会计制度设计案例分析

综合分《会计制度设计》案例分请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并应资产负债资产金额金货币159651固定资产3333533合计4合计4请设计一张单步式结构的利润表，并分析其试设计工业企业材料差异分析表请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一请说明下面的差旅费报销单是否全面，并应该补充哪些内容年月日年月天差旅费年月日年月天起止费费费机场建设费万仟佰拾元角分请说明下面的转账凭证是否全面，并应该删除或补充哪些内容 出纳 制单位金额仟佰十万仟佰十元角分借贷记账：复核 出纳：领缴款人某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日[要求]设计填制单和收货单华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成600000605000140000500015000[要求设计发出材料的会计分录9。请为下面的生产成本明细账的部分填写相应的内容并编制有关的会计分录 20××年 月日×略略---77991122710221-7-10-2-----请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）会计制度中结账规则进行点评HQ公司的会计账簿结账将本期发生的经济业务全部登记入账，其正确性对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项物资明细账等现金、银行存款账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线然后结出本期发生额和余额并在栏内注“月合计”字样，在下面划通栏单红线。需要结计累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在栏内注明“本年累计”字样，l2面划通栏双红线。总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在栏内注明“本年华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。请根据下面的汇账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇账凭证核算形式账处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。账 ②⑥①④⑤⑥⑦③汇表账转款付款收账转款付款收证告请下列的流程图各属于什么销售方式？为什么①①⑦⑦ ③⑤①⑤ ⑤②⑤①④④外 机构运④④外 机构运②银行托③银行托③②供货单位会计部⑤④业务部门①④业务部门⑦⑤③⑤③②⑦⑥请设计采购控制流程图和会计凭证传递路线图各一张15．[要求]请下面ABC公司销售业务的控制制度中的优点和存在的问题ABC公司销售业务的控制制20036出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。此填制销货并予以记账。财会部门将销货及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货请点评下面HG现金支出业务控制制度利弊HG现金支出业务控制制该公司各支款业务部门由报销填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行之后签字公司未专设审核，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳一名，主要负责根据财会管审制转账通知单一式两联一联留存财会部门凭此登记记账凭证另一联送交业务部门通知己划款；根据付款原始凭证和转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管核；根据经复核的付款记账凭证登记现金账并签章；在每日终了结出现金账余额，并库存现金实存数额与现金账余额相互核；对发现的长短款情况及告财会。公司专设负责现金支出业务的会计一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金账余额与总账余额进行相互核，对发现的不致出纳上报的长短款情况及时进行妥善处理。