房地产企业全成本管理体系解读课件

房地产企业成本管理体系解读

2009

房地产企业成本管理体系解读

2009

1［引言］什么是成本？什么是成本管理？什么是成本管理体系？［引言］什么是成本？什么是成本管理？什么是成本管理体系？2成本管理项目策划设计管理采购管理工程管理销售管理客服管理物业管理项目论证项目拓展越靠近价值链前端，经营风险越大，但利润贡献越高！越靠近价值链后端，经营风险越小，但对品牌和客户价值产生重要影响。价值链中段是整个房地产开发项目的成本控制区间，决定了利润的最终实现大小！房地产开发价值链分析模型成本管理项目设计采购工程销售客服物业项目项目越靠近价值链前端3成本管理项目策划设计管理采购管理工程管理销售管理客服管理物业管理项目论证项目拓展房地产开发价值链分析模型成本管理是贯穿价值链全过程；涉及价值活动全部环节；全员全面参与的活动。为此，我们需要：成本管理项目设计采购工程销售客服物业项目项目房地产开发价值链4作业过程成本控制（日常工作的成本管理）目标成本体系的建立与实施房地产企业成本管理体系的梳理成本管理体系的建立与实施目标实施目标实现销售/客服建造过程策划/设计目标建立作业过程成本控制（日常工作的成本管理）目标成本体系的建立与实5目标/责任成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理成本管理软件成本管理委员会实践系统信息系统组织系统标杆企业成本管理模式：领导机构工具制度成本管控文件目标/责任成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理成本管理软6我们需要建立成本目标管理体系吗?我们需要建立成本目标管理体系吗?7钱花哪里去了？钱花哪里去了？8利润===收入—成本成本是个无底洞吗？你是“知本家”吗？财务结算的利润是真吗？你能给投资方一个交待吗？利润===收入—成本成本是个无底洞吗？你是“知本家”吗？财务9成本目标管理哪里来?成本目标管理哪里来?10定义：

任务：

组成：

关于企业全面预算管理关于战略与计划管理成本计划哪里来？定义：关于企业全面预算管理关于战略与计划管理成本11目标与责任成本管理体系之建立与实现

目标与责任成本管理体系之建立与实现12如何建立成本目标体系？如何建立13目标成本的定义目标成本是：目标成本的解读：目标成本的定义目标成本的解读：141、投资决策《项目投资可行性报告》投资估算书2、项目策划项目定位：概念性方案设计目标成本测算13、方案设计确定产品标准目标成本测算24、初步设计确定产品各分部、各专业标准目标成本测算34、施工图设计目标成本测算投资估算概念性方案设计概算方案设计概算初步设计概算施工图预算工程量清单目标成本的形成1、投资决策投资估算书2、项目策划目标成本测算13、方案设计15目标成本与财务接轨？金地成本表单万达成本表单万科成本表单中海成本表单成本科目设置要考虑哪些因素？目标成本与财务接轨？金地成本表单万达成本表单万科成本表单中海16偏差成本信息月报分析动态成本信息反馈

设立目标成本（审批及修订）目标成本的管理偏差目标成本的管理17成本目标体系建立之核心难点在哪里？目标编不准？动态信息不及时不全面？成本测算与设计脱节？目标成本严重滞后？。。。。成本目标体系建立目标编不准？动态信息不及时不全面？18

用几个实例来谈谈：

目标成本到底怎么形成的？用几个实例来谈谈：19案例1

项目策划阶段的成本策划成本客户需求市场产品盈利案例1成本客户需求市场产品盈利20案例2

概念设计阶段的成本规划案例221用流程制度确定目标成本1、各端口介入与责任约定/（VK）2、目标成本的审定3、目标成本的管理制度案例3

用流程制度确定目标成本案例322制度流程体系-----专业集成策划阶段：工具/方法1、建造阶段：作业控制1、评估与考核：事前/事中控制1、设计阶段：流程节点控制1、建立成本目标落实成本目标制度流程体系-----专业集成策划阶段：工具/方法建造阶段：23什么是动态成本？什么是动态成本？24关于信息披露领导要知道什么？驾驶仓原理：关于信息披露领导要知道什么？驾驶仓原理：25动态成本的探讨

动态成本的概念！录入哪些基本信息？（wd)谁来录入？如何约束录入的完整性？---用工具管理人！如何解决变更、签证信息滞后问题？谁对动态成本信息负责？考糊啦！动态成本的探讨动态成本的概念！26目标能调吗？软件公司的案例！成都民企案例目标能调吗？软件公司的案例！成都民企案例27成本目标体系如何落实？----建立成本责任体系！成本目标体系如何落实？28各部门各司其职责任成本的分解思路1、本部门费用2、本专业端口成本----土地成本----投资部--------政府收费----报建部门--------设计费----设计部门--------营销费----营销部门--------财务费用----财务部门------------建造成本----设计+采购+工程------成本数字是目标，是结果，关键的是工作质量各部门各司其职责任成本的分解思路1、本部门费用29用什么来支撑责任成本的落实？用什么来支撑30管理架构确定管理架构确定31管理架构确定管理架构确定32管理架构确定管理架构确定33授权体系确定授权表授权手册不同企业授权对比---谁来确定目标成本？谁来决策成本调整？谁来考核？谁来评估？成本定位与决策的立足点在哪里？责任体系与职责如何匹配。。。授权体系确定授权表谁来确定目标成本34问责制落实不下去？-----全部负责====全不负责！（挖孔桩案例）1、责任明确2、动态评估3、事中考量4、奖罚分明问责制落实不下去？1、责任明确35目标/责任成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理成本管理软件成本管理委员会实践系统信息系统组织系统标杆企业成本管理模式：成本管控文件目标/责任成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理成本管理软36谢谢！谢谢！37演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！38

