发票应注意事项有效期限：

已开具的发票应及时验旧，已开发票的存根联和发票登记簿，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自毁损，应当保存五年。开票限额：每月开发票的金额要控制在国税定额范围内，尽量少开，以免影响税收。

58四、发票应注意事项有效期限：开票限额：23PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

第四部分纳税申报59一、纳税期限

二、定期定额户三、纳税申报PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

一、纳税期限60个体工商户及小规模纳税人适用于1个季度为纳税期；自期满之日起15日内申报纳税。按季申报期为每年的1月、4月、7月、10月申报上一个季度的增值税应纳税额。PPT模板下载：/moban/

2、定期定额管理办法：是指税务机关依照法律、规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

3、定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。二、个体工商户税收定期定额征收管理办法

1、本办法适用于经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）。612、定期定额管理办法：是指税务机关依照法律、规需每季进行自行申报，自期满之日起15日内申报纳税并结清上季应纳税款；三、纳税申报未核定额定税的个体户纳税人当月没有收入也要如实进行零申报。62需每季进行自行申报，自期满之日起15日内申报纳税并结清三、纳三、纳税申报已核定额定税的个体户63定期定额户1、达到起征点户自行申报缴纳税款市场每季度为商户代收代缴2、未达起征点户不需要申报3、当季销售额超过税局定额在规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款三、纳税申报已核定额定税的个体户28定期定额第五部分国税注销地税注销2营业执照注销31工商、税务证照的注销a.国税/地税登记（证）（交清税费缴销发票）b.工商营业执照（缴销公章等）64第五部分国税注销地税注销2营业执照31工商、税务证照的注销aPPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

一、注销国税登记（证）应提供资料65123456《注销税务登记申请审批表》；《税务登记证》正/副本或统一信用代码营业执照副本原件；《发票领用簿》及未验旧、未使用发票；使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘；工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；清理税款。PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

二、注销地税应提供资料《注销税务登记申请审批表》01加载统一信用代码营业执照副本原件及复印件02国税局出具的《税务事项通知书》

0304清理税款66特别说明：已实行“一照一码”登记模式的企业办理注销，须先向主管税务机关申报清税，填写《清税申报表》；税务机关根据清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。PPT模板下载：/moban/PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

什么是《清税证明》？

税务机关确认纳税人已缴清税款、办结涉税事宜