请设计一种货币的报告，并说明其设计和设计要点试用“丁”账户表述零售商业企业应设置物资采购、库存商品商品进销差价”三个账户的结构。某制造企业生产B请为该企业设置一张工资费用分配表。际成本计价和计划成本计价的主要核算账户。甲公司（批发企业）和乙公司均为的一般。2002年6月甲公司向乙公司订购A产品一批，价格为每件200元（不含税100件。按照销售合同，货款采用托收承付的结算方式，乙公司采用发货制如期在7月交货，7月底甲公司仍未收到该批货物的账单，未进行结算。该公司的率为17%，存货采用实际成本计价？若在8月中旬收到该批货物的账单和银行的结算凭证。请在7月底及8月份对该笔货若在8月份，甲公司收到银行的结算凭证和账单，发现A产品的单价为220元，决定200产品另有一个供电辅助车间提供电力支持,20012800350580件，月末在产品200。甲产品的原材料消耗量为580千克，乙产品的原材料消耗44026001001217426101732418152339454426350611甲、乙两种产品共同耗用的材料按甲、乙产品的消耗量比例分配，设计并编制材料费用14%提取职工福利费，设计并编制工资及请说明固定资产业务有哪些主要核算账户，并分别论述其功能某企业2001年发生下列固定资产200元，款项用银行存款支付，已交付生产车间使用；采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入物资价款100000元（含，全部用于工程建设，该工程应负担建设工资5000元，为工程借款而发生的利息2000元。工程完工验收并52000084800元，按租赁协议规定，租赁价款分四年付清，每年年初支付，该设备折旧年限6年，采用直计提折旧（不考虑净残值，租赁期满设备归承租企业所有；B200000接受C企业损赠的一台全新设备，按照同类资产市场价值确认其为300000元，另支10000元；10000200000800002000100000由于雷击，两台点焊设备毁损，型号规格为DH-9886，此设备1999年，预计使4年，现决定予以报废，该两台设备账面共计820000元，已提折旧410000元，清理过程200012000元交库。（6（8珠江公司是珠江下属的子公司，主营业务是制造、销售力能空调机。公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的控制进行了专题调223的开出日期早了两天。166没有与第1存根核对时没有发现与之对应“存根检查组认为可能存7登记车牌号码有一“货物放行联上没有加盖销售部门的（已“存根核对无误规定在这种情况下保安不应放行发货单第5联分别交部门和客户检查组没有对其进行核对。要求：⑴珠江公司与“发货单”有关的控制制度在批准、核查程序、凭证记录及其预先等方面存在的或缺陷，并分析其危害；⑶为使公司的控制制度得到有效地执行，应对哪些进行哪些方面的教育北江公司（以下简称北江公司）是一家制造企业，下设三个基本生产车间、一63变用的控制方法，并要求会计部门编制了用对比分析表（如下表。 0203备注560605640643640667120135150168160210125166757889901025048535556546085120150230313504550525051151616231632151415302335其100110120150146170 要求：⑴上述报表在内容和填制方面的不足之处⑵根据上述资料，对三年来用进行比较分析⑶针对北江公司的情况，你认为应着重从哪些方面加强用的控制⑷从设计的角度看，你认为会计部门提供的分析表是否能满足管理部门控制用的决策(一)HS化工有50余位员工，其下属厂有600余位员工。HS化工前身HS化工厂靠2000元自筹起家目前公司拥有流动8亿多元铺开于市内500多处特约经销点15年来，在没有任何外界投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，)，无企业。现在的HS是一家拥有近10亿元自有的大型现代化涂料。（二）19销售收款(2人)：市内应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记分类账。市外应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记总账。材料采购(1人)：记原材料明细账。应付账款(1人)：记应付账款明细账。现金出纳(1人)：负责现金报销，记现金账。管理会计(1人)：负责管理报表的编制。