资金管理规定

资金管理规定第一章总则第一条为了加强对xx公司（以下简称“公司”）资金的控制和管理，保证资金的安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范----基本规范》等法律、法规、制度，制定本规定。第二条本规定所称资金，包括现金、银行存款、其他资金和有价证券等。第二章资金管理岗位职责第三条公司法定代表人对资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及资金的安全完整负责。第四条公司财务部是资金管理的职能部门。财务部负责人对资金的保管、使用及安全负有管理责任，应及时了解公司资金存量、分布和使用情况，发现问题及时纠正。第五条公司出纳为现金管理责任人，对现金的收支、现金支票的保管等工作负责，对本公司银行存款收支等工作负责，对货币资金安全、完整负第一责任。第三章资金支付程序第六条公司日常费用类开支按照《xx公司经费管理办法》规定的程序办理。第七条非日常费用类资金的支付程序（一）支付申请。公司有关部门根据合同、相关协议决定支付资金时，由经办人员提交报销贴存单，报销贴存单注明收款单位、账号、资金用途、金额、拨付依据等内容；（二）支付审批。1、公司机关审批程序：有关部门负责人对报销贴存单及相关资料进行初审，经本部门的分管领导审核、执行董事、总会计师审批后，由财务部负责人对资金支付申请进行复核，复核无误后交由出纳办理支付手续。2、公司一号煤矿审批程序：有关部门负责人对报销贴存单及相关资料进行初审，经本部门的分管领导审核后，5万元以下的由经营矿长进行审批，5万元以上（含5万元）的矿长进行审批，财务科科长对资金支付申请进行复核后，交由出纳到公司财务部办理支付手续。3、其余分公司或独立核算单位审批程序：有关部门负责人对报销贴存单及相关资料进行初审，并经本部门的分管领导审核、单位负责人审批后，财务部科长对资金支付申请进行复核后，交由出纳到公司财务部办理支付手续。审批人应根据其职责、权限和相应程序对资金支付申请进行审批。对不符合规定的支付申请，审批人应拒绝批准；（三）办理支付。出纳根据复核无误的单据，及时办理资金的支付手续。对不符合资金管理规定、不合规的单证等，有权要求改正并不予办理，并及时向审批人报告。第四章现金管理第八条现金支付的范围包括：（一）支付职工工资、津贴；（二）支付个人劳务报酬；（三）根据国家规定发给个人的奖金；（四）各种劳保福利费用及国家规定对个人的其他支出；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点以下的零星支出；（七）中国人民银行确定的其他现金支出。第九条公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第十条现金收入由财务部集中办理，除出纳外，其他任何部门或个人均不得擅自收取款项。现金收取范围为罚款、押金、保证金以及未达到结算起点的款项收支。公司收到现金，应由财务部根据事由向交款人出具收据并入账，开具(收款凭证)与收款业务相互分离，所收现金应及时存入银行，不得坐支，不得白条抵库。第十一条因特殊情况借支、使用现金超过5万元的，使用部门须提前一个工作日通知财务部准备现金。第十二条对现金使用范围以外的款项支付业务，超过规定限额的款项通过银行转账支付。第十三条对以现金方式支付的业务，需在会计凭证附件上注明“现金付讫”字样，并及时登记账务。出纳应在每天会计事项处理完毕后及时清点库存的现金，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。现金的日常管理严格执行收支两条线的原则，不得坐支，不得私设小金库。第十四条财务部指定会计人员及财务部负责人定期或不定期对库存现金进行盘点，编制《库存现金盘点表》。如有长款或短款，应及时查明原因，做出详细记录，并报公司总会计师批准后进行处理。第五章银行账户及存款的管理第十五条根据中国人民银行发布的《银行账户管理办法》及《xx股份有限公司账户管理办法》的规定，公司开立一个基本存款账户和若干一般存款账户，按规定办理现金存取及转账结算业务。公司所属分公司一律不得开设外部银行账户。股份公司通过文件形式对企业银行账户开户行、账户用途及开户数量进行统一规定的，文件经公司法人代表、总会计师、财务部经理审核，内行出纳根据审核后的资料办理银行开户业务；企业需要在股份公司规定的范围外开具账户的，由财务部提出申请，经执行董事、总会计师批准后报股份公司审批。公司根据实际业务需要变更银行账户时，原有账户需要保留6个月，并将“账户信息变更函”及时通知客户。银行账户的撤销与开户审批程序相同。第十六条对办理银行转账结算的业务，经办人应在记账凭证上签字确认。单笔支付金额超过500万元的，有关部门应提前一个工作日通知财务部，以便及时通知银行准备“头寸”。银行资金收支由财务部根据银行回单等原始单据入账。第十七条公司出纳应按月取得银行对账单并核对银行账户，存在未达账项时，及时编制《银行存款余额调节表》，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不相符，须查明原因后做出详细记录，督促经办部门或人员及时清理未达账项。《银行存款余额调节表》由指定会计人员逐月进行复核。银行对账单、《银行存款余额调节表》作为会计档案与银行存款日记账一并保存。第十八条公司网上银行账户的支出必须有两个以上人员的授权方可办理。第六章其他资金及有价证券的管理第十九条公司的信用卡资金、信用证保证金存款等视同银行存款管理，有价证券视同现金管理。第七章票据、财务印鉴及网银认证卡、密匙的管理第二十条出纳负责转账支票、现金支票等银行结算票据购买和管理。经内行行长同意后，出纳与内行结算会计分别携带银行预留印鉴办理支票购买业务。支票购回后出纳在“银行空白票据登记簿”进行登记，由出纳专人负责保管。公司所有与资金有关的票据均需按照编号进行登记，严格管理，防止空白票据遗失或被盗用。空白票据一律存入保险柜，并与作废票据、退回票据分开存放。公司的支票和印鉴由两人分开保管，实行票章分离。支票填妥后由印鉴保管者加盖印鉴。对公司收取的汇票、支票等，一般在确认款项到账后方可出具有关收据。第二十一条公司的财务印鉴包括财务专用章、法人印鉴、财务部经理印鉴、内行业务公章、内部票据监制章。财务专用章、法人印鉴、财务部经理印鉴、内行业务公章、内部票据监制章由财务部门指定的财务人员分别保管，按规定在开户银行预留印鉴。严禁一人保管或携带全套银行预留印鉴。印鉴、重要凭证不得由同一人保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。印鉴应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，除用于银行票据结算外，其他业务需要用财务专用章的，应在“网上银行卡、财务印章交接手续登记表”登记。第二十二条公司网银制单卡、复核卡、主管卡分别