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39［引言］什么是成本？什么是成本管理？什么是成本管理体系？［引言］什么是成本？什么是成本管理？什么是成本管理体系？40成本管理项目策划设计管理采购管理工程管理销售管理客服管理物业管理项目论证项目拓展越靠近价值链前端，经营风险越大，但利润贡献越高！越靠近价值链后端，经营风险越小，但对品牌和客户价值产生重要影响。价值链中段是整个房地产开发项目的成本控制区间，决定了利润的最终实现大小！房地产开发价值链分析模型成本管理项目设计采购工程销售客服物业项目项目越靠近价值链前端41成本管理项目策划设计管理采购管理工程管理销售管理客服管理物业管理项目论证项目拓展房地产开发价值链分析模型成本管理是贯穿价值链全过程；涉及价值活动全部环节；全员全面参与的活动。为此，我们需要：成本管理项目设计采购工程销售客服物业项目项目房地产开发价值链42作业过程成本控制（日常工作的成本管理）目标成本体系的建立与实施房地产企业成本管理体系的梳理成本管理体系的建立与实施目标实施目标实现销售/客服建造过程策划/设计目标建立作业过程成本控制（日常工作的成本管理）目标成本体系的建立与实43目标/责任成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理成本管理软件成本管理委员会实践系统信息系统组织系统标杆企业成本管理模式：领导机构工具制度成本管控文件目标/责任成本管理过程动态成本管理作业过程成本管理成本管理软44我们需要建立成本目标管理体系吗?我们需要建立成本目标管理体系吗?45钱花哪里去了？钱花哪里去了？46利润===收入—成本成本是个无底洞吗？你是“知本家”吗？财务结算的利润是真吗？你能给投资方一个交待吗？利润===收入—成本成本是个无底洞吗？你是“知本家”吗？财务47成本目标管理哪里来?成本目标管理哪里来?48定义：

任务：

组成：

关于企业全面预算管理关于战略与计划管理成本计划哪里来？定义：关于企业全面预算管理关于战略与计划管理成本49目标与责任成本管理体系之建立与实现

目标与责任成本管理体系之建立与实现50如何建立成本目标体系？如何建立51目标成本的定义目标成本是：目标成本的解读：目标成本的定义目标成本的解读：521、投资决策《项目投资可行性报告》投资估算书2、项目策划项目定位：概念性方案设计目标成本测算13、方案设计确定产品标准目标成本测算24、初步设计确定产品各分部、各专业标准目标成本测算34、施工图设计目标成本测算投资估算概念性方案设计概算方案设计概算初步设计概算施工图预算工程量清单目标成本的形成1、投资决策投资估算书2、项目策划目标成本测算13、方案设计53目标成本与财务接轨？金地成本表单万达成本表单万科成本表单中海成本表单成本科目设置要考虑哪些因素？目标成本与财务接轨？金地成本表单万达成本表单万科成本表单中海54偏差成本信息月报分析动态成本信息反馈

设立目标成本（审批及修订）目标成本的管理偏差目标成本的管理55成本目标体系建立之核心难点在哪里？目标编不准？动态信息不及时不全面？成本测算与设计脱节？目标成本严重滞后？。。。。成本目标体系建立目标编不准？动态信息不及时不全面？56

用几个实例来谈谈：

目标成本到底怎么形成的？用几个实例来谈谈：57案例1

项目策划阶段的成本策划成本客户需求市场产品盈利案例1成本客户需求市场产品盈利58案例2

概念设计阶段的成本规划案例259用流程制度确定目标成本1、各端口介入与责任约定/（VK）2、目标成本的审定3、目标成本的管理制度案例3

用流程制度确定目标成本案例360制度流程体系-----专业集成策划阶段：工具/方法1、建造阶段：作业控制1、评估与考核：事前/事中控制1、设计阶段：流程节点控制1、建立成本目标落实成本目标制度流程体系-----专业集成策划阶段：工具/方法建造阶段：61什么是动态成本？什么是动态成本？62关于信息披露领导要知道什么？驾驶仓原理：关于信息披露领导要知道什么？驾驶仓原理：63动态成本的探讨

动态成本的概念！录入哪些基本信息？（wd)谁来录入？如何约束录入的完整性？---用工具管理人！如何解决变更、签证信息滞后问题？谁对动态成本信息负责？考糊啦！动态成本的探讨动态成本的概念！64目标能调吗？软件公司的案例！成都民企案例目标能调吗？软件公司的案例！成都民企案例65成本目标体系如何落实？----建立成本责任体系！成本目标体系如何落实？66各部门各司其职责任成本的分解思路1、本部门费用2、本专业端口成本----土地成本----投资部--------政府收费----报建部门--------设计费----设计部门--------营销费----营销部门--------财务费用----财务部门------------建造成本----设计+采购+工程------成本数字是目标，是结果，关键的是工作质量各部门各司其职责任成本的分解思路1、本部门费用67用什么来支撑责任成本的落实？用什么来支撑68管理架构确定管理架构确定69管理架构确定管理架构确定70管理架构确定管理架构确定71授权体系确定授权表授权手册不同企业授权对比---谁来确定目标成本？谁来决策成本调整？谁来考核？谁来评估？成本定位与决策的立足点