电算化(2人)：操作员(1人)：输入文档资料，打印，复印。程序员(1人)：8财务科长(1人)北新泾地区销售收款(1人)：收款并汇总至公司。包装材料(1人)：记包装材料明细分类账。原材料(1人)；记原材料收、付、存明细分类账。成本核算(1人)：每月产成品成本的核算。生产统计(1人)：记录生产中有关数据，以便成本核算。电算化(2人)：操作员(1人)：输人文档资料，打印，复印。程序员(1人)：。请分析下面的YH公司会计各岗位职责的可取之处和存在的问题（会计师（会计师（会计师（会计师（会计师（会计师（高级会计师负责保证金（押金、、罚没金、股息红利的计算和收付事项负责货币日报表的编制和分析事项负责交办的其他与货币结算有关的事项负责利润计划的编制和日常事项负责各种的计算、申报、缴纳、扣缴和退税等事项。包括进口原材料、机器设备的负责证明书、单据、结汇及报关事项负责交办的其他与利税有关的事项负责记账凭证的填制（或输入、复核、、装订和保管事项（即除其他部门或岗位负责的明细账之外的所有其他明细账的负责交办的其他与账务处理有关的事项负责交办的其他与成本核算有关的事项负责各项物资明细核算，及时反映其收、发、结存情况负责交办的其他与物资核算有关的事项负责货币收支原始凭证、转账业务原始凭证和原始凭证汇总表（如摊提费用分配表折旧费用分配计算表、工资费用分配表等）负责交办的其他与账务处理有关的审核事项负责交办的其他与业务稽核有关的审核事项审核材料物资的采购价格和产品的恰当性审核有关货币的结算事项负责交办的其他与财务稽核有关的审核事项什么是会计岗位责任制？其作用有哪些？并请下面某小型企业会计岗位职责设计中组织制定本企业的各项财务与会计制度，并监督其执行编制本企业的财务成本计划、筹措计划，并监督其参加企业有关生产经营管理会议，参与有关经营预测、决策和业绩考评工作负责向本企业和职代会报告企业的财务状况和经营成果，对外提供的财务报告保管库存现金和各种有价根据各月电费结算凭证，按耗电部门、用途和耗电量编制“电费分配表定期进行物资清查，保证账实相符办理各种债权往来款项的有关结算业务JA公司（中型企业）的会计组织机构有会计核算部和财务管理部两大部门规划、经营、信贷和综合分析岗位。该公司采用总会计师下的分散核算模式，并且将计与财务分别设置部门，但是在会计部和财务部下面不增设分部。该公司已为（一）总会计师岗位基本职组织本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、的配备和任用、协助企业进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案，参与研究和组织和监督企业执行国家有关财经和规章制度保护企业的安全与完整（二）会计部各岗参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督执行负责向总会计师报告会计工作情况向企业和会计报告使用者报告企业的财务状况组织本部门会计的理论和业务学习，负责会计的业绩考核，参与研究会计的任 审核产品审核货币结算事项负责货币的明细核算负责待处产损溢的明细核算编制有关流动报表参与本车间清查盘点工作，并做好相关记录（三）财务部各岗参与组织制定企业的各项财务管理制度、财务成本计划、信贷计划和利润计划，并监督在企业管理和总会计师的下，负责组织企业财务的编制、审核、汇总、）（4监督企业财务的执行情况，分析财务与实际执行结果的差异及其原因，提出改进企业管理的措施和建议。）负责企业各项的调度事项组织本部门财务的理论和业务学习，负责财务的业绩考核，参与研究财务的任交办的其他与筹集、运用和分配有关的管理工作办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其他有价的收付业务保管库存现金和各种有价保管有关、空白收据和空白支票具体进行利率、汇率、价格和企业现金流量的预测以和现金流量预测为基础，编制现金，确定筹措计划会同有关部门制定材料消耗或标准编制企业流动计划和银行借款计划交办的其他与筹划、财务管理有关的工作具体组织的筹措和供应具体进行投资具体负责企业流动调拨，组织流动供应和其他分配，考核的使用效果会同有关部门拟定企业各种物资的价值管理办法交办的其他与投入、运用有关的管理工作[要求]请根据JA公司的会计岗位职责设计的相关要求为会计部往来结算工资核算请利用所掌握的财务与会计知识下面案例中会计组织机构和成本核算中存在的问题并提出改进建议。一、公司市YSJS总公司TG公司的历史悠久原为市TG总厂成立于20世纪50年代，1996年改组为市YSJS总公司公司。市YSJS总公司TG公司是为数不多的大型TG公司之一，下设位于郊县的第一分厂、第二TG分厂、第三TG分厂和泰和路的新鑫空铜管TGTGT市YJS总公司TG公司的产品及产品应用范围中还涉及了国防领域及部分设备部件的制造。市YJS总公司TG公司拥有一流的生产检测设备公司拥有400T拔机大型Ф60～219mmФ210mmI09002水压试验、化学分析、复合探伤(涡流和超声波)等完善的理化检测，其产品品质受到国内外TG专业生产的高级工程师组成的技术、管理班子。并且市YJS总公司TG公司是一家按照欧标ENl057—1996标准及ATM-B88标准生产G系列产品的专业厂家。被我国技术监督部门多次质量信得过企业。市YJS总公司公司BSI质量认证。市YSJS总公司公司隶属于市YSJS总公司，YSJS加工工业会员，中国建筑金属结构给水排水设备分会会员，中国重金属分技术会员，也铜水管市YSJSTG公司的产品由于质优、价廉、信守承诺，因而各界展销会和高新技术用户第一”的，为世界的环境保护事业作出贡献。二、历史简，市YSJS总公司TG公司的历史可以追述到解放以前。早在20世纪20年代的一，后，经过改造，国家将这些铜产品制造厂收归国有后，在20世纪50年代将其合并成市厂。那时，由于厂里留有以前外国、中国资本家留下的先进设备和先进技术，TG厂在利润在业里都是屈指可数的。放以后，TG厂的经营遇到了极大的。来自于几个方面：首先，由于当肘流行的行业内派遣到先进企业驻留、学习经验，造成了一些在当时还被认为是高科的技术外流，其次，由于开放后允许人才流动，厂内大部分的高级、工程师走，致使大量人才外流；第三，国外先进技术的引进使在这方面于他人的国有企业与其企业间产生了技术上的差距；最后，开放后，兴起了大量同类企业，导致业的竞日趋激烈。以上这些使TG厂的经营开始走下坡路，利润逐年下滑，几度陷于困境之中。到1996年左在公司即市YJS总公司)的授意和主持下将TG厂同其他几个生产TG的同类型企业合并建立了市YJS总公司TG公司然而由于在合并时没有对市YSJS总公司TG公司经营的进一步，目前市YSJS总公司TG公司依靠其原本雄厚的底子，靠着规模大，靠着较先进的技术，三、机构设市YSJS总公司TG公司，下设第一TG分厂、第二分厂、第三TG分厂和新鑫空调管厂。新鑫空调管厂虽属市YSJS总公司TG公司管辖，但具有独立的法人资格，故不列入其市YSJS总公司TG公司设有如下机构企业管理。企业管理主要负责新产品的开发研制、产品质量的管理、公司的采购——销售科。该科室负责按照企业管理制定的生产计划向外采购原料，如电解财务科。财务科是本次企业的重点，如后述(6)科(7)机动部。该部门主要负责各厂的机械维修、项目建设、设备的改造等其中：3个分厂的组织结构基本相同。3财务部设置。市YSJS总公司TG公司成立后，现设总经理、、财务总监各1名。财务部设财务经务经理助理以及各下属科室。出纳科有3人，分别负责现金账、银行支票以及凭证编制。科设有1名主管，有2名会计员，主管负责的借贷及还款，2名会计员分别负责排定计划以及往返银行业务。记账科设有4名记账员，1人负责材料和应付账款账户，12人分别负责管理往来账户和费用账户。四、现行会计制度及分二级分厂独立核算；分厂为独立核算单位，设一名主管(由公司任命)及会计员若干名主要职责为全面核算分厂生产成本，经营成果及运行，以正确反映各分厂的经济效益5—2公司的会计科目按照财政部(92)财会67号文规定所制定“工业企业会计制度为依据，43个科目，对付债券”557日前报出。年度报送，除资产负债表、利润表和各会计报表后面。年度报表需于次年第一个月20日前报出。公司对于年度会计报表实行保存，15年。(一)存F．已经委托其他单位代销的产成品，但未开 原材 辅助材 修理用备件备品备件包装 半成品半成品产成 在途材料存货管理。各仓库的存货收入必须开出收料单，发料必须取得指令签名的发料单，月终由仓库根据库存和收发料单做存货收入发出汇总报表，报财务部门，财务部门方可结账，存货盘点每月(季)盘点1次，年终大盘1次。该企业存货的计价方法采用实际价／计划价方法，具体列支如下存货中，原材料采用计划价格，每年末计划价调整1次，1年不变，入账实际价格与计划存货中其他人账采用实际价格在领用时采用全月1次平均向财政备案后1年不变出租的包装物记人其他业务收人，押金记人其他应付款，在摊销成本时记人其他业计算盈亏，净盈亏情况先记入“待处产损溢”科目，然后报财税和主管部门批准，(二)固定资产管理制生产经营用固定资产c．设备f．土s．其他工业生产用固定资产非生产经营用固定资产。包括企业生产福利设施用的、医务室、浴室、职工活动总账设备部门设置账和卡片，也有一套固定资产账，每年年终盘点1次，然后由财务、设1次，做到账账、账物相符。税金、保险费、安装费、固定资产，包括在建工程中设备和有关费用。4％残值率。折旧方法：采用直置部门提出列项作费用报厂部平衡财务部门每月按折旧额的0％预提大理费用并厂部统一组织专门盘点、清理，填写实盘情况，签字报财务部门，财务部门按账面数和实盘数计算出盈亏情况。一方面账务作出会计处理，将盈亏金额记人“待处产损溢”科目，另一方面将盈亏金额报财政和部门备案、，经批准后，再作增减营业外收支处理。经企业设备财务部门盖章后报主管部门批准再作会计处理并“两则规定设“固五、成本核算制(一)拉伸车间产品成本核4张表来完成。在产品起初结存数，加上本期毛管投人数，扣除退回料及混料分配后，计算各牌号产成品平编制TG产成品成本汇总表。这一步骤是按照各种牌号来汇总产成品的料、工费成本TG的全部成本。G投入数分别计算各牌号G均价作为当月发出的作价依据多余成品是指无合同生产的用的生产。(二)挤压车间的产品成本核本期投人中外购坯锭，委外加工返回坯锭，它的计价依据是委外加工返回坯锭，按委实际成本，它的计价按坯锭平均价计算，还原为相当于坯锭的计划成本，差额转“材料成本差异”科目。本期退回料数量与原料库回收量应一致=+产品平均价，作为当月转出的计价依据。本期产量指本工序实际产出数，应与有关统计报表一致成本计算当期产品的总消耗量包括产量加上实际金属损耗，再乘以当月平均价，就是本各牌号产品实际金属损耗量＝期末结存金额=期初+投入－退回料（混料分配）－产出按成本项目归集本工序应负担的各项费用在产品约当量=在产品数量×完工程度(50％折合)加工成本期末数，即是在产品应负担的加工费用，转人下月后，重新进行分配毛管盘盈、盘亏直接调整本车间当期产量根据毛管期初数、本期投人数，分别计算各牌号毛管平均价，作为当月毛管发出的计本期毛管发出，发往下道工序继续加工或者发往委外加工，其成本转移均按毛管平均价计算，对内对外销售毛管，也按此价办理人库，同时分摊材料成本差异，将毛管计划成本毛管库期末数应与“半成品——毛管”期末账面余额一致 请利用所掌握的会计理论对下面的案例中有关会计制度设计的内容进行点评一、SHJX()是经国家对外经济合作部与市人民批准组建的型企业，并作为市首批建设现代企业制度的试点单位之一。公司的经营方针是“一公司的前身是SHJX公司。它创立于 多年的经营为公司的成立 月公司成立，同时组建了跨地区、跨，；公司成立3年来其规模和实力得到了提高企业总资产逐年递增18.44亿元上升到21.78亿元额从3.9亿上升到4.6亿额最大的500家企业的从第五，；等互利、互通有无“重合同、守信用”的原则，不断发展海内外业务，使公司迅速朝着国二、企业组织结SHJX()从1992年起建立了众多子公司，在1995年又成立了有限司，加上公司原有的工作部门，其组织结构如下(一)董事12名组成。其主要职能是对公司总体发(二行政行政由1名、副2名及总工程师、副总会计师各1名组成。其地位与董事会相和管理。有部分兼任董事会和行政的职务。其中，副总会计师要履行以下6方面的组织编制和执行、财务收支计划，信贷计划、拟定筹措和使用方案实行会计监督，严格财经纪律协助对重大问题作出决策参与重大经济技术方案的制定和重大经济项目的研究、负责公司本部和所属全资子公司财务机构的设置和会计的配备，对会计职务(三)SHJXSHJX下属9个，分别是：SHJX船舶公司、SHJX进工具公司、SHJX贸易发展公司、SHJX()进口一部、SHJX()进口二部、SHJX油料(四)直属于公SHJX()有8个直属子公司，分别是：SHJX浦东、申东、SHJX宇东贸易、SHJX商务促进公司、SHJX实业、SHJX国际货运、时美物业、(五)直属部SHJX()下设10个直属部门(部分部室的情况见本案例附件一)，分别为：总行政、信息。三、控制制建立现代企业制度是国有企业的方向。国有大中型企业实行规范的公司制度，则需要按照“清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，使企业成为适应市场的法人实体和竞争实体。SHJX()根据现代企业制度的要求，在“科学管理”上下工夫，健全和完善企业的控制制度。(一)的管理制同时，该公司为了加强企业控制机制，强化财务管理和监督，配合现代企业制度试点工作，对下屑公司实行了会计委派制。下屑公司的财务主管由董事会提名，经下屑公司同意，最后由人事部任命。财务主管在任职期间，直接对董事会负责，工资、福利及奖金等级别也由公司统一确定。当然为了将所得与业绩挂钩，财务主管的奖金是在确定的级别和 (二)的会计控该公司财务部在现金报销复核、银行未达账和工资管理等3方面加强控制和监督该公司对银行未达账的处理相当重视。财务部定期将银行存款账和银行提供的“银行私开支票、提走款项而利用银行未达账作掩护的可能。对于工资管理的加强。各下属公司独立经营，但工资奖金的计算和由公司财务部全算得出并直接通过牡丹卡。同时，对具体数额也加强复核，防止差错和舞弊的发生。(三)的审计控公司的审计室担当了评价控制有效性的任务。审计室对公司员工离岗、调整进行审计，对业务合规进行审计。通过这些工作评价管理的素质和经验能否胜任控制职公司财务部每年到下属公司进行1～2次的检查通过复核进行对下属公司财务部的(四)的成本控公司对成本控制主要体现在压缩、仓储成本上。业务员在接到定单后按交货日期去从而减少了及仓储成本。通过以上4个方面，公司健全企业控制制度，以更适应现代企业制度的要求(五)公司的一些问由于SHJX()是以对外贸易为主的大型企业因此在此次东南亚金融首先，公司在对外贸易中偏重于出口，而东南亚金融使东南亚国家的货币大幅贬值，使及科技含量都不高，所以在经济中，这种弊端显露无疑。再次公司每年对东南亚的贸易额占全部的10％以金融使这些国家力下降接导致了公司在这块市场上的贸易大幅减少。除了国际经济环境的影响，近年来国内不断涌现的中小型贸易公司也对该公司造成了一定的。这些中小公司的用较低，在对外贸易中利用转手差价获取利润，遇到四、会计制(一)会计凭(1)原始凭证。该公司的原始凭证包括入库单、商品领用单、商品溢缺报告单、商品(2)外来原始凭证。该公司的外来原始凭证包括、、收货确认书、须收4机制记账凭证包括现金收入凭证、现金付出凭证、银行收人凭证、银行付出凭证及转账凭证等5记账凭证的要素包括抬头、凭证名称、日期、凭证、科目名称、业务、序号、借方以上凭证要素填写的内容均由电脑打印，而且财务软件会自动为凭证进行，这就要求财会定期打印出机制凭证，并且装订成册，存档。(二)会计账无形资产、递延资产及其他资产递延等等。其销售产品的成本就是商品进价成本(分为国内进价成本和国价成本)。加、其他业务收入、其他业务支出、用、财务费用、投资收益、营业外收入及营业外支出另外，该公司各类账户的采用数字，有一套完整的编码系统。比如：现金，其为101000“银行存款——中国银行，该账户的为1020100“用——邮电费，该账户的为55105025等等。(三)会计账簿和账务处理程账簿需要会计根据记账凭证登录，而现在，随着经济业务的输入，凭证、账簿连同报表都一银行账管理作为银行收付的证明。同时须指定审核，方可入账。银行账的输入，须按照业务的发生先后+逐日逐笔按顺序输入，便于查核和了解银行存款的收支动态。当日事，当日毕。每月初当发生银行余额与账面余额不符时须根据银行的与企业银行账的要积极联系，取得银行结算凭证。对企业已入账，而银行未入账的，要及时和联系做银行余款和企业账余额相符。体到会计，防止银行结算凭证的遗失而造成银行未达款项。证明。收进职工缴款等现金，须出纳开出现金收款收据，副联作为收款证明。核对货币支票在输入现金账的过程中，须检查每一笔收支业务是否符合现金管理制度，是否国家政策和超过开支限额的标准，"、涂改单据、虚报冒领等行为，应及请处理。表示款项已经实际收付，合格后的收付款凭证方能登记现金账。为解企业每日现金收支动态和进行日常分析为安排货币收支提供资料现金账金余额。·(四)结账汇总和会计报该公司以日度作为会计年度，在每月月末出具母公司及下屑公司各自的资产负债表、损装订成册，归类存档。(五)会计管这里的会计是指会计凭证、会计账簿、会计报表和财务文件等的归档资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和。对于会计的管理，该公司有专门的规定：负责本岗核算的会计资料的整理、装订、保管、立卷，会计年度终了后应把有关移交给专门管理本单位调阅会计，要经财务同意；外单位调阅会计，要有正式介绍信，经总会计师或单位批准。而且，调阅不得将会计携带外出，需要，要经单位同意。另外，对于各类会计的保管年限也有具体规定(六)流动资有现金的各子公司应当建立健全现金的控制，严格执行颁发的《现金管理暂行条例，在规定的范围内使用现金“现金账”要做到日清月结，账款相符，严 纪律。每月必须编制银行存款未达账调节表。严禁出租、出借银行账户；财务部门批准，职能部门及业务部门不得单独在银行；严禁签发空头支票